全國2017年10月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有．項是最符合題目要求的，請將其選出。1．商業銀行最基本、最能反映其經營活動特征的職能是（A）1-35A．信用中介職能 B．支付中介職能C．信用創造職能 D．金融服務職能2．商業銀行會計工作是商業銀行辦理實際金融業務的工具，會計處理過程本身就是經辦處理各項業務的過程。這一特點可概括為（A）1-38A．業務處理與會計處理的同步性 B．反映經濟活動的綜合性C．會計處理方法的特殊性 D．服務與監督的雙重性3．由銀行會計人員根據某項業務的特殊需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指（B）2-50A．“基本憑證” B．“特定憑證”C．“單式憑證” D．“復式憑證”4．明細核算系統的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和（C）2-55A．科目日結單 B．總賬C．余額表 D．日計表5．整存整取定期儲蓄存款到期計息時，若遇利率調整，計息時應遵循（D）3-80A．利率調高，分段計息B．利率調低，按原約定利率計息C．利率無論調高、調低都全部按照調整后的新利率計息D．利率無論調高、調低都全部按照原約定利率計息6．銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指（D）3-81A．本金×時間×利率 B．本金×利率C．時間×利率 D．本金×時間7．在資產負債表日，貸款的“利息收入”是根據（A）4-97A．貸款的攤余成本和實際利率計算確定 B．貸款的攤余成本和合同利率計算確定C．貸款的合同本金和實際利率計算確定 D．貸款的合同本金和合同利率計算確定8．本行向甲公司發放貸款1000萬元，期限5年，到期一次還本。設利息按季收取，合同利率為12％，實際利率為12.5％。甲公司實際收到的貸款金額為（C）4-97A．1000萬元 B．大于1000萬元C．小于1000萬元 D．不確定9．辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是（A）5-119A．總行清算中心 B．清算行C．收報經辦行 D．發報經辦行10．“清算資金往來科目”的科目屬性是（C）5-119A．資產類科目 B．負債類科目C．資產負債共同類科目 D．損益類科目11．金融企業往來核算的內容主要包括同業往來、同業拆借、商業銀行與中央銀行往來和（C）6-130A．電子匯劃業務 B．中央銀行總行與其轄屬各分支行往來C．同城票據交換 D．商業銀行總行與其轄屬各分支行往來12．同業拆借的主管機構是（B）6-134A．各家商業銀行總行 B．中央銀行C．拆出行處所屬商業銀行總行 D．拆入行處所屬商業銀行總行13．簽發銀行匯票時正確的賬務處理是（A）7-152A．借：吸收存款——申請人戶（或：借：庫存現金）貸：存入保證金——銀行匯票款B．借：清算資金往來——待清算轄內往來貸：吸收存款——持票人戶C．借：清算資金往來——待清算轄內往來貸：其他應付款——持票人戶D．借：存入保證金——銀行匯票款貸：清算資金往來——待清算轄內往來14．下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據是（D）7-教材中無標準答案A．支票 B．銀行本票C．銀行匯票 D．商業匯票【解析】貼現是商業匯票的持有人，在匯票到期日前，將票據權利轉讓給銀行，銀行以商業匯票為依據，向持票人融通資金的一種信貸活動。<aclass="wikinrbutton"href="modules紫php嫣app=wiki_free_study1&id=1371&wiki_id=300482"target="_blank">關聯知識點1</a>15．銷貨方將其銷售商品、提供服務或其他原因產生的應收賬款轉讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業資信調查、應收賬款管理的綜合性金融服務的業務稱為（B）4-95A．國內信用證貸款 B．國內保理C．國內發票融資 D．商品融資16．對銀行吸收的中國境內居民的外匯存款，應歸為（C）8-180A．甲種存款 B．乙種存款C．丙種存款 D．其他存款17．當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為（C）9-202A．借：庫存現金等貸：應付債券B．借：庫存現金等貸：應付債券——債券折價C．借：庫存現金等應付債券——債券折價貸：應付債券——債券面值D．借：庫存現金等貸：應付債券——債券面值應付債券——債券折價18．當對交易性金融資產進行后續計量時，為了及時地反映其公允價值的變化情況，應設置和運用的賬戶是（D）9-208A．“財務費用” B．“投資收益”C．“匯兌損益” D．“公允價值變動損益”19．“本年利潤”賬戶的借方余額即為銀行本年度的（C）11-237A．利潤 B．營業利潤C．虧損 D．留存收益20．財產盤點主要包括兩部分內容，即盤點現金及各種票證和盤點（B）11-236A．聯行占用資金 B．實物C．應收賬款 D．應付賬款二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出。錯選、多選、少選或未選均無分。21．在“資產負債表日”，對貸款業務的核算包括（ABCE）4-97/98A．確認應收利息 B．確認利息收入C．確認攤余成本 D．確認公允價值E．確認貸款減值22．商業銀行的年度決算報表包括（ABCDE）11-238A．資產負債表 B．利潤表C．現金流量表 D．所有者權益變動表E．報表附注23．銀行外匯業務核算的特點包括（BCDE）8-175A．業務核算采用外匯統賬制 B．業務核算采用外匯分賬制C．設置“貨幣兌換”專用科目 D．可以編制多借多貸復合會計分錄E．多渠道、多方式清算外匯資金24．商業銀行的所有者權益項目主要包括（ABCDE）1-39A．實收資本（或股本） B．資本公積C．盈余公積 D．未分配利潤E．一般準備25．下列能引起銀行資產一增一減的業務有（ABE）11-239教材上找不到答案A．商業銀行總行繳存法定存款準備金 B．用中央銀行備付金存款購買長期國債C．單位存款戶支取現金作零星采購款 D．向同業拆入資金E．用庫存現金購買低值易耗品三、判斷改錯題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤。在“答題卡（紙）”的試題序號后，正確的劃上“√”；錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。26．