1、建筑企業會計分錄建筑企業會計分錄建筑企業會計分錄資料僅供參考文件編號：2022年4月建筑企業會計分錄版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發布日期： 建筑企業會計分錄應收、預收、結算、結轉等業務處理1、預收發包方工程款或備料款借：銀行存款貸：預收帳款（預收工程款）借：庫存材料 貸：預收帳款（預收工程款）或應付帳款（備料款）2、與發包單位結算應收的工程款時，確認收入借：應收帳款或銀行存款、現金貸：工程結算收入（或主營業務收入）3、收到工程結算價款借：現金或銀行存款、預收帳款（預收工程款）貸：應收賬款、應收票據4、工程結算時，以預收的工程款和備料款抵扣應收工程款借：預收帳款

2、 貸：應收帳款（應收工程款）5、以現金或銀行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、機械施工 ）自營工程，可根據需要自行設立成本項目，如：工資、福利、折舊、材料等等）借：工程結算成本（轉包、分包工程時）貸：現金或銀行存款6、企業銷售商品、材料、供應勞務等應向購貨單位收取的帳款借：應收帳款或銀行存款、現金貸：其他業務收入7、發生的應付分包單位工程款、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款或已付款項，應根據供應單位或分包單位的發票帳單借：工程結算成本（轉包、分包）、工程施工（自營）貸：應付帳款或銀行存款、現金8、應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分包工程）借：工程施工貸：應付帳款

3、9、應付分包單位工程價款（不作為本單位完成工作量的分包工程）借：工程結算成本貸：應付帳款10、結轉工程成本（作為自行完成工作量的）借：主營業務成本（自營工程）貸：工程施工11、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：借：應收賬款建設單位 貸：工程結算收入各項目部12、領用物資a、本單位、管理部門、專項工程領用的材料借：工程施工輔助生產管理費用等貸：庫存商品b、撥付給分包單位抵作備料款的材料借：預付帳款等貸：庫存材料、工程施工或工程結算成本二、成本和費用生產費用1、月份終了，企業應將本月應付工資按職工的工作部門和服務對象進行分配借

4、：輔助生產貸：應付工資2、生產過程中發生的各種材料費用借：工程施工貸：庫存商品等3、按規定提取福利費4、計提固定資產折舊借：工程施工、輔助生產貸：應付福利費貸：累計折舊5、應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分工程）借：工程施工貸：應付帳款6、發生的各種其他直接費用借：工程施工貸：銀行存款、應付帳款等7、發生的各種施工間接費用借：輔助生產貸：銀行存款、應付帳款等8、歸集施工成本借：工程施工貸：輔助生產9、結轉施工成本借：主營業務成本貸：工程施工（自營）轉包、分包工程的成本直接用“工程結算成本”科目處理。或者在“工程施工”下設“工程施工（自營）”和工程施工（分包）二個二級科目，工程完工時或

5、按完工百分比法計算結轉到主營業務成本科目中去。三、計提營業稅和預繳企業所得稅 1、借：所得稅 貸：應交稅金應交所得稅 借：應交稅金應交所得稅 貸：銀行存款2、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業務稅金及附加（各項目部）貸： 應交稅金-營業稅：（工程結算收入*3%）應交稅金-城建稅(營業稅*7%) 其他應交款-教育費附加(營業稅*7%)其他應交款-地方教育費附加(營業稅*3%)其他應交款-水利基金（工程結算收入*%）其他應交款-印花稅（工程結算收入*%）四、利 潤月終，將“工程結算收入（或主營業務收入）”“其他業

6、務收入”“營業外收入”等科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方月終，將“工程結算稅金及附加”、“工程結算成本”、“管理費用”、“財務費用”、“其他業務支出”、“營業外支出”科目余額，轉入“本年利潤”科目的借方1、工程收入結轉月終，將“工程結算收入（或主營業務收入）”科目余額全部轉入“本年利潤”科目。借：工程結算收入（或主營業務收入）借：其他業務收入借：營業外收入貸：本年利潤2、工程成本結轉借：本年利潤貸：工程結算成本（轉包、分包工程）貸：主營業務成本（自營工程）貸：主營業務稅金及附加（各項目部）貸：管理費用貸：財務費用貸：其他業務支出貸：營業外支出五、利潤分配年度終了，結轉全年利潤時，借：本年利潤（贏利時）貸：利潤分配結轉所得稅借：利潤分配貸：所得稅六、外包工程成本處理1、嚴格要求承包方在領工程款時提供在稅務機關購買的正規收款收據，否則不能進入工程結算成本抵減應納稅所得額，如果進了成本，要在所得稅申報時作納稅調整。2、如果承包方不能提供正規的收款收據，補救措施是：把該項工程應當作自營工程處理，即：收集與工程