1、黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分目錄2345環(huán)境及戰(zhàn)略組織與流程人力資源體系企業(yè)文化評(píng)述財(cái)務(wù)及內(nèi)控制度環(huán)境分析、政策分析、發(fā)展及變革方向業(yè)務(wù)Comments 3Comments 4Comments 512黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分目錄2345環(huán)境及戰(zhàn)略組織與流程人力資源體系企業(yè)文化評(píng)述財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析和改進(jìn)建議財(cái)務(wù)篇3黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析某管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿事前計(jì)劃 事中控制事后反饋全面預(yù)算資金收支計(jì)劃財(cái)

2、務(wù)管理制度關(guān)注利潤(rùn)關(guān)注現(xiàn)金流關(guān)注資產(chǎn)和資金財(cái)務(wù)分析內(nèi)部審計(jì)部門考核5黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿事前計(jì)劃 事中控制事后反饋5黃委會(huì)信息中心管診斷標(biāo)桿之事前計(jì)劃 方法： 角度 ： 目的： 適用：全面預(yù)算資金收支計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度長(zhǎng)期、全局短期、重點(diǎn)游戲規(guī)則優(yōu)化組織的財(cái)務(wù)管理控制未來(lái)現(xiàn)金流明確責(zé)權(quán)利管理基礎(chǔ)較好的組織一般管理水平的組織幾乎所有組織完整的事前計(jì)劃6黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷標(biāo)桿之事前計(jì)劃全面預(yù)算資金收支財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期、全局短期診斷標(biāo)桿之事中控制事中控制資產(chǎn)和資金利潤(rùn)現(xiàn)金流關(guān)注利潤(rùn)目的： 收入和成本的控制手段： 利潤(rùn)中心或成本中心流程： 成本和利潤(rùn)的會(huì)計(jì)歸

3、集 及核算關(guān)注現(xiàn)金流目的： 資金的合理調(diào)度手段： 結(jié)算中心和投融資管理流程： 應(yīng)收項(xiàng)目控制（銷售流程） 應(yīng)付項(xiàng)目控制（采購(gòu)流程） 投資和資金籌措目的： 資產(chǎn)和資金的完好性手段： 資產(chǎn)和資金專項(xiàng)管理流程：存貨和設(shè)備管理 現(xiàn)金和銀行存款管理 關(guān)注資產(chǎn)和資金1237黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷標(biāo)桿之事中控制事中資產(chǎn)和資金利潤(rùn)現(xiàn)金流關(guān)注利潤(rùn)關(guān)注現(xiàn)診斷標(biāo)桿之事后反饋內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)分析部門考核內(nèi)部審計(jì)的目的 監(jiān)督財(cái)務(wù)運(yùn)行的 合理、合法性 財(cái)務(wù)分析的目的 分析組織的經(jīng)營(yíng)成果 為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持 部門考核的目的 保證制度執(zhí)行的完整性 維持財(cái)務(wù)的良性循環(huán)內(nèi)部審計(jì)的手段 獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門以外 的審計(jì)部門完

4、成財(cái)務(wù)分析的手段 有專職財(cái)務(wù)分析人員 對(duì)報(bào)表進(jìn)行深層分析部門考核的手段 可與部門績(jī)效、 獎(jiǎng)懲掛鉤考核8黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷標(biāo)桿之事后反饋內(nèi)部財(cái)務(wù)部門內(nèi)部審計(jì)的目的 財(cái)務(wù)分財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析和改進(jìn)建議財(cái)務(wù)篇9黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷事中控制事后反饋事前計(jì)劃組織內(nèi)部機(jī)制差距：事中控制較好，事前計(jì)劃和事后反饋較差。原因： 組織內(nèi)部機(jī)制的問(wèn)題，造成組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上的缺陷，而設(shè)置的缺失又造成財(cái)務(wù)流程的不暢和財(cái)務(wù)管理決策參謀職能的弱化。10黃委會(huì)信息中心管理診

