精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔差旅費報銷制度(2)目錄：1、差旅費報銷制度(2)2、差旅費報銷制度(3)名稱費用報銷管理制度文件編號JT-CW-2011-001簽發簽發日期版本狀態2011/051、目的為完善公司制度建設，加強財務監督與控制，規范出差管理，結合公司實際情況，特制定本制度。2、適用范圍本制度適用對象為公司本部全體員工。3、定義“出差”指因公到太原市以外地區處理公司事務的行為。4、原則公司各部門人員要本著合理、節約、高效的原則使用差旅費。4.1能夠通過其他方式解決的事務，盡量不安排出差，禁止以出差為由外出旅游或參加其他私人性質的活動；4.2在時間允許的情況下，能坐火車的就不安排乘飛機，能乘坐一般列車，就不安排特快或動車組；4.3同等住宿條件下，住宿費應就低不就高，能多人同住的應安排標準間、多人間；4.4差旅費的使用必須有明確的目的。出差完成后必須向直接上級和分管副總匯報工作成果，上級主管有責任對差旅費使用情況進行了解和管理。5、審批及報費流程5.1部門經理（含）以上人員有權給下屬派差，凡出差人出差前必須詳細填寫《出差申請單》-出差申請聯，經分管領導審批后方能出行。特殊情況下允許口頭派差，出差人應告知人事部，返回后出差（負責）人應補填《出差申請單》-銷差申請聯，經分管領導審批后交人資部門作為考勤及加班依據；5.2出差人員持經批準的《出差申請單》-出差申請聯方能到財務部門辦理借款手續，借支額度根據實際情況確定，借款流程：借款人填寫《借款單》-部門主管審核-分管領導審批-總經理核準-財務總監審批付款，超過1萬元的現金借款，借款人應提前一天告知財務；5.3出差返回公司后，出差（負責）人應填寫《出差申請單》-銷差申請聯經分管領導或上級領導核準后，交人資部門作為考勤及加班依據;5.4借款人應在出差返回公司后7個工作日內核銷出差費用，回公司10日內仍未報銷的，除董事長特別批準，財務部門不再辦理報銷，一切費用自理。對于超過期限未核銷的個人借款，財務部應通知借款人在3日內歸還個人借款，若到期仍未歸還的，財務部門應對其作出書面通報，并從該員工的個人收入中扣減借款金額，直到借款全部收回，在此之前不允許借款人再借支備用金；5.5報銷單據使用《原始憑證粘貼單》，單上需注明分類項目金額及報銷單據數量，原始憑證應粘貼整齊，保證單據整潔、清楚，報銷單據項目齊全，有涂改痕跡的按無效單據處理。報銷單審批流程：報銷人填寫報銷單-部門主管審核-分管領導審批-總經理核準-財務總監審批付款；5.6出差相關的補助直接在《單據報銷審批單》中列示報銷。6、日常性出差報銷標準公司各部門人員日常性出差，其差旅費開支由往返路費、往返路費用附加費用、交通費、住宿費、伙食費及相關補助構成。出差過程中發生的其他費用（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理報銷手續。差旅費報銷時要求提供各報銷項目對應的正式發票，各項費用分開列明，超標及超范圍費用不予報銷。6.1往返路費：往返路費包括太原市至出差目的地的飛機票、火車票、船票、長途客車票以及上述票據的附加費用，按所到達地區現行票價實報實銷。6.1.1往返交通工具的使用標準上限：副總、總監（含）以上人員可乘坐飛機經濟艙，火車硬臥，輪船二等艙；其他員工出差乘火車。乘坐火車連續乘車時間超過10小時的，可購硬臥鋪票。符合條件而未坐臥鋪者，按硬坐與硬臥票價之間的差價給予補助；“特殊情況”下可乘飛機，但要在《出差申請單》中特別注明，并由部門主管及分管領導審批。“特殊情況”是指：6.1.1.1太原市至目的地無直達列車，或雖有直達列車，但超過12小時車程；6.1.1.2處理緊急公務；6.1.1.3與副總、總監（含）以上人員一同出差；6.1.1.4飛機票與火車票同等價值；6.1.1.5無法訂購到火車票的；6.1.1.6其他特殊情況。6.2往返路費附加費用可實報實銷，具體包括：6.2.1機票附加費用：機場巴士（的士）費用、機場建設費、改（退）票費、保險費、行李托運費；6.2.2火車、輪船、長途客車附加費用：訂票費、改（退）票費、補票費用；6.3交通費：交通費指乘坐出租車、大巴、地鐵等公用交通工具費用，實行限額報銷，只報不補，帶車出差不再報銷交通費，報銷上限標準如下（單位：元/人/天）：地區副總、總監部長、部門經理其他人員一類地區實報實銷40元30元二類地區實報實銷30元20元三類地區實報實銷20元10元6.4住宿費：住宿費分地區人員限額報銷，只報不補6.4.1地區分類6.4.1.1一類地區：北京、上海、廣州、深圳、珠海、汕頭、三亞、大連、煙臺、青島、桂林、廈門、濟南、蘇州、無錫、寧波；6.4.1.2二類地區：合肥、福州、蘭州、南寧、貴陽、?？?、石家莊、鄭州、哈爾濱、武漢、長沙、長春、南京、南昌、沈陽、呼和浩特、銀川、西寧、濟南、太原、西安、成都、拉薩、烏魯木齊、昆明、杭州、重慶、天津等各省會城市及直轄市；6.4.1.3三類地區：上述以外地區。6.4.2報銷限額（單位：元/天/房間）：地區副總、總監部長、部門經理其他人員一類地區實報實銷250200二類地區實報實銷200150三類地區實報實銷150100注意事項：6.4.2.1多人一同出差，盡量安排標準間和多人間，無特殊情況，禁止安排單間；6.4.2.2多人同住，報銷限額就高不就低；住宿費用符合前款有關規定，并低于報銷限額的，按住宿標準與房間價差額部分的50%給予獎勵。6.5伙食及通信補助費伙食及通信補助費采取限額補助，只補不報的形式。一類地區每人每天50元；二類地區每人每天40元；其他地區每人每天30元。7、出席會議、培訓學習出差報銷標準對于外出參加會議或培訓的人員，出差人員依據會議或培訓通知填寫《出差申請單》，其審批及報銷流程參照本制度第6條執行。7.1若會務費/培訓費中已含食宿費用，不再報銷住宿費，不再領取伙食補助。往返路費、交通費按日常性出差標準執行;7.2若會務費/培訓費中不含食宿費用，按日常性出差標準報銷差旅費用;7.3由接待方邀請并由對方承擔費用的出差人員，各項費用已由對方負擔，不再給予報銷及補助。8、其它規定8.1出差當日與返回當日在計算交通費及伙食補助時只能合并為一天計算；8.2員工壹人出差，其住宿費按標準據實報銷；當同行人員為級別不相同的兩人或多人時，住宿費按同行兩人或多人中較高級別的標準執行；8.3出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在分管領導允許的前提下，可按實報銷。8.4出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：8.4.1出差目的地偏遠，8.4.2款或重要文件8.4.3發貨物笨重，搬運困難或8.4.58.4.6執行特殊業務或夜間辦8.5為提高辦事效率，出差可自帶車輛，再不予補助交通費;出行過程中發生的過路費、過橋費、停車費、加油費、修車費等費用由出差（負責）人在票據上簽字，由駕駛員統一報銷；8.6駕駛員行車途中的違章罰款一律不準報銷。9、附件《出差申請單》10、附則10.1本制度解釋及修改權歸由財務部；10.2本制度自核準之日起執行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔差旅費報銷制度

