EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用的研究報(bào)告Excel是Office系列辦公軟件中一款功能強(qiáng)大的電子表格解決軟件，Excel可用于公司的各種財(cái)務(wù)報(bào)表解決以及財(cái)務(wù)上的管理，科學(xué)分析計(jì)算，并能用圖表顯示數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行組織。會(huì)計(jì)人員只需深刻地理解決策的目的及相應(yīng)的各種限制條件，便可避開(kāi)建立復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型這道難關(guān)，輕松解決管理決策中的大多數(shù)最優(yōu)化問(wèn)題.本文結(jié)合工業(yè)公司產(chǎn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)，介紹Excel在報(bào)表管理、成本管兩個(gè)方面的應(yīng)用，希望能起到“拋磚引玉”的作用，使更多的會(huì)計(jì)人員可以進(jìn)一步了解和掌握Excel軟件的強(qiáng)大功能，并能從其對(duì)財(cái)務(wù)管理決策的服務(wù)中獲取更大的收益。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息瞬息萬(wàn)變，誰(shuí)可以迅速地獲取更多有價(jià)值的信息并做出及時(shí)、對(duì)的的反映，誰(shuí)就能在競(jìng)爭(zhēng)中搶得積極權(quán)。由于信息流已成為公司最重要的一條生命線，因此公司必須注重改善其經(jīng)營(yíng)管理特別是財(cái)務(wù)管理，加快公司信息化的進(jìn)程，構(gòu)建一條能迅速感知自身所處的環(huán)境、察覺(jué)競(jìng)爭(zhēng)者的挑戰(zhàn)和客戶需求的信息流。如何適應(yīng)新時(shí)代、新環(huán)境發(fā)展的需要，使用符合公司特點(diǎn)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，成為公司界與財(cái)務(wù)軟件行業(yè)共同關(guān)心的問(wèn)題。

決定現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理成敗的一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，而財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)的實(shí)行。許多中小公司也許想推行財(cái)務(wù)管理電算化，但又沒(méi)有能力投入太多的資金，這時(shí)尋找軟件功能與結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)樸，合用性良好的通用財(cái)務(wù)軟件就成為中小型公司實(shí)行財(cái)務(wù)電算化的關(guān)鍵。Excel作為通用電子表格軟件，具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)解決功能，用戶可以采用多種途徑獲取各種數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，這種數(shù)據(jù)源的多樣性增強(qiáng)了使用的便利，擴(kuò)大了它在財(cái)務(wù)管理工作中的使用面；同時(shí)，它獨(dú)具特色的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù)函數(shù)分析系統(tǒng)、圖表分析系統(tǒng)更為公司的財(cái)務(wù)管理提供了最直觀、最便捷的工具，可以有效地運(yùn)用公司核算數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，高效、準(zhǔn)確地幫助財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策。因此Excel成為世界財(cái)經(jīng)管理人員公認(rèn)的卓越的信息分析和信息解決工具。

一、EXCEL2023在財(cái)務(wù)管理中的幾個(gè)運(yùn)用

（一）常規(guī)報(bào)表的編制

編制報(bào)表是會(huì)計(jì)工作中最為常見(jiàn)而繁重的手工勞動(dòng)，具有種類繁雜，編制工作量大，容易犯錯(cuò)等特點(diǎn)。編制報(bào)表是EXCE12023最常用的功能，XLS格式的報(bào)表具有編制簡(jiǎn)樸快捷、函數(shù)關(guān)系設(shè)立簡(jiǎn)便、界面直觀明確、維護(hù)修改容易、數(shù)據(jù)保護(hù)嚴(yán)密等特點(diǎn)。在此，筆者以編制資產(chǎn)負(fù)債表為例，簡(jiǎn)要說(shuō)明XLS格式報(bào)表的編制和維護(hù)。

1.工作表命名建立新工作表后，用鼠標(biāo)雙擊工作表標(biāo)簽的當(dāng)前工作表欄，輸入報(bào)表的名稱或簡(jiǎn)稱。如上述報(bào)表輸入“×月份資產(chǎn)負(fù)債表”即可。

2.頁(yè)面設(shè)立根據(jù)報(bào)表篇幅的大小，設(shè)立頁(yè)面。從文獻(xiàn)菜單里頁(yè)面設(shè)立選擇紙張的類型如420×594毫米，其他項(xiàng)目取默認(rèn)值即可。

3.填制報(bào)表的文字內(nèi)容根據(jù)表格的需要，通過(guò)選擇單元格的位置、大小、設(shè)立單元格式、合并單元格等方法，初步編制報(bào)表，爾后對(duì)需體現(xiàn)實(shí)格的報(bào)表范圍劃格即可。

4.設(shè)立報(bào)表數(shù)據(jù)的函數(shù)關(guān)系，依據(jù)實(shí)際需要，設(shè)立報(bào)表中各種函數(shù)關(guān)系。選擇需電腦自動(dòng)運(yùn)算函數(shù)關(guān)系的，輸入“＝函數(shù)關(guān)系”即可。如是累加，可使用快捷方式。對(duì)相同函數(shù)關(guān)系的單元格可以復(fù)制函數(shù)。如資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資金上期合計(jì)欄，可選擇相關(guān)單元格后，輸入“＝”號(hào)分別點(diǎn)擊相關(guān)函數(shù)的單元格，根據(jù)需要輸入函數(shù)關(guān)系的符號(hào)即可。年初欄設(shè)立完畢后，用復(fù)制的方式，將該單元格的函數(shù)關(guān)系復(fù)制到年末數(shù)。至此，表格的空白表即編制完畢。

5.填制報(bào)表數(shù)據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，在相應(yīng)的單元格里，分別填制相關(guān)數(shù)據(jù)；在電腦自動(dòng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)的單元格，不可填制數(shù)據(jù)。編制報(bào)表至此所有完畢。對(duì)于數(shù)據(jù)簡(jiǎn)樸的報(bào)表，用上述辦法，直接填制即可，它合用于編制種類簡(jiǎn)樸的報(bào)表。但對(duì)于較為復(fù)雜并且有相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源的報(bào)表，可通過(guò)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法編制報(bào)表。具體辦法為：先打開(kāi)需編制報(bào)表的空白表如資產(chǎn)負(fù)債表，用EXCE12023程序打開(kāi)數(shù)據(jù)來(lái)源報(bào)表如會(huì)計(jì)月報(bào)表中相關(guān)月份的DBF格式文獻(xiàn)并刪除無(wú)關(guān)數(shù)據(jù)和無(wú)關(guān)行列后，將其用轉(zhuǎn)移復(fù)制的方式移至與需要編制報(bào)表同一個(gè)工作簿里，通過(guò)在兩張報(bào)表之間，設(shè)立相關(guān)單元格的相關(guān)函數(shù)關(guān)系，直接編制報(bào)表。這種編制報(bào)表的好處在于簡(jiǎn)便、準(zhǔn)確，合用于常規(guī)報(bào)表的編制。

6.數(shù)據(jù)保護(hù)，對(duì)于重要的報(bào)表，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)保護(hù)，以防別人篡改。具體辦法是選擇工具欄的保護(hù)功能，輸入密碼后，即可對(duì)報(bào)表進(jìn)行保護(hù)。編制XLS格式工作表應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：相同格式或內(nèi)容的單元格盡量用復(fù)制的方法；鼠標(biāo)的右鍵是快捷鍵，很多常規(guī)操作都可以用它來(lái)執(zhí)行；變換數(shù)據(jù)格式和復(fù)制數(shù)據(jù)時(shí)，要注意格式的規(guī)范，對(duì)于不規(guī)范格式，可在幾張空白表中移動(dòng)整理；多運(yùn)用菜單欄和工具欄的工具，常會(huì)得到意想不到的結(jié)果。它的技巧在于函數(shù)關(guān)系的科學(xué)設(shè)立和格式的規(guī)范整理。

（二）內(nèi)部監(jiān)管的運(yùn)用

內(nèi)部監(jiān)管是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，是保證賬務(wù)安全的重要手段。對(duì)需逐筆核對(duì)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管是件繁重的手工勞動(dòng)，并且容易導(dǎo)致漏掉和差錯(cuò)，影響監(jiān)管的質(zhì)量。EXCE12023強(qiáng)大的運(yùn)算功能可以解決這一矛盾。通過(guò)對(duì)不同來(lái)源的數(shù)據(jù)通過(guò)運(yùn)算將相同內(nèi)容的不同數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。現(xiàn)以編制貸款利息核對(duì)表為例加以說(shuō)明。