5、斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷事中控制事后事前組織內(nèi)部差距：事中控制較財(cái)務(wù)診斷之事前計(jì)劃實(shí)施資金收支計(jì)劃加大制度執(zhí)行力度為推行全面預(yù)算做準(zhǔn)備事前計(jì)劃123財(cái)務(wù)全面預(yù)算現(xiàn)狀：信息中心沒(méi)有實(shí)施。診斷：目前信息中心以事業(yè)核算為重，沒(méi)有施行財(cái)務(wù)全面核算的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，但隨著信息中心將來(lái)企業(yè)化轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)全面預(yù)算將是未來(lái)財(cái)務(wù)管理的方向。建議：為將來(lái)推行全面預(yù)算 做必要的準(zhǔn)備。收支計(jì)劃管理財(cái)務(wù)規(guī)章制度現(xiàn)狀：信息中心沒(méi)有實(shí)施。診斷：沒(méi)有計(jì)劃性的財(cái)務(wù)支付給財(cái)務(wù)部門帶來(lái)很多困難。資金無(wú)序支付的焦點(diǎn)集中在項(xiàng)目管理付款方面。建議：梳理項(xiàng)目管理流程，定期、滾動(dòng)編制資金收支計(jì)劃。現(xiàn)狀：財(cái)務(wù)規(guī)章制度健全，但存在執(zhí)行不力問(wèn)題

6、。診斷：在保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全方面，執(zhí)行很到位；但有些制度， 比如有關(guān)合同制定的制度，執(zhí)行不規(guī)范。建議：維持原制度，但根據(jù)情況適當(dāng)加大制度執(zhí)行力度。11黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷之事前計(jì)劃實(shí)施資金收支計(jì)劃加大制度執(zhí)行力度為推行財(cái)務(wù)診斷之事中控制利潤(rùn)控制現(xiàn)金流控制資金控制資產(chǎn)控制現(xiàn)狀：利潤(rùn)控制處于自然形成狀態(tài)。診斷：事業(yè)收支為主，沒(méi)有引入成本中心 和利潤(rùn)中心。建議：多積累利潤(rùn)控制經(jīng)驗(yàn)，為向企業(yè)過(guò)渡 做準(zhǔn)備，項(xiàng)目管理可以嘗試?yán)麧?rùn)中心 的模式?，F(xiàn)狀：現(xiàn)金流控制比較粗放。診斷：現(xiàn)金流仍然以事業(yè)收支為主，沒(méi)有形成規(guī)范的結(jié)算中心，投資和籌資活動(dòng)也處于原始狀態(tài)。建議：盡快編制資金收支計(jì)劃，導(dǎo)

7、入現(xiàn)金流控制的概念，給財(cái)務(wù)人員多做相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，F(xiàn)狀：資金安全性控制很到位。診斷：現(xiàn)金和銀行存款的管理很正規(guī)，但有些資金流程不夠合理，比如現(xiàn)在實(shí)行的“一枝筆”制度。建議：中心主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)考慮適當(dāng)放權(quán)，用制度和內(nèi)部人員的牽制實(shí)現(xiàn)資金管理，而不是過(guò)度集權(quán)?，F(xiàn)狀：資產(chǎn)帳務(wù)管理比較規(guī)范，合理。診斷：信息中心的資產(chǎn)主要集中在設(shè)備上，存貨較少，便于財(cái)務(wù)人員的帳務(wù)管理。建議：加強(qiáng)基建材料的管理工作。引導(dǎo)改善放權(quán)保持12黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷之事中控制利潤(rùn)控制現(xiàn)金流控制資金控制資產(chǎn)控制現(xiàn)狀財(cái)務(wù)診斷之事后反饋財(cái)務(wù)分析內(nèi)部審計(jì)部門考核設(shè)立部門考核強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析信息中心財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)薄弱，

8、財(cái)務(wù)提供給領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)信息沒(méi)有經(jīng)過(guò)分析過(guò)濾，主次不明，沒(méi)有體現(xiàn)出應(yīng)有的決策支持價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)力量單薄，對(duì)財(cái)務(wù)的審計(jì)不太到位，很難發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，另外審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上下級(jí)關(guān)系混亂。有些制度沒(méi)有很好發(fā)揮作用，有些程序執(zhí)行不力，原因是沒(méi)有考核措施。123改進(jìn)空間13黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷之事后反饋財(cái)務(wù)分析內(nèi)部審計(jì)部門考核設(shè)立部門考核強(qiáng)財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析和改進(jìn)建議財(cái)務(wù)篇14黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)診斷部分財(cái)務(wù)管理診斷標(biāo)桿黃委信息中心財(cái)務(wù)診斷診斷結(jié)論分析診斷結(jié)論分析和改進(jìn)建議總結(jié)標(biāo)桿分析階段各個(gè)步驟形成的分析結(jié)果在診

