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公司年終跨期業務的賬務處理跨年該如何調賬一、A公司是小規模納稅人，20X1年12月從B公司采購進了一批庫存商品（電腦）18萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發票過來,直到20X2年1月取得B公司開具的18萬元發票，分析一下A公司跨期業務的賬務處理？1、20X1年12月A公司采購時，暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應付賬款（B公司）18萬結轉成本借：主營業務成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月（5-31日之前就行）取得發票后處理方式:不需要另外做賬！由于暫估的成本和發票一致，不需要調整賬務處理，可直接將發票附到原來的憑證后面，匯算清繳時進行正常扣除即可。二、A公司是增值稅一般納稅人，20X1年12月從B公司采購進了一批庫存商品（電腦）20.34萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發票過來，直到20X2年1月取得B公司開具的20.34萬元（含稅金額）發票并且已經勾選認證，分析一下A公司跨期業務的賬務處理？1、20X1年12月A公司采購時，按照不含稅價暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應付賬款（B公司）18萬結轉成本借：主營業務成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月取得發票后借：庫存商品（電腦）-18萬貸：應付賬款（B公司）-18萬將之前的會計分錄沖紅之后，再繼續做一筆：借：庫存商品（電腦）18萬應交稅費一應交增值稅一進項稅額2.34貸：應付賬款（B公司）20.34萬備注：由于暫估的入庫的商品為不含稅價格與后期取得的發票不含稅價格一致，因此，主營業務成本不需要沖紅，匯算清繳時也可以正常扣除即可。圖片三、A公司是增值稅一般納稅人，20X1年12月從B公司采購進了一批庫存商品（電腦）20.34萬元（含稅價），款項未付，貨物已入庫并全部銷售給C公司，但是年底之前B公司遲遲未開發票過來，直到20X2年1月取得B公司開具的22.6萬元（含稅金額）發票并且已經勾選認證，分析一下A公司跨期業務的賬務處理？1、20X1年12月A公司采購時，按照不含稅價暫估入庫借：庫存商品（電腦）18萬貸：應付賬款（B公司）18萬結轉成本借：主營業務成本18萬貸：庫存商品（電腦）18萬2、20X2年1月取得發票后借：庫存商品（電腦）-18萬貸：應付賬款（B公司）-18萬將之前的會計分錄沖紅之后，再繼續做一筆：借：庫存商品（電腦）20萬應交稅費一應交增值稅一進項稅額2.6萬貸：應付賬款（B公司）22.6萬3、少結轉了2萬元的成本借：以前年度損益調整2萬貸：庫存商品（電腦）2萬4、調整20X1年的企業所得稅（假設企業所得稅率為5%）借：應交稅費一應交企業所得稅0.1萬貸：以前年度損益調整0.1萬5、結轉以前年度損益調整借：利潤分配一未分配利潤1.9萬貸：以前年度損益調整1.9萬備注：如暫估的成本與跨期之后取得的發票不一致（可能多可能少），

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