1、稅務稽查執法文書式樣稅務稽查執法文書目錄 TOC o 1-5 h z 檢舉稅收違法行為記錄單0 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 檢舉稅收違法行為受理回執 2提取證據專用收據4現場筆錄7勘驗筆錄12稅務稽查工作底稿（一）、（二） 16 HYPERLINK l bookmark81 o Current Document 涉嫌犯罪案件移送書19 HYPERLINK l bookmark97 o Current Document 涉嫌犯罪案件情況調查報告23 HYPERLINK l bookmark120 o Current Document 暫緩或

2、者分期繳納罰款通知書 27 HYPERLINK l bookmark130 o Current Document 檢舉納稅人稅收違法行為領獎通知書30檢舉納稅人稅收違法行為獎金付款專用憑證33檢舉稅收違法行為記錄單編號：XXX被檢舉人被檢舉人地址電話被檢舉人所在單被檢舉人職檢舉人檢舉形式證件名稱證件號碼檢舉人所在單位檢舉人職務檢舉人地址電話檢舉內容記錄人（簽名）：年 月 日檢舉人（簽名）：年 月 日檢舉稅收違法行為記錄單依據稅務稽查工作規程 （國家稅務總局國稅發2009157號）第十七條和稅收違法行為檢舉管理辦法（國家稅務總局令第24號）第十一條設置。適用范圍：稅務局稽查局稅收違法案件舉報中心

3、對檢舉 人口頭、電話檢舉進行記錄時使用。受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀 或者向檢舉人宣讀，經確認無誤后由檢舉人簽名或者捺指；檢 舉人不愿簽名、捺指印或者通過電話檢舉無法交由檢舉人簽名、 捺指印的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。受理電話檢舉， 應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。受理電話、口頭檢舉， 經檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。被檢舉人為個人的，“被檢舉人所在單位”、“被檢舉 人職務”欄分別填寫被檢舉人現任職單位名稱及所任職務；被 檢舉人為法人或者其他組織的，“被檢舉人所在單位”、“被 檢舉人職務”欄可不填寫。“檢舉人所在單位”、“檢舉人職務”欄分別填寫檢舉 人現任職單位

4、名稱及所任職務。本記錄單為A4豎式，一式一份，由制作的稅務局稽查局稅收違法案件舉報中心留存。XXX稅務局稽查局檢舉稅收違法行為受理回執編號：XXX你（單位）年 月 日對 涉嫌稅收違法行為的檢舉，我局 年 月 日決定受理。 對你（單位）及所檢舉事項，我局將依照法律、行政法規相關規定 嚴格保密。XXX稅務局稽查局稅收違法案件舉報處理專用章年 月曰檢舉稅收違法行為受理回執依據稅收違法行 為檢舉管理辦法（國家稅務總局令第24號）第十條設置。適用范圍：稅務局稽查局稅收違法案件舉報中心受 理實名檢舉，應檢舉人要求出具書面回執時使用。檢舉人使用與其工商營業執照、居民身份證等符合 法律、行政法規有關規定的身份

5、證件上一致的名稱、姓名檢 舉的，為實名檢舉；否則為匿名檢舉。本回執抬頭填寫實名檢舉人名稱或者姓名。本回執中“對 涉嫌稅收違法行為的檢舉”的橫線處填寫被檢舉人名稱或者姓名。本回執為A4豎式，一式二份，一份交給檢舉人，一份由稅務局稽查局稅收違法案件舉報中心留存。提皺證寫局（用收據證據提供單位或者個人（簽章）：提取人（簽名）：證據提供單位或者個人（簽章）：提取人（簽名）：提取證據專用收據依據中華人民共和國行政處罰 法第三十七條和稅務稽查工作規程(國家稅務總局國稅 發2009157號)第二十六條設置。適用范圍：稅務稽查人員或者其他稅收執法人員在提取 證據材料原件時使用。證據原件的提取范圍應當包括但不限

6、于以下類型：偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅 等憑證；偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證；偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料；不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證 據材料。“證據名稱”填寫需要提取的證據材料原件名稱。如： 偽造、變造、虛開的發票；偽造、變造的金融票據；偽造、變 造的其他稅款抵扣憑證；偽造、變造的賬簿；偽造、變造的憑 證；印制假發票的工具、設備；等等。“證據出處”填寫獲取具體證據的來源和原存放處。現場難以判定是否為偽造、變造、虛開的證據材料的， 區分不同情況分別處理：現場難以判定是否為偽造、變造、虛開的發票的，可 以先行依照相關規定分別使用發票換票證或者調

