1、 修訂狀態(tài)：A00 第24頁(yè) 共24頁(yè) 發(fā)布日期：預(yù)算管理制度1 目的規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2 范圍圍適用于*集團(tuán)股股份有限限公司。預(yù)算編制體體系分類(lèi)類(lèi)與定義義預(yù)算體系按按照其經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容分類(lèi)由由業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算三三個(gè)部分分組成。31 業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算。業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算是指指與企業(yè)業(yè)預(yù)算期期損益狀狀況有關(guān)關(guān)的，與與企業(yè)日日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)直直接相關(guān)關(guān)的，具具有實(shí)質(zhì)質(zhì)性的基基本經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的的預(yù)算。32 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算是指指預(yù)算期期與企業(yè)業(yè)現(xiàn)金收收支、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和財(cái)務(wù)務(wù)狀況、現(xiàn)現(xiàn)金流量量狀況有有關(guān)的預(yù)預(yù)算。33 專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算算。專(zhuān)項(xiàng)預(yù)預(yù)算

2、是指指預(yù)算期期企業(yè)涉涉及長(zhǎng)期期投資的的、非經(jīng)經(jīng)常發(fā)生生的、一一次性業(yè)業(yè)務(wù)支出出的預(yù)算算。4 職責(zé)責(zé)41 董董事會(huì)董事會(huì)是全全面預(yù)算算管理的的最高決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)，董事會(huì)會(huì)依據(jù)公公司的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，結(jié)合合股東的的期望收收益、經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境、經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃等等因素審審議、批批準(zhǔn)公司司上報(bào)的的年度全全面預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案，并授權(quán)權(quán)總裁組組織全面面預(yù)算管管理，下下達(dá)正式式年度全全面預(yù)算算方案及及其調(diào)整整方案。4.2 總總裁負(fù)責(zé)組織制制定公司司全面預(yù)預(yù)算管理理制度及及預(yù)算方方案，負(fù)負(fù)責(zé)將董董事會(huì)決決議和公公司年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃落實(shí)實(shí)在公司司全面預(yù)預(yù)算方案案中，負(fù)責(zé)組組織實(shí)施施經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)通過(guò)的的預(yù)算方方

3、案及其其調(diào)整方方案，并對(duì)預(yù)預(yù)算方案案的執(zhí)行行負(fù)最終終責(zé)任。4.3 全全面預(yù)算算管理委委員會(huì)4.3.11 定義義全面預(yù)算管管理委員員會(huì)是實(shí)實(shí)施公司司全面預(yù)預(yù)算管理理的最高高決策機(jī)機(jī)構(gòu)，以以預(yù)算會(huì)會(huì)議的形形式審議議各項(xiàng)預(yù)預(yù)算事項(xiàng)項(xiàng)，為非常常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)。4.3.22 成員員構(gòu)成全面預(yù)算管管理委員員會(huì)由包包括公司司總裁在在內(nèi)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子子組成：委員會(huì)會(huì)主任由由公司總總裁擔(dān)任任，財(cái)務(wù)總總監(jiān)擔(dān)任任副主任任，事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理、各各職能中中心總監(jiān)監(jiān)任委員員。4.3.33職責(zé)4.3.33.1組組織擬定定公司預(yù)預(yù)算管理理辦法及及相關(guān)制制度、年年度預(yù)算算基本假假設(shè)、預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)(包括總總目標(biāo)和和目標(biāo)分分解體系系)、預(yù)

4、算算編制方方針和預(yù)預(yù)算編制制程序、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控方方法，報(bào)總裁裁批準(zhǔn)；4.3.33.2組組織召開(kāi)開(kāi)預(yù)算協(xié)協(xié)調(diào)會(huì)，對(duì)預(yù)算算辦公室室提交的的預(yù)算草草案提出出質(zhì)詢(xún)，并就必必要的修修改與調(diào)調(diào)整提出出建議；4.3.33.3審審議全面面預(yù)算管管理辦公公室提交交的公司司全面預(yù)預(yù)算草案案、各部部門(mén)年度度預(yù)算草草案和調(diào)調(diào)整草案案，經(jīng)總裁裁審批后后上報(bào)董董事會(huì)審審批；4.3.33.4審審查、分分析預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告，提出改改善措施施；4.3.33.5在在總裁授授權(quán)下協(xié)協(xié)調(diào)、裁裁定公司司預(yù)算編編制、執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中各部部門(mén)發(fā)生生的重大大沖突；4.3.33.6審審議與全全面預(yù)算算執(zhí)行情情況掛鉤鉤的考核核及獎(jiǎng)懲懲辦

5、法。4.3.44 議事事規(guī)則全面預(yù)算管管理委員員會(huì)通過(guò)過(guò)定期召召開(kāi)會(huì)議議的形式式履行其其職責(zé)，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)會(huì)議根根據(jù)全面面預(yù)算管管理辦公公室報(bào)請(qǐng)請(qǐng)的審議議內(nèi)容，由全面面預(yù)算管管里委員員會(huì)主任任為召集集人確定定會(huì)議議議程，并主持持議事。如如主任因因特殊原原因缺席席，由主主任指定定專(zhuān)人代為為履行上上述職責(zé)責(zé)。44 全全面預(yù)算算管理辦辦公室4.4.11定義全面預(yù)算管管理辦公公室是全全面預(yù)算算管理委委員會(huì)的的執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)。4.4.22成員組組成全面預(yù)算管管理辦公公室由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、管理理總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、銷(xiāo)銷(xiāo)售管理理部經(jīng)理理、采購(gòu)購(gòu)部經(jīng)理理、人力力資源部部經(jīng)理、企企業(yè)管理理部經(jīng)理理、總裁

