財政法律法規和專業知識考試題庫

一、填空

1、各級政府預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出,報本級政府決定。

2、地方各級總預算由本級政府預算和匯總的下一級總預算組成。

3、根據《政府采購法》的規定，政府采購實行衛史采購和分散采購相結

合。

4、集中采購機構進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的要求。

5、根據《政府采購法》的規定，政府采購監督管理部門應當在收到投訴后30個工

作日內，對投訴事項作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項有關的當事

6、根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關中報納稅。

7、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

8、《企業所得稅法》所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收

入額。

9、新征用的耕地，自批準征用之日起滿J年時開始繳納城鎮土地使用稅。

10、年所得12萬元以上的個人所得稅納稅人,應當按照規定向主管稅務機關辦理納稅申報。

11、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知

書。

12、會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。

13、會計憑證按其來源和用途可以分為原始憑證和記賬憑證兩

種。

14、會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類,保管期限從會計年度終了的第一天算起。

15、國家實行注冊會計師全國統一考試制度。注冊會計師全國統一考試辦法，由國務院財政部門制定,由中國注冊會計師協會組織實施。

16、設立會計師事務所，由國務院財政部門或者省、自治區、直轄市人

民政府財政部門批準。

17、行政單位國有資產的出售與置換應當采取拍賣、招投標、協議轉讓及國家

法律、行政法規規定的其他方式進行。

18、事業單位國有資產實行國家統一所有,政府分級監管,單位占有、

19、國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金,沒收違法所得，

依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主

管人員和其他直接責任人員給予降級處分:情節嚴重的，給予撤職或者

處分。

20、根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，限期退還的違法所得，到期無法退還的，應當收繳國庫。

21、動產物權的設立和轉讓，自交付時發生效力.但法律另有規定的除外。

22、國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司的豐耍負責人,應當接受依法進行的任期經濟責任審計。

23、根據《企業國有資產法》的規定，國有資產轉讓應當遵循等價有償和公開、

公平、公正的原則。

24、根據《政府信息公開條例》的規定，行政機關公開政府信息，應當遵循公開、公平、便民的原則。

25、根據《彩票管理條例》的規定，國務院特許發行福利彩票和體育

彩票。

二、選擇題

1、根據預算法的規定，各級政府預算應當按照本級政府預算支出額的設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。C

