1、目 錄一 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)11-1 資產(chǎn)和和權(quán)益的分類(lèi)類(lèi)1 1-2 資資產(chǎn)與權(quán)益變變化對(duì)會(huì)計(jì)式式的影響等2 1-3 借借貸記帳法下下的試算平衡衡3 1-4 總總分類(lèi)帳戶(hù)和和明細(xì)分類(lèi)帳帳戶(hù)的平行登登記3 1-5權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制和收收付實(shí)現(xiàn)制下下費(fèi)用的確認(rèn)認(rèn)6 1-6資金金投入企業(yè)的的核算7 1-7 供供應(yīng)過(guò)程核算算和材料采購(gòu)購(gòu)成本的計(jì)算算8 1-8 練練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的核算10 1-9 銷(xiāo)銷(xiāo)售過(guò)程主要要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的核算13 1-10 財(cái)務(wù)成果的的核算14二 資產(chǎn)核算算16 2-1 現(xiàn)現(xiàn)金概念16 2-2 備備用金核算17 2-3 銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表的編編制18 2-4 總總價(jià)法和凈價(jià)價(jià)法下

2、應(yīng)收帳帳款核算18 2-5 壞壞帳準(zhǔn)備及銷(xiāo)銷(xiāo)售退回的核核算19 2-6 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)核算20 2-7 材材料實(shí)際成本本核算20 2-8 材材料計(jì)劃成本本核算222-9 成本與與市價(jià)孰低法法期末存貨計(jì)計(jì)24 2-11 短期投資核核算25 2-12 長(zhǎng)期債券投投資核算27 2-13 長(zhǎng)期股票投投資核算28 2-14 固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)入核算29 2-15 固定資產(chǎn)折折舊及修理核核算29三 權(quán)益核算算31 3-1 流流動(dòng)負(fù)債核算算31 3-2 應(yīng)應(yīng)負(fù)長(zhǎng)期債券券的核算32 3-3 合合伙企業(yè)開(kāi)業(yè)業(yè)及收益分配配核算32 3-4 普普通股權(quán)益核核算33四 損益核算算及財(cái)務(wù)報(bào)告告34 4-1 利利潤(rùn)核算34

3、4-2 利利潤(rùn)計(jì)算35 4-3 資資產(chǎn)負(fù)債表、損損益表、利潤(rùn)潤(rùn)分配表編制制36 4-4 現(xiàn)現(xiàn)金流量表編編制38 4-5 現(xiàn)現(xiàn)金流量表編編制39一 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)【1-1】 資資產(chǎn)和權(quán)益的的分類(lèi)【資料】古都公公司199年10月311日資產(chǎn)與權(quán)權(quán)益狀況【要求】根據(jù)下下述資料，列列出資產(chǎn)與權(quán)權(quán)益狀況表，并并求出資產(chǎn)與與權(quán)益總額。表1-1序號(hào)項(xiàng) 目目金 額1生產(chǎn)車(chē)間用廠(chǎng)房房2500002欠銀行的短期借借款1200003銀行存款470004各種材料7850005機(jī)器設(shè)備4604006盈余公積金54007收到投入資本163000008應(yīng)付給股東的利利潤(rùn)430009購(gòu)入材料的應(yīng)付付帳款1100010售出商品未收

4、回回的貸款2940011庫(kù)存現(xiàn)金60012本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)潤(rùn)7200013庫(kù)存產(chǎn)成品309000【1-2】資產(chǎn)產(chǎn)與權(quán)益變化化對(duì)會(huì)計(jì)等式式的影響【資料】古都公公司19年11月份份發(fā)生如下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.11月1日日所有者投入入大卡車(chē)一輛輛，價(jià)值700000元。2.購(gòu)入原材料料一批，價(jià)值值250000元，貨已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)，貨貨款未付。3.從銀行取得得短期借款440000元元，并存入銀銀行。4.收到購(gòu)貨單單位歸還前欠欠貨款150000元，款款已存入銀行行。5.從銀行提取取現(xiàn)金5000元備用。6.經(jīng)董事會(huì)決決定，從本年年利潤(rùn)中提取取盈余公積金金160000元。7.經(jīng)有關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)，企業(yè)業(yè)決定縮小規(guī)規(guī)模，以

5、銀行行存款300000元，發(fā)發(fā)還給投資人人。8.從銀行取得得短期借款225000元元，直接歸還還前欠貨款?！疽蟆扛鶕?jù)上上述資料，列列表反映每筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)等式的影影響?！?-3】借貸貸記帳法下的的試算平衡。 【資料】（一）古都公司司19年11月月1日各總分分類(lèi)賬戶(hù)的期期初余額如下下：現(xiàn) 金17050實(shí)收資本180000銀行存款28950應(yīng)付賬款3000應(yīng)收賬款27000短期借款40000原材料45000其他應(yīng)付款5000固定資產(chǎn)110000合 計(jì)228000合 計(jì)228000（二）習(xí)題11-2經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)【要求】根據(jù)資料（一）所所給資料，開(kāi)開(kāi)設(shè)帳戶(hù)并登登記期初余額額。根據(jù)資料（二）編編制經(jīng)