6、裁辦主任任組成。辦辦公室主主任由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)擔(dān)任。4.4.33職責(zé)4.4.33.1具具體負(fù)責(zé)責(zé)擬定和和修改公公司預(yù)算算管理辦辦法及相相關(guān)制度度、年度度預(yù)算基基本假設(shè)設(shè)、預(yù)算算目標(biāo)(包括總總目標(biāo)和和目標(biāo)分分解體系系)、預(yù)算算編制方方針、預(yù)預(yù)算編制制程序、全全面預(yù)算算編制手手冊(cè)(編制說(shuō)說(shuō)明、編編制表格格)、預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控方法法等，報(bào)全面面預(yù)算委委員會(huì)審審議；4.4.33.2將將全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)提出的的全面預(yù)預(yù)算總目目標(biāo)進(jìn)行行分解、下下達(dá)；4.4.33.3組組織各部部門(mén)編制制預(yù)算或或調(diào)整預(yù)預(yù)算，對(duì)分子子公司、部部門(mén)編制制的預(yù)算算草案或或預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案進(jìn)行初初步審查查、協(xié)調(diào)調(diào)和平衡衡、匯總

7、總后編制制公司預(yù)預(yù)算草案案或預(yù)算算調(diào)整方方案，上報(bào)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審議；4.4.33.4向向公司各各部門(mén)下下達(dá)經(jīng)批批準(zhǔn)的全全面預(yù)算算方案，監(jiān)督各各部門(mén)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，定期進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算執(zhí)行情情況的分分析評(píng)價(jià)價(jià)和反饋饋；4.4.33.5組組織預(yù)算算管理的的培訓(xùn)工工作，向預(yù)算算編制、執(zhí)執(zhí)行單位位提供技技術(shù)支持持，提出改改進(jìn)預(yù)算算管理工工作的意意見(jiàn)；4.4.33.6遇遇有特殊殊情況時(shí)時(shí)，向全面面預(yù)算委委員會(huì)提提出預(yù)算算修正建建議，或接受受并初步步審查各各部門(mén)提提出的預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)；4.4.33.7監(jiān)監(jiān)督全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，并組織織對(duì)全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果進(jìn)行分分析評(píng)價(jià)價(jià)和反饋饋，在規(guī)定定的

8、權(quán)責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)處理相相關(guān)問(wèn)題題，向全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)提交交本預(yù)算算年度全全面預(yù)算算管理工工作的分分析報(bào)告告；4.4.33.8協(xié)協(xié)助全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)協(xié)調(diào)調(diào)、處理理預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中出現(xiàn)現(xiàn)的一些些問(wèn)題。4.4.44 議事事規(guī)則全面預(yù)算管管理辦公公室通過(guò)過(guò)隨時(shí)召召開(kāi)會(huì)議議的形式式履行其其職責(zé)，由全面面預(yù)算管管理辦公公室主任任為召集集人確定定會(huì)議議議程，并主持持議事。如如主任因因特殊原原因缺席席，由主主任指定定專(zhuān)人代為為履行上上述職。45 全全面預(yù)算算執(zhí)行責(zé)責(zé)任分工工4.5.11執(zhí)行責(zé)責(zé)任人預(yù)算責(zé)任以以企業(yè)的的組織機(jī)機(jī)構(gòu)為基基礎(chǔ)，根據(jù)所所承擔(dān)的的預(yù)算責(zé)責(zé)任劃分分。各事事業(yè)部總總經(jīng)理對(duì)對(duì)所

9、管轄轄事業(yè)部部、各職職能總監(jiān)監(jiān)對(duì)所管管轄職能能中心承承擔(dān)第一一責(zé)任；各大區(qū)區(qū)經(jīng)理、分分子公司司經(jīng)理、部部門(mén)經(jīng)理理對(duì)各大大區(qū)、分分子公司司、部門(mén)門(mén)預(yù)算承承擔(dān)第一一責(zé)任。營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)中心心大區(qū)下下各專(zhuān)賣(mài)賣(mài)店、業(yè)業(yè)務(wù)科負(fù)負(fù)責(zé)人等等相應(yīng)對(duì)對(duì)所管轄轄店/科科等負(fù)責(zé)責(zé)。4.5.22職能預(yù)算執(zhí)行責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)提供供編制預(yù)預(yù)算的各各項(xiàng)基礎(chǔ)礎(chǔ)資料，包括:本單位位/部門(mén)預(yù)預(yù)算初稿稿和初稿稿依據(jù)；監(jiān)督本本單位在在根據(jù)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境的變變化提出出預(yù)算的的執(zhí)行情情況并及及時(shí)進(jìn)行行反饋；根據(jù)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境的變變化提出出預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)，協(xié)調(diào)調(diào)本單位位與其他他單位之之間的預(yù)預(yù)算關(guān)系系。4.5.33全面預(yù)預(yù)算責(zé)任任中心的的分類(lèi)各事

10、業(yè)部、職職能中心心、分子子公司、部部門(mén)是各各級(jí)預(yù)算算執(zhí)行主主體，根根據(jù)其在在組織內(nèi)內(nèi)部具有有的一定定權(quán)限和和承擔(dān)的的相應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任劃分為為四類(lèi):利潤(rùn)中中心、收收入中心心、成本本中心、費(fèi)費(fèi)用中心心。4.5.33.1利利潤(rùn)中心心：為承承擔(dān)利潤(rùn)潤(rùn)責(zé)任的的分子公公司。其其決策能能夠決定定本責(zé)任任中心的的利潤(rùn)(內(nèi)部利利潤(rùn))、收入入、成本本費(fèi)用等等主要因因素，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的利潤(rùn)(內(nèi)部利利潤(rùn))及其相相關(guān)指標(biāo)標(biāo)。4.5.33.2收入入中心：為承擔(dān)擔(dān)收入責(zé)責(zé)任的部部門(mén)，控控制目標(biāo)標(biāo)是特定定預(yù)算年年度的收收入指標(biāo)標(biāo)。4.5.33.3成本本中心（模模擬內(nèi)部部利潤(rùn)中中心）：為負(fù)有有成本責(zé)責(zé)任的分分