在平常監(jiān)管中，核對(duì)利息是一項(xiàng)繁雜的常規(guī)工作，既要逐筆計(jì)算利息又要逐筆鉤對(duì)，工作量大，容易犯錯(cuò)。而用XLS格式工作表，可以解決這一問(wèn)題。先從UNIX前臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)里用“DOSCP”命令提取結(jié)息日利息清單和存、貸余額表的文本文獻(xiàn)用WORD程序轉(zhuǎn)換成DOC格式文獻(xiàn)并對(duì)頁(yè)面進(jìn)行設(shè)立如余額表選擇420×594，使其便于提取有用的數(shù)據(jù)；對(duì)無(wú)用的內(nèi)容涉及行、列進(jìn)行刪除，有序地保存有用的內(nèi)容如余額表中的賬戶、戶名、利率、積數(shù)等，利息清單中的賬號(hào)、積數(shù)、利息等；用“ALT”組合鍵提取相關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)復(fù)制到XLS格式的工作表中，對(duì)不同來(lái)源的相同內(nèi)容的數(shù)據(jù)設(shè)立比較關(guān)系式如相減，直接進(jìn)行比較，并及時(shí)比較結(jié)果，分析存在的差異，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。運(yùn)用相同的辦法，可編制“存、貸款利息分析表”。轉(zhuǎn)貼于中國(guó)論文下載中心http:/需要注意的是：數(shù)據(jù)的來(lái)源盡量原始，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；不同數(shù)據(jù)的比較，要注意數(shù)據(jù)內(nèi)容的同一性；大量數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換由于電腦運(yùn)營(yíng)速度的因素，需要時(shí)間等待，若電腦運(yùn)營(yíng)速度不夠，可分步轉(zhuǎn)移復(fù)制數(shù)據(jù)；用XLS格式打不開(kāi)的其他格式數(shù)據(jù)，可用WORD的DOC格式打開(kāi)并整理后再?gòu)?fù)制到XLS格式的表格里，或用EXCE1的其他編碼打開(kāi)并整理成規(guī)范的XLS格式的表格。

編制此類報(bào)表的技巧在于不同類型數(shù)據(jù)之間的轉(zhuǎn)化和移動(dòng)復(fù)制和復(fù)合鍵ALT的運(yùn)用。大量數(shù)據(jù)的手工輸入工作效率低，易犯錯(cuò)，通過(guò)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化可以大量輸入數(shù)據(jù)，并且不易犯錯(cuò)。

（三）管理的運(yùn)用

會(huì)計(jì)平常管理工作的特點(diǎn)是繁而雜。有很多臨時(shí)性并且無(wú)規(guī)則的表格需要編制，容易出現(xiàn)資料保管不全，工作深度和廣度不夠等問(wèn)題。運(yùn)用EXCE1，可以系統(tǒng)地、有序地、詳盡地開(kāi)展工作，并且具有資料實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，易于保存，工作效率高等優(yōu)點(diǎn)。現(xiàn)以運(yùn)用EXCE1數(shù)據(jù)庫(kù)的排序、數(shù)據(jù)篩選和查找等功能，編制“存款賬戶信息表”、“大戶存款情況表”、“貸款到期情況表”為例，簡(jiǎn)要說(shuō)明。

傳統(tǒng)的存款賬戶資料重要是指“開(kāi)銷戶登記簿”，其存在的問(wèn)題是資料收集不全，難以動(dòng)態(tài)反映等，而存款賬戶信息表可以根據(jù)需要將賬號(hào)、戶名、存款利率、開(kāi)銷戶時(shí)間、賬號(hào)性質(zhì)、登記表號(hào)碼等相關(guān)信息給予納入，較全面地采集賬戶的信息；可以按月或季編制，動(dòng)態(tài)反映；實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，資料易于查詢和保存。具體做法是：一方面是要新建EXCE12023文獻(xiàn)后，根據(jù)需要設(shè)立縱向項(xiàng)目，參照前面介紹的做法，從前臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)里整理提取存款賬號(hào)、戶名、開(kāi)銷戶日期、利率、余額等內(nèi)容，用轉(zhuǎn)移復(fù)制的方法，移至新工作表內(nèi)，對(duì)賬號(hào)性質(zhì)、人行登記號(hào)碼等相關(guān)信息用直接填寫(xiě)的方法填制，編制存款賬戶信息表。在抓存款工作中，經(jīng)常需要了解大戶存款的具體情況，適時(shí)編制“大戶存款情況表”，但由于賬戶眾多，難于記錄。在此簡(jiǎn)要介紹“大戶存款表”的編制，以利解決此類問(wèn)題。建立“大戶存款情況表”空白表，從前臺(tái)余額表中整理提取存款賬號(hào)、戶名、余額等相關(guān)數(shù)據(jù)，移至工作表中。用鼠標(biāo)選定所有余額數(shù)據(jù)，用編輯欄的查找按鈕，查找空格內(nèi)容，用替換鍵將無(wú)余額欄所有替換成余額為零；重新用鼠標(biāo)選定所有數(shù)據(jù)，按TAB鍵，將光標(biāo)移到所選擇的余額列位，即余額欄，單擊工具欄中的“降序”按鈕，表格會(huì)按余額大小順序排列用升序按鈕則從小到大排列，顯示賬戶情況；若用鼠標(biāo)選定所有數(shù)據(jù)，選擇數(shù)據(jù)欄的“篩選”——“自動(dòng)篩選”命令，系統(tǒng)將在每個(gè)列位旁邊增長(zhǎng)的篩選條件下拉框，拉下“余額”欄按鈕，選擇“自定義”——大于一定數(shù)額如100萬(wàn)元的條件，系統(tǒng)會(huì)顯示余額大于100萬(wàn)元的存款戶情況。至此“大戶存款表”編制完畢。

在平常工作中，經(jīng)常需要了解公司貸款的到期情況，在此簡(jiǎn)要介紹“貸款到期情況表”的編制。建立“貸款到期情況表”空白表，從前臺(tái)的貸款余額表整理提取公司貸款的賬號(hào)、借據(jù)號(hào)、尚欠金額、到期日等相關(guān)數(shù)據(jù)，移至工作表中。用前述辦法，使用查找——替換功能，先用“0”替換到日期中的“／”符號(hào)，用篩選——自動(dòng)篩選功能，選擇某年月的相應(yīng)數(shù)值（如“－”），即選擇大于和小于某年月的相應(yīng)數(shù)值的條件，系統(tǒng)會(huì)顯示所選定到期日為年月如2023年元月的貸款情況。編制此類非常規(guī)報(bào)表，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：報(bào)表格式設(shè)計(jì)要科學(xué)合理；相關(guān)數(shù)據(jù)的選擇要全面、準(zhǔn)確，無(wú)關(guān)數(shù)據(jù)不予選用；運(yùn)用篩選功能時(shí)，為便于查閱，對(duì)顯現(xiàn)的工作表可復(fù)制到新的表格中；制作表格時(shí)，工作表的名稱應(yīng)在最后輸入。它的技巧在于替換符號(hào)和篩選條件數(shù)值的選擇。

二、用Excel進(jìn)行分步成本核算

下面再來(lái)談?wù)勅绾芜\(yùn)用Excel進(jìn)行逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步成本核算，以及解決這一問(wèn)題的方法。工業(yè)公司成本核算的分步法，有逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法之分。逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法既可以采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采用分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，兩種方法各有利弊。

（一）用Excel進(jìn)行分步法結(jié)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)

在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，各步半成品明細(xì)帳同時(shí)提供成本項(xiàng)目的分項(xiàng)和綜合指標(biāo)，當(dāng)然可以考慮模擬手工進(jìn)行成本還原工作。但是，事實(shí)上這完全沒(méi)有必要。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)可以同時(shí)進(jìn)行。這樣，就不必進(jìn)行所謂“成本還原”工作，使成本還原這一難題自然得到解決。綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行的關(guān)鍵是，在產(chǎn)品生產(chǎn)的每一環(huán)節(jié)，設(shè)立既提供成本項(xiàng)目的分項(xiàng)指標(biāo)又提供綜合指標(biāo)的半成品明細(xì)帳。綜合結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本時(shí)，在半成品明細(xì)帳上取綜合指標(biāo)；分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本時(shí)，取分項(xiàng)指標(biāo)。綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行，在手工環(huán)境下，這幾乎等于做兩套成本核算帳，無(wú)疑會(huì)使工作量大量增長(zhǎng)，倒不如進(jìn)行成本還原；而在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，這卻是一件容易的事。下面用Excel作一示例。

（二）Excel進(jìn)行分步成本核算示例

假定甲產(chǎn)品生產(chǎn)分兩個(gè)環(huán)節(jié)，分別由兩個(gè)車間進(jìn)行。第一車間生產(chǎn)半成品，交半成品庫(kù)驗(yàn)收。第二車間按所需數(shù)量從半成品庫(kù)領(lǐng)用，所耗半成品費(fèi)用按全月一次加權(quán)平均單位成本計(jì)算。兩個(gè)車間的月末在產(chǎn)品均按定額成本計(jì)價(jià)。成本計(jì)算程序如下。

第一，選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲半成品”。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲半成品）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分派表、半成品交庫(kù)單和第一車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記第一車間甲半成品生產(chǎn)成本明細(xì)帳。如圖一。

其他數(shù)據(jù)，如“本月費(fèi)用”欄的“原材料”項(xiàng)目數(shù)據(jù)，也可通過(guò)鏈接在Excel工作表上設(shè)立的原材料費(fèi)用分派表自動(dòng)生成。本文限于篇幅，不再介紹。

第二，選定Excel的一張工作表，命名為“產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品”。在該表上設(shè)計(jì)產(chǎn)成品（甲半成品）明細(xì)帳格式，并根據(jù)半成品交庫(kù)單和第二車間領(lǐng)用半成品的領(lǐng)用單，登記甲半成品的產(chǎn)成品明細(xì)帳。

其中，“本月增長(zhǎng)”各欄數(shù)據(jù)與“生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲半成品”工作表“竣工轉(zhuǎn)出產(chǎn)成品成本”各欄數(shù)據(jù)鏈接。注意，在半成品明細(xì)帳的格式設(shè)計(jì)中，既提供成本項(xiàng)目的分項(xiàng)指標(biāo)-“原材料”、“工資及福利費(fèi)”、“制造費(fèi)用”，又提供綜合指標(biāo)-成本項(xiàng)目的“合計(jì)”，以便在表中為綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本提供數(shù)據(jù)。在擬定成本項(xiàng)目的單位成本時(shí)，為了保證在引用單位成本時(shí)按規(guī)定的小數(shù)位計(jì)算，使用了Excel內(nèi)置的四舍五入函數(shù)ROUND.