9、斷結(jié)果列示的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)執(zhí)行的嚴(yán)重程度分析對(duì)結(jié)果按照嚴(yán)重程度和目前對(duì)信息中心的重要性兩個(gè)維度進(jìn)行分析根據(jù)分析結(jié)果提出改進(jìn)建議1234診斷結(jié)果列示診斷結(jié)果分析診斷結(jié)果二維分析改進(jìn)建議診斷結(jié)果分析過(guò)程15黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷結(jié)論分析和改進(jìn)建議在診斷結(jié)果列示的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)結(jié)果進(jìn)診斷結(jié)論之結(jié)果列示 方法： 角度 ： 目的： 適用：事前計(jì)劃事中控制事后反饋沒(méi)有實(shí)施財(cái)務(wù)全面預(yù)算，財(cái)務(wù)人員對(duì)全面預(yù)算概念缺乏全面了解和客觀認(rèn)識(shí)；資金收支計(jì)劃管理非常薄弱，工程和項(xiàng)目付款要參照合同，處于財(cái)務(wù)收支自發(fā)的原始階段；財(cái)務(wù)規(guī)章制度比較完善，但有些存在執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象。利潤(rùn)和成本控制

10、處于原始、自發(fā)階段，和財(cái)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目管理工作基本沒(méi)有展開(kāi)；現(xiàn)金流控制環(huán)節(jié)比較粗放，由于財(cái)務(wù)人員分工的限制，沒(méi)有專人對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行單獨(dú)管理；資金安全性管理很到位，但應(yīng)注意集權(quán)太多的問(wèn)題；資產(chǎn)管理較好，但應(yīng)加強(qiáng)基建材料管理。內(nèi)部審計(jì)力量單薄，沒(méi)有發(fā)揮審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)核算和管理的監(jiān)督指導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)薄弱，財(cái)務(wù)部門提交領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高，缺乏對(duì)信息的基本選擇和過(guò)濾；部門考核制度沒(méi)有建立，由此造成有些制度形同虛設(shè)，執(zhí)行不力，流程不暢。16黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷結(jié)論之結(jié)果列示事前計(jì)劃事中控制事后反饋沒(méi)有實(shí)施財(cái)務(wù)全診斷結(jié)論之執(zhí)行程度分析 事前計(jì)劃事中控制事后反饋全面預(yù)算管理資金收支計(jì)劃財(cái)

11、務(wù)規(guī)章制度收入、成本控制組織現(xiàn)金流管理資金、資產(chǎn)管理內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)分析部門考核 沒(méi)有執(zhí)行 執(zhí)行完好17黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷結(jié)論之執(zhí)行程度分析事前計(jì)劃事中控制事后反饋全面預(yù)算管診斷結(jié)論之執(zhí)行程度和重要性二維分析 方法： 角度 ： 目的： 適用：指 標(biāo)財(cái)務(wù)執(zhí)行程度對(duì)組織的重要程度全面預(yù)算資金收支計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度124144利潤(rùn)控制現(xiàn)金流管理資產(chǎn)管理資金管理33451232內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)分析部門考核321354注：數(shù)字代表項(xiàng)目的執(zhí)行程度和重要程度執(zhí)行情況差執(zhí)行情況好重要不重要財(cái)務(wù)分析內(nèi)部考核資金計(jì)劃財(cái)務(wù)管理改善方向當(dāng)前改革的重點(diǎn)：目前執(zhí)行情況不理想，同時(shí)又急需改善的財(cái)務(wù)因素，比如財(cái)務(wù)分析、資金收支計(jì)劃和內(nèi)部考核等。18黃委會(huì)信息中心管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)部分診斷結(jié)論之執(zhí)行程度和重要性二維分析指 標(biāo)財(cái)務(wù)執(zhí)對(duì)組織的重改善順序和改進(jìn)建議 方法： 角度 ： 目的： 適用：急需改善加強(qiáng)管理培訓(xùn)鋪墊專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析實(shí)施資金收支平衡計(jì)劃資金安全性管理適當(dāng)放權(quán)