小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試練習(xí)題答案小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試練習(xí)題答案小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試練習(xí)題答案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試練習(xí)題答案日期：20xx年X月一、判斷題1、

小企業(yè)的資本公積可以用于彌補(bǔ)虧損。（2）2、小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（1）3、消耗性生物資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上列入其他流資產(chǎn)科目（2）4、盤(pán)盈的存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入（2）5、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本（2）6、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（1）7、小企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資可以采用成本法或權(quán)益法核算（2）8、小企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失（無(wú)法收回的）應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出（

1）9、小企業(yè)必須按直線法計(jì)提折舊。（2）10、小企業(yè)的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅計(jì)入管理費(fèi)用科目（2）二、填空題1、小企業(yè)匯兌收益計(jì)入（

）會(huì)計(jì)科目。2、小企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等計(jì)入（

）會(huì)計(jì)科目。3、小企業(yè)出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)入（

）會(huì)計(jì)科目中。4、小企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用進(jìn)行（

）會(huì)計(jì)處理5、以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)的股票在持有期間，分派的現(xiàn)金股利和應(yīng)計(jì)的利息收入計(jì)入（

）6、短期投資出售時(shí)出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)以及應(yīng)收股利利息后后的凈額，計(jì)入（

）7、小企業(yè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生損失直接計(jì)入（

）8、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于（

）年9、對(duì)于不能替代使用的存貨，采用（

）確定發(fā)出存貨的成本10、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償在發(fā)生時(shí)計(jì)入（

）三、綜合題1、乙公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)于2×09年1月1日建造完成核電站核反應(yīng)堆并交付使用，建造成本為2500000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命37年。該核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)施使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治，預(yù)計(jì)發(fā)生棄置費(fèi)用250000萬(wàn)元。假設(shè)乙公司于2×12年1月1日由小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假定乙公司適用折現(xiàn)率為10%，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮殘值因素。已知（P／F，10%，37）＝0.0294。（1）編制期初資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，如何調(diào)整。（2）2×12年12月31日財(cái)務(wù)費(fèi)用為多少。2、2×10年6月，甲企業(yè)打算搬遷至新建辦公樓，由于原辦公樓處于商業(yè)繁華地段，甲企業(yè)準(zhǔn)備將其出租，以賺取租金收入。2×10年10月30日，甲企業(yè)完成了搬遷工作，原辦公樓停止自用，并與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原辦公樓租賃給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×10年1O月30日，租賃期限為5年。2×12年1月1日，甲企業(yè)由小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，假設(shè)2×12年1月1日該辦公樓原價(jià)為5億元，已提折舊14250萬(wàn)元，公允價(jià)值為35000萬(wàn)元。假設(shè)甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為20%。甲企業(yè)由小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的賬務(wù)處理？

答案一、判斷題1錯(cuò)。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損。2對(duì)。3錯(cuò)。消耗性生物資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上列入存貨科目4錯(cuò)。盤(pán)盈的存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入5錯(cuò)。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本6對(duì)。小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7錯(cuò)。小企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資可以采用成本法核算8對(duì)。9錯(cuò)。也有雙倍余額遞減法、處年數(shù)總和法10錯(cuò)。計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加二、填空題1營(yíng)業(yè)外收入2銷售費(fèi)用3營(yíng)業(yè)外收入4未來(lái)適用法5、投資收益6、投資收益7、營(yíng)業(yè)外支出8、3年9個(gè)別計(jì)價(jià)法10管理費(fèi)用三、綜合題1、核反應(yīng)堆屬于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定其成本時(shí)應(yīng)考慮棄置費(fèi)用。賬務(wù)處理為：

（1）2×12年1月1日，棄置費(fèi)用的現(xiàn)值＝250000×（P／F，10%，37）

＝250000×0.0294＝7350（萬(wàn)元），即2×12年1月1日年份計(jì)息金額實(shí)際利率利息費(fèi)用折舊稅前差異稅后差異20×9735010%735198.65－933.65－933.652×10808510%808.5198.65－1007.15－1007.152×118893.510%889.35198.65－1088.00－1088.00合計(jì)2432.85595.95－3028.80－3028.80（2）補(bǔ)提折舊