11、子公司司，其決決策能夠夠決定本本責(zé)任中中心的成成本費(fèi)用用等主要要因素，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的成本費(fèi)費(fèi)用及其其相關(guān)指指標(biāo)。根根據(jù)設(shè)定定價(jià)格，可可以模擬擬設(shè)定為為模擬內(nèi)內(nèi)部利潤(rùn)潤(rùn)中心。4.5.33.4費(fèi)用用中心：為承擔(dān)擔(dān)期間費(fèi)費(fèi)用責(zé)任任的部門(mén)門(mén)，控制目目標(biāo)是特特定預(yù)算算年度的的各明細(xì)細(xì)費(fèi)用指指標(biāo)（可可控費(fèi)用用為主）。5 內(nèi)容5.1全全面預(yù)算算期公司預(yù)算期期為每年年的1月1日-12月31日。5.2全全面預(yù)算算編制期期每年10月月10日日一122月200日為編編制下一一預(yù)算年年度的全全面預(yù)算算編制期期。5.3 全全面預(yù)算算編制的的主要內(nèi)內(nèi)容：從預(yù)算表編編制的相相互關(guān)系系上分三三個(gè)層面面：預(yù)測(cè)

12、表表、計(jì)劃劃表及預(yù)預(yù)算表。5.3.11預(yù)測(cè)表表是對(duì)外外界市場(chǎng)場(chǎng)情況和和內(nèi)部資資源所做做的預(yù)測(cè)測(cè)，包括市市場(chǎng)需求求、銷(xiāo)售售價(jià)格、采采購(gòu)價(jià)格格、生產(chǎn)產(chǎn)能力的的預(yù)測(cè)。預(yù)預(yù)測(cè)結(jié)果果只與內(nèi)內(nèi)外部情情況相關(guān)關(guān)，不受公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)和和公司年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)影影響，是制定定計(jì)劃和和預(yù)算的的依據(jù)。5.3.22計(jì)劃表表是在預(yù)預(yù)測(cè)表的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)和和年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃制定，包括公公司主要要生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃，如銷(xiāo)售售計(jì)劃、生生產(chǎn)計(jì)劃劃、物貨貨能源需需求計(jì)劃劃、采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃等等。此處處所指計(jì)計(jì)劃只是是集團(tuán)所所有計(jì)劃劃的一部部分，作為制制定預(yù)算算表的依依據(jù)。5.3.33預(yù)算表表是在對(duì)對(duì)市場(chǎng)情情

13、況及內(nèi)內(nèi)部資源源狀況充充分分析析研究的的基礎(chǔ)上上，對(duì)涉涉及全面面預(yù)算的的計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行進(jìn)一一步的細(xì)細(xì)化和價(jià)價(jià)值量化化，形成一一個(gè)完整整的具備備一定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范措施的的資源優(yōu)優(yōu)化配置置方案。5.4按按預(yù)算涉涉及的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)領(lǐng)域分分類(lèi)，包括業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算算三大類(lèi)類(lèi)。5.4.11業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算又分分為銷(xiāo)售售預(yù)算和和生產(chǎn)預(yù)預(yù)算，用于計(jì)計(jì)劃公司司的基本本經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。包包括銷(xiāo)售售收入、銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用用、貨款款回收、各各項(xiàng)采購(gòu)購(gòu)預(yù)算、生生產(chǎn)計(jì)劃劃、各種種生產(chǎn)物物資、能能源需求求計(jì)劃及及預(yù)算、制制造費(fèi)用用預(yù)算、產(chǎn)產(chǎn)品成本本預(yù)算、生生產(chǎn)成本本預(yù)算、庫(kù)庫(kù)存物資資結(jié)存預(yù)預(yù)算、運(yùn)運(yùn)輸計(jì)劃劃及預(yù)算算、大修修

14、理預(yù)算算、工資資及工資資附加費(fèi)費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)預(yù)算、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)預(yù)預(yù)算、差差旅費(fèi)預(yù)預(yù)算等。 5.4.22財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算是關(guān)關(guān)于資金金籌措和和使用的的預(yù)算，包括資資金預(yù)算算、長(zhǎng)期期資本支支出預(yù)算算、長(zhǎng)短短期借款款預(yù)算、預(yù)預(yù)算會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表等等。5.4.33專(zhuān)項(xiàng)預(yù)預(yù)算是指指預(yù)算期期企業(yè)涉涉及長(zhǎng)期期投資、非非經(jīng)常發(fā)發(fā)生、一一次性業(yè)業(yè)務(wù)支出出的預(yù)算算。主要要包括：資本性性支出預(yù)預(yù)算、科科研開(kāi)發(fā)發(fā)、研究究支出預(yù)預(yù)算、技技術(shù)改造造支出預(yù)預(yù)算等。5.5 預(yù)預(yù)算編制制方法采用固定預(yù)預(yù)算的編編制方法法，把年度度目標(biāo)分分解成季季度目標(biāo)標(biāo)、季度度目標(biāo)分分解成月月度目標(biāo)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)以月保保季，以季保保年的目標(biāo)標(biāo)。以上上項(xiàng)目在在采用固固定預(yù)

15、算算編制方方式時(shí)，可根據(jù)據(jù)項(xiàng)目性性質(zhì)同時(shí)時(shí)結(jié)合使使用零基基預(yù)算方方式確定定預(yù)算指指標(biāo)，如各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)預(yù)算、技技改更新新改造等等。6 年度全全面預(yù)算算的編制制流程6.1擬定定全面預(yù)預(yù)算假設(shè)設(shè)（9月月20日日10月月10日日）在編制下一一預(yù)算年年度的全全面預(yù)算算之前，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)組織公公司全面面預(yù)算管管理辦公公室、各各部門(mén)做做好各項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)備工工作，包括信信息收集集、本預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃及預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況資料的的整理，測(cè)算并并調(diào)整制制定預(yù)算算的有關(guān)關(guān)指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)，分析研研究下一一預(yù)算年年度的發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)，預(yù)測(cè)下下一預(yù)算算年度全全面預(yù)算算的總體體情況，擬定全全面預(yù)算算假設(shè)。6.2確定定