為控制費用，提高效率，規范出差人員的審批及報銷程序，結合本公司的實際情況，特制定本制度。一、報銷范圍：本細則適用于公司國內出差的報銷及外地長駐人員。二、出差審批辦法：1、出差申請程序：因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應填寫“##有限責任公司出差申請單”（見附件）,明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關事宜，出差申請單應由部門負責人、分管領導審核簽字。若同次出差任務涉及多部門員工的，應按部門分別填制出差申請單。未經過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由財務部留存，并作為部門費用考核依據。如要借款，應填寫“領款單”，根據出差申請單確定借款金額。領款單憑出差申請單經財務部部長（5000元以上須經財務副總）審核批準方可執行。同時財務部實行“前帳不清、后帳不借”的原則。2、差旅費報銷程序：經批準出差辦事人員，應如實填寫“差旅費報銷單”，并列明事由、時間、線路后交部門負責人、分管領導審核簽字，再交財務部審核簽字，按《##費用報銷程序》予以報銷（領導班子成員出差費用須經董事長審核簽字）。除按規定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應事前向部門領導請示同意，報帳時由董事長簽字認可。3、住宿費報銷標準：

城市地區公司領導中層干部及高級職稱工作人員安裝維修人員一類京、津、滬、深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南住宿費220805545伙食補助28252525交通據實1288二類一般地區（含重慶主城區）住宿費160604535伙食補助20161616交通據實1088三類重慶市內各區縣住宿費80402012伙食補助15101010交通151055四類鄉、鎮住宿費60301510伙食補助15101010交通5544注：（1）住宿費系指房間標準；