借：盈余公積302.88

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2725.92

貸：累計(jì)折舊595.95

預(yù)計(jì)負(fù)債2432.85

（3）2×12年12月31日

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用978.29

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債978.29

2、甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

借：投資性房地產(chǎn)——成本357500000

累計(jì)折舊142500000

貸：固定資產(chǎn)500000000

借：盈余公積600000

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5400000

遞延所得稅資產(chǎn)1500000

貸：投資性房地產(chǎn)7500000一、單項(xiàng)選擇題（共20題）：1．《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》開(kāi)始執(zhí)行的時(shí)間是（B）1月1日。A、2012年B、2013年C、2011年D、2014年；2．下列企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有。A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員30人，年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)B、股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)C、金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)D、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司（A）3.因經(jīng)營(yíng)規(guī)模或企業(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。A、當(dāng)年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月D、不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的次月（B）4．下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有。A、由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B、一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)交納的增值稅D、由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅(D)5.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算A、只能采用權(quán)益法核算B、采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C、只能采用成本法核算D、采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算（C）6．企業(yè)取得短期投資支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入。A、應(yīng)收股利B、投資收益C、投資成本D、資本公積（A）7．在建工程項(xiàng)目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得的收入應(yīng)A、沖減營(yíng)業(yè)外支出B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C、沖減工程成本D、計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入(C)。8．企業(yè)交納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)通過(guò)賬戶進(jìn)行核算。A、其他應(yīng)收款B、應(yīng)付職工薪酬C、其他應(yīng)交款D、其他應(yīng)付款(B)9.下列有關(guān)小企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)，不正確的有。A、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理C、采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定銷售商品收入金額D、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入（D）10．小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的相關(guān)稅收時(shí)，計(jì)入A、投資收益B、補(bǔ)貼收入C、營(yíng)業(yè)外收入D、遞延收益（C）。11.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等），應(yīng)在科目核算。A、庫(kù)存商品B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、原材料（C）12.在物價(jià)變動(dòng)的情況下，期末庫(kù)存存貨成本最接近市價(jià)的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是。A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、移動(dòng)加權(quán)平均法C、全月一次加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法（D）13.企業(yè)為車間管理人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入A、管理費(fèi)用B、制造費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用（B）14.某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長(zhǎng)款原因不明。正確的處理方法是。A、歸出納員個(gè)人所有B、沖減管理費(fèi)用C、確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入D、確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入（D）15.小企業(yè)計(jì)算10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額時(shí)，不需要的數(shù)據(jù)是。A、9月份固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額B、9月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額C、10月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額D、9月份減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額（C）16.小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行核算。A、只能采用應(yīng)付稅款法B、可以采用納稅影響會(huì)計(jì)法C、只能采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D、可以采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（A）17．下列業(yè)務(wù)不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是。A、出租固定資產(chǎn)的租金收入B、出租包裝物的租金收入C、出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入D、出售材料實(shí)現(xiàn)的收入（B）18.下列支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是。A、印花稅B、房產(chǎn)稅C、廣告費(fèi)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（D）19.小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用進(jìn)行折算。A、合同約定匯率B、交易當(dāng)期平均匯率折算C、交易發(fā)生日即期匯率D、收到投資期初匯率（C）20.小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A、不得B、應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法C、應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法D、可以采用未來(lái)適用法或追溯調(diào)整法（B）二、多項(xiàng)選擇題（共10題）：1．小企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括下列。A、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、固定資產(chǎn)的日常修理支出；（ABC）2．下列有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷，正確的有。A、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷B、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷C、其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于5年D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷（ABD）3.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法（ACD）4.小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用包括。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)B、銷售人員的職工薪酬C、商品維修費(fèi)D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（BCD）5.政府補(bǔ)助是指。A、企業(yè)從政府有償取得非貨幣性資產(chǎn)B、小企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)C、政府作為小企業(yè)所有者投入的資本D、小企業(yè)從政府無(wú)償取得非貨幣性資產(chǎn)（BD）6.小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、所有者權(quán)益變動(dòng)表D、附注（ABD）7.甲企業(yè)2013年購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備并投入使用，價(jià)款30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元。甲企業(yè)以銀行存款支付20萬(wàn)元，余款以商業(yè)承兌匯票承付。對(duì)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，正確的有）A、借記“固定資產(chǎn)”科目35.1萬(wàn)元B、借記“固定資產(chǎn)”科目30萬(wàn)元C、貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目15.1萬(wàn)元D、貸記“銀行存款”科目20萬(wàn)元（BCD8.下列業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是。A、取得的政府補(bǔ)助收入B、銀行存款利息收入C、收到的捐贈(zèng)款D、出售原材料取得的收入(AC)9.某小企業(yè)20139年5月1日資產(chǎn)總額300萬(wàn)元,負(fù)債總額200萬(wàn)元。2013年5月資產(chǎn)增加50萬(wàn)元,資產(chǎn)減少40萬(wàn)元;所有者權(quán)益增加60萬(wàn)元,所有者權(quán)益減少30萬(wàn)元關(guān)于2013年5月31日A、資產(chǎn)總額310萬(wàn)B、權(quán)益總額310萬(wàn)元C、負(fù)債總額190萬(wàn)元D、所有者權(quán)益總額130萬(wàn)元（ABD10.下列業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有。A、盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失B、壞賬損失C、捐贈(zèng)支出D、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的損失（ABC）三、判斷題（共20題）1.企業(yè)可根據(jù)自身情況，選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，或以一個(gè)準(zhǔn)則為主，同時(shí)選擇另外一個(gè)準(zhǔn)則的有關(guān)原則。(×)2.利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅等稅金和教育費(fèi)附加。(×)3.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（√）4．符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（√）5．符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用范圍的小企業(yè)，必須執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。(×)6．集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。(×)7．小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（√）8．已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)，因經(jīng)營(yíng)規(guī)模或企業(yè)性質(zhì)發(fā)生變化，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。(×)9．外購(gòu)?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無(wú)形資產(chǎn)。(×)10．小企業(yè)不能可靠估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。（√）11.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)計(jì)入存貨成本。（√）12.盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用。(×)13.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。（√）14.稅收返還是政府按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款，屬于以稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補(bǔ)助。增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（√）15.增值稅一般納稅人的銷售收入不包括銷項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人的銷售收入包括增值稅。（×）16.小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，可以采用合同約定的匯率或即期匯率的近似匯率折算。(×)17.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(×)18.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。（√）19.2013年12月31日，嘉瑞公司“長(zhǎng)期借款”賬戶貸方余額520000元，其中的200000元將于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的“期末余額”應(yīng)為32020.已提足折舊的固定資產(chǎn),無(wú)論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊；但提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)補(bǔ)提折舊。(×)四、計(jì)算題（共20題）：1.2013年4月1日，B公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的臨時(shí)性需要從銀行取得借款120000萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，借款年利率為4%，利息按季結(jié)算，A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：短期借款1200B、借：管理費(fèi)用1200