16、下一預(yù)預(yù)算年度度的全面面預(yù)算目目標(biāo)，啟啟動(dòng)年度度預(yù)算（10月11日10月15日）每年10月月15日前前，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)根據(jù)總總裁辦公公會(huì)確定定并經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)的公公司下一一預(yù)算初初步年度度經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)。同同時(shí)根據(jù)據(jù)下一預(yù)預(yù)算年度度全面預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和公司司初步分分解的經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃目標(biāo)，全全面預(yù)算算管理辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)將全全面預(yù)算算目標(biāo)具具體分解解到各責(zé)責(zé)任中心心。6.3 由由上而下下下發(fā)全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件（110月116日10月月20日日）公司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室制定詳詳細(xì)的全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件，在10月220日之之前下發(fā)發(fā)到各責(zé)責(zé)任中心心。全面面預(yù)算指指導(dǎo)文件件具體包包括:公

17、司全全面預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)文件件；全面預(yù)預(yù)算假設(shè)設(shè)、表格格和編制制進(jìn)度要要求。6.4各責(zé)責(zé)任中心心編制預(yù)預(yù)算草案案（100月211日11月月10日日）公司各單位位全面分分析以前前年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，根據(jù)對(duì)對(duì)下一預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境的變變化、年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)、全全面預(yù)算算目標(biāo)、全全面預(yù)算算指導(dǎo)文文件的要要求及部部門(mén)計(jì)劃劃，編制制下一預(yù)預(yù)算年度度的預(yù)算算草案，需要銜銜接的指指標(biāo)自行行進(jìn)行溝溝通做簡(jiǎn)簡(jiǎn)要平衡衡。交本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及事事業(yè)部總總經(jīng)理/總監(jiān)提提出意見(jiàn)見(jiàn)并進(jìn)行行修改和和初步確確認(rèn)。6.5預(yù)算算草案由由下而上上的上報(bào)報(bào)與初步步平衡（11月11日11月15日）公司各單位位將審核核后的全全面預(yù)算

18、算草案上上報(bào)公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室初步審審查各單單位上報(bào)報(bào)的預(yù)算算草案是是否符合合編制要要求，并提出出修改意意見(jiàn)。6.6召開(kāi)開(kāi)全面預(yù)預(yù)算委員員會(huì)會(huì)議議，審議議預(yù)算草草案（111月116日11月月25日日）公司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室負(fù)責(zé)匯匯總平衡衡各單位位的預(yù)算算草案，編制公公司總體體預(yù)算草草案，包括預(yù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)表、預(yù)預(yù)計(jì)資金金預(yù)算表表、預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、及及其他有有關(guān)資料料，提交預(yù)預(yù)算委員員會(huì)審議議。審議議確定總總體收入入預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、費(fèi)用用預(yù)算并并對(duì)利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)算草草案進(jìn)行行初步確確定。6.7由上上而下下下發(fā)預(yù)算算調(diào)整意意見(jiàn)，各各責(zé)任中中心調(diào)整整預(yù)算（

19、11月26日11月30日）由全面預(yù)算算管理辦辦公室根根據(jù)年度度全面預(yù)預(yù)算會(huì)議議要求，調(diào)調(diào)整公司司整體全全面預(yù)算算草案并并下發(fā)調(diào)調(diào)整意見(jiàn)見(jiàn)，各責(zé)責(zé)任中心心調(diào)整預(yù)預(yù)算。6.8預(yù)算算方案的的由下而而上的上上報(bào)與平平衡（112月11日12月月10日日）由全面預(yù)算算管理辦辦公室組組負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)算方案案的匯總總和平衡衡，編制制公司總總體預(yù)算算方案，并并報(bào)全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)審核核。6.9召開(kāi)開(kāi)預(yù)算委委員會(huì)會(huì)會(huì)議，確確定年度度預(yù)算方方案(12月111日-12月月15日日)全面預(yù)算管管理委員員召開(kāi)年年度預(yù)算算方案確確定會(huì)議議，確定定預(yù)算方方案。全全面預(yù)算算管理辦辦公室對(duì)對(duì)部分方方案進(jìn)行行微調(diào)整整理，由由總裁審

20、審定簽批批后報(bào)董董事會(huì)審審批，批準(zhǔn)后后的全面面預(yù)算方方案，由預(yù)算算辦公室室確定成成文后正正式下達(dá)達(dá)給各單單位執(zhí)行行。6.10下下發(fā)預(yù)算算方案至至各責(zé)任任中心（12月16日-12月20日）。7 年度全全面預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)詢(xún)會(huì)會(huì)會(huì)議細(xì)則則7.1全面面預(yù)算編編制質(zhì)詢(xún)?cè)儠?huì)的目目的對(duì)各單位的的年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和預(yù)算算草案進(jìn)進(jìn)行質(zhì)詢(xún)?cè)儯岢鲂扌薷囊庖?jiàn)見(jiàn)，以確保保各單位位經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的切切實(shí)可行行和公司司整體目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。7.2會(huì)前前準(zhǔn)備：預(yù)算管管理委員員會(huì)提前前2周下下達(dá)會(huì)議議議程及及規(guī)則和和材料要要求，各單位位提前11周準(zhǔn)備備好經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃或或預(yù)算草草案及相相關(guān)材料料。7.3參加加人員：總裁、副副總裁、財(cái)財(cái)

21、務(wù)總監(jiān)監(jiān)、全面面預(yù)算管管理委員員成員、全全面預(yù)算算管理辦辦公室成成員、預(yù)預(yù)算編制制人員，其他預(yù)預(yù)算有關(guān)關(guān)人員視視情況參參加。7.4召開(kāi)開(kāi)時(shí)間:年度預(yù)預(yù)算草案案編制結(jié)結(jié)束或年年中預(yù)算算調(diào)整草草案編制制結(jié)束后后10日內(nèi)內(nèi)。7.5會(huì)期期:1-2天。7.6主要要議程:7.6.11總裁介介紹公司司的總體體經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)和財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)標(biāo)，以及各各單位分分解目標(biāo)標(biāo)；7.6.22各單位位匯報(bào)各各自計(jì)劃劃，接受與與會(huì)人員員質(zhì)詢(xún)，明確修修改方向向；7.6.33總裁總總結(jié)發(fā)言言，明確各各單位計(jì)計(jì)劃修改改方向。7.7會(huì)議議規(guī)則:7.7.11各單位位所呈報(bào)報(bào)的圖表表采用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)格式式。7.7.22質(zhì)詢(xún)及及對(duì)質(zhì)詢(xún)?cè)兊膽?yīng)答答以事實(shí)