第三，選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲產(chǎn)成品一綜合結(jié)轉(zhuǎn)”。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一綜合結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分派表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一綜半成品

其中，“本月生產(chǎn)費(fèi)用”各欄成本項(xiàng)目中的“半成品”數(shù)據(jù)與“產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品”工作表“本月減少”欄的綜合指標(biāo)-成本項(xiàng)目的“合計(jì)”數(shù)據(jù)鏈接。鏈接和其他公式設(shè)立如圖三。

第四，選定Excel的一張工作表，命名為“生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲產(chǎn)成品一分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”。在該表上設(shè)計(jì)生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳格式，并根據(jù)各種生產(chǎn)費(fèi)用分派表、半成品領(lǐng)用單、產(chǎn)成品交庫(kù)單，以及第二車間在產(chǎn)品定額成本資料，登記生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)成品一分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)）明細(xì)帳。

其中，“本月耗用半成品費(fèi)用”欄成本項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)與“產(chǎn)成品明細(xì)帳一甲半成品”工作表“本月減少”欄的分項(xiàng)指標(biāo)-“原材料”、“工資及福利費(fèi)”和“制造費(fèi)用”數(shù)據(jù)鍵接。鏈接和其他公式設(shè)立如圖四。

（三）示例說(shuō)明

示例中，假定甲產(chǎn)品生產(chǎn)僅有兩個(gè)環(huán)節(jié)。假如步聚更多，可按照完全相同的原理，設(shè)立各步的半成品和生產(chǎn)成本明細(xì)帳。

當(dāng)在Excel的工作表上，設(shè)計(jì)好逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)同時(shí)進(jìn)行的各種明細(xì)帳格式后，可以存為模板文獻(xiàn)。打開(kāi)模板文獻(xiàn)，就會(huì)產(chǎn)生帶有公式的空白明細(xì)帳。這樣，當(dāng)在費(fèi)用分派等表中輸入最初的原始數(shù)據(jù)，即可自動(dòng)生成涉及綜合結(jié)轉(zhuǎn)和分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本的各種明細(xì)帳。

我國(guó)正努力培養(yǎng)出符合21世紀(jì)公司發(fā)展所需的有用的復(fù)合型人才。加入WTO后，我國(guó)的國(guó)際化進(jìn)程大大加快，先進(jìn)的管理軟件和管理思想隨著著跨國(guó)公司進(jìn)入我國(guó)，我國(guó)公司要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有運(yùn)用先進(jìn)管理軟件和掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)解決方法，才干提高工作的效率，才干在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。因此能純熟掌握財(cái)務(wù)管理軟件的使用，獨(dú)立完畢各種財(cái)務(wù)模型的設(shè)計(jì)，并能應(yīng)用財(cái)務(wù)管理模型解決會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題，真正提高了我們分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，為將來(lái)工作中真正發(fā)揮管理職能打下良好的基礎(chǔ)。三、Excel的特點(diǎn)及功能

Excel作為Microsoft公司開(kāi)發(fā)的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界財(cái)經(jīng)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息解決軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：

(一)強(qiáng)大的表格解決功能

Excel是一個(gè)以表格方式解決數(shù)據(jù)的軟件。它具有簡(jiǎn)便和靈活的制表功能，表格中數(shù)據(jù)一旦建好勾稽關(guān)系，就會(huì)自動(dòng)刷新。

(二)強(qiáng)大的繪圖和圖形解決功能

Excel的強(qiáng)大繪圖和圖形解決功能實(shí)現(xiàn)了表、圖、文三者的結(jié)合，有助于管理人員進(jìn)行決策。

(三)豐富的函數(shù)

Excel提供了大量的函數(shù)，涉及財(cái)務(wù)函數(shù)和記錄函數(shù)，可進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算、財(cái)務(wù)分析、記錄等。此外，可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類、記錄、合并匯總、自動(dòng)求和、求平均值、求最大最小值等，數(shù)據(jù)解決能力非常強(qiáng)大。

(四)支持?jǐn)?shù)學(xué)模型。提供多樣的分析工具和決策功能

Excel支持?jǐn)?shù)學(xué)模型，為財(cái)務(wù)管理和分析提供多樣的分析工具和決策功能。例如，Excel提供了一組數(shù)據(jù)分析工具，稱為“分析工具庫(kù)”，它涉及了移動(dòng)平均、指數(shù)平滑、回歸分析等工具，可幫助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析。又如，Excel提供了方案、單變量求解、規(guī)劃求解等工具。財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)這些工具進(jìn)行假設(shè)分析：分析各種也許方案、尋求達(dá)成目的值所規(guī)定的條件及求得最優(yōu)值。此外，還可通過(guò)數(shù)據(jù)透視表從各種數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，并將其組合成新結(jié)果。

(五)普及性強(qiáng)

Excel是一個(gè)公共軟件平臺(tái)。非常普及。它是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強(qiáng)。

(六)使用外部數(shù)據(jù)功能

Excel可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文獻(xiàn)，可以從很多數(shù)據(jù)源涉及會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中引入數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時(shí)間。提高效率和減少錯(cuò)誤。Excel數(shù)據(jù)源的多樣性加強(qiáng)了它在財(cái)務(wù)管理中的使用面和便利性。

四、基于Excel的財(cái)務(wù)管理信息化

財(cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，用相對(duì)比較固定的數(shù)據(jù)解決系統(tǒng)是難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目的的。Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強(qiáng)大。為解決現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提供了非常簡(jiǎn)便易行的工具。有效地提高了財(cái)務(wù)管理水平。

(一)Excel合用于財(cái)務(wù)管理

計(jì)算機(jī)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理重要運(yùn)用軟件工具建立模型，解決分析、預(yù)測(cè)、決策等問(wèn)題。同時(shí)。在很大限度上需要運(yùn)用管理睬計(jì)來(lái)體現(xiàn)。不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的嚴(yán)格規(guī)范性。管理睬計(jì)是具有多樣性和靈活性的。它通過(guò)各種不斷改善的數(shù)學(xué)模型和解決方法實(shí)現(xiàn)它的功能，不受會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的限制。分析功能靈活和強(qiáng)大的Excel電子表格軟件正好滿足了這方面的需要。Excel通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的有效控制使財(cái)務(wù)管理和分析工作更方便、更科學(xué)化。它通過(guò)公式和函數(shù)在數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間建立邏輯關(guān)系，運(yùn)用這些關(guān)系將許多理論模型計(jì)算機(jī)化。然后將原始數(shù)據(jù)和理論模型相結(jié)合，把原始數(shù)據(jù)加工成對(duì)決策有用的信息。

(二)開(kāi)發(fā)周期短、開(kāi)發(fā)費(fèi)用少

隨著Excel對(duì)表格解決功能的不斷加強(qiáng)和完善。運(yùn)用Excel開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期縮短，開(kāi)發(fā)費(fèi)用減少，加之維護(hù)簡(jiǎn)樸方便，運(yùn)用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解決將會(huì)越來(lái)越多，有效地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程。

(三)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

在平常財(cái)務(wù)工作中，雖然Excel得到了廣泛的應(yīng)用，但在好多單位它只是被用來(lái)制作一些簡(jiǎn)樸的表格或者用于加減乘除類的匯總，Excel強(qiáng)大的函數(shù)匯總功能卻很少涉及。這就需要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，使其發(fā)展成為具有財(cái)務(wù)管理能力和信息化管理能力的復(fù)合人才，充足發(fā)揮Excel在財(cái)務(wù)管理方面的強(qiáng)大功能。

總之，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理信息化成為財(cái)務(wù)管理中很重要的組成部分。基于Excel具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)解決和數(shù)據(jù)分析功能。運(yùn)用Excel給財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制、計(jì)劃及分析等財(cái)務(wù)管理的工作提供基礎(chǔ)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的信息化和科學(xué)化。Excel應(yīng)用在財(cái)務(wù)金融管理課程中的重要性

（一）Excel在財(cái)務(wù)金融管理工作中的重要性

隨著我國(guó)公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立和完善，通過(guò)相關(guān)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，大部分財(cái)經(jīng)類高校本科生對(duì)于商業(yè)化的財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)可以做好純熟的運(yùn)用。但是隨著公司內(nèi)部管理規(guī)定的提高，財(cái)務(wù)金融管理人員的工作重點(diǎn)也隨著從會(huì)計(jì)記賬、財(cái)務(wù)核算轉(zhuǎn)向高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、項(xiàng)目估值、籌資和投資決策分析等方面。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面前，靠功能較為單一的財(cái)務(wù)軟件無(wú)法實(shí)現(xiàn)靈活有效的公司財(cái)務(wù)金融的分析與管理。所以將財(cái)務(wù)軟件與Excel結(jié)合起來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理與分析，實(shí)現(xiàn)一定限度的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與投資決策成為越來(lái)越多的財(cái)務(wù)管理人員的選擇。

