集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理——集中財務(wù)管理架構(gòu)探討演講人：陸仁炳北京海問咨詢有限責(zé)任公司海問咨詢“智慧結(jié)晶”系列之一集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理——集中財務(wù)管理架構(gòu)探討演講人：陸仁炳海問目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介2目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容2從我國當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)管理的共性問題談起改制中的國有企業(yè)行政關(guān)系向產(chǎn)權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)單元獨立面對市場剝離“三產(chǎn)”業(yè)務(wù)行業(yè)內(nèi)兄弟單位整合發(fā)展與擴(kuò)張發(fā)展?fàn)畲蟮拿駹I企業(yè)原有業(yè)務(wù)擴(kuò)展并購收購多元化戰(zhàn)略集團(tuán)型企業(yè)多元化經(jīng)營跨地區(qū)管理多級管理層博弈管理重點由經(jīng)營管理向管理者管理轉(zhuǎn)移無集團(tuán)化管理的組織結(jié)構(gòu)與流程無科學(xué)的投資決策流程對外投資管理混亂子公司存在資金流失現(xiàn)象無合理的權(quán)力分配體系………3從我國當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)管理的共性問題談起改制中的國有企業(yè)發(fā)展?fàn)罱鉀Q這些問題的四個要素信息對稱集團(tuán)管理者與子公司管理者取得信息對稱，這是對子公司管理、對管理者管理的基礎(chǔ)。資源共享共享使用共性資源（資金、技術(shù)、品牌、管理、渠道等），實現(xiàn)規(guī)模效益。過程監(jiān)控防止異常事項的發(fā)生，避免異常事項引發(fā)巨大的或毀滅性后果績效評價子公司管理層清楚：當(dāng)其行為與集團(tuán)目標(biāo)一致/不一致時，將得到獎勵/懲罰效率控制實現(xiàn)控制與效率的統(tǒng)一4解決這些問題的四個要素信息對稱資源共享過程監(jiān)控績效評價效率控四個要素中的財務(wù)管理過程監(jiān)控信息對稱資源共享績效合理財務(wù)系統(tǒng)是對子公司經(jīng)營信息掌握最為全面的部門財務(wù)系統(tǒng)是資金流入流出中心，是進(jìn)行過程監(jiān)控的最佳點資金是對任何集團(tuán)型企業(yè)都是一項共享要素財務(wù)系統(tǒng)是績效管理體系中的重要組成財務(wù)系統(tǒng)地位與子公司的管理層有獨立性；全面的對子公司經(jīng)營信息的快速反應(yīng)；對子公司管理層有控制與制約作用；高效使用資金（資本）；合理的子公司的經(jīng)營業(yè)績考評體系對財務(wù)系統(tǒng)要求5四個要素中的財務(wù)管理過程監(jiān)控信息對稱資源共享績效合理財務(wù)系統(tǒng)集中財務(wù)管理架構(gòu)信息集中——以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ)權(quán)力集中——以集權(quán)型的財務(wù)組織體系為保障控制、資金、評價的集中——通過事中監(jiān)控、合理的業(yè)績評價、高效的資金（資本）管理實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)控制與效率的統(tǒng)一效率組織體系組織體系會計信息系統(tǒng)效率控制事中監(jiān)控資金資本管理業(yè)績評價6集中財務(wù)管理架構(gòu)信息集中——以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ)效率集權(quán)型的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)效率集團(tuán)直接財務(wù)管理部門職能定位集團(tuán)非直接財務(wù)管理部門財務(wù)職能定位子公司財務(wù)部門職能定位新型的內(nèi)部審計部門預(yù)算、投資委會員財務(wù)人員委派制子公司管理者與財務(wù)總監(jiān)職責(zé)界定財務(wù)管理機(jī)構(gòu)責(zé)任中心的劃分財權(quán)分配資金審批權(quán)分配投資決策權(quán)分配收益分離權(quán)分配工資資金分配權(quán)分配資產(chǎn)處置權(quán)分配財權(quán)分配體系

7集權(quán)型的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)效率集團(tuán)直接財務(wù)管理部門職能定位財務(wù)管理以投資為管理重點的財務(wù)組織架構(gòu)子公司業(yè)績評價投資決策子公司日常監(jiān)控總經(jīng)理投資委員會財務(wù)部審計部規(guī)劃部會計部其它…財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析宏觀戰(zhàn)略高管層任命法律、政府預(yù)算委員會經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測市場、技術(shù)分析投資決策年度決算報告資金監(jiān)控會計核算內(nèi)部審計年度預(yù)算指標(biāo)績效