22、實(shí)及數(shù)據(jù)據(jù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)。7.7.33質(zhì)詢(xún)對(duì)對(duì)事，不針對(duì)對(duì)人。7.7.44與會(huì)人人員對(duì)各各單位預(yù)預(yù)算有質(zhì)質(zhì)詢(xún)權(quán)，總裁對(duì)對(duì)修正要要求有終終決權(quán)。7.7.55預(yù)算會(huì)會(huì)議必須須形成明明確的預(yù)預(yù)算修改改意見(jiàn)，形成會(huì)會(huì)議記錄錄，與會(huì)人人員簽字字認(rèn)可。8 全面預(yù)預(yù)算預(yù)備備費(fèi)全面預(yù)算編編制時(shí)，公司預(yù)預(yù)留一定定的預(yù)備備費(fèi)作為為預(yù)算外外支出的的備留，預(yù)備費(fèi)費(fèi)總額為為公司年年度預(yù)算算總成本本的一定定比例。預(yù)算預(yù)備備費(fèi)總額額的確定定根據(jù)全全面預(yù)算算編制和和執(zhí)行經(jīng)經(jīng)驗(yàn)、對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算年度度基本假假設(shè)的信信賴(lài)和爭(zhēng)爭(zhēng)議程度度、全面面預(yù)算年年度重大大經(jīng)營(yíng)政政策環(huán)境境的變化化，以及其其他不確確定因素素的分析析等，由全面面預(yù)算管管理

23、辦公公室建議議提留比比例，經(jīng)全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)審批批通過(guò)。該該比例一一般為110%左左右，首次可可以擴(kuò)大大到155%以?xún)?nèi)內(nèi)。在公司預(yù)算算工作執(zhí)執(zhí)行有一一定積累累、預(yù)算算數(shù)據(jù)較較準(zhǔn)確的的前提下下，當(dāng)預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)算年年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)，環(huán)境比比較穩(wěn)定定時(shí)，預(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)可可限定為為3%-5%；當(dāng)預(yù)測(cè)測(cè)到預(yù)算算年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境變化比比較大時(shí)時(shí)，預(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)可可限定為為5%一10%；當(dāng)預(yù)預(yù)測(cè)到預(yù)預(yù)算年度度經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境將發(fā)發(fā)生劇烈烈變化時(shí)時(shí)，預(yù)算預(yù)預(yù)備費(fèi)可可設(shè)定110%-15%。全面預(yù)算的的控制9.1全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制的原則則全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制具有指指令性。方方法上依依金額進(jìn)進(jìn)行管理理，同時(shí)運(yùn)運(yùn)用預(yù)算算項(xiàng)目

24、管管理、數(shù)數(shù)量管理理的方法法。金額額管理主主要是從從預(yù)算的的金額方方面進(jìn)行行管理；預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目管理理主要是是從預(yù)算算項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行管理理；不同同預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目之間間不得相相互充抵抵；數(shù)量量管理主主要是對(duì)對(duì)一些預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目(如原材材料消耗耗)，除進(jìn)行行金額管管理外，從從預(yù)算的的數(shù)量方方面進(jìn)行行管理。9.2全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行控制制體系9.2.11責(zé)任中中心第一一負(fù)責(zé)人人:根據(jù)本本責(zé)任中中心的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，負(fù)責(zé)本本責(zé)任中中心具體體業(yè)務(wù)活活動(dòng)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督，按照預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)控制資資金及成成本的支支出，完成指指定的工工作目標(biāo)標(biāo)；9.2.22公司財(cái)財(cái)務(wù)部:依據(jù)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)對(duì)責(zé)任任中心的的各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)行為為，實(shí)施事事中

25、審核核，確保預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門(mén)在在預(yù)算目目標(biāo)框架架下運(yùn)營(yíng)營(yíng)；9.2.33公司總總裁:在董事事會(huì)授權(quán)權(quán)的額度度范圍內(nèi)內(nèi)對(duì)各責(zé)責(zé)任中心心的預(yù)算算外運(yùn)行行行為進(jìn)進(jìn)行審批批控制。9.3全面面預(yù)算控控制要求求9.3.11下達(dá)的的預(yù)算指指標(biāo)是與與業(yè)績(jī)考考核掛鉤鉤的硬性性指標(biāo)，一般情情況不得得突破。預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)是制定定業(yè)績(jī)績(jī)合同和和考核核設(shè)計(jì)方方案的的重要依依據(jù)，根據(jù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況對(duì)對(duì)責(zé)任人人進(jìn)行考考核、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲。9.3.22費(fèi)用預(yù)預(yù)算剩余余可以跨跨月轉(zhuǎn)入入使用，但不能能跨年度度使用。9.3.33費(fèi)用預(yù)預(yù)算如遇遇特殊情情況確需需突破時(shí)時(shí)，必須由由相關(guān)部部門(mén)提出出申請(qǐng)，說(shuō)明原原因，經(jīng)總裁裁審批納納入預(yù)算算外支出

26、出。9.4資金金預(yù)算管管理見(jiàn)資資金管理理作業(yè)指指導(dǎo)書(shū)9.5全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行信息息反饋9.5.11預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中，各部門(mén)門(mén)要及時(shí)時(shí)檢查、追追蹤預(yù)算算的執(zhí)行行情況，以全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)表、分分析報(bào)告告和專(zhuān)題題報(bào)告等等形式，全面、系系統(tǒng)地報(bào)報(bào)告每個(gè)個(gè)責(zé)任中中心及整整個(gè)公司司預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)度和結(jié)結(jié)果，于每月月3日前報(bào)報(bào)送預(yù)算算辦公室室及事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理/總總監(jiān)。預(yù)預(yù)算辦公公室根據(jù)據(jù)自己的的記錄與與各部門(mén)門(mén)的預(yù)算算執(zhí)行報(bào)報(bào)表、分分析報(bào)告告進(jìn)行核核對(duì)，糾正偏偏差，分析差差異產(chǎn)生生的原因因，形成總總預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告，在月度度業(yè)績(jī)考考核會(huì)上上對(duì)當(dāng)月月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行溝溝通，并及時(shí)時(shí)解決執(zhí)執(zhí)