（二）Excel在財(cái)務(wù)管理上的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

Excel是目前應(yīng)用最廣泛的辦公軟件，它可以與絕大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，從而給數(shù)據(jù)的獲取和管理帶來(lái)極大的方便。同時(shí)Excel在數(shù)據(jù)解決上功能強(qiáng)大，方便的數(shù)據(jù)運(yùn)算加上自帶的大量財(cái)務(wù)函數(shù)基本上可以滿足平常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)解決的需要。交互式的信息解決技術(shù)使得財(cái)務(wù)管理人員可以較為容易的建立各種財(cái)務(wù)分析模型，運(yùn)用宏和VBA的編程技術(shù)還可以簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)解決過(guò)程，有效的提高工作效率。

六、Excel財(cái)務(wù)金融建模教學(xué)中的現(xiàn)狀和問(wèn)題

（一）Excel基礎(chǔ)教學(xué)定位缺失，內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)樸

所有的財(cái)經(jīng)類高校都設(shè)立了計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的相關(guān)課程。然而課程教學(xué)的定位基本上偏向于如何使學(xué)生通過(guò)計(jì)算機(jī)等級(jí)考試。因此在內(nèi)容設(shè)立上更多的是與計(jì)算機(jī)等級(jí)考試掛鉤，在教學(xué)上沒(méi)有突出Excel操作的重要性，大部分學(xué)生只掌握了Excel的一些基礎(chǔ)應(yīng)用知識(shí)和技巧而缺少系統(tǒng)的訓(xùn)練。由此學(xué)生在使用Excel的時(shí)候，存在著工作簿設(shè)立不合理、工作表運(yùn)用不科學(xué)、不會(huì)使用Excel的大部分工具、宏與VBA應(yīng)用知識(shí)欠缺等情況。這導(dǎo)致教師在財(cái)務(wù)金融建模的課堂教學(xué)中需要花大量的精力和時(shí)間對(duì)學(xué)生傳授Excel的應(yīng)用技巧知識(shí)，不僅影響到課堂教學(xué)進(jìn)度，也使得學(xué)生顧此失彼，嚴(yán)重減少了教學(xué)質(zhì)量。

（二）相關(guān)專業(yè)課程設(shè)立不合理，知識(shí)體系不完整

隨著用人單位對(duì)綜合型、應(yīng)用型人才的規(guī)定越來(lái)越高，這必然規(guī)定高校在培養(yǎng)財(cái)務(wù)金融人才的時(shí)候要更注重專業(yè)知識(shí)的完整性和應(yīng)用性。而目前許多高校在財(cái)務(wù)金融人才培養(yǎng)計(jì)劃的設(shè)立上，還存在方向過(guò)于單一、內(nèi)容簡(jiǎn)樸反復(fù)、學(xué)科交叉性不高的現(xiàn)象。今天的公司財(cái)務(wù)管理人員需具有財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策、預(yù)算與控制甚至是風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的知識(shí)和應(yīng)用能力。然而筆者在教學(xué)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在這樣的普遍問(wèn)題：會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理類的學(xué)生缺少金融學(xué)的相關(guān)知識(shí)，而金融學(xué)的學(xué)生缺少公司財(cái)務(wù)的相關(guān)知識(shí)。這使得教師在開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)金融建模課程時(shí)，內(nèi)容設(shè)立上受到限制，課程教學(xué)只能停留在一些基礎(chǔ)模型的練習(xí)上面，無(wú)法開(kāi)展更高層次的模型設(shè)計(jì)與應(yīng)用的教學(xué)。

（三）實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單一，缺少創(chuàng)新性

財(cái)務(wù)金融建模課程作為實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)，其課程項(xiàng)目設(shè)計(jì)上的綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)新性對(duì)于啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題有著積極的作用，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力和實(shí)踐應(yīng)用能力的必要的教學(xué)方式和方法。然而目前一些高校的實(shí)驗(yàn)教學(xué)的內(nèi)容和形式不完全與專業(yè)人才的培養(yǎng)目的相匹配；實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目的建設(shè)上過(guò)度依賴軟件資源而不重視實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的有效設(shè)計(jì)；實(shí)驗(yàn)教學(xué)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)上還存在著內(nèi)容單一和深度相對(duì)較淺，模擬型、驗(yàn)證型實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目較多而綜合型、設(shè)計(jì)型、創(chuàng)新型實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目相對(duì)缺少的情況；過(guò)多注重于學(xué)生的技能技巧訓(xùn)練，缺少培養(yǎng)整體解決方案的思維訓(xùn)練。這與培養(yǎng)創(chuàng)新型財(cái)務(wù)金融人才的培養(yǎng)目的尚有較大的差距。

七、提高Excel財(cái)務(wù)金融建模教學(xué)質(zhì)量的對(duì)策

（一）提高Excel基礎(chǔ)教學(xué)的重要性，強(qiáng)化Excel操作技巧的訓(xùn)練

在今天所有的辦公環(huán)境中都離不開(kāi)Excel的應(yīng)用，掌握一定的Excel應(yīng)用技巧對(duì)于從事公司財(cái)務(wù)金融管理人員尤為重要。所以財(cái)經(jīng)類高校在計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)相關(guān)課程的內(nèi)容設(shè)立上應(yīng)當(dāng)突出Excel教學(xué)的重要性，注重Excel操作知識(shí)和技巧訓(xùn)練的系統(tǒng)性和完整性。學(xué)生除了掌握運(yùn)用Excel實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的輸入與輸出、數(shù)據(jù)的運(yùn)算和解決、制圖制表以及Excel自帶的函數(shù)（如數(shù)學(xué)、記錄、日期、財(cái)務(wù)、邏輯等）運(yùn)用等基礎(chǔ)應(yīng)用之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)透視表、模擬運(yùn)算表、規(guī)劃求解、數(shù)組運(yùn)算、宏和VBA編程開(kāi)發(fā)等高級(jí)Excel應(yīng)用知識(shí)和技巧的訓(xùn)練。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)訓(xùn)練學(xué)生優(yōu)化工作表和系統(tǒng)化設(shè)立工作簿的能力，從總體上提高Excel應(yīng)用的智能化限度。

（二）注重學(xué)科交叉性，優(yōu)化財(cái)務(wù)金融專業(yè)的課程設(shè)立

公司財(cái)務(wù)管理的人員基本上來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生，所從事的工作重要涉及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算與控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等四個(gè)方面的內(nèi)容。相關(guān)的財(cái)務(wù)金融模型有時(shí)間價(jià)值的計(jì)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、籌資決策、投資決策、投資風(fēng)險(xiǎn)分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的重要內(nèi)容。假如沒(méi)有投資學(xué)的理論基礎(chǔ)知識(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的學(xué)生主線就無(wú)法進(jìn)行模型開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)的學(xué)習(xí)。同樣對(duì)于金融學(xué)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，也必須通曉財(cái)務(wù)分析的理論知識(shí)。這就規(guī)定在課程設(shè)立上要充足運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的學(xué)科交叉，同時(shí)還要注意相關(guān)課程的銜接性。在筆者看來(lái)，只有修完了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析和投資學(xué)等相關(guān)課程的基礎(chǔ)上，開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)金融建模課程才顯得有一定的意義。此外，隨著金融市場(chǎng)的快速發(fā)展和金融工具的不斷復(fù)雜化，具有期貨、期權(quán)等金融衍生工具的定價(jià)和應(yīng)用方面的知識(shí)和能力對(duì)于高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)也是必不可少的，這方面知識(shí)的運(yùn)用也包含在今天的高級(jí)財(cái)務(wù)金融建模的課程內(nèi)容當(dāng)中。

（三）拓展實(shí)驗(yàn)課程項(xiàng)目，培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)明性

實(shí)驗(yàn)課程的設(shè)立重要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來(lái)工作中所面臨的實(shí)際問(wèn)題，這對(duì)于培養(yǎng)“復(fù)合應(yīng)用型”人才的財(cái)經(jīng)院校來(lái)說(shuō)其意義尤為重要。這就規(guī)定實(shí)驗(yàn)課程必須注重學(xué)生的整體解決方案思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。對(duì)于財(cái)務(wù)金融建模的課程項(xiàng)目設(shè)計(jì)來(lái)說(shuō)，在內(nèi)容上應(yīng)當(dāng)“拓寬基礎(chǔ)，淡化專業(yè)”，進(jìn)行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力培養(yǎng)；增長(zhǎng)綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)新性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的比例。在教學(xué)方式上應(yīng)當(dāng)注重案例分析，譬如以實(shí)際公司為研究對(duì)象建立財(cái)務(wù)模型進(jìn)行分析，以公司兼并和收購(gòu)為案例建立項(xiàng)目和公司價(jià)值評(píng)估模型，融合商業(yè)計(jì)劃、融資計(jì)劃模型培養(yǎng)學(xué)生的整體解決方案的能力。在教學(xué)過(guò)程要善于引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生觀測(cè)問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，鼓勵(lì)學(xué)生提出不同的設(shè)想、探索新思緒，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思維和創(chuàng)新能力。

總之，在今天的財(cái)經(jīng)類高校學(xué)生能力培養(yǎng)方面，應(yīng)當(dāng)具有公司財(cái)務(wù)金融管理知識(shí)和解決實(shí)際問(wèn)題的實(shí)踐應(yīng)用能力。通過(guò)提高學(xué)生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養(yǎng)體系、改革實(shí)驗(yàn)課程的項(xiàng)目設(shè)立，可以有效的融合財(cái)務(wù)管理和金融建模，促進(jìn)Excel財(cái)務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考財(cái)務(wù)問(wèn)題、應(yīng)用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實(shí)際財(cái)務(wù)金融問(wèn)題的能力。