考核績效評估批準(zhǔn)效率8以投資為管理重點的財務(wù)組織架構(gòu)子公司業(yè)績評價投資決策子公司日會計信息系統(tǒng)平臺效率整個集團(tuán)信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)實時集中存儲于集團(tuán)總部以管理為中心的業(yè)務(wù)流程無記賬與報表傳遞流程以財務(wù)分析與異常事項監(jiān)控為日常主要業(yè)務(wù)統(tǒng)一的會計核算口徑統(tǒng)一的基礎(chǔ)會計科目、客戶、部門等編碼統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度以“秒”為單位的會計分期實時全面掌握子公司經(jīng)營信息實時掌握集團(tuán)整體狀況9會計信息系統(tǒng)平臺效率整個集團(tuán)信息集中（SAP、ORACLE、基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)效率集團(tuán)數(shù)據(jù)公司1數(shù)據(jù)公司n數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集中業(yè)務(wù)分散10基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)效率集團(tuán)數(shù)據(jù)新的會計報表合并流程效率11新的會計報表合并流程效率11以“秒”為單位的會計分期形成管理駕駛倉效率下級單位預(yù)算執(zhí)行情況整個集團(tuán)資金狀況下級單位收入情況應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)等預(yù)警12以“秒”為單位的會計分期形成管理駕駛倉效率下級單位預(yù)算整個集子公司事中權(quán)力控制機(jī)制效率董會機(jī)制與經(jīng)理辦公會機(jī)制全面預(yù)算管理一種經(jīng)營尺度企業(yè)基礎(chǔ)管理之一對“錢”的計劃，更是對“事”的計劃從無序的成功到有計劃的成功從自然王國到必然王國13子公司事中權(quán)力控制機(jī)制效率董會機(jī)制與經(jīng)理辦公會機(jī)制13高效率的資金（資本）管理資金管理以增強(qiáng)資金使用效率、保障資金安全為重心資本運(yùn)營以產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張，增加新的利潤點為重心產(chǎn)融帝國金融、實業(yè)一體化，最大化企業(yè)價值，創(chuàng)建企業(yè)帝國結(jié)算中心、內(nèi)部銀行資金集中控制管理上市、并購、收購財務(wù)公司控股銀行效率14高效率的資金（資本）管理資金管理資本運(yùn)營產(chǎn)融帝國結(jié)算中心、內(nèi)子公司業(yè)績評價體系集團(tuán)目標(biāo)子公司面對市場競爭，提高競爭力子公司經(jīng)營符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略保障資產(chǎn)及共性資源（技術(shù)、品牌等）的安全子公司目標(biāo)以盈利為核心目標(biāo)最大化利用各種資源業(yè)績評價上的效率原則不追求完善無缺的評價體系不追求在各個子公司之間完全公平的指標(biāo)體系以有效性為檢驗管理成果的主要指標(biāo)業(yè)績指標(biāo)經(jīng)營控制業(yè)績考核資產(chǎn)安全管理利潤輔助指標(biāo)其它方面以體現(xiàn)管理的增值貢獻(xiàn)的指標(biāo)為各個子公司統(tǒng)一的核心考核指標(biāo)在核心考核指標(biāo)上輔以輔助指標(biāo)修正子公司核心指標(biāo)以資產(chǎn)安全為中心的控制指標(biāo)體系效率15子公司業(yè)績評價體系集團(tuán)目標(biāo)業(yè)績指標(biāo)經(jīng)營控制業(yè)績考核資產(chǎn)安全管管理利潤管理利潤管理提升產(chǎn)生的利潤實際利潤必要利潤實際利潤運(yùn)營資本必要回報率賬面利潤凈資產(chǎn)行業(yè)平均回報利潤調(diào)整…………………效率16管理利潤管理利潤管理提升產(chǎn)生的利潤實際利潤必要利潤實際利潤運(yùn)目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介17目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容17我們工作步驟綜合診斷長期財務(wù)戰(zhàn)略實施與財務(wù)顧問服務(wù)人員培訓(xùn)海問咨詢經(jīng)驗企業(yè)自有特點問卷面訪關(guān)鍵問題

財務(wù)分析集中財務(wù)管理方案18我們工作步驟綜合診斷長期財務(wù)戰(zhàn)略實施與財務(wù)顧問服務(wù)人員培訓(xùn)分析評價企業(yè)現(xiàn)有管理組織結(jié)構(gòu)分析評價企業(yè)核心業(yè)務(wù)、投資和分支機(jī)構(gòu)管理流程分析評價企業(yè)人力資源管理、資金和內(nèi)部控制分析評價企業(yè)管理信息系統(tǒng)幫助企業(yè)制訂財務(wù)管理中的遠(yuǎn)景目標(biāo)和實施戰(zhàn)略制定本項目的項目管理和實施計劃與企業(yè)共同成立項目實施小組推進(jìn)財務(wù)規(guī)劃根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各單元相關(guān)職責(zé)和管理流程建立企業(yè)集中財務(wù)管理架構(gòu)與新的業(yè)務(wù)流程，必要時引入IT公司設(shè)計總部對控股子公司業(yè)績評價指標(biāo)和評估流程深化對子公司的全面預(yù)算管理為企業(yè)提供投資銀行顧問服務(wù)，設(shè)計投資、融資、并購、上市等方案跟進(jìn)控制流程改進(jìn)措施并及時調(diào)整為企業(yè)提供長期的跟進(jìn)服務(wù)，深化各流程細(xì)節(jié)綜合診斷集中財務(wù)管理財務(wù)規(guī)劃顧問服務(wù)對高層管理人員進(jìn)行相關(guān)財務(wù)管理理念培訓(xùn)對中層財務(wù)管理人員進(jìn)行綜合管理知識培訓(xùn)對業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行實務(wù)、法規(guī)、操作培訓(xùn)培訓(xùn)各階段工作內(nèi)容19分析評價企業(yè)現(xiàn)有管理組織結(jié)構(gòu)幫助企業(yè)制訂財務(wù)管理中的遠(yuǎn)景目標(biāo)在企業(yè)集團(tuán)總部面訪董事會、管理層主管領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)職能部門經(jīng)理。選擇走訪多家下屬子公司管理機(jī)構(gòu)了解企業(yè)長期戰(zhàn)略分析評價企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)分析評價企業(yè)核心業(yè)務(wù)、股權(quán)投資和分支機(jī)構(gòu)管理業(yè)務(wù)流程分析評價企業(yè)財務(wù)部人力資源管理分析企業(yè)現(xiàn)有的資金和會計控制分析評價企業(yè)管理信息系統(tǒng)了解企業(yè)及下屬子公司財務(wù)狀況了解現(xiàn)有財務(wù)管理制度了解公司現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)和業(yè)績管理狀況確定現(xiàn)行管理結(jié)構(gòu)中存在的主要問題假設(shè)問題解決情況下的書面穿行試驗階段性文檔財務(wù)管理綜合診斷報告企業(yè)財務(wù)管理未來管理模式簡介未來發(fā)展道路上可能出現(xiàn)的財務(wù)管理問題綜合診斷工作內(nèi)容20在企業(yè)集團(tuán)總部面訪董事會、管理層主管領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)職能部門經(jīng)理長期財務(wù)戰(zhàn)略在企業(yè)總部面訪管理層主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會主要成員以及有關(guān)部門經(jīng)理人員了解企業(yè)的五年戰(zhàn)略規(guī)劃幫助企業(yè)制訂企業(yè)財務(wù)管理和融投資管理中遠(yuǎn)景目標(biāo)幫助企業(yè)制訂各控股子公司實施戰(zhàn)略和行動計劃橫向、縱向分解企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)，制定階段計劃制定發(fā)展規(guī)劃的項目管理及實施計劃與企業(yè)共同成立規(guī)劃實施小組階段性文檔-財務(wù)管理長期規(guī)劃21長期財務(wù)戰(zhàn)略21集中財務(wù)管理同企業(yè)總部領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門一起協(xié)調(diào)合作，結(jié)合企業(yè)實際情況,整體設(shè)計企業(yè)集中財務(wù)管理架構(gòu)調(diào)整并設(shè)計集團(tuán)總部財務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)重新界定各責(zé)任中心財權(quán)范圍具體設(shè)計總部職能部門職責(zé)、主要崗位職責(zé)與管理流程設(shè)計公司投資和投資管理流程和主要活動建立強(qiáng)大的信息化平臺，實現(xiàn)信息集中設(shè)計基于IT系統(tǒng)的新的業(yè)務(wù)流程確立子公司業(yè)績評價指標(biāo)和評估流程建立與深化全面預(yù)算管理設(shè)計財務(wù)信息管理報告體系階段性文檔各項設(shè)計報告設(shè)計好的管理表格和其它工具22集中財務(wù)管理同企業(yè)總部領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門一起協(xié)調(diào)合作，結(jié)合企業(yè)財務(wù)顧問服務(wù)實施前面設(shè)計的方案，提顧專項的財務(wù)顧問服務(wù)落實方案，并進(jìn)行長期跟蹤提供長期的日常實務(wù)咨詢服務(wù)提供必要的人員培訓(xùn)提供融資、投資、并購、收購、上市等專業(yè)服務(wù)（詳見海問“智慧結(jié)晶”其他內(nèi)容）階段性文檔相應(yīng)的財務(wù)顧問報告23財務(wù)顧問服務(wù)23人員培訓(xùn)由經(jīng)驗豐富的財務(wù)管理專家向企業(yè)進(jìn)行人員培訓(xùn)已制定的財務(wù)五年規(guī)劃培訓(xùn)高層非財務(wù)人員財務(wù)管理理念培訓(xùn)中層財務(wù)人員管理知識培訓(xùn)財務(wù)業(yè)務(wù)人員相關(guān)實務(wù)及技能培訓(xùn)先進(jìn)的財務(wù)管理工具培訓(xùn)先進(jìn)的財務(wù)管理理論培訓(xùn)階段性文檔24人員培訓(xùn)24目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