醫(yī)院會(huì)計(jì)制度醫(yī)院會(huì)計(jì)制度醫(yī)院會(huì)計(jì)制度資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月醫(yī)院會(huì)計(jì)制度版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：醫(yī)院會(huì)計(jì)做賬流程會(huì)計(jì)基本流程：取得原始憑證→記賬憑證→（月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)）編制匯總表登記總賬、明細(xì)賬（結(jié)賬對賬）→會(huì)計(jì)報(bào)表→報(bào)稅注意：記賬憑證分收、付、轉(zhuǎn)憑證。會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、醫(yī)療收入明細(xì)表、費(fèi)用表、收入表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)稅，非盈利性質(zhì)無需報(bào)稅（我們醫(yī)院）、盈利性質(zhì)需繳稅都需交個(gè)人所得稅（3500）醫(yī)院開始建立建賬下設(shè)會(huì)計(jì)科目（根據(jù)2011年新會(huì)計(jì)制度），科目越明細(xì)越好。如：管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)科-職工福利三級科目開始建立時(shí)只有支出，沒有收入（或極少收入）計(jì)入開辦費(fèi)科目中⑴開辦費(fèi)是指醫(yī)院批準(zhǔn)籌建之日起，到開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日止的期間（即籌建期間）發(fā)生的費(fèi)用支出。⑵開辦費(fèi)包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅注冊審計(jì)費(fèi)等不包括取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用、投資方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等(取得固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)或在建工程貸：銀行存款或現(xiàn)金）注：固定資產(chǎn)、在建工程的科目越詳細(xì)越好。如建筑、裝修門診大樓借：在建工程-門診大樓-預(yù)付款-xx公司（既體現(xiàn)位置又體現(xiàn)預(yù)付已付的款項(xiàng)）貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)—房屋（電子、醫(yī)療、等）—門診貸：在建工程————⑶開辦費(fèi)的賬務(wù)處理分兩種情況：①營利性質(zhì)需繳稅開辦費(fèi)需五年攤銷完借:長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)—人員經(jīng)費(fèi)等貸：現(xiàn)金或銀行存款攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)—人員經(jīng)費(fèi)等貸：長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)—人員經(jīng)費(fèi)等②非營利性質(zhì)開辦費(fèi)可一次攤銷完借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)—人員經(jīng)費(fèi)等貸：現(xiàn)金或銀行存款2011年醫(yī)院新會(huì)計(jì)規(guī)定開辦費(fèi)一次攤銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)？收入、支出→收款與財(cái)務(wù)做賬的銜接下設(shè)會(huì)計(jì)科目（科目越明細(xì)越好）如：收入類：醫(yī)療收入（一級）—門診收入（二級）—掛號(hào)收入（三級）等支出類：醫(yī)療支出—衛(wèi)生材料—門診等還設(shè)管理費(fèi)用、其他支出等注意：醫(yī)院特有的預(yù)收押金計(jì)預(yù)收醫(yī)療款等（參照2011年醫(yī)院新會(huì)計(jì)制度）2.收款處日清月結(jié)（每日盤點(diǎn)：收入—支出=結(jié)余）→財(cái)務(wù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬注：⑴現(xiàn)金坐支收入支出如：收入借：現(xiàn)金或銀行存款營利性交稅借：現(xiàn)金或銀行存款貸：醫(yī)療收入—門診收入—檢查收入貸：主營業(yè)務(wù)收入