八、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建

用EXCEL建立財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí),可以充足發(fā)揮其靈活性,從各個(gè)維度、各個(gè)層次對(duì)企事業(yè)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。盡管EXCEL2023已經(jīng)解除了以前版本只能解決65536行數(shù)據(jù)的限制,但是也要考慮到數(shù)據(jù)庫(kù)假如過(guò)于龐大,運(yùn)營(yíng)速度會(huì)減少。因此,建立數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)假如數(shù)據(jù)庫(kù)偏大,可以將數(shù)據(jù)庫(kù)拆提成幾個(gè)小的數(shù)據(jù)庫(kù)。

明確了數(shù)據(jù)庫(kù)的構(gòu)建目的后,就可以從不同地方收集財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)既可以從用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件獲取,也可以從企事業(yè)單位的其他信息系統(tǒng)導(dǎo)入,如醫(yī)院的HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、材料進(jìn)銷存系統(tǒng)等等。導(dǎo)入的數(shù)據(jù)既可以是用友等財(cái)務(wù)軟件整個(gè)科目數(shù)據(jù),也可以是固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等等。

財(cái)務(wù)軟件和其他信息系統(tǒng)一般都有導(dǎo)出成EXCEL電子表格的功能,假如這些信息系統(tǒng)軟件可以導(dǎo)出成分隔符區(qū)分的文本文獻(xiàn),也可以通過(guò)EXCEL中的分欄工具進(jìn)行拆分。

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段整理

在進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理時(shí),經(jīng)常會(huì)用到這些函數(shù):

1.時(shí)期解決函數(shù)。如根據(jù)日期提取年、月、周的數(shù)據(jù):YEAR(),MONTH(),WEEK()。

2.字符解決函數(shù)。如提取字符串中的某一內(nèi)容:LEFT(),MID(),RIGHT()。字符串聯(lián)結(jié):CONCATENATE()。

3.數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換函數(shù)。如將數(shù)字強(qiáng)制轉(zhuǎn)換成文本:TEXT()。

4.邏輯判斷函數(shù)。如條件判斷:IF()。信息提取:ISNA(),ISTEXT()。

(二)數(shù)據(jù)的歸類

財(cái)務(wù)分析時(shí)經(jīng)常會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類,這時(shí)可以借助函數(shù)VLOOKUP()來(lái)實(shí)現(xiàn)。如對(duì)食品進(jìn)行分類時(shí),可以一方面建立一張字典表,如表1。

然后在數(shù)據(jù)庫(kù)里面在目的單元格輸入函數(shù)vlookup()并設(shè)立函數(shù)參數(shù),再對(duì)整個(gè)字段進(jìn)行填充,就可以根據(jù)字段食品名稱獲取其相應(yīng)分類了。

(三)數(shù)據(jù)庫(kù)的定義

數(shù)據(jù)收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張表,并為之命名。本文以醫(yī)院收入分析數(shù)據(jù)庫(kù)為例,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過(guò)醫(yī)院用友、HIS系統(tǒng)收集整理后,存放在一張名為“醫(yī)療收入”的表單內(nèi)。這時(shí)先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域,點(diǎn)擊右鍵,選擇“命名單元格區(qū)域”,命名為如“數(shù)據(jù)表”。

定義數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維護(hù)。建立的數(shù)據(jù)庫(kù)如圖1。二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析數(shù)據(jù)庫(kù)建立好之后,就可以充足運(yùn)用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。(一)對(duì)比分析建立的數(shù)據(jù)庫(kù)假如包含了一段時(shí)期的數(shù)據(jù)并進(jìn)行歸類后,可方便地-

九、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析

數(shù)據(jù)庫(kù)建立好之后,就可以充足運(yùn)用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。

(一)對(duì)比分析

建立的數(shù)據(jù)庫(kù)假如包含了一段時(shí)期的數(shù)據(jù)并進(jìn)行歸類后,可方便地實(shí)現(xiàn)對(duì)比分析。這里面需要用到EXCEL的數(shù)據(jù)透視表工具,一方面將光標(biāo)定位到“數(shù)據(jù)表”,單擊“插入數(shù)據(jù)透視表”,并根據(jù)需要選擇報(bào)表篩選字段、行標(biāo)簽、列標(biāo)簽字段以及值字段。在作對(duì)比分析時(shí),應(yīng)當(dāng)在列標(biāo)簽選擇時(shí)間字段,并選擇需要進(jìn)行對(duì)比的時(shí)間段。

透視表建立后,可以通過(guò)報(bào)表等字段篩選數(shù)據(jù)的范圍,例如既可以看全院收入,也可關(guān)注某一個(gè)或幾個(gè)科室的收入分析。同時(shí),在鄰近單元格建立公式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。

(二)趨勢(shì)分析

趨勢(shì)分析也是財(cái)務(wù)分析中的一個(gè)常用方法,分析人員可以從數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)看出數(shù)據(jù)的長(zhǎng)期變化趨勢(shì)及季節(jié)趨勢(shì)等。

用EXCEL建立趨勢(shì)分析時(shí),也要建立數(shù)據(jù)透視表并選擇要分析的字段。作趨勢(shì)分析時(shí),可以輔以圖片更能直觀地進(jìn)行分析。將光標(biāo)定位在數(shù)據(jù)透視表內(nèi),單擊“插入折線圖”或其他圖形模板,并調(diào)整圖形格式就可以制作出專業(yè)的圖表。如圖3。

(三)結(jié)構(gòu)分析

結(jié)構(gòu)分析可以看出數(shù)據(jù)之間的構(gòu)成分析。在EXCEL里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時(shí)也可以通過(guò)建立數(shù)據(jù)透視表,選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進(jìn)行分析。同時(shí),還可以制作數(shù)據(jù)餅圖等進(jìn)行直觀的觀測(cè)分析。

十、財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)與更新

財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)庫(kù)建立完畢后,可以根據(jù)個(gè)性需求靈活地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取和分析。同時(shí),這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)也是可以動(dòng)態(tài)更新的。更新數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí),只需在數(shù)據(jù)表末端追加數(shù)據(jù)記錄,數(shù)據(jù)庫(kù)就會(huì)智能地將數(shù)據(jù)加入。當(dāng)然,這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)也支持對(duì)以前數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行修改,批量修改數(shù)據(jù)時(shí)可以使用EXCEL的批量替換功能;具有支持增長(zhǎng)和刪減字段的功能。

修改數(shù)據(jù)庫(kù)后,應(yīng)保證增長(zhǎng)的記錄在數(shù)據(jù)表內(nèi)可以通過(guò)擴(kuò)大數(shù)據(jù)表區(qū)域來(lái)實(shí)現(xiàn)。同步更新數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時(shí),只需要在任意表內(nèi),單擊“更新數(shù)據(jù)源”,則所有基于數(shù)據(jù)庫(kù)的透視表和數(shù)據(jù)圖都可以同步進(jìn)行更新,操作非常方便。

從上述研究可以看出,EXCEL具有靈活、簡(jiǎn)便而功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能,而基于EXCEL數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)和更新也非常簡(jiǎn)樸,財(cái)務(wù)人員通過(guò)簡(jiǎn)樸的操作,就可以從各個(gè)維度、范圍對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的分析。當(dāng)然,EXCEL還具有更多的數(shù)據(jù)分析潛能,需要財(cái)務(wù)人員在工作中發(fā)揮積極性和發(fā)明力,從而提高財(cái)務(wù)分析的效率和作用。