A.5%B.1%-3%

C.1%-5%D.3%

2、根據預算法實施條例的規定，縣級以上各級政府財政部門應當自本級人民代表大會批準本級政府預算之日起的法定期限內，批復本級各部門預算。該法定期限是。

D

A.45日B.15日

C.20日D.30日

3、屬于地方預算的政府采購項目，具集中采購目錄和政府采購限額標準，由確

定并公布。C

A.縣級地方人民政府或者其授權的機構

B.國務院或者其授權的機構

C.省、自治區、直轄市人民政府或者其授權的機構

D.設區的市、自治州地方人民政府或者其授權的機構

4、根據政府采購法的規定，政府采購監督管理部門應當在收到投訴后的法定期限內，

對投訴事項作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項有關的當事人。該法

定期限是。A

A.30個工作日B.45個工作日

C.60個工作日D.90個工作日

5、下列選項中，不屬于增值稅應稅行為的有：C

A、將自產貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

B、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至設在異地的其他機構用于銷售

C、單位聘用員工為本單位提供修理修配勞務

D將自產或者委托加工的貨物用于改建不動產

6、下列選項中，不適用從價定律和從量定額復合計征方式計算消費稅的消費品有：A

A、乙類啤酒B、白酒

C、甲類卷煙D、乙類卷煙

7、下列選項中，屬于納稅人銷售不動產時，其中報繳納營業稅的稅務機關有：C

A、納稅人居住地的主管稅務機關

B、銷售不動產合同簽訂地的主管稅務機關

C、不動產所在地的主管稅務機關

D納稅人經營所在地的主管稅務機關

8、下列選項中，屬于國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣時征收契稅的計稅依據有：C

A、評估價格B、成本價格

C、成交價格D、市場平均價格

9、根據《會計法》的規定，下列選項中，屬于對故意銷毀依法應當保存的會計賬簿尚

不構成犯罪的會計人員給予的行政處罰有：D

A予以警告，可以處2000元以上2萬元以下的罰款

B、予以警告，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

C、吊銷會計從業資格證書，可以處2000元以上2萬元以下的罰款

D吊銷會計從業資格證書，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

10、根據《物權法》的規定，下列選項中，屬于在設定抵押權時應當辦理抵押登記的抵

押物有：A

A建筑物B、交通運輸工具

C、正在建造的航空器D、生產設備

11、下列選項中，屬于各級政府編制年度預算草案的依據有：ABCD

A、國民經濟和社會發展計劃、財政中長期計劃以及有關的財政經濟政策

B、本級政府的預算管理職權和財政管理體制確定的預算收支范圍

C、上一年度的預算執行情況和本年度的預算收支變化因素

D上級政府對編制本年度預算草案的指示和要求

12、下列選項中，屬于政府非稅收入的有：ABCD

A、彩票公益金B、行政事業性收費

C、政府性基金D、土地出讓金

13、根據《政府采購法》的規定，下列選項中，屬于可以采用競爭性談判方式采購的情

形有：ABCD

A、招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

B、采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

C、技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

D不能事先計算出價格總額的

14、根據《政府采購法》的規定，下列選項中，屬于應當責令采購人、采購代理機構限

期改正，給予警告，可以并處罰款的情形有：ABCD

A、應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購的

B、擅自提高采購標準的

C、在招標采購過程中與投標人進行協商談判的

D拒絕有關部門依法實施監督檢查的

15、下列選項中，屬于增值稅征稅范圍的有：BCD

A、轉讓無形資產B、進口貨物

C、銷售貨物D、提供加工、修理修配勞務

16、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列選項中，屬于應當繳納消費稅的消費品有：

ABC

A、雪茄煙B、啤酒

C、汽油D、自行車

ABD

17、根據《營業稅暫行條例》的規定，下列選項中，屬于適用3%營業稅稅率的有：

A、交通運輸業B、文化體育業

C、金融保險業D、郵電通信業

18、下列選項中，屬于企業所得稅納稅人范圍的有：AD

A、中外合資經營企業B、合伙企業

C、個人獨資企業D、有限責任公司

19、下列選項中，應當依法繳納個人所得稅的有：ABCD

A、在中國境內有住所的個人從中國境外取得的所得

B、在中國境內無住所但在中國境內居住滿1年的個人從中國境外取得的所得

C、在中國境內無住所又不居住的個人從中國境內取得的所得

D在中國境內無住所而在境內居住不滿1年的個人從中國境內取得的所得

20、根據《稅收征收管理法》的規定，下列選項中，可以設定稅收的開征、停征的有：

AB

A、法律B、國務院根據法律授權制定的行政法規

C、國務院稅收主管部門制定的部門規章D、地方性法規

21、根據《會計法》的規定，下列選項中，屬于應當在本單位的財務會計報告上簽名并

蓋章的人員有：ABC

A、單位負責人B、單位主管會計工作的負責人

C、會計機構負責人D、編制報告的會計人員

22、根據《會計法》的規定，下列選項中，屬于出納人員不得兼任的工作有：ABCD

A、稽核B、會計檔案保管

C、收入賬目的登記D、支出賬目的登記