27、行過(guò)程程中出現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題。10 全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析在全面預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室及各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門(mén)都都要對(duì)差差異進(jìn)行行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題，找出原原因，并提出出改進(jìn)措措施，加強(qiáng)對(duì)對(duì)整個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的控制制。10.1負(fù)負(fù)責(zé)分析析差異的的責(zé)任部部門(mén)10.1.1公司司全面預(yù)預(yù)算委員員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)討論通通過(guò)全面面預(yù)算辦辦公室提提交的重重大差異異分析報(bào)報(bào)告；對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室確定的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行差異異原因及及責(zé)任部部門(mén)進(jìn)行行審議，并提出出處理意意見(jiàn)。10.1.2公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室負(fù)責(zé)分分析全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，匯總各各部門(mén)提提供的差差異分析析報(bào)告，并加以以綜合分分

28、析，出具公公司總的的全面預(yù)預(yù)算差異異分析報(bào)報(bào)告，并上報(bào)報(bào)全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)；確認(rèn)認(rèn)導(dǎo)致差差異的原原因；確確認(rèn)應(yīng)對(duì)對(duì)差異負(fù)負(fù)責(zé)的單單位，提出處處理意見(jiàn)見(jiàn)，并上報(bào)報(bào)全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)；向有有關(guān)責(zé)任任部門(mén)提提供差異異用的數(shù)數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差差異分析析工作。10.1.3各責(zé)責(zé)任中心心都要建建立全面面預(yù)算記記錄臺(tái)賬賬(也可根根據(jù)公司司的信息息化水平平進(jìn)行計(jì)計(jì)算機(jī)管管理)，按全面面預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)記錄全全面預(yù)算算額、實(shí)實(shí)際發(fā)生生額、差差異額、累累計(jì)全面面預(yù)算額額、累計(jì)計(jì)實(shí)際發(fā)發(fā)生額、累累計(jì)差異異額。每每月負(fù)責(zé)責(zé)分析記記錄本部部門(mén)全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，找出問(wèn)問(wèn)題，分析本本部門(mén)差差異產(chǎn)生生的原因因，提

29、出改改進(jìn)建議議；出具具全面預(yù)預(yù)算差異異分析報(bào)報(bào)告，上報(bào)公公司預(yù)算算管理辦辦公室；落實(shí)由由本部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)的的改進(jìn)措措施。10.2全全面預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告10.2.1責(zé)任任中心預(yù)預(yù)算差異異分析報(bào)報(bào)告的內(nèi)內(nèi)容預(yù)算差異報(bào)報(bào)告應(yīng)列列明本期期預(yù)算額額、本期期實(shí)際發(fā)發(fā)生額、本本期差異異額、累累計(jì)預(yù)算算額、累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生額額、累計(jì)計(jì)差異額額；對(duì)差差異額進(jìn)進(jìn)行的分分析；產(chǎn)生不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改改進(jìn)措施施，以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。由各各責(zé)任中中心每月月3日前前編寫(xiě)上上報(bào)預(yù)算算管理辦辦公室。10.2.2匯總總預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報(bào)告全面預(yù)算管管理辦公公室根據(jù)

30、據(jù)自己的的記錄與與各部門(mén)門(mén)的全面面預(yù)算分分析報(bào)告告進(jìn)行核核對(duì)，糾正偏偏差，分析差差異產(chǎn)生生的原因因，落實(shí)責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)，提出不不利差異異的改進(jìn)進(jìn)措施以以及有利利差異今今后進(jìn)行行鞏固、推推廣的措措施建議議，并提出出處理建建議，最后由由全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室于每月月5日前，形成每每月總的的全面預(yù)預(yù)算分析析報(bào)告，出具初初步全面面預(yù)算考考核意見(jiàn)見(jiàn)。專(zhuān)題題報(bào)告是是對(duì)重大大預(yù)算差差異的調(diào)調(diào)研報(bào)告告，不定期期編制。每每月由預(yù)預(yù)算主管管編寫(xiě)匯匯總?cè)镜念A(yù)預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告，經(jīng)經(jīng)預(yù)算管管理辦公公室主任任審核，報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、總總裁。分分解各事事業(yè)部/中心的的預(yù)算報(bào)報(bào)告報(bào)送送相關(guān)總總經(jīng)理/總監(jiān)。10.3每每月7

31、日日前召開(kāi)開(kāi)月度業(yè)業(yè)績(jī)考核核會(huì)。由由預(yù)算管管理辦公公室主任任對(duì)當(dāng)月月預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行匯匯報(bào)。各各責(zé)任中中心應(yīng)定定期審閱閱預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的反饋饋報(bào)告，以掌握握預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的進(jìn)進(jìn)程，并及時(shí)時(shí)組織相相關(guān)責(zé)任任單位解解決預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中存存在的問(wèn)問(wèn)題。10.4每每月8日前總總裁辦根根據(jù)審批批后的公公司全面面預(yù)算分分析報(bào)告告，組織相相關(guān)責(zé)任任部門(mén)落落實(shí)各項(xiàng)項(xiàng)不利差差異的改改進(jìn)措施施，以及有有利差異異今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的措施施，定期交交預(yù)算管管理辦公公室。預(yù)預(yù)算管理理辦公室室每月全全面預(yù)算算考核意意見(jiàn)交人人力資源源部，其根據(jù)據(jù)公司績(jī)績(jī)效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)定定，對(duì)相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門(mén)、