十一、EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀（一）MicrosoftExcel和財(cái)務(wù)管理概述MicrosoftExcel是一個(gè)集快速制表、數(shù)據(jù)圖表化以及進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和管理的軟件工具包，它可以創(chuàng)建和修改工作表、三維圖表以及分析管理數(shù)據(jù)。用戶可以用它完畢一系列商業(yè)、工程、科研任務(wù)。它具有人工只能特性，可以對(duì)各種問(wèn)題提供針對(duì)性很強(qiáng)的幫助和指導(dǎo)；具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)綜合管理和分析功能，可以把數(shù)據(jù)用各種記錄圖的形式形象地表達(dá)出來(lái)；提供了豐富的函數(shù)和強(qiáng)大的決策分析工具，可以簡(jiǎn)便快捷地進(jìn)行各種數(shù)據(jù)解決、記錄分析和預(yù)測(cè)決策分析等操作。Excel中所提的函數(shù)其實(shí)是一些預(yù)定義的公式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的數(shù)序活結(jié)構(gòu)進(jìn)行計(jì)算。“Excel函數(shù)一共有11類，分別是數(shù)據(jù)庫(kù)函數(shù)、日期與時(shí)間函數(shù)、工程函數(shù)、財(cái)務(wù)函數(shù)、信息函數(shù)、邏輯函數(shù)、查詢和引用函數(shù)、數(shù)學(xué)和三角函數(shù)、記錄函數(shù)、文本函數(shù)以及用戶自定義函數(shù)”所以說(shuō)Excel是一套高度圖表化和集成化的電子表格軟件。“財(cái)務(wù)管理是指每個(gè)單位范圍內(nèi)有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分派以及資金使用效益管理工作的總稱。即公司組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、解決財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作，財(cái)務(wù)管理是組織公司資金活動(dòng)、解決公司同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是公司管理的重要組成部分。”（二）Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀1.Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀目前，我國(guó)公司解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題大多運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件解決會(huì)計(jì)核算問(wèn)題應(yīng)當(dāng)說(shuō)既簡(jiǎn)樸又方便，但也有一定的局限性。由于公司的業(yè)務(wù)種類繁多，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)軟件解決不了的問(wèn)題；由于電算化軟件的功能悠閑，也使其不能完全滿足公司管理的需要；財(cái)務(wù)軟件價(jià)格昂貴，一般中小公司滿足不了，而Excel剛好可以減輕中小公司的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)，一般采購(gòu)的財(cái)務(wù)軟件都需要進(jìn)一步調(diào)整以達(dá)成符合公司自身的情況，而Excel則沒(méi)有這樣的麻煩，但現(xiàn)在很少的公司對(duì)Excel進(jìn)行進(jìn)一步的應(yīng)用，大多數(shù)在其表格解決和基礎(chǔ)的函數(shù)應(yīng)用。2.Excel在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的國(guó)外現(xiàn)狀國(guó)外學(xué)者在Excel的應(yīng)用方面?zhèn)戎赜谶\(yùn)用Excel模型得出的結(jié)果分析數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)意義，并且國(guó)外學(xué)者的著作中使用的數(shù)學(xué)、記錄知識(shí)較少，如格萊葛.W.霍頓所著的《基于Excel的投資學(xué)》重要的理論部分，均結(jié)合Excel工具有實(shí)證分析，可見(jiàn)國(guó)外的應(yīng)用是將其作為其他理論的研究平臺(tái)，希望運(yùn)用Excel解決實(shí)際問(wèn)題。因此，我們?cè)趪?guó)外先進(jìn)模型的基礎(chǔ)上，通過(guò)實(shí)用的方法，來(lái)探討其在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，并結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)分析Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中存在的問(wèn)題。十二、Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析——以固定資產(chǎn)折舊為例（一）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法公司為了進(jìn)行內(nèi)部長(zhǎng)期投資決策，通常需要計(jì)算投資項(xiàng)目的鈔票流量，為此需要先了解固定資產(chǎn)折舊的概念及其計(jì)算方法。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而消失的那部分價(jià)值，這部分價(jià)值以折舊費(fèi)用的形式計(jì)入各期成本費(fèi)用，并從公司的營(yíng)業(yè)收入中得到補(bǔ)償，轉(zhuǎn)化為貨幣資金，從而為固定資產(chǎn)更新奠定基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)折舊方法重要涉及直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國(guó)公司固定資產(chǎn)折舊一般采用直線折舊法計(jì)算，對(duì)一些技術(shù)發(fā)展較快的行業(yè)，其機(jī)器設(shè)備的折舊可以采用加速折舊法計(jì)算。1.直線折舊法直線折舊法是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)平均分?jǐn)傉叟f總額的計(jì)算方法。直線折舊法重要涉及平均年限法和工作量法。<1>平均年限法平均年限法又稱使用年限法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計(jì)算年折舊額的計(jì)算方法。按平均年限法計(jì)提折舊一般合用于固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)各期負(fù)荷比較均衡的情況。其計(jì)算公式為<2>工作量法工作量法是指按照預(yù)計(jì)總工作量平均計(jì)算單位工作量的折舊額，并根據(jù)各期的實(shí)際工作量計(jì)算每期折舊額的計(jì)算方法。根據(jù)不同的情況，工作量可以分別是汽車的行駛里程、機(jī)器的工作小時(shí)等。按工作量法計(jì)提折舊一般合用于固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)各期負(fù)荷不均衡的情況。計(jì)算公式為2.加速折舊法加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期計(jì)提較多的折舊而后期計(jì)提較少折舊的計(jì)提折舊方法。重要涉及余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。<1>余額遞減法余額遞減法是指用一個(gè)固定的年折舊額乘以固定資產(chǎn)在每期起初的賬面凈值來(lái)計(jì)算本期折舊的一種方法。計(jì)算公式為（n為固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限）<2>雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是指根據(jù)使用年線下雙倍的折舊率和每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值計(jì)算折舊額的一種快速折舊方法。計(jì)算公式為<3>年數(shù)總和法年數(shù)總和法是指將固定資產(chǎn)原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額的一種方法。計(jì)算公式為（二）運(yùn)用Excel建立固定資產(chǎn)折舊模型1.采用直線折舊法計(jì)算折舊模型的建立采用直線法計(jì)算折舊額時(shí)么可以使用SLN函數(shù)計(jì)算，SLN函數(shù)的功能是返回一項(xiàng)資產(chǎn)每期的直線折舊額。