23、根據《注冊會計師法》的規定，下列選項中，有權批準設立會計師事務所的機關有：

AB

A、國務院財政部門

B、省、自治區、直轄市人民政府財政部門

C、省、自治區、直轄市人民政府審計部門

D縣級人民政府財政部門

24、下列選項中，屬于行政單位國有資產的有：ABCD

A、行政單位用國家財政性資金形成的資產

B、行政單位接收捐贈取得的資產

C、國家調撥給行政單位的資產

D行政單位按照國家規定組織收入形成的資產

25、下列選項中，屬于事業單位國有資產配置應當符合的條件有：ABCD

A、現有資產無法滿足事業單位履行職能的需要

B、難以與其他單位共享、共用相關資產

C、難以通過市場購買產品或者服務的方式代替資產配置

D采取市場購買方式的成本過高

26、根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，下列選項中，屬于財政收入執收單位

及其工作人員違反國家財政收入管理規定行為的有：ABCD

A、違反規定設立財政收入項目

B、違反規定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限

C、對已明令取消、暫停執行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準

征收或者變換名稱征收

D緩手、不收財政收入

27、根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，下列選項中，屬于國家機關及其工作

人員違反規定使用、騙取財政資金的行為有：ABCD

A、以虛報、冒領等手段騙取財政資金

B、截留、挪用財政資金

C、滯留應當下撥的財政資金

D違反規定擴大開支范圍，提高開支標準

28、根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，下列選項中，屬于國家機關違反國家

有關賬戶管理規定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的行為可以采取的處理、處罰措施

有：ABCD

A、調整有關會計賬目B、沒收違法所得

C、責令改正D、追回有關財政資金

29、根據《財政違法行為處罰處分條例》的規定，下列選項中，屬于對單位違反財務管

理規定、私存私放財政資金的行為可以采取的處理、處罰措施有：

A、責令改正B、追回私存私放的資金

C、處3000元以上5萬元以下的罰款D、沒收違法所得

30、根據《財政檢查工作辦法》的規定，下列選項中，屬于檢查人員在財政檢查過程中

可以依法采取的措施有：ABCD

A向被檢查人詢問有關情況

B、要求被檢查人員提供有關資料

C、經財政部門負責人批準，可以依法向金融機構查詢被檢查單位的存款

D、在有關證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，可以先

行登記保存

31、根據《財政監督檢查案件移送辦法》的規定，下列選項中，屬于財政部門辦理案件

移送時應當向受移送機關提交的材料有：ABCD

A財政監督檢查案件移送通知書

B、案件的檢查報告或者調查報告

C、已作出處理處罰的情況以及處理處罰建議

D有關證據及涉案款物清單

32、下列選項中，屬于國家出資企業對其動產、不動產和其他財產依照法律、行政法規

以及企業章程享有的權利有：ABCD

A、占有B、使用

C、收益D、處分

33、下列選項中，屬于由履行出資人職責的機構決定的事項有：ABCD

A、國有獨資企業發行債券B、國有獨資企業分配利潤

C、國有獨資公司分立D、國有獨資公司解散

34、下列有關行政機關對政府信息公開申請的答復時間的表述，不正確的有：CD

A、行政機關收到政府信息公開申請，能夠當場答復的，應當當場予以答復

B、行政機關收到政府信息公開申請，不能夠當場答復的，應當自收到申請之日起15個

工作日內予以答復

C、行政機關收到政府信息公開申請，經商申請人同意，行政機關可以將答復期限延長

至60個工作日

D申請公開的政府信息涉及第三方權益的，征求三方意見所需時間計入行政機關答復

期限內

35、根據《彩票管理條例》的規定，下列選項中，屬于彩票代銷者禁止性行為的有：ABCD

A、進行虛假性、誤導性宣傳

B、委托他人代銷彩票

C、向未成年人銷售彩票

D出租彩票投注專用設備

（對）

、業主對其建筑物專有部分享有占有、使用、收益和處分的權利。

（對）

企業改制涉及以企業的實物折算為國有資本出資或者股份的，直接按企業會計賬面

價值作為確定國有資本出資額或者股份數額的依據。（錯）

、行政事業性收費的項目、依據、標準，屬于應當主動公開的政府信息。

（對）

申請公開的政府信息中，含有不應當公開的內容，則該政府信息全部內容不得公開。

（錯）

依申請公開的政府信息，行政機關無法按照申請人要求的形式提供的，可以不予提

供。（錯）

28、行政機關可以根據需要，委托其他組織、個人以有償服務方式提供政府信息。

（錯）

29、彩票代銷者可以委托他人代銷彩票。（錯）

30、彩票公益金可以用于平衡一般預算。（錯）

五、簡答

簡述預算編制原則。

答：根據《預算法》的規定，預算編制應當遵循以下原則：

（1）收支平衡原則。除中央預算中必需的建設投資的部門資金，在合理的規模和結構

控制下，可以通過舉債國內和國外債務等方式籌措外，中央政府公共預算不列赤字，地

方各級預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。除法律和國務院另有規定

外，地方政府不得發行地方政府債券。

（2）可靠原則。各級預算收入的編制，應當與國民生產總值增長率相適應，使預算編

制符合客觀經濟狀況，并建立在可靠的經濟增長的基礎之上。同時，按照規定必須列入

預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