7、驗空白 發票收據進行調取。經鑒定或者查驗確認為偽造、變造、虛 開的發票后，使用提取證據專用收據調取證據原件，同時 換回原先交付給證據提供單位或者個人的發票換票證或者 調驗空白發票收據。（2）現場難以判定是否為偽造、變造的賬簿、憑證及有關 資料的，可以先行依照法律、行政法規的規定使用調取賬簿 資料通知書并附調取賬簿資料清單進行調取。經鑒定或 者查驗確認為偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料后，使用提 取證據專用收據調取證據原件，同時在原先出具的調取賬 簿資料清單（一式二份）上注明。“證據提供單位或者個人（簽章）”欄區分以下情況填 寫：（1）證據提供單位為法人或者其他組織的，由相關人員簽 名，加蓋單位

8、印章并注明日期；（2）證據提供單位為個人的，由個人簽名并注明日期。本收據為A4橫式，一式二份，一份交給提供證據的單 位或者個人，一份裝入卷宗。XXX稅務局（稽查局）現場筆錄共 頁第1頁時 間：年 月 日 時 分至 年 月 日 時 分地點:當事人：執法人員：記錄人：見證人：聯系電話：現場情況記錄：執法人員簽名：年月日記錄人簽名：年月日當事人簽章：年月日見證人簽名：年月日現場筆錄續頁共 頁第 頁執法人員簽名：年月日記錄人簽名：年月日當事人簽章：年月日見證人簽名：年月日現場筆錄依據中華人民共和國行政強制法第十 八條、第三十條，以及稅務稽查工作規程（國家稅務總局 國稅發2009157號）第三一條設置。

9、適用范圍：稅務稽查人員或者其他稅收執法人員依法進 行實地調查、實施查封（扣押）或者實施凍結存款，就與案件 事實確認等相關的現場執法情況、違法事實等事項進行當場客 觀記載時使用。本筆錄應當在現場檢查時當場制作不能事后補充制作。本筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也 可使用計算機記錄并打印，并保證字跡清楚。本筆錄主頁上方設定的內容應當逐項填寫。若當事人為 單位的，寫明單位名稱及法定代表人（負責人）姓名。“時間” 項應當完整填寫起止時間，并具體到“分”。本筆錄主體部分內容應當按照紀實、敘述的寫作要求， 客觀、真實、全面地反映現場的實際所見、所聞情況，并避免 對有關情況、內容進行評判、推斷。

10、“現場情況記錄”一般包括現場執法的經過、現場執法 主要情況，并可根據需要附繪制的圖樣、照片、錄像等其他證明材料。填寫應當注意如下內容：（1）應該記錄執法人員（二人以上）進入現場時出示稅務檢查證、稅務檢查通知書情況；（2）查封、扣押財產，或者凍結存款等稅收執法文書的送 達情況。（3）應當當場告知當事人采取稅收行政執法行為的理由、 依據，以及當事人依法應當履行的義務、享有的權利等事項。（4）應當記錄執法現場相關人員姓名、身份、職務以及相 關證件等情況。（5）應當記錄現場執法的過程。過程記錄應當詳略得當， 對與具體執法關聯性不大的內容，可以簡要描述；對與執法直 接相關的內容和過程，應當盡可能詳細記載

11、。記錄可以采取先 總體后具體、先概括后詳細的方式進行，并對現場人員的活動 狀況進行記錄。如：可以首先簡要描述現場的總體環境狀況、 方位地點，然后再具體到需要重點檢查的方位、地點；可以首 先從現場總體分布、相關物品擺放，然后具體到物品數量，包 裝標簽及現場痕跡；等等。（6）應當記錄現場執法所采取的措施，書證、物證等證據 材料的來源、出處、名稱、數量以及采集、抽樣過程等情況； 采取拍照、繪圖的，還應當記錄現場拍照的內容、數量、繪制 現場圖的種類、數量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等 內容。（7）實地執法結束時，應當將筆錄交當事人核對或者向其 宣讀；筆錄有修改的，應當由當事人在改動處捺指印；核

12、對無誤后，由當事人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過（或者向 我宣讀過），與現場情形相符”，并逐頁簽章、捺指印。當事 人拒絕簽名、捺指印或者不能簽名、捺指印的，執法人員應當 注明原因。有其他人在現場的，可由其他人簽名證明。本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。XXX稅務局（稽查局）勘驗筆錄共 頁第1頁時 間：年 月 日 時 分至 年 月 日 時 分地點:當事人：法定代表人（負責人）：現場指揮人：勘驗人：記錄人：見證人：聯系電話：勘驗情況記錄：勘驗人簽名：年月日記錄人簽名：年月日當事人簽章：年月日見證人簽名：年月日驗筆錄續頁共 頁第 頁勘驗人簽名：年月日記錄人簽名：年月日當事人簽章：年月日見證人簽