貸：應(yīng)付利息1200C、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：應(yīng)付利息1200D、借：應(yīng)付利息1200

貸：銀行存款12002.甲公司2013年3月6日從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，作為短期投資，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。20A、5萬(wàn)B、10萬(wàn)C、15萬(wàn)D、20萬(wàn)3.A企業(yè)2013年1月1日購(gòu)入B企業(yè)2013年1月1日發(fā)行的五年期債券，票面利率12%，面值100元，A企業(yè)以105元的價(jià)格購(gòu)入800張，另支付相關(guān)稅費(fèi)2000元，該債券每年付息一次。2013年年末，該債券的賬面價(jià)值為（A）元。A、84800B、86000C、80000D、872004.C公司系增值稅一般納稅企業(yè)，為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為210000元，增值稅額為35700元。C公司后來(lái)將這批原材料的10%用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品。為生產(chǎn)免征增值稅產(chǎn)品而領(lǐng)用原材料時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”的正確會(huì)計(jì)處理是（B）A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3570元B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3570元C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3570元D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3570元5.E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為30000元（不含稅）。由于是成批銷售，E公司給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（A、27000B、30000C、31590D、356.A公司2013年3月1日以2000萬(wàn)元購(gòu)入B公司發(fā)行在外10%的股份，另支付了6萬(wàn)元相關(guān)稅費(fèi)，A公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。2013年5月10日B公司宣告發(fā)放2012年股利500萬(wàn)元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企業(yè)以2300萬(wàn)將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)（A）。A、投資收益294萬(wàn)元B、營(yíng)業(yè)外收入294萬(wàn)元C、投資收益794萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)外支出794萬(wàn)元7.公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月賒銷產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅發(fā)票注明銷售價(jià)50000元，增值稅8500元，另以銀行存款代購(gòu)貨方墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，則A公司“應(yīng)收賬款”的入賬價(jià)值為（D）元。A、50000B、50500C、58500D、590008.某增值稅一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27．2萬(wàn)元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理?yè)p失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為(D)。A、160萬(wàn)元B、112萬(wàn)元C、140．4萬(wàn)元D、120萬(wàn)元9.甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，2009年因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存材料毀損，實(shí)際成本1

000萬(wàn)元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償800萬(wàn)元。批準(zhǔn)后的不正確的會(huì)計(jì)處理是（A）。A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失為917萬(wàn)元B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失為200萬(wàn)元C、由保險(xiǎn)公司賠償800萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)收款D、沖減待處理財(cái)產(chǎn)損溢1

