基礎(chǔ)知識(shí)回顧第1頁(yè)，共43頁(yè)。會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)基本理論會(huì)計(jì)基本知識(shí)會(huì)計(jì)基本方法第2頁(yè)，共43頁(yè)。高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)租賃會(huì)計(jì)物價(jià)變動(dòng)會(huì)計(jì)衍生工具會(huì)計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表外幣報(bào)表折算企業(yè)清算、破產(chǎn)…………第3頁(yè)，共43頁(yè)。一、會(huì)計(jì)恒等式：（一）資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其對(duì)會(huì)計(jì)等式的影響（三）會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益——基本等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用——擴(kuò)展后的等式第4頁(yè)，共43頁(yè)。類(lèi)型資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1增加增加2增加增加3增加、減少4增加、減少5增加、減少6減少減少7減少減少8增加減少9減少增加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型第5頁(yè)，共43頁(yè)。二、會(huì)計(jì)科目：

會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)要素按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理要求進(jìn)行分類(lèi)而賦予每一類(lèi)的名稱(chēng)。

會(huì)計(jì)科目的使用要求（1）企業(yè)應(yīng)按應(yīng)用指南的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（2）明細(xì)科目的設(shè)置，除應(yīng)用指南已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，企業(yè)可根據(jù)需要自行確定。第6頁(yè)，共43頁(yè)。一級(jí)科目、二級(jí)科目及明細(xì)科目三者之間的關(guān)系總分類(lèi)科目原材料二級(jí)科目原料及主要材料輔助材料燃料明細(xì)分類(lèi)科目鋼材生鐵木材統(tǒng)馭從屬統(tǒng)馭從屬第7頁(yè)，共43頁(yè)。會(huì)計(jì)科目分類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)負(fù)債類(lèi)所有者權(quán)益類(lèi)成本類(lèi)損益類(lèi)共同類(lèi)第8頁(yè)，共43頁(yè)。一、資產(chǎn)類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備材料采購(gòu)在途物資原材料材料成本差異庫(kù)存商品發(fā)出商品周轉(zhuǎn)材料存貨跌價(jià)準(zhǔn)備持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資收益固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利應(yīng)付利息其他應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款未確認(rèn)融資費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債四、所有者權(quán)益類(lèi)實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配庫(kù)存股五、成本類(lèi)生產(chǎn)成本制造費(fèi)用勞務(wù)成本研發(fā)支出六、損益類(lèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用以前年度損益調(diào)整第9頁(yè)，共43頁(yè)。三、賬戶賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來(lái)連續(xù)、系統(tǒng)、分類(lèi)的記錄和反映會(huì)計(jì)要素變動(dòng)的一種專(zhuān)門(mén)方法。賬戶的格式一般包括（1）賬戶的名稱(chēng)（2）記賬的日期（3）憑證的編號(hào)（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要（5）增加、減少的金額和余額第10頁(yè)，共43頁(yè)。年月日憑證號(hào)數(shù)摘要增加數(shù)減少數(shù)余額賬戶名稱(chēng)（會(huì)計(jì)科目）（一）賬戶的一般結(jié)構(gòu)第11頁(yè)，共43頁(yè)。年月日憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方余額賬戶名稱(chēng)（會(huì)計(jì)科目）（二）借貸記賬法下賬戶結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)借或貸第12頁(yè)，共43頁(yè)。借方資產(chǎn)類(lèi)賬戶貸方期初余額***增加數(shù)*********減少數(shù)*********本期發(fā)生額***期末余額***本期發(fā)生額***第13頁(yè)，共43頁(yè)。借方負(fù)債類(lèi)賬戶貸方期初余額***增加數(shù)*********減少數(shù)*********本期發(fā)生額***期末余額***本期發(fā)生額***第14頁(yè)，共43頁(yè)。借方所有者權(quán)益類(lèi)賬戶貸方期初余額***增加數(shù)*********減少數(shù)*********本期發(fā)生額***期末余額***本期發(fā)生額***第15頁(yè)，共43頁(yè)。費(fèi)用類(lèi)本年利潤(rùn)收入類(lèi)增加數(shù)*********減少數(shù)***結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)***增加數(shù)*********減少數(shù)***結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)***費(fèi)用***收入******累計(jì)利潤(rùn)（累計(jì)虧損）第16頁(yè)，共43頁(yè)。四、借貸記賬法借貸記賬法是以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素的變動(dòng)，以相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法；借貸記賬法的特點(diǎn)（1）以“借”、“貸”為記賬符號(hào)（2）記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等（3）試算平衡全部賬戶的借方本期發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶的貸方本期發(fā)生額合計(jì)全部賬戶的借方期末余額之和=全部賬戶的貸方期末余額之和第17頁(yè)，共43頁(yè)。會(huì)計(jì)分錄根據(jù)借貸記賬法記賬規(guī)則的要求，在記賬憑證中確定某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記賬戶的名稱(chēng)、借貸方向及其金額的一種記錄。例1：公司從銀行取得為期六個(gè)月的借款50000元。借：銀行存款50000貸：短期借款50000例2：投資人以全新設(shè)備向公司投資，該設(shè)備價(jià)值80000元。借：固定資產(chǎn)80000貸：實(shí)收資本80000例3：公司購(gòu)入原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示：價(jià)款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，公司尚未支付款項(xiàng)。借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付賬款11700第18頁(yè)，共43頁(yè)。例4：收到某企業(yè)前欠的貨款20000元。借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款20000例5：開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票5000元支付公司購(gòu)買(mǎi)的辦公用品。借：管理費(fèi)用5000貸：銀行存款5000例6：公司為一般納稅人，銷(xiāo)售產(chǎn)品100件，單位售價(jià)300元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5100第19頁(yè)，共43頁(yè)。