32、責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行考核核。11 全面面預(yù)算的的沖突與與仲裁11.1在在執(zhí)行預(yù)預(yù)算中各各責(zé)任中中心發(fā)生生利益沖沖突，且自行行協(xié)調(diào)無(wú)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)報(bào)公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室協(xié)調(diào)，全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室協(xié)調(diào)無(wú)無(wú)效時(shí)，上報(bào)全全面預(yù)算算管理委委員會(huì)仲仲裁；11.2全全面預(yù)算算管理委委員會(huì)做做出仲裁裁決議后后，通過(guò)全全面預(yù)算算管理辦辦公室下下達(dá)全面預(yù)預(yù)算仲裁裁決議書(shū)書(shū)給相關(guān)關(guān)部門(mén)；11.3裁裁決議一一經(jīng)形成成，各部門(mén)門(mén)須無(wú)條條件執(zhí)行行。12 全面面預(yù)算考考核評(píng)價(jià)價(jià)12.1全全面預(yù)算算考核評(píng)評(píng)價(jià)的目目的12.1.1考核核各部門(mén)門(mén)的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況并與相相應(yīng)的激激勵(lì)約束束機(jī)制掛掛鉤，實(shí)施事

33、事后控制制以增強(qiáng)強(qiáng)全面預(yù)預(yù)算管理理過(guò)程的的完整性性和權(quán)威威性。12.11.2分分析各部部門(mén)的全全面預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果以及及全面預(yù)預(yù)算管理理系統(tǒng)的的控制能能力，為改進(jìn)進(jìn)下一期期全面預(yù)預(yù)算的編編制、執(zhí)執(zhí)行和監(jiān)監(jiān)控工作作提供有有益的建建議。12.1.3評(píng)價(jià)公公司整體體全面預(yù)預(yù)算完成成情況，分析公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)狀狀況，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和解決決經(jīng)營(yíng)中中的潛在在問(wèn)題，確定改改進(jìn)措施施，明確下下階段的的工作重重點(diǎn)，確保全全面預(yù)算算的完成成，或者必必要時(shí)修修正全面面預(yù)算，以適應(yīng)應(yīng)外部環(huán)環(huán)境的變變化。12.2全全面預(yù)算算評(píng)價(jià)的的原則12.2.1目標(biāo)標(biāo)原則以全面預(yù)算算目標(biāo)為為基準(zhǔn)，按全面面預(yù)算完完成情況況評(píng)價(jià)全

34、全面預(yù)算算執(zhí)行者者的業(yè)績(jī)績(jī)。12.2.2激勵(lì)勵(lì)原則全面預(yù)算目目標(biāo)是對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行者業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的主要依依據(jù)，考核必必須與激激勵(lì)制度度相配合合。12.2.3時(shí)效原原則全面預(yù)算考考核是動(dòng)動(dòng)態(tài)考核核，每期全全面預(yù)算算執(zhí)行完完畢應(yīng)立立即進(jìn)行行。12.2.4例外外原則對(duì)一些阻礙礙全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的重大大因素，如產(chǎn)業(yè)業(yè)環(huán)境的的變化、市市場(chǎng)的變變化、重重大意外外災(zāi)害等等，考核時(shí)時(shí)應(yīng)作為為特殊情情況處理理。12.2.5分級(jí)級(jí)考核原原則在責(zé)任清晰晰的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)業(yè)績(jī)考核核制度，堅(jiān)持上上級(jí)對(duì)下下一級(jí)進(jìn)進(jìn)行分級(jí)級(jí)評(píng)價(jià)。12.2.6可控控性原則則各責(zé)任主體體以其責(zé)責(zé)權(quán)范圍圍為限，僅對(duì)其其可以控控制的全全面預(yù)

35、算算執(zhí)行差差異負(fù)責(zé)責(zé)。12.2.7全面面評(píng)價(jià)原原則以全面預(yù)算算內(nèi)容為為核心，進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)與非財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)相結(jié)合合的考核核。12.2.8總體體優(yōu)化原原則全面預(yù)算考考核要支支持企業(yè)業(yè)總目標(biāo)標(biāo)，符合總總體優(yōu)化化原則。12.3 全面考考核評(píng)價(jià)價(jià)的責(zé)任任部門(mén)及及職責(zé)12.3.1全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)審議與與全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況掛掛鉤的考考核及獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲辦法法；監(jiān)控控全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，審批全全面預(yù)算算管理辦辦公室上上報(bào)的全全面預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，審議對(duì)對(duì)相關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)的考核核意見(jiàn)。12.3.2全面面預(yù)算管管理辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)控全全面預(yù)算算執(zhí)行情情況，組織進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算差異分分析，找出原原因

36、，落實(shí)責(zé)責(zé)任歸屬屬，提出出對(duì)全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的相相關(guān)責(zé)任任部門(mén)的的考核意意見(jiàn)，報(bào)報(bào)全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審批。將將審批后后的全面面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行考核核意見(jiàn)交交人力資資源部，由人力力資源部部根據(jù)公公司績(jī)績(jī)效考核核管理制制度及及相關(guān)制制度規(guī)，對(duì)對(duì)相關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)，責(zé)任任人進(jìn)行行獎(jiǎng)懲12.3.3人力力資源部部負(fù)責(zé)根根據(jù)公司司實(shí)際情情況、全全面預(yù)算算管理體體系和相相關(guān)制度度，設(shè)計(jì)公公司績(jī)效效考核制制度。根根據(jù)全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)審批批后的全全面預(yù)算算執(zhí)行考考核意見(jiàn)見(jiàn)，對(duì)相關(guān)關(guān)責(zé)任人人進(jìn)行獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲。13 全面面預(yù)算的的調(diào)整13.1 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整的原則則13.1.1全面面預(yù)算一一經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，在公司司內(nèi)部

37、即即具有法律效效力，不得隨隨意更改改與調(diào)整整；13.1.2當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境向著著劣勢(shì)方方向變化化，影響預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先先挖掘與與預(yù)算目目標(biāo)相關(guān)關(guān)的其他他因素的的潛力，或采取取其他措措施來(lái)彌彌補(bǔ)。只只有在無(wú)無(wú)法彌補(bǔ)補(bǔ)的情況況下，才能提提出預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)；13.1.3當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境向著著有利方方向變化化，而且具具備中長(zhǎng)長(zhǎng)期的穩(wěn)穩(wěn)定趨勢(shì)勢(shì)，有明確確證據(jù)表表明經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算目目標(biāo)可以以加以提提高，公司內(nèi)內(nèi)部應(yīng)主主動(dòng)積極極提出調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)，或董事事會(huì)在與與公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子子進(jìn)行協(xié)協(xié)商一致致后，提出調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)。13.2 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整的條件件當(dāng)有下列情情況之一一發(fā)生，且有明明確證據(jù)據(jù)表明預(yù)預(yù)算目