介25目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容25海問咨詢?yōu)榭蛻魩淼膬r值直接經(jīng)濟(jì)價值潛在管理價值提高財務(wù)系統(tǒng)日常工作效降率，在不增加新員工情況下大幅提高企業(yè)管理水平通暢的資金籌集、使用、管理通首，大幅降低財務(wù)費用形成以價值增加為目標(biāo)的財務(wù)管理體系企業(yè)責(zé)任中心結(jié)構(gòu)優(yōu)化，形成強(qiáng)有力的團(tuán)隊財權(quán)的合理分配，保證事權(quán)的效率嚴(yán)密的監(jiān)控系統(tǒng)，保證資產(chǎn)的安全合理的業(yè)績評價體系，激發(fā)管理者士氣……………26海問咨詢?yōu)榭蛻魩淼膬r值直接經(jīng)濟(jì)價值潛在管理價值提高財務(wù)系統(tǒng)完整的服務(wù)模式國際化的專業(yè)人才網(wǎng)絡(luò)化知識供應(yīng)體系財務(wù)顧問+管理咨詢+IT系統(tǒng)Localthink+localknowhow知識供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)+案例積累解決企業(yè)投融資難題解決內(nèi)部管理問題將方案在IT平臺上實現(xiàn)國際化的專業(yè)知識國內(nèi)大型企業(yè)的實際運(yùn)作經(jīng)驗對中國獨特的發(fā)展階段的深入研究和深刻認(rèn)識網(wǎng)絡(luò)化的知識供應(yīng)渠道特定的與客戶溝通方式長期的經(jīng)驗積累先進(jìn)理論+實際應(yīng)用可操作的解決方案國際化理念+本土化行為可操作性強(qiáng)的解決方案失敗教訓(xùn)+成功總結(jié)分享經(jīng)驗的解決方案海問咨詢在此方面的優(yōu)勢所在27完整的服務(wù)模式國際化的專業(yè)人才網(wǎng)絡(luò)化知識供應(yīng)體系財務(wù)顧問+管幫助企業(yè)建立面向未來的財務(wù)管理架構(gòu)1990’s21stCentury經(jīng)營者財務(wù)加強(qiáng)成本控制保障數(shù)據(jù)真實降低財務(wù)費用預(yù)算管理進(jìn)行財務(wù)分析新型財務(wù)管理架構(gòu)建立強(qiáng)大的財務(wù)組織建立高效的信息網(wǎng)絡(luò)資金/資本高效運(yùn)作建立完善的業(yè)績評價體系管理者財務(wù)實時、全面的信息渠道子公司異動事項的實時監(jiān)控資本市場的高效運(yùn)作子公司效率不斷提升進(jìn)行財務(wù)決策28幫助企業(yè)建立面向未來的財務(wù)管理架構(gòu)1990’s21stCe海問在財務(wù)顧問服務(wù)的客戶名單北京化二股份有限公司北京西單商場股份有限公司北亞實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

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洛陽玻璃股份有限公司南京天龍股份有限公司南京中北（集團(tuán)）股份有限公司寧波城皇廟實業(yè)股份有限公司寧波華聯(lián)股份有限公司寧波中百股份有限公司青島啤酒股份有限公司陜西百?。瘓F(tuán)）股份有限公司陜西國際信托投資股份有限公司上海石油化工股份有限公司沈陽金杯汽車股份有限公司王府井百貨大樓股份有限公司武漢鳳凰股份有限公司咸陽偏轉(zhuǎn)股份有限公司儀征化纖股份有限公司鄭州白鴿（集團(tuán)）股份有限公司中福實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司中國路橋國際建設(shè)股份有限公司安泰科技股份有限公司……………….29海問在財務(wù)顧問服務(wù)的客戶名單北京化二股份有限公司北京西單商目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介30目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容30案例1——彩虹集團(tuán)具有大型國有企業(yè)的典型“癥結(jié)”彩管行業(yè)的龍頭企業(yè)，占據(jù)國內(nèi)30%市場各項基礎(chǔ)制度完善會計委派制得到較好的執(zhí)行“制度管理”觀念深入員工人心集團(tuán)公司未能形成以資本為紐帶的，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)競爭的控股公司管理模式，管理重心未向管理者管理轉(zhuǎn)移投資導(dǎo)向型的組織架構(gòu)，生產(chǎn)作業(yè)型的管理方式財務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)界定不清低效的投資決策過程無對子公司有效的監(jiān)控與業(yè)績評價機(jī)制31案例1——彩虹集團(tuán)具有大型國有企業(yè)的典型“癥結(jié)”31各級管理層的權(quán)限不清對外投資管理失控出現(xiàn)巨大的管理漏洞未有快速的信息通道與事中監(jiān)控機(jī)制高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題案例1—問題模型組織結(jié)構(gòu)不適合集團(tuán)控股公司管理模式32各級管理層的權(quán)限不清出現(xiàn)巨大的管理漏洞未有快速的信息通道與事投資決策項目項目子公司子公司以資金的集中管理為財務(wù)控制的防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