語(yǔ)法為=SLN（cost,salvage,life）式中:cost為資產(chǎn)原值；salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值；life為折舊期限我們可以通過(guò)實(shí)例來(lái)建立直線法折舊模型。案例：某公司購(gòu)置了3項(xiàng)固定資產(chǎn)，見(jiàn)圖2-1，規(guī)定建立固定資產(chǎn)年折舊額的模型。圖2-1某公司購(gòu)置固定資產(chǎn)已知條件建立模型的具體環(huán)節(jié)如下所述。在單元格B14中輸入公式“=SLN(B3,B5,B4)”;在單元格C14中輸入公式“=SLN(C3,C5,H8)”;在單元格D14中輸入公式“=SLN(D3,D5,H9)”,計(jì)算3項(xiàng)資產(chǎn)的單位折舊額。選取單元格區(qū)域B17:F17，輸入數(shù)組公式“=B14”，然后選取單元格H17，輸入公式“=SUM（B17:F17）”，得到通用設(shè)備的各年折舊額及其合計(jì)數(shù)；選取單元格區(qū)域B18:H18,輸入組數(shù)公式“=B8:H8*C14”,得到專用機(jī)床的各年折舊額及其合計(jì)數(shù)；選取單元格區(qū)域B19:H19，輸入組數(shù)公式“=B9:H9*D14”，得到卡車的各年折舊額及其合計(jì)數(shù)，最終計(jì)算結(jié)果如圖2-2所示。圖2-2采用直線折舊法計(jì)算折舊模型2.采用加速折舊法計(jì)算折舊模型的建立采用加速折舊法可以使用加速折舊函數(shù)，重要涉及DB函數(shù)、DDB函數(shù)、VDB函數(shù)和SYD函數(shù)。（1）DB函數(shù)的功能是使用固定余額遞減法，計(jì)算一筆資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊額，語(yǔ)法為=DB（cost,salvage,life,period,month）式中，cost為資產(chǎn)原值；salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值;life為折舊期限；period為需要計(jì)算折舊值的期間；month為第一年的月份數(shù)。（2）DDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定方法，計(jì)算一項(xiàng)資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。語(yǔ)法為=DDB(cost,salvage,life,period,factor)式中；factor為余額遞減速率。（3）VDB函數(shù)的功能是使用雙倍余額遞減法或其他指定的方法，返回指定的任何期間內(nèi)的累計(jì)資產(chǎn)折舊值。語(yǔ)法為=VDB（cost,salvage,life,strat_period,end_period,factor,no_switch）式中；strat_period為進(jìn)行折舊計(jì)算的起始期間，end_period為進(jìn)行折舊的截至期間。（4）SYD函數(shù)的功能是返回某項(xiàng)資產(chǎn)按年限總和折舊法計(jì)算的某期折舊額，語(yǔ)法為=SYD(cost,salvage,life,per)式中，per為期間。我們可以采用實(shí)例來(lái)建立折舊模型案例：某公司購(gòu)置了A、B、C這3臺(tái)設(shè)備，有關(guān)資料如圖3-3所示，規(guī)定建立一個(gè)計(jì)算每臺(tái)設(shè)備年折舊額和累計(jì)折舊額的模型。圖2-3采用加速折舊法計(jì)算折舊已知條件建立模型具體環(huán)節(jié)如下所述選取單元格區(qū)域B11:B15，輸入組數(shù)公式“=SYD(B3,B5,B4,A11:A15)”然后選取單元格B16，輸入公式“=sum(B11:B15)”從而得到A設(shè)備的每年折舊額及其合計(jì)數(shù)；在單元格C11中輸入公式“=B11”在單元格C12中輸入公式“=C11+B12”,然后將單元格C12復(fù)制到單元格區(qū)域C13:C15，從而得到A設(shè)備各年累計(jì)的折舊額；選取單元格區(qū)域D11:D15，輸入組數(shù)公式“=DB(C3,C5,C4,A11:A15)”,然后選取單元格B16，將其分別復(fù)制到單元格D16、F16和H16，再選取單元格區(qū)域C11:C15，將其分別復(fù)制到單元格區(qū)域E11:E15和G11:G15，這樣就得到了B設(shè)備每年折舊額及其合計(jì)數(shù)以及各年累計(jì)的折舊額，同時(shí)也得到了C設(shè)備在不轉(zhuǎn)換直線法計(jì)算年折舊的情況下各年折舊合計(jì)數(shù)以及各年累計(jì)折舊的計(jì)算公式；選取單元格區(qū)域F11:F15，輸入組數(shù)公式“=DDB(D3,D5,D4,A11:A15,2)”即得到了C設(shè)備在不轉(zhuǎn)換直線法計(jì)算年折舊額的情況下各年折舊額及其合計(jì)數(shù)以及各年累計(jì)的折舊額；選取單元格區(qū)域I11:I15輸入組數(shù)公式“=VDB(D3,D5,D4,0,A11:A15,2,FALSE)”,然后在單元格H11中輸入公式“=I11”，在單元格H12中輸入公式“=I12-I11”,再選取單元格H12，將其復(fù)制到單元格區(qū)域H13:H15即得到了C設(shè)備在轉(zhuǎn)換直線法計(jì)算年折舊的情況下各年折舊額及其合計(jì)數(shù)以及各年累計(jì)的折舊額。模型的最終計(jì)算結(jié)果如圖2-4所示。2-4采用加速折舊法計(jì)算折舊模型3.建立可以選擇折舊方法的折舊計(jì)算模型我們可以通過(guò)實(shí)例來(lái)建立可以選擇折舊方法的折舊計(jì)算模型案例：某公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的相關(guān)資料如圖2-5的【已知條件】區(qū)域所示，規(guī)定建立一個(gè)可以選擇使用按使用年限法、定率余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算折舊該固定資產(chǎn)年折舊額和累計(jì)折舊額的模型圖2-5已知條件建立模型的具體環(huán)節(jié)如下所述（1）單擊打開(kāi)【視圖】菜單，在【工具欄】子菜單中選擇【窗體】命令，在系統(tǒng)彈出的【窗體】工具欄上單擊列表框控件按鈕，再將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)單元格區(qū)域D3:D5的左上角，向右向下拖拽出一個(gè)列表框控件，將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)組合框控件的邊沿區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設(shè)立控件格式】對(duì)話框，在該對(duì)話框的【控制】選項(xiàng)卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄目中輸入“$B$5:$B$8”，在【單元格鏈接】欄中輸入“$D$3”在【選定類型】區(qū)域選擇【單選】，并選擇【三維陰影】復(fù)選框，單擊【擬定】按鈕以后，即完畢了對(duì)列表框控件的設(shè)立，從而可以在其中選擇所需要的折舊方法。（2）選擇單元格F3，在其中輸入公式，將單元格F3的公式復(fù)制到單“=IF($D$3=1,SLN($B$2,$B$4,$B$3),IF($D$3=2,DB($B$2,$B$4,$B$3,E3),IF($D$3=3,DDB($B$2,$B$4,$B$3,E3),SYD($B$2,$B$4,$B$3,E3))))”。元格F4:F10，然后選取單元格F11，單擊工具欄上的求和按鈕，并按回車鍵確認(rèn)。（3）在單元格G3中輸入公式“=F3”。（4）在單元格G4中輸入公式“=G3+F4”，并將其復(fù)制到單元格區(qū)域G5:G10，這樣該模型就建好了，如2-6所示圖2-6可以選擇折舊方法的折舊計(jì)算模型十三、EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用分析——以年金計(jì)算為例（一）年金現(xiàn)值和終值的相關(guān)概念年金是指一定期限內(nèi)每期都有的一系列等額的收付款項(xiàng)。年金可按照發(fā)生的時(shí)間和期限的不同分為四種類型：一是普通年金，又稱后付年金，指一定期限內(nèi)每期期末發(fā)生的一系列等額收付款項(xiàng)；二是先付年金，又稱即付年金，指一定期限內(nèi)每期期初發(fā)生的一系列等額收付款項(xiàng)；三是永續(xù)年金，即無(wú)限期發(fā)生的普通年金；四是延續(xù)年金，即一定期期以后才發(fā)生的普通年金。現(xiàn)值是指未來(lái)的一筆資金按給定的利率計(jì)算所得到的現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值。根據(jù)已知的終值求現(xiàn)值的過(guò)程稱為貼現(xiàn)或折現(xiàn)，貼現(xiàn)過(guò)程中所使用的利率稱為貼現(xiàn)率或折現(xiàn)率。終值是指現(xiàn)在的一筆資金在一定期期之后的本利和或未來(lái)值。（二）年金現(xiàn)值和年金終值的計(jì)算方法1.普通年金的現(xiàn)值和終值<1>普通年金的現(xiàn)值普通年金的現(xiàn)值的計(jì)算公式為