38、標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)實(shí)實(shí)情形有有重大差差異，嚴(yán)重影影響全面面預(yù)算的的執(zhí)行時(shí)時(shí)，可按規(guī)規(guī)定的程程序申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行全全面預(yù)算算的調(diào)整整:13.2.1董事事會(huì)調(diào)整整公司發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略，重新制制定公司司經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃；13.2.2公司司總裁辦辦公會(huì)決決定追加加(或縮減減)任務(wù)；13.2.3市場(chǎng)場(chǎng)形勢(shì)發(fā)發(fā)生重大大變化，需要調(diào)調(diào)整相應(yīng)應(yīng)預(yù)算；13.2.4國(guó)家家相關(guān)政政策發(fā)生生重大變變化；13.2.5生產(chǎn)產(chǎn)條件發(fā)發(fā)生重大大變化；13.2.6發(fā)生生不可抗抗力的事事件；13.2.7董事事會(huì)或者者全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)認(rèn)為應(yīng)應(yīng)該調(diào)整整的其他他事項(xiàng)。13.3 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整權(quán)限13.3.1公司司全面預(yù)預(yù)算的調(diào)調(diào)整權(quán)屬屬于公司司董事會(huì)

39、會(huì)和全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)；13.3.2董事事會(huì)對(duì)涉涉及公司司年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的調(diào)整整具有決決定權(quán)；13.3.3全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)在保保證公司司年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)總目目標(biāo)不變變的情況況下，對(duì)月度度、季度度預(yù)算及及年度預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目的內(nèi)部部結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整具有有決定權(quán)權(quán)。13.4 全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整方式13.4.1由上上而下的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整。當(dāng)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境發(fā)生生明顯變變化，而且具具備中長(zhǎng)長(zhǎng)期的穩(wěn)穩(wěn)定趨勢(shì)勢(shì)，有明確確證據(jù)表表明預(yù)算算目標(biāo)和和現(xiàn)實(shí)情情形差異異重大時(shí)時(shí)，董事會(huì)會(huì)通過(guò)與與公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)班子子協(xié)商一一致后，可以在在預(yù)算年年度內(nèi)進(jìn)進(jìn)行公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的調(diào)調(diào)整，同時(shí)下下達(dá)全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整要求求，并最終

40、終確認(rèn)全全面預(yù)算算調(diào)整方方案。13.4.2由下下而上的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整。在預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程中中，當(dāng)內(nèi)外外部環(huán)境境發(fā)生明明顯變化化，且符合合上述預(yù)預(yù)算調(diào)整整條件時(shí)時(shí)，全面預(yù)預(yù)算辦公公室、各各責(zé)任中中心可以以向全面面預(yù)算委委員會(huì)提提出預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)。13.5預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)的的內(nèi)容預(yù)算調(diào)整申申請(qǐng)應(yīng)包包括：導(dǎo)導(dǎo)致無(wú)法法實(shí)現(xiàn)全全面預(yù)算算的原因因，并附相相關(guān)文件件(如市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格變變動(dòng)情況況說(shuō)明、相相關(guān)政策策變化情情況說(shuō)明明、變更更前后的的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃、公公司下達(dá)達(dá)追加或或減任務(wù)務(wù)、項(xiàng)目目可行性性建議書(shū)書(shū)等)；已經(jīng)采采取的其其他彌補(bǔ)補(bǔ)措施和和效果；調(diào)整內(nèi)內(nèi)容；調(diào)整后后的預(yù)算算方案。13.6全全面預(yù)算算調(diào)

41、整的的程序13.6.1預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)部門(mén)門(mén)填寫(xiě)全全面預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)表，提交全全面預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告，說(shuō)明調(diào)調(diào)整內(nèi)容容及原因因，交公司司主管副副總裁審審批(如預(yù)算算調(diào)整由由董事會(huì)會(huì)提出，可直接接按第三三步程序序開(kāi)始)；13.6.2預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)部門(mén)門(mén)將主管管副總裁裁簽字同同意的全全面預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)表上上交公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室；13.6.3公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室對(duì)全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)表及相相關(guān)報(bào)告告進(jìn)行審審查并簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)，將同意意上報(bào)的的全面預(yù)預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)表表及相關(guān)關(guān)報(bào)告遞遞交全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)討論論并提出出是否調(diào)調(diào)整的建建議；13.6.4將全全面預(yù)算算管

42、理委委員會(huì)討討論通過(guò)過(guò)的調(diào)整整方案報(bào)報(bào)總裁審審批；13.6.5對(duì)于于重大調(diào)調(diào)整(調(diào)整條條件為:調(diào)整金金額超過(guò)過(guò)預(yù)算的的10%的屬于于重大調(diào)調(diào)整)，全面預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)須將調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)及審批批意見(jiàn)提提交董事事會(huì)進(jìn)行行審批；13.6.6董事事會(huì)或全全面預(yù)算算管理委委員會(huì)批批準(zhǔn)全面面預(yù)算調(diào)調(diào)整后，由全面面預(yù)算管管理委員員會(huì)下達(dá)達(dá)給公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室；13.6.7公司司全面預(yù)預(yù)算管理理辦公室室留存全全面預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)表，并根據(jù)據(jù)審批意意見(jiàn)，編寫(xiě)預(yù)預(yù)算調(diào)整整通知書(shū)書(shū)，并將調(diào)調(diào)整預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)給相相關(guān)責(zé)任任中心。14 相關(guān)關(guān)記錄 經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃書(shū)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算表附件：預(yù)算算流程1、年度預(yù)預(yù)算流程程2、預(yù)算內(nèi)內(nèi)支出控控制流程程3、預(yù)算外外支出控控制流程程