程案例1—財務(wù)管理提升解決方案33投資決策項目項目子子以資金的集中管理為財務(wù)控制的防線以全面預(yù)案例2——雙鶴藥業(yè)擴(kuò)張中的雙鶴藥業(yè)雙鶴藥業(yè)在上交所上市之前，只是一家設(shè)在北京的國有大型制藥企業(yè)，但是，自1997年5月公司上市之后，在短短三、四年的時間里，雙鶴藥業(yè)公司成功地在全國范圍內(nèi)并購了20多家企業(yè)，成立了15家子公司，企業(yè)每年的銷售額也由2億元猛增到接近20億元，發(fā)展成為一家銷售網(wǎng)絡(luò)遍及國內(nèi)外，主營業(yè)務(wù)涵蓋新藥開發(fā)、藥品制造、醫(yī)藥經(jīng)營及制藥裝備等領(lǐng)域，橫貫科研、生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)的大型現(xiàn)代化制藥集團(tuán)。隨之而來的問題收購后的企業(yè)，雙鶴藥業(yè)注入了資金、技術(shù)與管理?；久總€企業(yè)經(jīng)營效率都得到提高，實現(xiàn)了效益的大幅上漲。但隨之而來的問題便是雙鶴藥業(yè)日益感覺一些難題資金過于分散，影響到了使用效率各控股子公司雖未出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)問題，但不斷的小問題在警告雙鶴藥業(yè)管理上的漏洞大量的子公司使報表的手工合并成為不可能評價子公司的經(jīng)營業(yè)績成為難題34案例2——雙鶴藥業(yè)34案例2——全方位加強(qiáng)財務(wù)管理，實現(xiàn)了效率與控制的統(tǒng)一各子公司的財務(wù)總監(jiān)一律采用由總部委派（控股公司通過董事會間接實現(xiàn)），財務(wù)部工作人員招聘由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)引入用友軟件集團(tuán)NC-ERP軟件，強(qiáng)行推行“一賬式”會計核算方式，取得信息的實時知情權(quán)在集團(tuán)總部成立子公司賬簿審核部門，對子公司每日明細(xì)賬目進(jìn)行審核推行全面預(yù)算管理，將其作為一種管理思想深入到各子公司管理層財務(wù)部加強(qiáng)對子公司業(yè)績的評價工作，建立合理的業(yè)績評價體系效率組織體系組織體系會計信息系統(tǒng)效率控制事中監(jiān)控資金資本管理業(yè)績評價35案例2——全方位加強(qiáng)財務(wù)管理，實現(xiàn)了效率與控制的統(tǒng)一效率組織集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理——集中財務(wù)管理架構(gòu)探討演講人：陸仁炳北京海問咨詢有限責(zé)任公司海問咨詢“智慧結(jié)晶”系列之一集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理——集中財務(wù)管理架構(gòu)探討演講人：陸仁炳海問目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介37目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容2從我國當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)管理的共性問題談起改制中的國有企業(yè)行政關(guān)系向產(chǎn)權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)單元獨立面對市場剝離“三產(chǎn)”業(yè)務(wù)行業(yè)內(nèi)兄弟單位整合發(fā)展與擴(kuò)張發(fā)展?fàn)畲蟮拿駹I企業(yè)原有業(yè)務(wù)擴(kuò)展并購收購多元化戰(zhàn)略集團(tuán)型企業(yè)多元化經(jīng)營跨地區(qū)管理多級管理層博弈管理重點由經(jīng)營管理向管理者管理轉(zhuǎn)移無集團(tuán)化管理的組織結(jié)構(gòu)與流程無科學(xué)的投資決策流程對外投資管理混亂子公司存在資金流失現(xiàn)象無合理的權(quán)力分配體系………38從我國當(dāng)前集團(tuán)型企業(yè)管理的共性問題談起改制中的國有企業(yè)發(fā)展?fàn)罱鉀Q這些問題的四個要素信息對稱集團(tuán)管理者與子公司管理者取得信息對稱，這是對子公司管理、對管理者管理的基礎(chǔ)。資源共享共享使用共性資源（資金、技術(shù)、品牌、管理、渠道等），實現(xiàn)規(guī)模效益。過程監(jiān)控防止異常事項的發(fā)生，避免異常事項引發(fā)巨大的或毀滅性后果績效評價子公司管理層清楚：當(dāng)其行為與集團(tuán)目標(biāo)一致/不一致時，將得到獎勵/懲罰效率控制實現(xiàn)控制與效率的統(tǒng)一39解決這些問題的四個要素信息對稱資源共享過程監(jiān)控績效評價效率控四個要素中的財務(wù)管理過程監(jiān)控信息對稱資源共享績效合理財務(wù)系統(tǒng)是對子公司經(jīng)營信息掌握最為全面的部門財務(wù)系統(tǒng)是資金流入流出中心，是進(jìn)行過程監(jiān)控的最佳點資金是對任何集團(tuán)型企業(yè)都是一項共享要素財務(wù)系統(tǒng)是績效管理體系中的重要組成財務(wù)系統(tǒng)地位與子公司的管理層有獨立性；全面的對子公司經(jīng)營信息的快速反應(yīng)；對子公司管理層有控制與制約作用；高效使用資金（資本）；合理的子公司的經(jīng)營業(yè)績考評體系對財務(wù)系統(tǒng