（2）因特殊情況超標，經董事長批準后方可報銷。4、

乘座工具標5、

準

級別公司領導中層干部安裝維修及其他工作人員項目飛機經濟艙特殊情況經董事長批準可報銷水翼船特殊情況經董事長批準可報銷火車硬臥軟

座輪船三等艙

四等艙四等艙市內出租車按實報銷特殊情況經董事長批準報銷5、員工分類標準：第一類：公司領導指公司領導班子成員；第二類：中層干部及高級職稱人員；第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工；第四類：安裝維修人員。三、差旅費報銷原則（1）區內出差（含龍寶、天城、五橋）不論時間長短，均不發給出差補助費。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發給誤餐補助費，標準為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報銷的誤餐費不得超過兩餐。（2）住宿費報銷條件：按出差的實際天數憑正式發票計算報銷，實際住宿費超過規定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據的一律按限額標準的70%計算給個人。（3）以下人員不實行市內交通費包干辦法：在外地參加各種訓練班（含學習）的人員；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員；其他不宜實行本辦法的出差人員。

（4）出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上過夜，或連續乘車、船超過12小時的可以購買規定標準的臥鋪、艙位，符合以上規定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發給補貼：A.慢車和直快列車按其硬席座位票價的60%計發補貼；特快列車非空調車按其硬席座位票價的50%計發補貼、空調車按其硬席座位票價的30%計發補貼；B.乘坐四等艙位（含四等艙位）的分別按實際乘坐艙位票價的一定比例計發補貼，其中四等艙位按票價的30%、五等臥按票價的40%、五等散按票價的60%計發補貼。（5）出差期間，若發生招待費，報銷時須單獨填報，要求寫明發生費用原因，被招待對象及其聯系電話和就餐金額。（6）出差補助天數實行：按出差自然（以日歷為準）天數補助。（7）各部門派往外地長住人員,路途按出差標準報銷，到達駐地后按以下標準實行包干:重慶、成都按實際天數每人每天35元包干；武漢、無錫等地，按實際天數每人每天45元包干；廣州(京、津、滬、穗)按實際天數每人每天50元包干。

（8）出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車，不得繞行。違反規定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣減多行走天數已計列的伙食補助和發生的其它費用，且多行走的天數按曠工處理。（9）出差人員一般不得乘坐飛機，經批準才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用可憑票報銷，不在市內交通費包干的范圍。（10）出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統一安排食宿，食宿費已包含學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發票，在審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經審查后，發現有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款，給予其所在部門或分管領導2倍的罰款。（11）嚴格控制出差人數，給多派人出差的部門領導處以多派人出差費用的2倍罰款。（12）出差人員應在回公司后15天內報帳，需延期報銷的應有書面申請并有部門領導和分管領導審批。否則按應報金額的10%進行處罰，同時對部門領導罰款50元每次。（13）出差人員隨車（包括因工作需要隨貨車）乘坐到目的地，未發生車船票；除按規定報銷出差各項補貼外，可額外給予補助，補助標準為：重慶市范圍內（除萬州區、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補助）按一天補助，補助標準30元/天；四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補助，補助標準30元/天；其它地區按三天補助，補助標準30元/天。（14）異地分子公司工作人員，路途按出差標準報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。四、本規定從2004年7月1日起執行。各子公司應參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準后執行。

##有限責任公司

二00四年六月二十日##有限責任公司出差申請單

出差人本部門部門

隨行人其他部門

差

期年月日至年月日

出差路線

出發時間暫支旅費

出差事由

分管領導

直屬上級

申請日期

報銷記錄

會計填寫報銷日期

報銷金額

備注

報賬會計：

注（1）本表由財務部留存，并作為統計考核依據

（2）除“隨行人”外，其他欄目均只填寫本部門人員出差情況

財務管理制度---《集團公司》

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度；

2、本制度適用于xxxx各分子公司；

3、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

4、本制度的解釋權在xxxx財務中心。

8-1財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財

務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

（一）財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，

同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，并接受監督指導。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”

，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

8-2支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，各單位（專業網站、成本中心、職能部門）經理/負責人在該單位許可的經營范圍、

經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

1、固定授權

1）授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

2）運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

3）財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

4）部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

2、臨時授權

1）一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

2）在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、大區總裁、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理（大區總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

8-3報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經理或常務副總經理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區總裁書面簽字的審批單傳真件復印后附于原始單據后，方可作為報銷憑證）。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

（分公司財務部可根據實際情況進行適當調整）

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運

營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

8-4差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

2、坐飛機的有關規定

1）級別規定：總裁、分公司總經理等，出差可乘飛機。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。

2）特殊情況規定：

A、業務緊急，必須乘飛機；

B、路途長，乘火車時間超過30小時；

C、本身業務需要，并由對方出機票款；

D、機票打折幅度大，折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。

3)報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

3、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

4、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

5、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總裁特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助；到分公司出差，由分公司負擔費用的，不得再次在公司報銷路費并領取補助。

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數的計算方法：

1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

13、以下范圍內的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內出差一般不予補助，如有特殊情況需部門經理報公司總經理批準；

14、經分公司統一招聘的員工或由廣深公司統一招聘的應屆畢業生到公司報到，可按照火車硬座或公交大巴票價，予以實報差旅費及行李托運費，不享受任何補助；

15、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

16、其它

1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。

2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。

附件：差旅費報銷標準

職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

總裁280380

事業部/職能部門總經理（主任）240320

部門經理220280

部門副經理/主管180230

一般人員160200

注：1、特殊地區指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南；

2、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。

8-5往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

8-6票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”

，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

8-7工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。

（五）薪酬結構

1、薪酬結構種類

1）年薪制加期權股；

2）基本工資加績效工資加期權股；

3）基本工資加傭金（提成）制；

4）基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。

4、根據深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現,直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利,對應不同的級別人員公司規定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內的住房費用,可以據實報銷。

5、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

6、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

7、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案，并有財務部門的監督核算。

8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發放，根據收入標準相應級別確定每月的預期收入額，剩余30%—50%部分在年度考核結束后根據考核結果一次性發放。

二、工資定級權限

1、各事業部高級管理人員的工資由公司總經理確定。

2、由公司總經理確定工資的人員，工資文件由財務部負責備案，財務部經理負責編制報表及發放的執行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執行。

3、利潤中心人員工資定級：

1)各事業部總經理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的年度經營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2)事業部總經理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業部經理制訂并隨其利潤中心的年度經營計劃上報公司總經理批準后，運營中心、財務部備案并執行；

3)年薪制以外的管理人員、專業人員、業務人員、操作人員的定級與考核標準，由事業部總經理確定后報運營和財務部備案并執行。

4、職能部門人員工資定級：

1）部門經理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經理確定，財務部經理負責執行；

2）部門經理以下人員的定級與考核標準，由部門負責人制訂，報公司總經理審核后，運營中心、財務部備案并執行。

三、工資收入標準（見附表）

附表1：利潤中心管理人員收入標準；

附表2：成本中心管理人員收入標準；

附表3：專業技術人員收入標準；

附表4：操作人員收入標準；

附表5：業務人員收入標準。

8-8通訊，交通費用報銷規定

一、報銷對象

1、非年薪制部門經理；

2、經理助理；

3、非年薪制主管。

二、報銷額度

1、部門經理：200.00元；

2、經理助理：150.00元；

3、主管：100.00元。

三、報銷辦法1、當月發生的實際費用大于報銷額度的以報銷額度為限，當月發生的實際費用小于報銷額度的以實際發生的為限；

2、當月30日前報上月20日到當月20日費用，不可跨月報銷；

3、實行年薪制的所有人員不再報銷通訊費用。

四、相關規定

1、公司給予報銷費用的手機每日晚10：00之前必須開機；截稿日通宵開機；任何人不得借故不復機或不接電話。如經核實，一個月內有累計兩次在要求時間內未開機或未復機情況，本月通訊費用不予報銷。

2、交通費用報銷對象及額度可由各部門根據實際情況制定。

中國石油天然氣股份有限公司長慶油田分公司資金計劃管理暫行辦法

第一章

總則

第一條

為加強資金集中管理，提高資金運行效率，合理調度和使用資金，根據中國石油天然氣股份有限公司（以下稱“股份公司”）和長慶油田分公司（以下稱“油田公司”）財務管理制度，制定本辦法。第二條

本辦法所指的資金是企業收到和支出的貨幣資金，包括現金、銀行存款和銀行承兌匯票。第三條

本辦法適用于油田公司所屬各單位。

第二章

管理方式

第四條

油田公司對所屬各單位的資金實行嚴格的計劃管理，按照股份公司批準的資金收支計劃組織資金收撥。第五條

油田公司各單位資金收支計劃按照“各二級單位資金結算部財務資產處股份公司”的路徑，逐級審核上報。年、月、周資金計劃和分析材料應經過各單位業務主管和財務主管的審核、簽字。財務資產處在股份公司批復的年、月資金計劃范圍內，按財務資產處審批的周資金計劃，每日將資金按照“股份公司財務資產處資金結算部各二級單位”的路徑，下撥各單位。第六條

資金計劃實行專人專項管理。各單位財務部門以及相關業務部門都要設置資金計劃崗，負責資金計劃的編制、上報、執行情況分析以及與上級部門的溝通與銜接等工作。財務處資產處、資金結算部及各二級單位財務科設為專職，各相關業務部門設為專職或兼職。資金結算部、各二級單位財務科將資金計劃崗人員名單上報財務資產處備案;各二級單位財務科將資金計劃崗