<2>普通年金的終值普通年金終值的計(jì)算公式為式中，A為年金；F為年金終值；i為年利率；n為期限；稱為年金終值系數(shù)。2.先付年金的現(xiàn)值和終值<1>先付年金的現(xiàn)值若年金為A，貼現(xiàn)率為i，則n期先付年金的現(xiàn)值的計(jì)算公式為<2>先付年金的終值先付年金發(fā)生在每期的期初，若年金為A，貼現(xiàn)率為i，則n期先付年金的終值Vn的計(jì)算公式為3.延期年金的現(xiàn)值假設(shè)前m期沒(méi)有年金，（m+1）至（m+n）期有n期普通年金A，則延期年金的現(xiàn)值的計(jì)算公式為4.永續(xù)年金的現(xiàn)值永續(xù)年金是無(wú)限期發(fā)生的年金，不會(huì)有終值，若年金為A,貼現(xiàn)率為i，則永續(xù)年金的現(xiàn)值計(jì)算公式為（三）幾種不同年金現(xiàn)值和終值的計(jì)算模型1.幾種不同年金現(xiàn)值和終值的計(jì)算模型我們可以通過(guò)下面的案例來(lái)建立模型案例：已知有4個(gè)年金系列：（1）普通年金5000元，期限2023；（2）先付年金5000元，期限2023；（3）延期年金6000遠(yuǎn)，期限2023，遞延期5年；（4）永續(xù)年金10000元，假定年利率8%，規(guī)定設(shè)計(jì)一個(gè)可以用來(lái)計(jì)算普通年金、先付年金、和延期年金的終值和現(xiàn)值以及永續(xù)年金現(xiàn)值的模型。建立模型的具體環(huán)節(jié)如下所述：在單元格B10中輸入公式“=FV(B5,B4,-B3)”計(jì)算普通年金的終值；在單元格B11中輸入公式“=PV(B5,B4,-B3)”計(jì)算普通年金的現(xiàn)值；在單元格D10中輸入公式“=FV(D5,D4,-D3,,1)”計(jì)算先付年金的終值；在單元格D11中輸入公式“=PV(D5,D4,-D3,,1)”計(jì)算先付年金的現(xiàn)值；在單元格F10中輸入公式“=FV(F6,F4,-F3)”,計(jì)算延期年金的終值；在單元格F11中輸入公式“=PV(F6,(F4+F5),-F3)-PV(F6,F5,-F3)”，計(jì)算延期年金的現(xiàn)值，在單元格H11中輸入公式“=H3/H4”，計(jì)算永續(xù)年金的現(xiàn)值，設(shè)計(jì)模型如下圖3-2年金終值和現(xiàn)值計(jì)算模型的運(yùn)營(yíng)2.年金鈔票和終值選擇計(jì)算模型我們可以通過(guò)實(shí)例設(shè)計(jì)一個(gè)可以選擇計(jì)算普通年金或先付年金的終值的模型。設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)如下：圖3-3設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)建立模型的具體環(huán)節(jié)如下所述（1）單擊打開(kāi)【視圖】菜單，在【工具欄】子菜單中執(zhí)行【窗體】命令，則系統(tǒng)會(huì)彈出【窗體】工具欄，在【窗體】工具欄上單擊組合框控件按鈕，然后將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)單元格E2的左上角，向右向下拖拽出一個(gè)組合框控件。再將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)該組合框控件的邊沿區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設(shè)立控件格式】命令，打開(kāi)【設(shè)立控件格式】對(duì)話框，在該對(duì)話框的【控制】選項(xiàng)卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄中輸入“$H$1:$H$2”，在【單元格鏈接】欄中輸入“E2”，在【下拉顯示項(xiàng)數(shù)】欄中輸入2，并選擇【三維陰影】復(fù)選框，單擊【擬定】按鈕以后，即完畢了對(duì)E2單元格插入的組合框控件的設(shè)立。（2）按照與上述相同的方法在單元格E3中插入一個(gè)組合框控件，然后將鼠標(biāo)指針對(duì)準(zhǔn)該組合框控件的邊沿區(qū)域，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中執(zhí)行【設(shè)立控件格式】命令，打開(kāi)【設(shè)立控件格式】對(duì)話框，在該對(duì)話框的【控制】選項(xiàng)卡上，在【數(shù)據(jù)源區(qū)域】欄中輸入“$H$3:$H$4”，在【單元格鏈接】欄中輸入“E3”，在【下拉顯示項(xiàng)數(shù)】欄中輸入2，并選擇【三維陰影】復(fù)選框，單擊【擬定】按鈕以后，即完畢了對(duì)E3單元格插入的組合框控件的設(shè)立。（3）在單元格E4中輸入公式，該公式的含義是假如在E2單元格的組合框控件中選擇普通年金，則在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和年金現(xiàn)值的情況下分別計(jì)算普通年金的終值和現(xiàn)值，否則，就會(huì)在E3單元格的組合框控件中分別選擇年金終值和現(xiàn)值的情況下分別計(jì)算先付年金的終值和現(xiàn)值。“=IF(E2=1,IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2),PV(B4,B3,-B2)),IF(E3=1,FV(B4,B3,-B2,1),PV(B4,B3,-B2,,1)))”這樣，可以選擇計(jì)算普通年金或先付年金的終值或現(xiàn)值的模型就建立了，在B2:B4單元格區(qū)域中輸入已知數(shù)據(jù)，然后在E2和E3單元格中選擇某個(gè)項(xiàng)目，就可以在E4單元格中得到相應(yīng)的計(jì)算結(jié)果。例如，輸入已知的年金3000元，期限5年，利率10%，選擇【普通年金】和【年金終值】，則得到的計(jì)算結(jié)果為18315.30元，如圖3-4所示，在上述的已知條件不變的情況下，假如選擇【先付年金】和【年金現(xiàn)值】則得到的計(jì)算結(jié)果為12509.60元，如圖3-5所示。圖3-4普通年金終值的計(jì)算結(jié)果圖3-5先付年金現(xiàn)值的計(jì)算結(jié)果十四、EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用存在問(wèn)題（—）Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用存在問(wèn)題Excel在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用中，具有很大的優(yōu)勢(shì)，這些優(yōu)勢(shì)概括起來(lái)可以總結(jié)為三方面：（1）、功能強(qiáng)大，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中，不難發(fā)現(xiàn)，Excel不僅具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)運(yùn)算功能，并且還具有數(shù)據(jù)分析功能，這樣，我們?cè)趹?yīng)用的過(guò)程中，減少了很多不必要的麻煩。（2）、合用性強(qiáng)，Excel不僅可以應(yīng)用于財(cái)務(wù)決策過(guò)程中，并且也可以在非財(cái)務(wù)方面進(jìn)行應(yīng)用，這樣，它不僅合用于管理層，更可以合用于決策層。（3）、流通性強(qiáng)，Excel因其平常維護(hù)簡(jiǎn)樸，使用方便，具有很強(qiáng)的流通性，財(cái)務(wù)人員以及非財(cái)務(wù)人員都可以使用。但是，Excel在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用中，具有不可忽視的問(wèn)題，具體概括如下：1.安全性差Excel因其廣泛的流通性，使其在數(shù)據(jù)保護(hù)方面具有很大的不安全性，眾所周知，財(cái)務(wù)軟件很大的便利就是每位操作人員有操作口令，并且每位操作員在財(cái)務(wù)軟件中的權(quán)限都可以設(shè)立，另一方面，財(cái)務(wù)軟件提供了豐富的報(bào)表功能。這些功能使得財(cái)務(wù)軟件的安全性有了很大的保障。2.應(yīng)用普及度不高Excel由于兼容性好，公式全面，所以有很大的應(yīng)用，但是在財(cái)務(wù)管理中，需要很多很大的計(jì)算量，這時(shí)候財(cái)務(wù)軟件的優(yōu)勢(shì)就體現(xiàn)出來(lái)了，財(cái)務(wù)軟件中很多的計(jì)算都是事先定義好的，財(cái)務(wù)人員只需要輸入數(shù)字，就可以不久捷的得到需要的結(jié)果，而Excel雖然具有很多的模版，但是與實(shí)際工作中差距甚遠(yuǎn)，每應(yīng)用一次就需要定義公式的話無(wú)形中就加大了財(cái)務(wù)人員的工作量，所以雖然其功能強(qiáng)大，可是在實(shí)際應(yīng)用中普及度不高。3.公式定義難度大Excel中有很多很復(fù)雜的公式，在建立財(cái)務(wù)管理應(yīng)用模型過(guò)程中，很多公式即使是財(cái)務(wù)人員也容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)于非財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)眼花繚亂的公式讓其在應(yīng)用過(guò)程中產(chǎn)生了很大難度。4.操作失誤多Excel中有很多很復(fù)雜的公式，在建立財(cái)務(wù)管理應(yīng)用模型過(guò)程中，很多公式容易出現(xiàn)定義錯(cuò)誤，其實(shí)，財(cái)務(wù)管理是個(gè)很精細(xì)的工作，任何細(xì)小的錯(cuò)誤都會(huì)導(dǎo)致結(jié)果差之千里，這就在無(wú)形之中增長(zhǎng)了Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的困難。5.數(shù)據(jù)對(duì)接難度大Excel和財(cái)務(wù)軟件在應(yīng)用過(guò)程中，想要實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，難度系數(shù)大，筆者在財(cái)務(wù)處實(shí)習(xí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，很多財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)在Excel中無(wú)法進(jìn)行公式重新定義，而從Excel中定義好的公式，導(dǎo)入到財(cái)務(wù)軟件中后，就無(wú)法使用，所以筆者認(rèn)為想要實(shí)習(xí)通用尚有很大難度。綜上所述，要想要讓Excel在財(cái)務(wù)管理中有更廣泛的應(yīng)用，尚有很長(zhǎng)的路。針對(duì)其在應(yīng)用過(guò)程中存在的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)采用以下對(duì)策。十五、Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用存在問(wèn)題探討（一）針對(duì)安全性差應(yīng)采用的對(duì)策事實(shí)上，軟件的加密和解密技術(shù)之間的斗爭(zhēng)歷來(lái)都未停止過(guò)，我們可以通過(guò)以下途徑最大限度上來(lái)保護(hù)數(shù)據(jù)。（1）、保護(hù)工作表。點(diǎn)擊【工具】里面的【保護(hù)】中的【保護(hù)工作表】可以設(shè)立密碼鎖定工作表，以防止自己無(wú)意的修改或別人未經(jīng)授權(quán)的修改，這一功能事實(shí)上安全性是很高的，但是，這種功能保護(hù)的是工作表自身，由于Excel仍允許別人查看你的工作表，這對(duì)數(shù)據(jù)的安全仍是個(gè)考驗(yàn)。但是我們可以選擇隱藏公式來(lái)最大限度上減少數(shù)據(jù)的泄漏。（2）、保護(hù)工作簿。點(diǎn)擊【工具】里面的【保護(hù)】中的【保護(hù)工作簿】可以設(shè)立密碼鎖定工作簿的結(jié)構(gòu)和窗口。保護(hù)結(jié)構(gòu)，是指工作簿中的工作表將不能進(jìn)行移動(dòng)、刪除、隱藏、取消隱藏或重新命名，并且也不能插入新的工作表，保護(hù)窗口可以在每次打開(kāi)工作簿時(shí)保持窗口的固定位置和大小。（二）針相應(yīng)用普及度不高應(yīng)采用的對(duì)策其實(shí)，我們?cè)谫?gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候，需要很多的基礎(chǔ)設(shè)立，以及大量的數(shù)據(jù)錄入，所以，針相應(yīng)用普及度不高的問(wèn)題，我們可以請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員會(huì)同信息人員在初期就把財(cái)務(wù)管理中需要的應(yīng)用設(shè)計(jì)成模版，這樣在應(yīng)用過(guò)程中其別人員可以直接套用模版就可以了，這樣既可以減少時(shí)間，提高工作效率，也可以避免在輸入公式中出現(xiàn)人為錯(cuò)誤。通過(guò)這樣的方法，在推廣Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方面，有很大的提高。（三）針對(duì)公式定義難度大應(yīng)采用的對(duì)策眾所周知，財(cái)務(wù)公式在實(shí)際應(yīng)用中對(duì)于非財(cái)務(wù)人員難度很大，也在應(yīng)用過(guò)程中產(chǎn)生了很多門檻，針對(duì)此類問(wèn)題，筆者認(rèn)為請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員定義公式模版是一種方式，此外可以進(jìn)行分工，將需要大量專業(yè)財(cái)務(wù)公式的內(nèi)容交由財(cái)務(wù)人員定義，而基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可由非財(cái)務(wù)人員定義，這樣分工明確，既增長(zhǎng)了工作速度的同時(shí)，也提高了工作效率。（四）針對(duì)操作失誤多應(yīng)采用的對(duì)策在面對(duì)大量的數(shù)據(jù)時(shí)，很多財(cái)務(wù)人員會(huì)產(chǎn)生很多的系統(tǒng)性以及非系統(tǒng)性失誤，這時(shí)就規(guī)定我們針對(duì)這些失誤來(lái)采用對(duì)策。對(duì)于系統(tǒng)性錯(cuò)誤也就是我們平時(shí)不經(jīng)意間的錯(cuò)誤，通過(guò)細(xì)心以及認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，這部分的錯(cuò)誤完全可以避免，而對(duì)于非系統(tǒng)性失誤，這時(shí)就不是我們態(tài)度好所能避免的了，對(duì)于很多的宏觀數(shù)據(jù)解決，即使專業(yè)人員也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，規(guī)定我們擺正心態(tài)，對(duì)于能解決的問(wèn)題，我們盡量解決，不能解決的問(wèn)題盡量去避免，這樣筆者相信，Excel會(huì)散發(fā)出其特有的光芒。（五）針對(duì)數(shù)據(jù)對(duì)接難度大應(yīng)采用的對(duì)策財(cái)務(wù)軟件和Excel的關(guān)系是相輔相成的，對(duì)于數(shù)據(jù)對(duì)接難度大筆者所在財(cái)務(wù)部門采用的對(duì)策就是積極聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)商，財(cái)務(wù)部門提出需求，而軟件開(kāi)發(fā)商通過(guò)研發(fā)，最終解決了問(wèn)題，因此出現(xiàn)對(duì)接困難時(shí)可以通過(guò)此類方法。Excel的工作原理和工作方法1Excel的工作原理一方面明確Excel模型需要完畢什么任務(wù),擬定完畢該任務(wù)采用的方法如何實(shí)現(xiàn);然后運(yùn)用Excel工具建立工作模型,該模型應(yīng)涉及原始數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)解決的計(jì)算公式、模型約束條件三部分;最后計(jì)算機(jī)按數(shù)學(xué)公式和約束條件自動(dòng)完畢模型求解,并用適當(dāng)形式表達(dá)結(jié)果,進(jìn)而分