13、名：年月日勘驗筆錄依據稅務稽查工作規程（國家稅務總 局國稅發2009157號）第三一條設置。適用范圍：稅務稽查人員或者其他稅收執法人員就與案 件事實確認相關的物品、現場進行勘查、測定、檢驗，并對勘 驗過程、結果予以客觀記錄時使用。本筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也 可使用計算機記錄并打印，保證字跡清楚。本筆錄主頁上方設定的內容應當逐項填寫。若當事人為 單位的，寫明單位名稱及法定代表人（負責人）姓名。“時間” 項應當完整填寫起止時間，并具體到“分”；“現場指揮人” 項填寫由稽查局局長或者案件負責人指定的勘驗現場負責人。本筆錄主體部分內容應當按照紀實、敘述的寫作要求， 客觀、真實、全

14、面地反映現場的勘驗情況，并避免對有關情況、 內容進行評判、推斷。“勘驗情況記錄”一般包括勘驗的過程、勘驗主要情況， 并可根據需要附繪制的圖樣、照片、復制的模型材料和錄像等 其他證明材料。填寫中注意如下內容：（1）應該記錄執法人員（二人以上）和勘驗人員進入現場 時出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，說明檢查內容，告 知當事人依法應當履行的義務、享有的權利等事項。（2）應當記錄勘驗現場相關人員姓名、身份、職務以及相關證件等情況。（3）應當記錄勘驗的過程、結果。（4）應當記錄勘驗過程中所采取的措施，書證、物證等證 據材料的來源、出處、名稱、數量，以及采集、固定過程等情 況；采取拍照、繪圖的，還應當記錄現

15、場拍照的內容、數量、 繪制現場圖的種類、數量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身 份等內容。（5）勘驗結束時，筆錄應當由勘驗人員、在場相關人員簽 名，并告知當事人勘驗的事實情況，聽取他們的意見。當事人 要求重新勘驗，理由充分的，應當重新勘驗。本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。稅務稽查工作底稿（一）被查對象名稱:稅務稽查工作底稿（二）被查對象名稱:共 頁第 頁內容摘錄:被查對象 （當事人） 陳述意見（簽章）檢查人員（簽名）：稅務稽查工作底稿依據中華人民共和國稅收 征收管理法第五十八條和稅務稽查工作規程（國家稅 務總局國稅發2009157號）第四十條設置。適用范圍：稅務稽查人員實施檢查中，記錄調

16、查事 實，歸集相關證據材料時使用。稅務稽查工作底稿（一）主要用于記錄從被查 對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容；稅務稽查工作底稿（二）主要用于記錄案件具體事實。本工作底稿填寫完畢后，由稅務稽查人員簽名，并 交被查對象（當事人）核對無誤、陳述意見后簽章。被查對 象為法人或者其他組織的，由相關人員簽名，加蓋單位印章 并注明日期；被查對象為個人的，由個人簽名并注明日期。本工作底稿填寫必須數據準確，項目填寫齊全，字 跡清楚，不得隨意涂改；確需改正的，應當在改動處逐一簽 名、捺指印。本工作底稿（一）為A4橫式，工作底稿（二）為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。XXX稅務局涉嫌犯罪案件移送書X稅移號于XXX案件的

17、移送書一案，經我局調查核實，認為已涉 嫌觸犯中華人民共和國刑法規定。根據中華 人民共和國稅收征收管理法第七十七條和行政執法機關移送 涉嫌犯罪案件的規定第三條有關規定，現將該案移送你局審查; 是否決定立案偵查，請于收到本移送書3日內將審查結果告知我 局。附件：1.關于XXX案件的調查報告2.注：附件列明附送的稅務處理決定書、稅務行政處罰 決定書、主要相關證據材料復制件名稱以及補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表復制件等名稱。稅務機關（印章）年 月 日涉嫌犯罪案件移送書依據中華人民共和國稅 收征收管理法第七十七條、行政執法機關移送涉嫌犯罪 案件的規定(國務院令第310號)、稅務稽查工作

18、規程(國家稅務總局國稅發2009157號)第六十條設置。適用范圍：稅務機關向公安機關移送涉嫌犯罪的稅 收違法案件時使用。本移送書抬頭填寫受移送案件的公安機關名稱。一案”橫線處填寫移送案件的名稱。依法向公安機關移送案件時，應當附送以下資料：關于XXX案件的調查報告；稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書 的復制件；涉嫌犯罪的主要證據材料復制件；補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況 明細表及憑據復制件。對有一定的涉嫌犯罪線索，但依稅務機關法定職權無法 查證并作出稅務處理、處罰決定的稅收違法行為，稅務機關 可以依法移送公安機關。用于證明稅務處理、處罰等稅收執法行為的證據材料原件不得移交。稅務稽查報