由于單式記賬法既不能全面、系統地反映經濟業務的來龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄的正確性與完整性，因此，在銀行會計中，對表外科目所涉及的會計事項，以及中央銀行的貨幣發行業務，一般采用單式記賬法進行登記。2-49答：√（3分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。27．資產負債表日，銀行按計算確定的當期應確認的貼現利息收入，借記“貼現資產——利息調整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。4-108答：√（3分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。28．單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶，但在一家商業銀行只能開立一個，若需要開立多個存款賬戶，則必須選擇多家銀行。3-71答：×（1分）單位存款人可以自主選擇商業銀行開立基本存款賬戶，但一家單位只能在一家商業銀行開立一個基本存款賬戶。（2分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。29．核算取得交易性金融資產時，以交易成本和相關稅費等記入“交易性金融資產”賬戶，若不存在未發放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。9-208答：×（1分）核算取得交易性金融資產時，以交易成本記入“交易性金融資產”賬戶，相關稅費記入“投資收益”賬戶，若不存在未發放的利息，按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶。（2分）評分要求：凡是判斷錯誤，給零分。四、簡答題：本大題共2小題，每小題8分，共16分。30．簡述支付結算原則。7-147答：（1）恪守信用，履約付款。（2分）辦理支付結算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規定，履行各方職責。（1分）（2）誰的錢進誰的張，由誰支配。（2分）商業銀行在辦理支付結算業務時，必須保護客戶對其存款的所有權和使用權。同時，除國家法律規定和國務院授權銀行監督項目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款，不得停止單位、個人對存款的正常支付。（1分）（3）銀行不墊款。（1分）銀行在辦理支付結算業務時處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結算服務，為客戶進行資金在賬戶之間的劃轉，而不承擔墊付款項的責任。（1分）31．簡述銀行活期存款計息的基本原理。3-74答：（1）銀行對活期存款一般采用按季結息，即每季末月20日為結息日，21日轉存利息。特殊情況也利隨本清。（2分）（2）計息的基本方式是：利息＝本金×時間×利率（1分）其中：本金是指每次存、取款后當日的最后余額；時間是指前后兩次存、取款的間隔天數；利率銀行可自主決定。（3分）（3）利息具體可在乙種賬頁上或計息余額表上采用累計日積數法。即利息＝累計日積數×月利率÷30（1分）其中：累計日積數＝∑（本金×時間）（1分）五、業務題（本大題共14小題。每小題3分，共42分）根據下列經濟業務編制會計分錄。單位：萬元32．本行于2016年1月1日購入甲金融債券，期限三年期，面值1000萬元，票面利率3.5％，按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時，支付價款1050萬元。編制會計分錄，單位：萬元9-209答：借：持有至到期投資—成本 1000 —利息調整 50 貸：存放中央銀行款項 105033．儲戶王華于2016年8月1日到本行辦理整存整取定期儲蓄存款的逾期支取，支取款項為20萬元。該款項于2015年4月1日存入，存期為一年，存款利率為1.5％。支取日活期儲蓄存款利率為0.35％。編制會計分錄，單位：萬元3-80答：借：利息支出 0.323 長期儲蓄存款—整存整取定期存款王華 20 貸：庫存現金 20.32334．本行同意受理在本行開戶的A公司提交的銀行承兌匯票貼現申請。經審查，該匯票尚有5個月到期，匯票面額為600萬元，貼現利率為5％。編制會計分錄，單位：萬元4-108答：借：貼現資產—面值 600 貸：吸收存款—活期存款A公司 587.5 貼現資產—利息調整 12.535．本行購入2年期乙金融債券，總價為700萬元，另付稅費等5萬元。該債券年利率2.5％，到期還本付息，本行不準備持有至到期，見機出售。編制會計分錄，單位：萬元9-208答：借：交易性金融資產—成本 700 投資收益 5 貸：存放中央銀行款項 70536．B公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯，申辦銀行不定額本票400萬元。經審查，銀行為其出票。編制會計分錄，單位：萬元7-160答：借：吸收存款—B公司 400 貸：本票 40037．本行收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯（匯票金額980萬元，實際結算金額970萬元，多余款10萬元），系開戶C公司申辦的銀行匯票。作出結清匯票處理。編制會計分錄，單位：萬元7-155答：借：存入保證金—銀行匯票款 980 貸：清算資金往來 970 吸收存款—C公司 1038．A公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申辦銀行匯票580萬元。經審查銀行為其出票。編制會計分錄，單位：萬元8-194答：借：吸收存款—A公司戶 580 貸：存入保證金—銀行匯票款 58039．經計算確認，本行在資產負債表日應計提貸款減值準備的金額為1160萬元。編制會計分錄，單位：萬元4-98答：借：資產減值損失 1160 貸：貸款損失準備 116040．作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯“進賬單”，金額為750萬元，經審查銀行同意受理。編制會計分錄，單位：萬元7-154答：借：清算資金往來 750 貸：吸收存款—甲公司 75041．本行向跨系統的甲支行拆入的500萬元資金現已到期。做出歸還本、息525萬元的賬務處理。編制會計分錄，單位：萬元6-135答：借：拆入資金 500 利息支出 25 貸：存放中央銀行款項 52542．A公司以轉賬支票和兩聯進賬單委托本行收款，金額為800萬元。銀行在進賬單的第一聯加蓋“收妥入賬”戳記后交C公司，當在規定的時間無退票通知時，銀行立即轉賬。編制會計分錄，單位：萬元7-162答：借：存放中央銀行款項 80