《小企業(yè)會計準則實務操作指南》考試試題C姓名：會計證檔案號：得分一、單項選擇題（每小題2分，共30分）1.小企業(yè)納稅人銷售或進口糧食增值稅稅率為（）。A。17％B.6％C.4%D。13％2。企業(yè)用銀行存款購買原材料時,應（）.A。借記“銀行存款"B。貸記“銀行存款”C.借記“庫存現(xiàn)金”D。貸記“庫存現(xiàn)金”3。甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品110臺，平均完工程度為30%,發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）臺。A。33B。570C.100D.5004.（)是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。A。預付賬款B。應付賬款C。預收賬款D.應收賬款5。小企業(yè)應對（)計提折舊。A。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B。自營建造的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.企業(yè)的(）是指與農業(yè)生產(chǎn)相關的有生命的（即活的）動物和植物。A。存貨B。生物資產(chǎn)C.固定資產(chǎn)D。無形資產(chǎn)7.甲公司購入一項非專利技術，支付買價5000元，發(fā)生測試費500元,均以銀行存款支付。則甲公司會計處理正確的是（）.A。借：無形資產(chǎn)-—非專利技術5500貸：銀行存款5500B。借:無形資產(chǎn)——非專利技術6000貸:銀行存款60005000C.借：銀行存款貸:無形資產(chǎn)——非專利技術5000D。借：銀行存款6000貸：無形資產(chǎn)——非專利技術60008.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本期銷售A產(chǎn)品一批,售價為10萬元,已知該批A產(chǎn)品成本為8萬元,不考慮其他因素,甲企業(yè)出售A產(chǎn)品應收取的增值稅額為（）。A.17000B。13600C。13000D.104009。小企業(yè)應由在建工程負擔的職工薪酬，借記（）.A.生產(chǎn)成本B.制造費用C。管理費用D.在建工程10.（）是指小企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。A.收入B。資產(chǎn)C.費用D.利潤11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A。50％B。70%C。60%D。100％12.在本量利分析法下計算利潤時,下列計算公式中不正確的是（）.A。息稅前利潤＝（單價－單位變動成本)×銷售量B。邊際貢獻＝銷售收入－變動成本C.利潤＝邊際貢獻－固定成本D.邊際貢獻率＋變動成本率＝113.下列關于資產(chǎn)負債表填列的說法中錯誤的是（)。A。“固定資產(chǎn)賬面價值"項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列B?！皯独麧櫋表椖繎鶕?jù)“應付利潤"科目的期末余額填列C。“應付賬款”項目應根據(jù)“應付賬款"的期末余額填列D?！皯召~款”應根據(jù)“應收賬款”的期末余額填列14.下列不屬于財務分析法的是（)。A.比率分析法B.比較分析法C.趨勢分析法D。比例分析法15.資產(chǎn)負債表中“存貨”項目不包括（）A。生產(chǎn)成本B.在途材料C。消耗性生物資產(chǎn)D。工程物資二、多項選擇題（每小題3分，共30分)1。小企業(yè)的財務報表至少應當包括()。A。資產(chǎn)負債表B。利潤表C。所有者權益（股東權益）變動表D。附注2.小企業(yè)的建賬流程分為（）.A.選擇準則B.準備賬簿C.科目選擇D。填制賬簿3。下列屬于小企業(yè)存貨的有(A。生產(chǎn)成本B。在產(chǎn)品C.包裝物D。原材料).4.小企業(yè)發(fā)出存貨成本的計量方法有（）.A。先進先出法B.移動加權平均法C。后進先出法D。個別計價法5.小企業(yè)準則中，其他應收款核算的內容有（）。A。應收的各種賠款B.應收賬款C.應收的各種罰款D.應向職工收取的各種墊付款項6。為了核算小企業(yè)長期股權投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務，企業(yè)應當設置的科目有（).A。應收利息B.投資收益C。應收股利D。長期股權投資7。消耗性生物資產(chǎn)在賬務處理時可能涉及的會計科目有（）。A。農產(chǎn)品B.消耗性生物資產(chǎn)C。存貨D.銀行存款解析：消耗性生物資產(chǎn)在賬務處理時不可能涉及存貨。8.增值稅納稅期限可能為（）。A.1日B.15日C.1個月D.2個月9。在我國，社會保險的主要內容包括（)。A.養(yǎng)老保險B.生育保險C.工傷保險D.醫(yī)療保險10.現(xiàn)金流量表應當分別對（）列報現(xiàn)金流量。A.經(jīng)營活動B。投資活動C.籌資活動D.其他活動三、判斷題(每小題1分，共10分;表述正確的在括號處打“√”，表述錯誤的在括號處打“×”)1.小企業(yè)會計準則下,滿足一定條件可以資本化。()2。企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。(）3。