（3）統籌原則。各級預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建國的方針。同時，

各級預算支出的編制，應當統籌兼顧、確保重點，在保證政府公共支出合理需要的前提

下，妥善安排其他各類預算支出。此外，《預算法》還規定，中央預算和有關地方政府

預算中要安排必要的資金，用于扶助經濟不發達的民族自治地方、革命老區、邊遠、貧

困地區發展經濟文化建設事業。

簡述《政府采購法》規定的政府采購方式

答：根據《政府采購法》的規定，政府采購方式有：（1）公開招標（2）邀請招標（3）

競爭性談判（4）單一來源采購（5）詢價（6）國務院政府采購監督管理部門認定的其

他采購方式

簡述財政部門對政府采購監督檢查的主要內容

答：各級財政部門是負責政府采購監督管理的部門，加強對政府采購活動及集中采購機

構的監督檢查，是財政部門的法定職責。根據《政府采購法》的規定，政府部門進行監

督檢查的主要內容是：

有關政府采購的法律、行政法規和規章的執行情況

采購范圍、采購方式和采購程序的執行情況

政府采購人員的職業素質和專業技能

簡述不得開具增值稅專用發票的情形

答：根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值

稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷

項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

向消費者個人銷售貨物或應稅勞務的

銷售貨物或者應納勞務適用免稅規定的

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的

簡述稅收立法權

答：稅收立法權是國家權力的重要組成部門。在我國，稅收立法權集中在全國人大及其

常委會、國務院，并且通過制定法律或者行政法規的方式予以體現。根據規定，稅收的

開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的規定，應當由全國人大及其常委會制定法律

公布實施。經全國人大常委會授權，國務院可以制定稅收暫行規定。除此以外，任何機

關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、

免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

簡述《稅收征收管理法》規定的稅務檢查的范圍

答：根據《稅收征收管理法》的有關規定，稅務機關進行稅務檢查的范圍，包括以下6

個方面：

（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代

收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

（2）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其

他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況

（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關文件、證明材

料和有關資料

（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關問題和情況

（5）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、

貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

（6）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，

查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務

機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上的稅務局（分局）局長批準，可

以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

簡述《會計法》對會計人員法律保護的內容

答：為了保護會計人員的合法權益，鼓勵會計人員堅持原則，依法做好本職工作，《會

計法》對會計人員規定了特別的法律保護，主要體現在以下幾個方面：

（1）單位負責人為本單位會計行為的責任主體，對本單位會計工作和會計資料的真實

性、完整性負責

（2）單位負責人要保障會計人員依法行使職權

（3）任何單位或者個人不得對堅持原則、依法履行職責、抵制會計違法行為的會計人

員進行打擊報復，否則就是違法行為，應追求其法律責任。

（4）對認真執行會計法，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予精神

的或者是物質的獎勵。

簡述會計師事務所違反《注冊會計師法》應當承擔的法律責任。

答：會計師事務所違反《注冊會計師法》應當承擔的法律責任包括：

（1）會計師事務所應當承擔的行政責任。會計師事務所所執行審計業務時，遇到應當

拒絕出具有關報告的情形而沒有拒絕，或者沒有按照職業準則、規則的規定出具報告，

由財政部或者省級財政部門給予警告，沒收違反所得，可以并處違法所得1倍以上5倍

以下的罰款；情節嚴重的，并可以給予暫停其經營業務或者給予撤銷的行政處罰。

（2）會計師事務所應當承擔的刑事責任。會計師事務所執行審計業務時，遇到應當拒

絕出具有關報告的情形而沒有拒絕，或者沒有按照執業準則、規則的規定，故意出具虛

假的審計報告、驗資報告，構成犯罪的，由司法機關給予刑事處罰。

（3）會計師事務所應當承擔的民事責任。會計師事務所違反有關規定，給委托人、其

他利害關系人造成損失的，應當承擔賠償責任。

簡述《財政違法行為處罰處分條例》規定的財政