000萬(wàn)元10.甲企業(yè)生產(chǎn)汽車輪胎，屬一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17％。3月5日委托乙單位(一般納稅企業(yè))加工汽車外胎20個(gè)，發(fā)出材料的實(shí)際成本為4000元，加工費(fèi)為936元(含增值稅)，乙單位同類外胎的單位銷售價(jià)格為400元，外胎的消費(fèi)稅率為10％。3月20日該廠將外胎提回后當(dāng)即投入整胎生產(chǎn)(加工費(fèi)及乙單位代收代交的消費(fèi)稅均未結(jié)算)，此時(shí)，甲企業(yè)所作的會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤的有(A)。A、借：原材料5600貸：委托加工物資5600B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅800貸：應(yīng)付賬款800C、借：委托加工物資800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅136貸：應(yīng)付賬款936D、借：原材料4800貸：委托加工物資480011.甲公司2013年2月1日購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅為20.4萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，以銀行存款支付保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用3萬(wàn)元。安裝時(shí)，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料6萬(wàn)元；支付安裝工人工資3萬(wàn)元。該設(shè)備2013年3月30日竣工驗(yàn)收合格。甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素，20A、9.98萬(wàn)元B、9.9萬(wàn)元C、13.2萬(wàn)元D、15.4萬(wàn)元12.某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價(jià)500000元，已提折舊140000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用600元，出售價(jià)款為420000元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。不考慮其他稅費(fèi)。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為(A)。A、借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營(yíng)業(yè)外收入38400B、借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營(yíng)業(yè)外收入34400C、借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營(yíng)業(yè)外收入258600D、借：營(yíng)業(yè)外支出38400貸：固定資產(chǎn)清理3840013.F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積135萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本80萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（B）A、所有者權(quán)益總額維持不變B、所有者權(quán)益總額增加55萬(wàn)元C、“盈余公積”科目年末余額為155萬(wàn)元D、“實(shí)收資本”科目增加80萬(wàn)元14.B公司為增稅值一般納稅人，2013年3月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，3月份銷項(xiàng)稅額30000元，進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。B公司3月份應(yīng)交增值稅A、10000B、-30000C、-10000D、2015.A公司于2013年12月1A、確認(rèn)收入440000元B、確認(rèn)成本280000元C、確認(rèn)收入420000元D、預(yù)收賬款余額為貸方20000元16.某企業(yè)核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元。該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額60萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用直線法，本年折舊額為50萬(wàn)元。本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)183萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅率25%。該企業(yè)在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)（A）所得稅費(fèi)用。A、50萬(wàn)元B、45.6萬(wàn)元C、45萬(wàn)元D、47.5萬(wàn)元17.2013年2月，甲企業(yè)管理部門(mén)需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為560萬(wàn)元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門(mén)提出補(bǔ)助210萬(wàn)元的申請(qǐng)。2013年3月1日，政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請(qǐng)并撥付甲企業(yè)210萬(wàn)元財(cái)政撥款(同日到賬)。2013年4月30日，甲企業(yè)購(gòu)入不需安裝環(huán)保設(shè)備，實(shí)際買(mǎi)價(jià)為480萬(wàn)元，增值稅81.6萬(wàn)。6使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊(假設(shè)無(wú)殘值)。不考慮其他因素。甲企業(yè)的下述會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（D）。A、收到補(bǔ)助款時(shí)，貸記遞延收益210萬(wàn)元B、購(gòu)入設(shè)備時(shí)借記固定資產(chǎn)480萬(wàn)元C、每月計(jì)算折舊時(shí)借記管理費(fèi)用4萬(wàn)元D、月末分?jǐn)傔f延收益時(shí)，貸記營(yíng)業(yè)外收入4萬(wàn)元18.2013年12月31日，飛虹公司“實(shí)收資本”賬戶貸方余額為690000元，“資本公積”賬戶貸方余額70000元，“盈余公積”賬戶貸方余額為60000元，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為120000元。2013年度，飛虹公司用資本公積20000元轉(zhuǎn)增資本，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850000元，提取盈余公積85000元，向投資者分配利潤(rùn)70000元。2013A、1615000B、835000C、1720000D、87019.某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個(gè)明細(xì)賬戶2013年5月,“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8000元,貸方發(fā)生額為6000元其中,A材料借方發(fā)生額為3000元,B材料貸方發(fā)生額為2000元下列表述中正確的是（D）。A、B材料借方發(fā)生額為4000元,A材料貸方發(fā)生額為5000元B、B材料貸方發(fā)生額為5000元,A材料借方發(fā)生額為4000元C、B材料借方發(fā)生額為8000元,A材料貸方發(fā)生額為6000元D、B材料借方發(fā)生額為5000元,A材料貸方發(fā)生額為4000元20.瑞豐公司2013年2月應(yīng)計(jì)提折舊額為120000元，2月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為10000元，減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為25000元；2013年3月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為28000元，減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為21000元。瑞豐公司2013年4月份應(yīng)計(jì)提折舊額分別為（D）元。A、105000B、127000C、134000D、112五、綜合題（共5題）：1.富輝公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。2013年3月1日銷售甲產(chǎn)品200件，單價(jià)3000元/件（不含稅），單位成本為2250元/件。由于是成批銷售，富輝公司給予購(gòu)貨方5％的商業(yè)