19、告、稅務稽查審理報告、稅 收違法案件集體審理紀要等稅務機關內部研究相關材料不得移送。本移送書與稅務文書送達回證一并使用。本移送書為A4豎式，一式二份，一份送公安機關， 一份裝入卷宗。涉嫌犯罪案件情況調查報告編號：XXX于XXX案件的調查報告我局于 年 月 日起對（納稅人 識別號：）的 年 月 日至 年月 日涉稅情況進行了查處。現將查處過程中發現的涉嫌犯罪 的稅收違法情況報告如下：、基本情況二、涉嫌犯罪的稅收違法事實（一）1.2.（二）三、涉嫌犯罪的稅收違法行為的稅務處理、處罰情況（一）1.2.（二）四、其他情況說明（一）1.2.（二）稅務機關（印章）稅務機關（印章）年 月 日涉嫌犯罪案件情況調

20、查報告依據中華人民共和國 稅收征收管理法第七十七條、行政執法機關移送涉嫌犯罪 案件的規定(國務院令第310號)、稅務稽查工作規程 (國家稅務總局國稅發2009157號)第六十條設置。2 .適用范圍：稅務機關向公安機關移送涉嫌犯罪的稅收違 法案件時，將當事人涉嫌犯罪的稅收違法事實等情況通報公安 機關時使用。 本報告正文”橫線處填寫當事人姓名或 者名稱。“基本情況”概括填寫：當事人基本情況。如：當事人姓名或者名稱、法定代 表人或者單位負責人姓名、主管部門、經營地址、企業類型、 經營范圍、經營方式以及稽查所屬期間、申報、繳納稅款等情 況以及與涉嫌犯罪有關的其他情況。稅務機關查處概況。“涉嫌犯罪的稅收

21、違法事實”部分詳細寫明涉嫌犯罪的 稅收違法事實，與涉嫌犯罪無關的稅收違法事實可以不填寫或 者不詳細填寫。“涉嫌犯罪的稅收違法行為的稅務處理、處罰情況”部 分應當寫明稅務機關對涉嫌犯罪的稅收違法行為所進行的稅務 處理、處罰的內容及依據。依稅務機關法定職權無法查證并作 出稅務處理、處罰決定的，應當說明原因。“其他情況說明”主要填寫（1）當事人在稅務機關依法下達追繳通知后，是否補繳應 納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰。（2）當事人五年內是否因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者 被稅務機關給予二次以上行政處罰。本報告只正面敘述稅務機關認定的涉嫌犯罪的稅收違法 行為事實及意見，不敘述稅務機關調查、審理過程中

22、內部的不 同看法。本報告為A4豎式，一式二份，一份送公安機關，一份裝入卷宗。XXX稅務局（稽查局）暫緩或者分期繳納罰款通知書x稅（稽）暫罰號關于批準XXX暫緩（分期）繳納罰款的通知經對你（單位）年 月 日提出的延期（分期） 繳納罰款申請研究，根據中華人民共和國行政處罰法第五 十二條規定，批準你（單位）暫緩（分期）繳納我局 年 月日作出的稅務行政處罰決定書X稅罰 號）中 所處以的罰款（大寫）。（以下內容區分暫緩或者分期繳納的情形選擇性填寫）經批準暫緩繳納的罰款，限你（單位） 年 月 日前繳清。經批準分期繳納的罰款，限你（單位） 年 月 日前 期繳清。具體繳納時限和金額為：（一）年 月 日前繳納（

23、大寫）（二）年月日前繳納（大寫）(）;（三）年月日前繳納（大寫）(）;(）;稅務機關（印章）年 月 日暫緩或者分期繳納罰款通知書依據中華人民 共和國行政處罰法第五十二條設置。適用范圍：稅務機關批準被處罰對象提出的延期或 者分期繳納罰款申請，并通知被處罰對象暫緩或者分期繳納 罰款時使用。本通知書抬頭填寫批準暫緩或者分期繳納罰款對象 的單位名稱或者個人姓名。本通知書與稅務文書送達回證一并使用。本通知書文書代字稅務局使用時設為“X稅暫罰”； 稽查局使用時設為“X稅稽暫罰”。本通知書為A4豎式，一式二份，一份交批準暫緩或者分期繳納罰款對象，一份由稅務機關裝入卷宗。XXX稅務局稽查局檢舉納稅人稅收違法行為領獎通夕 書x稅稽舉獎 ） 號關于乂乂乂領取檢舉稅收違法行為獎勵的通知a關于乂乂乂領取檢舉稅收違法行為獎勵的通知a你（單位）于 年 月 日檢舉的 稅收違法行為，我局依法進行了查處。根據中華人民共和國稅 收征收管理法及檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法有 關規定，決定頒發檢舉獎金（大寫） 元。 請自接到本通知之日起90日內，持本人居民身份證或者其他有 效證件到我局領取獎金；逾期不領取的，視為放棄獎金。本人不能親自領取獎金的，可以委托他人代行領取；代領人 應當持委托人的委托書、居民身份證或者其他有效證件以及代領 人的居民身份證或者其他有效證件，辦理領取獎金手