試算平衡表2010年12月31日賬戶名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款...第20頁(yè)，共43頁(yè)。五、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以記賬的書(shū)面證明文件。會(huì)計(jì)憑證原始憑證記賬憑證自制原始憑證外來(lái)原始憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證第21頁(yè)，共43頁(yè)。貸方科目賬頁(yè)金額一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目收款憑證借方科目：2010年月日憑證編號(hào)：收字第號(hào)摘要合計(jì)附件張審核會(huì)計(jì)主管出納記賬填制第22頁(yè)，共43頁(yè)。借方科目賬頁(yè)金額一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)付款憑證摘要貸方科目：2010年月日憑證編號(hào)：付字第號(hào)附件張審核會(huì)計(jì)主管記賬出納填制第23頁(yè)，共43頁(yè)?？颇棵Q(chēng)賬頁(yè)借方金額貸方金額一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)摘要轉(zhuǎn)賬憑證2010年月日

憑證編號(hào)：轉(zhuǎn)字第號(hào)附件張審核會(huì)計(jì)主管記賬填制第24頁(yè)，共43頁(yè)。科目名稱(chēng)賬頁(yè)借方金額貸方金額一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)摘要記賬憑證2010年月日

憑證編號(hào)：第號(hào)附件張審核會(huì)計(jì)主管記賬填制出納第25頁(yè)，共43頁(yè)。（一）原始憑證的填制要求和審核1.原始憑證的填制2.原始憑證的審核

（1）合法性審核（2）真實(shí)性審核（3）完整性審核（4）正確性審核（二）記賬憑證的填制和審核1.記賬憑證的填制2.記賬憑證的審核

（1）形式性審核（2）實(shí)質(zhì)性審核第26頁(yè)，共43頁(yè)。六、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍。會(huì)計(jì)賬簿一般有下列內(nèi)容構(gòu)成

1.封面2.扉頁(yè)（賬簿啟用登記表）3.賬頁(yè)（1）賬戶名稱(chēng)（2）日期欄（3）憑證種類(lèi)和號(hào)數(shù)（4）摘要欄（5）金額欄（6）總頁(yè)次和分戶頁(yè)次第27頁(yè)，共43頁(yè)。序時(shí)賬簿分類(lèi)賬簿備查賬簿庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)賬簿第28頁(yè)，共43頁(yè)。年

憑證月日種類(lèi)號(hào)數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬對(duì)方科目摘要收入支出余額第29頁(yè)，共43頁(yè)。年憑證月日種類(lèi)號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方借或貸余額會(huì)計(jì)科目：總分類(lèi)賬貸方第30頁(yè)，共43頁(yè)。年收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額憑證號(hào)數(shù)借或貸摘要原材料明細(xì)賬材料名稱(chēng)：計(jì)量單位：倉(cāng)庫(kù)：第31頁(yè)，共43頁(yè)。年本期發(fā)生額月日工資辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)…合計(jì)憑證號(hào)數(shù)摘要制造費(fèi)用明細(xì)賬第32頁(yè)，共43頁(yè)。七、會(huì)計(jì)核算形式企業(yè)規(guī)模不同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量不同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)不同，應(yīng)選擇的會(huì)計(jì)核算形式也有所不同，而不同的會(huì)計(jì)核算形式在憑證組織、賬簿組織、記賬程序等方面存在差異。目前為企業(yè)廣泛采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有：

（1）記賬憑證核算形式（2）科目匯總表核算形式（3）匯總記賬憑證核算形式以上三種會(huì)計(jì)核算形式的主要不同點(diǎn)在于登記總賬的依據(jù)和方法不同。第33頁(yè)，共43頁(yè)。原始憑證記賬憑證庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總賬明細(xì)賬財(cái)務(wù)報(bào)告記賬憑證核算形式第34頁(yè)，共43頁(yè)。原始憑證記賬憑證庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總賬明細(xì)賬財(cái)務(wù)報(bào)告科目匯總表科目匯總表核算形式第35頁(yè)，共43頁(yè)。賬戶名稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款...本期發(fā)生額借方貸方合計(jì)科目匯總表2010年月第36頁(yè)，共43頁(yè)。原始憑證記賬憑證庫(kù)存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總賬明細(xì)賬財(cái)務(wù)報(bào)告匯總記賬憑證匯總記賬憑證核算形式第37頁(yè)，共43頁(yè)。金額總賬頁(yè)次借方貸方合計(jì)1日-10日11日-20日21日-31日合計(jì)匯總收款憑證

2010年月借方科目：貸方科目第38頁(yè)，共43頁(yè)。金額總賬頁(yè)次借方貸方合計(jì)1日-10日11日-20日21日-31日合計(jì)匯總付款憑證2010年月貸方科目：借方科目第39頁(yè)，共43頁(yè)。金額總賬頁(yè)次借方貸方合計(jì)1日-10日11日-20日21日-31日合計(jì)匯總轉(zhuǎn)帳憑證

2010年月貸方科目：借方科目第40頁(yè)，共43頁(yè)。編制報(bào)告轉(zhuǎn)回經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄過(guò)賬結(jié)賬試算平衡（2）賬項(xiàng)調(diào)整試算平衡（1）八、會(huì)計(jì)循環(huán)第41頁(yè)，共43頁(yè)。期末賬項(xiàng)調(diào)整（1）賬項(xiàng)調(diào)整的理論依