-.z.稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷〔A〕班級(jí)__________________**____________一、單項(xiàng)選擇題〔每題1分，共10分〕1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以〔C〕為準(zhǔn)繩。A、會(huì)計(jì)制度B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、國(guó)家稅收法律制度D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是〔C〕。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的上下的稅制要素是〔B〕。A、征稅對(duì)象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于〔A〕A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為〔B〕A、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+消費(fèi)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=本錢+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在〔C〕時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷售D、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為〔A〕借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、以下進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是〔C〕A、錄像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是〔D〕A、33%B、30%C、24%D、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)〔D〕A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20)1、稅收的根本特征是〔ABD〕。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D、固定性2、以下納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有〔BCDE〕A、年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位；D、年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人；E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有〔AD〕。A、宏大運(yùn)輸從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、以下應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有〔BC〕。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括(ABC).A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金6、以下屬于營(yíng)業(yè)稅免稅工程的有〔BCD〕。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入；B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定工程和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有〔ABD〕。A、從量定額計(jì)稅B、從價(jià)定率計(jì)稅C、核定稅額計(jì)稅D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的工程有〔ACD〕。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為〔AB〕。A、遞延法B、債務(wù)法C、習(xí)慣法D、比例法10、個(gè)人有〔ABD〕情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。〔錯(cuò)〕2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅〞賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。〔錯(cuò)〕3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。〔錯(cuò)〕4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。〔錯(cuò)〕5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。〔對(duì)〕四、計(jì)算題〔10分〕*廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項(xiàng)稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000〔含稅〕；將一批本錢100000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料〔已入庫(kù)〕取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60000元，稅額10200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。〔不保存小數(shù)〕1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算〔6分〕：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40000/〔1+17%〕*17%=5812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100000*〔1+10%〕*17%=18700銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算〔2分〕：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000*13%+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算〔2分〕：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題〔計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分〕工業(yè)企業(yè)宏大股份系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。〔10分〕1、借：材料采購(gòu)240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款280800*啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸本錢2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄〔不考慮增值稅，10分〕〔啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元〕2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600*運(yùn)輸公司*月營(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額〔稅率為3%，5分〕3、應(yīng)納稅額=〔900-300〕*3%=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000*進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306000，外匯牌價(jià)〔中間價(jià)〕為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。〔10分〕4、美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元完稅價(jià)格=2643840/〔1-0.3%〕≈2651795元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：銀行存款-美元2643840*企業(yè)于2001年12月購(gòu)置取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)展賬務(wù)處理。〔15分〕稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案〔A〕一、單項(xiàng)選擇題〔每題1分，共10分〕1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、×2、×3、×4、×5、√四、計(jì)算題〔10分〕1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算〔6分〕：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40000/〔1+17%〕*17%=5812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100000*〔1+10%〕*17%=18700銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20400+5812+18700=449122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算〔2分〕：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10200+25000*13%+3588=17038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算〔2分〕：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題〔計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分〕1、借：材料采購(gòu)240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款2808002、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款66003、應(yīng)納稅額=〔900-300〕*3%=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1800004、美元折合成人民幣：306000*8.64=2643840元完稅價(jià)格=2643840/〔1-0.3%〕≈2651795元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕貸：銀行存款-美元26438405、暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表單位：萬(wàn)元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價(jià)400400400400400減：累計(jì)折舊76152228304380賬面價(jià)值3242481729620資產(chǎn)原價(jià)400400400400400減：累計(jì)折舊152266342380380計(jì)稅根底248134582020差額76114114760所得稅稅率33%33%33%33%33%差異時(shí)點(diǎn)值0當(dāng)期入賬數(shù)0應(yīng)交所得稅計(jì)算表單位:萬(wàn)元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費(fèi)0(100-76)*(100-38)*(100-0)*33%=33(100+38)*所得稅費(fèi)用計(jì)算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)333333033借:所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)3333稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷〔B〕班級(jí)__________________**___________一、單項(xiàng)選擇題〔每題1分，共10分〕1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是〔C〕A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制構(gòu)造分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是〔C〕。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、適用稅率3、*家具制造銷售聯(lián)合公司的以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是〔B〕。A、將外購(gòu)的局部皮制品用用于職工福利；B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程；D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、*納稅人自產(chǎn)一批化裝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為〔B〕。A、〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1-消費(fèi)稅稅率〕B、〔本錢+利潤(rùn)〕/〔1-消費(fèi)稅稅率〕C、〔材料本錢+加工費(fèi)〕/〔1+消費(fèi)稅稅率〕D、〔本錢+利潤(rùn)〕/〔1+消費(fèi)稅稅率〕5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在〔C〕時(shí)交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫(kù)C、銷售D、售出并收款6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為〔A〕A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的〔A〕。A、成交價(jià)格為根底的完稅價(jià)格B、到岸價(jià)格為根底的完稅價(jià)格C、組成計(jì)稅價(jià)格D、實(shí)際支付價(jià)格8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是〔D〕。A、33%B、30%C、24%D、15%9、采用〔C〕法進(jìn)展所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置"遞延稅款〞賬戶。A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會(huì)計(jì)法D、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于〔B〕征稅工程。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指〔BD〕。A、獨(dú)立的賬簿體系B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法D、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括〔ABC〕。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有〔AD〕。A、宏大運(yùn)輸從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、以下行為中應(yīng)視同銷售貨物的有〔ABD〕。Ａ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資Ｂ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利Ｃ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)Ｄ、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人５、以下應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有〔BC〕。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括(ABC).A、價(jià)款B、價(jià)外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金7、以下各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有〔ABC〕。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括〔ABD〕。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的工程有〔ACD〕。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、"遞延稅款〞科目的期末余額，應(yīng)作為〔BC〕工程填列于資產(chǎn)負(fù)債表。A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負(fù)債D、收入E、費(fèi)用三、判斷題〔每題2分，共10分〕1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。〔錯(cuò)〕2、但凡增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。〔錯(cuò)〕3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。〔錯(cuò)〕4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。〔錯(cuò)〕5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。〔錯(cuò)〕四、計(jì)算題〔10分〕*企業(yè)*年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：〔2100+500+600〕*33%=1056萬(wàn)元A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30%=150萬(wàn)元A國(guó)抵扣限額：1056*500/3200=165萬(wàn)元B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：600*40%=240萬(wàn)元B國(guó)抵扣限額：1056*600/3200=198萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1056-150-198=708萬(wàn)元五、綜合題〔計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分〕1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位本錢2000元，單位售價(jià)2500元。〔10分〕1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2500*17%=4250元借：營(yíng)業(yè)外支出24250貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕4250*啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸本錢2000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄〔不考慮增值稅，15分〕〔啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元〕2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費(fèi)用20000貸：庫(kù)存商品60000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款66003、*旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。〔稅率5%，10分〕3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[〔140000-60000〕+〔160000-100000〕]*5%=7000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅70004、*工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120000，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。〔