盤盈存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當計入營業(yè)外收入。（）4.信用條件(30，1／10)的含義是：客戶在購買貨物后,可以在30日內付款；如果客戶在10日內付款，可以享受10％的價格折扣。(）5.小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（)6.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當按照年限平均法計提折舊。（)(）(）7.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應稅項目，應視同銷售計算應交增值稅.8.小企業(yè)會計準則下，“上期金額”反映的是上月實際發(fā)生數(shù).9。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當年稅后利潤（彌補虧損后)的10％。（）10。小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅.四、業(yè)務題（共30分)（)1.20x1年x月1日，從大華公司購進甲原料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元，增值稅稅額51000元.甲材料已驗收入庫，價、稅款尚未支付.發(fā)票已通過認證。(4分)2。某小企業(yè)某年年初未分配利潤余額為30萬元。本年實現(xiàn)凈利100萬元按10%提取法定盈余公積，按5％提取任意盈余公積，向投資者分配利潤20萬元。要求:編制年終轉入“利潤分配--未分配利潤”科目業(yè)務的會計分錄。（5分)3。某小企業(yè)2x13年1月1日從當?shù)啬炽y行借入資金200萬元,款項全部存入銀行，借款期限為一年半，借款合同年利率為6%（每年付息一次到期還本）。假定公司于當年1月1日將該筆借款全部用于生產(chǎn)車間的建設,該工程于當年12月31日竣工決算并交付使用。借款到期后，以銀行存款償還本息。要求：編制上述業(yè)務的相關會計分錄.（6分）4.某小企業(yè)所設門市部某日對外零售應稅消費品全部銷售額為46800元（含增值稅）.增值稅率為17％，應交增值稅6800元;消費稅率為10%，應交消費稅4000元；城市維護建設稅稅率為7％,應交城市維護建設稅756元；教育費附加的征收率為3％,應交教育費附加324元，要求：編制銷售實現(xiàn)與計提相關稅費業(yè)務的相關會計分錄。（5分）5。某小企業(yè)一項固定資產(chǎn)原值為300000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。要求：采用年數(shù)總和法計算第二年和第五年的折舊額.（4分）6。某公司2×12年會計報表的有關資料如表所示:某公司2×12年的會計報表有關資料單位：萬元項目資產(chǎn)負債年初數(shù)0年末數(shù)1006045所有者權益營業(yè)收入凈利潤3340（略）（略)200（本年數(shù))4.5（本年數(shù))假設該企業(yè)2×11年的凈資產(chǎn)收益率為12%，營業(yè)凈利率為2.1%,求：公司2×12年凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)凈利率,并作分析。（6分）2013年恩平市會計繼續(xù)教育《小企業(yè)會計準則實務操作指南》考試試題C答案一、單項選擇題（每小題2分，共30分)1D2B3A4D5B6B7A8A9D10C11C12A13A14D15D二、多項選擇題（每小題3分,共30分）1ABD2ABCD3ABCD4ABCD5ACD6BCD7ABD8ABC9ABCD10ABC三、判斷題(每小題1分,共10分)1×2×3√4×5×6√7√8×9√10√四、業(yè)務題（共30分）1。借：原材料300000應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）51000貸:應付賬款3510002。（1）借：本年利潤1000000貸：利潤分配-—未分配利潤1000000(2）借：利潤分配——未分配利潤貸:利潤分配—-提取法定盈余公積350000100000-—提取任意盈余公積50000-—應付利潤2000003.(1）1月1日借入資金借：銀行存款2000000貸:長期借款2000000(2）借款用于車間建設借：在建工程貸：銀行存款等（3）年末計息借：在建工程貸：應付利息20000002000000120000120000（4）12月31日工程竣工決算并交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程212000021200004。（1）銷售實現(xiàn)時:借：銀行存款46800貸：主營業(yè)務收入40000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額）（2）計提相關稅費時：6800借：營業(yè)稅金及附加5080貸：應交稅費-—應交消費稅4000——應交城市維護建設稅——應交教育費附加5.年數(shù)總和法：756324第二年的折舊額=(300000-300000×5％)×4/15=76000(元）第五年的折舊額=（300000-300000×5％）×1/15=19000（元)6.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/［(所有者權益年初數(shù)＋所有者權益年末數(shù))/2]×100％=4。5/