)要求40四個要素中的財務(wù)管理過程監(jiān)控信息對稱資源共享績效合理財務(wù)系統(tǒng)集中財務(wù)管理架構(gòu)信息集中——以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ)權(quán)力集中——以集權(quán)型的財務(wù)組織體系為保障控制、資金、評價的集中——通過事中監(jiān)控、合理的業(yè)績評價、高效的資金（資本）管理實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)控制與效率的統(tǒng)一效率組織體系組織體系會計信息系統(tǒng)效率控制事中監(jiān)控資金資本管理業(yè)績評價41集中財務(wù)管理架構(gòu)信息集中——以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ)效率集權(quán)型的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)效率集團(tuán)直接財務(wù)管理部門職能定位集團(tuán)非直接財務(wù)管理部門財務(wù)職能定位子公司財務(wù)部門職能定位新型的內(nèi)部審計部門預(yù)算、投資委會員財務(wù)人員委派制子公司管理者與財務(wù)總監(jiān)職責(zé)界定財務(wù)管理機(jī)構(gòu)責(zé)任中心的劃分財權(quán)分配資金審批權(quán)分配投資決策權(quán)分配收益分離權(quán)分配工資資金分配權(quán)分配資產(chǎn)處置權(quán)分配財權(quán)分配體系

42集權(quán)型的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)效率集團(tuán)直接財務(wù)管理部門職能定位財務(wù)管理以投資為管理重點的財務(wù)組織架構(gòu)子公司業(yè)績評價投資決策子公司日常監(jiān)控總經(jīng)理投資委員會財務(wù)部審計部規(guī)劃部會計部其它…財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析宏觀戰(zhàn)略高管層任命法律、政府預(yù)算委員會經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測市場、技術(shù)分析投資決策年度決算報告資金監(jiān)控會計核算內(nèi)部審計年度預(yù)算指標(biāo)績效考核績效評估批準(zhǔn)效率43以投資為管理重點的財務(wù)組織架構(gòu)子公司業(yè)績評價投資決策子公司日會計信息系統(tǒng)平臺效率整個集團(tuán)信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)實時集中存儲于集團(tuán)總部以管理為中心的業(yè)務(wù)流程無記賬與報表傳遞流程以財務(wù)分析與異常事項監(jiān)控為日常主要業(yè)務(wù)統(tǒng)一的會計核算口徑統(tǒng)一的基礎(chǔ)會計科目、客戶、部門等編碼統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度以“秒”為單位的會計分期實時全面掌握子公司經(jīng)營信息實時掌握集團(tuán)整體狀況44會計信息系統(tǒng)平臺效率整個集團(tuán)信息集中（SAP、ORACLE、基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)效率集團(tuán)數(shù)據(jù)公司1數(shù)據(jù)公司n數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集中業(yè)務(wù)分散45基于IT技術(shù)、INTERNET平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)效率集團(tuán)數(shù)據(jù)新的會計報表合并流程效率46新的會計報表合并流程效率11以“秒”為單位的會計分期形成管理駕駛倉效率下級單位預(yù)算執(zhí)行情況整個集團(tuán)資金狀況下級單位收入情況應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)等預(yù)警47以“秒”為單位的會計分期形成管理駕駛倉效率下級單位預(yù)算整個集子公司事中權(quán)力控制機(jī)制效率董會機(jī)制與經(jīng)理辦公會機(jī)制全面預(yù)算管理一種經(jīng)營尺度企業(yè)基礎(chǔ)管理之一對“錢”的計劃，更是對“事”的計劃從無序的成功到有計劃的成功從自然王國到必然王國48子公司事中權(quán)力控制機(jī)制效率董會機(jī)制與經(jīng)理辦公會機(jī)制13高效率的資金（資本）管理資金管理以增強(qiáng)資金使用效率、保障資金安全為重心資本運(yùn)營以產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張，增加新的利潤點為重心產(chǎn)融帝國金融、實業(yè)一體化，最大化企業(yè)價值，創(chuàng)建企業(yè)帝國結(jié)算中心、內(nèi)部銀行資金集中控制管理上市、并購、收購財務(wù)公司控股銀行效率49高效率的資金（資本）管理資金管理資本運(yùn)營產(chǎn)融帝國結(jié)算中心、內(nèi)子公司業(yè)績評價體系集團(tuán)目標(biāo)子公司面對市場競爭，提高競爭力子公司經(jīng)營符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略保障資產(chǎn)及共性資源（技術(shù)、品牌等）的安全子公司目標(biāo)以盈利為核心目標(biāo)最大化利用各種資源業(yè)績評價上的效率原則不追求完善無缺的評價體系不追求在各個子公司之間完全公平的指標(biāo)體系以有效性為檢驗管理成果的主要指標(biāo)業(yè)績指標(biāo)經(jīng)營控制業(yè)績考核資產(chǎn)安全管理利潤輔助指標(biāo)其它方面以體現(xiàn)管理的增值貢獻(xiàn)的指標(biāo)為各個子公司統(tǒng)一的核心考核指標(biāo)在核心考核指標(biāo)上輔以輔助指標(biāo)修正子公司核心指標(biāo)以資產(chǎn)安全為中心的控制指標(biāo)體系效率50子公司業(yè)績評價體系集團(tuán)目標(biāo)業(yè)績指標(biāo)經(jīng)營控制業(yè)績考核資產(chǎn)安全管管理利潤管理利潤管理提升產(chǎn)生的利潤實際利潤必要利潤實際利潤運(yùn)營資本必要回報率賬面利潤凈資產(chǎn)行業(yè)平均回報利潤調(diào)整…………………效率51管理利潤管理利潤管理提升產(chǎn)生的利潤實際利潤必要利潤實際利潤運(yùn)目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介52目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容17我們工作步驟綜合診斷長期財務(wù)戰(zhàn)略實施與財務(wù)顧問服務(wù)人員培訓(xùn)海問咨詢經(jīng)驗企業(yè)自有特點問卷面訪關(guān)鍵問題

財務(wù)分析集中財務(wù)管理方案53我們工作步驟綜合診斷長期財務(wù)戰(zhàn)略實施與財務(wù)顧問服務(wù)人員培訓(xùn)分析評價企業(yè)現(xiàn)有管理組織結(jié)構(gòu)分析評價企業(yè)核心業(yè)務(wù)、投資和分支機(jī)構(gòu)管理流程分析評價企業(yè)人力資源管理、資金和內(nèi)部控制分析評價企業(yè)管理信息系統(tǒng)幫助企業(yè)制訂財務(wù)管理中的遠(yuǎn)景目標(biāo)和實施戰(zhàn)略制定本項目的項目管理和實施計劃與企業(yè)共同成立項目實施小組推進(jìn)財務(wù)規(guī)劃根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各單元相關(guān)職責(zé)和管理流程建立企業(yè)集中財務(wù)管理架構(gòu)與新的業(yè)務(wù)流程，必要時引入IT公司設(shè)計總部對控股子公司業(yè)績評價指標(biāo)和評估流程深化對子公司的全面預(yù)算管理為企業(yè)提供投資銀行顧問服務(wù)，設(shè)計投資、融資、并購、上市等方案跟進(jìn)控制流程改進(jìn)措施并及時調(diào)整為企業(yè)提供長期的跟進(jìn)服務(wù)，深化各流程細(xì)節(jié)綜合診斷集中財務(wù)管理財務(wù)規(guī)劃顧問服務(wù)對高層管理人員進(jìn)行相關(guān)財務(wù)管理理念培訓(xùn)對中層財務(wù)管理人員進(jìn)行綜合管理知識培訓(xùn)對業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行實務(wù)、法規(guī)、操作培訓(xùn)培訓(xùn)各階段工作內(nèi)容54分析評價企業(yè)現(xiàn)有管理組織結(jié)構(gòu)幫助企業(yè)制訂財務(wù)管理中的遠(yuǎn)景目標(biāo)在企業(yè)集團(tuán)總部面訪董事會、管理層主管領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)職能部門經(jīng)理。選擇走訪多家下屬子公司管理機(jī)構(gòu)了解企業(yè)長期戰(zhàn)略分析評價企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)分析評價企業(yè)核心業(yè)務(wù)、股權(quán)投資和分支機(jī)構(gòu)管理業(yè)務(wù)流程分析評價企業(yè)財務(wù)部人力資源管理分析企業(yè)現(xiàn)有的資金和會計控制分析評價企業(yè)管理信息系統(tǒng)了解企業(yè)及下屬子公司財務(wù)狀況了解現(xiàn)有財務(wù)管理制度了解公司現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)和業(yè)績管理狀況確定現(xiàn)行管理結(jié)構(gòu)中存在的主要問題假設(shè)問題解決情況下的書面穿行試驗階段性文檔財務(wù)管理綜合診斷報告企業(yè)財務(wù)管理未來管理模式簡介未來發(fā)展道路上可能出現(xiàn)的財務(wù)管理問題綜合診斷工作內(nèi)容55在企業(yè)集團(tuán)總部面訪董事會、管理層主管領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)職能部門經(jīng)理長期財務(wù)戰(zhàn)略在企業(yè)總部面訪管理層主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會主要成員以及有關(guān)部門經(jīng)理人員了解企業(yè)的五年戰(zhàn)略規(guī)劃幫助企業(yè)制訂企業(yè)財務(wù)管理和融投資管理中遠(yuǎn)景目標(biāo)幫助企業(yè)制訂各控股子公司實施戰(zhàn)略和行動計劃橫向、縱向分解企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)，制定階段計劃制定發(fā)展規(guī)劃的項目管理及實施計劃與企業(yè)共同成立規(guī)劃實施小組階段性文檔-財務(wù)管理長期規(guī)劃56長期財務(wù)戰(zhàn)略21集中財務(wù)管理同企業(yè)總部領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門一起協(xié)調(diào)合作，結(jié)合企業(yè)實際情況,整體設(shè)計企業(yè)集中財務(wù)管理架構(gòu)調(diào)整并設(shè)計集團(tuán)總部財務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)重新界定各責(zé)任中心財權(quán)范圍具體設(shè)計總部職能部門職責(zé)、主要崗位職責(zé)與管理流程設(shè)計公司投資和投資管理流程和主要活動建立強(qiáng)大的信息化平臺，實現(xiàn)信息集中設(shè)計基于IT系統(tǒng)的新的業(yè)務(wù)流程確立子公司業(yè)績評價指標(biāo)和評估流程建立與深化全面預(yù)算管理設(shè)計財務(wù)信息管理報告體系階段性文檔各項設(shè)計報告設(shè)計好的管理表格和其它工具57集中財務(wù)管理同企業(yè)總部領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)部門一起協(xié)調(diào)合作，結(jié)合企業(yè)財務(wù)顧問服務(wù)實施前面設(shè)計的方案，提顧專項的財務(wù)顧問服務(wù)落實方案，并進(jìn)行長期跟蹤提供長期的日常實務(wù)咨詢服務(wù)提供必要的人員培訓(xùn)提供融資、投資、并購、收購、上市等專業(yè)服務(wù)（詳見海問“智慧結(jié)晶”其他內(nèi)容）階段性文檔相應(yīng)的財務(wù)顧問報告58財務(wù)顧問服務(wù)23人員培訓(xùn)由經(jīng)驗豐富的財務(wù)管理專家向企業(yè)進(jìn)行人員培訓(xùn)已制定的財務(wù)五年規(guī)劃培訓(xùn)高層非財務(wù)人員財務(wù)管理理念培訓(xùn)中層財務(wù)人員管理知識培訓(xùn)財務(wù)業(yè)務(wù)人員相關(guān)實務(wù)及技能培訓(xùn)先進(jìn)的財務(wù)管理工具培訓(xùn)先進(jìn)的財務(wù)管理理論培訓(xùn)階段性文檔59人員培訓(xùn)24目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容工作程序與內(nèi)容海問咨詢價值所在案例簡介60目錄集中財務(wù)管理內(nèi)容25海問咨詢?yōu)榭蛻魩淼膬r值直接經(jīng)濟(jì)價值潛在管理價值提高財務(wù)系統(tǒng)日常工作效降率，在不增加新員工情況下大幅提高企業(yè)管理水平通暢的資金籌集、使用、管理通首，大幅降低財務(wù)費用形成以價值增加為目標(biāo)的財務(wù)管理體系企業(yè)責(zé)任中心結(jié)構(gòu)優(yōu)化，形成強(qiáng)有力的團(tuán)隊財權(quán)的合理分配，保證事權(quán)的效率嚴(yán)密的監(jiān)控系統(tǒng)，保證資產(chǎn)的安全合理的業(yè)績評價體系，激發(fā)管理者士氣……………61海問咨詢?yōu)榭蛻魩淼膬r值直接經(jīng)濟(jì)價值潛在管理價值提高財務(wù)系統(tǒng)完整的服務(wù)模式國際化的專業(yè)人才網(wǎng)絡(luò)化知識供應(yīng)體系財務(wù)顧問+管理咨詢+IT系統(tǒng)Localthink+localknowhow知識供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)+案例積累解決企業(yè)投融資難題解決內(nèi)部管理問題將方案在IT平臺上實現(xiàn)國際化的專業(yè)知識國內(nèi)大型企業(yè)的實際運(yùn)作經(jīng)驗對中國獨特的發(fā)展階段的深入研究和深刻認(rèn)識網(wǎng)絡(luò)化的知識供應(yīng)渠道特定的與客戶溝通方式長期的經(jīng)驗積累先進(jìn)理論+實際應(yīng)用可操作的解決方案國際化理念+本土化行為可操作性強(qiáng)的解決方案失敗教訓(xùn)+成功總結(jié)分享經(jīng)驗的解決方案海問咨詢在此方面的優(yōu)勢所在62完整的服務(wù)模式國際化的專業(yè)人才網(wǎng)絡(luò)化知識供應(yīng)體系財務(wù)顧問+管幫助企業(yè)建立面向未來的財務(wù)管理架構(gòu)1990’s21stCentury經(jīng)營者財務(wù)加強(qiáng)成本控制保障數(shù)據(jù)真實降低財務(wù)費用預(yù)算管理進(jìn)行財務(wù)分析新型財務(wù)管理架構(gòu)建立強(qiáng)大的財務(wù)組織建立高效的信息網(wǎng)絡(luò)資金/資本高效運(yùn)作建立完善的業(yè)績評價體系管理者財務(wù)實時、全面的信息渠道子公司異動事項的實時監(jiān)控資本市場的高效運(yùn)作子公司效率不斷提升進(jìn)行財務(wù)決策63幫助企業(yè)建立面向未來的財務(wù)管理架構(gòu)1990’s21stCe海問在財務(wù)顧問服務(wù)的客戶名單北京化二股份有限公司北京西單商場股份有限公司北亞實業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司

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