6、濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄錄。（三）根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)分錄，登記記各有關(guān)帳戶(hù)戶(hù)，并結(jié)出本本期發(fā)生額和和余額，編制制“總分類(lèi)帳戶(hù)戶(hù)本期發(fā)生額額和余額對(duì)照照表”?！?-4】總分分類(lèi)帳戶(hù)和明明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)戶(hù)的平行登記記?！举Y料】（一）長(zhǎng)長(zhǎng)陵工廠(chǎng)199年10月月1日各總分分類(lèi)帳戶(hù)的期期初余額如下下：現(xiàn)金1200實(shí)收資本392000銀行存款90000應(yīng)付帳款7500原材料110000短期借款26520生產(chǎn)成本4800其它應(yīng)收款20回定資產(chǎn)220000合 計(jì)426020合 計(jì)426020（二）長(zhǎng)陵工廠(chǎng)廠(chǎng)19年10月月1日有關(guān)明明細(xì)賬戶(hù)的期期初余額如下下： 材料明細(xì)賬： 甲材料2000kg30元60000元乙材料500kg4

7、0元20000元丙材料1000kg30元30000元合 計(jì)110000元元應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬：光明工廠(chǎng)3000元新星工廠(chǎng)4500元合 計(jì)7500元 （三）長(zhǎng)陵廠(chǎng)廠(chǎng)10月份發(fā)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)投資者追加投資資600000元，并已存存入銀行。長(zhǎng)陵廠(chǎng)與紅光廠(chǎng)廠(chǎng)聯(lián)營(yíng)，收到到對(duì)方付會(huì)的的機(jī)器設(shè)備55臺(tái)，200000元，計(jì)1000000元元，并已交付付使用。企業(yè)外購(gòu)原材料料一批，材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，但貨款尚尚未支付。其其中：向光明明工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲材料料500kgg30元，計(jì)計(jì)150000元，向新星星廠(chǎng)購(gòu)入乙材材料400kkg40元元，計(jì)160000元。車(chē)間為生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用如下下材料： 甲材料1000kg30元

8、30000元乙材料300kg40元12000元丙材料600kg30元18000元合 計(jì)60000元采購(gòu)員張山出差差預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)1000元元，以現(xiàn)金人人支付。用銀行存款歸還還前欠光明廠(chǎng)廠(chǎng)貨款100000元；新新星廠(chǎng)貨款55000元。用銀行存款購(gòu)進(jìn)進(jìn)甲材料3000kg225元計(jì)75500元；乙乙材料2000kg355元計(jì)70000元；丙材材料500kkg35元元計(jì)175000元。材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。各銀行取得短期期借款180000元，直直接歸還前欠欠光明廠(chǎng)貨款款8000元元；新星廠(chǎng)貨貨款100000元。開(kāi)出現(xiàn)金支票，向向銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金10000元備用。10.采購(gòu)員張張山出差回廠(chǎng)廠(chǎng)憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差旅費(fèi)

9、8000元，退回回現(xiàn)金2000元?！疽蟆?（一）開(kāi)設(shè)設(shè)有關(guān)的總分分類(lèi)帳戶(hù)和明明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)戶(hù)，并登記期期初金額；（二）根據(jù)上列列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄；（三）根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)分錄登記有有關(guān)總分類(lèi)帳帳戶(hù)和明細(xì)分分類(lèi)帳戶(hù)，并并結(jié)出本期發(fā)發(fā)生額和期末末余額；（四）編制“總總分類(lèi)帳戶(hù)本本期發(fā)生額及及余額對(duì)照表表”和“應(yīng)付購(gòu)貨款款”“原材料”兩個(gè)明細(xì)分分類(lèi)帳戶(hù)的本本期發(fā)生額明明細(xì)表，并與與總分類(lèi)帳戶(hù)戶(hù)相互核對(duì)。【1-5】權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制和收收付實(shí)現(xiàn)制下下費(fèi)用的確認(rèn)認(rèn)?！举Y料】本月支付并應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)計(jì)1500元元。本月負(fù)擔(dān)以前月月份已預(yù)付的的費(fèi)用計(jì)7000元。預(yù)付應(yīng)由下月份份負(fù)擔(dān)的費(fèi)用用600元。應(yīng)由本月

10、負(fù)擔(dān)，但但須在下月份份支付的費(fèi)用用450元。支付上月份負(fù)擔(dān)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)7750元?！疽蟆扛鶕?jù)權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制和和收付實(shí)現(xiàn)制制分別確認(rèn)本本月份的費(fèi)用用。【1-6】資金金投入企業(yè)的的核算?！举Y料】星辰廠(chǎng)廠(chǎng)19年5月份份發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：企業(yè)收到國(guó)家投投入資本1220000元元，存入銀行行。某單位投入全新新運(yùn)輸汽車(chē)兩兩輛，價(jià)值22600000元。新興公司向企業(yè)業(yè)投資1855100元。其其中全新機(jī)床床三臺(tái)價(jià)值11500000元；材料計(jì)計(jì)價(jià)300000元，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為51100元。企業(yè)因臨時(shí)需要要，通過(guò)銀行行取得借款224000元元，當(dāng)即存入入銀行。借款款期限為四個(gè)個(gè)月。企業(yè)因購(gòu)置生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備向銀行行借入1

11、000000元，借借款期限為三三年。企業(yè)將資本公積積550000元按國(guó)家、法法人注冊(cè)資本本3：2的比比例轉(zhuǎn)增資本本。經(jīng)研究決定企業(yè)業(yè)將盈余公積積700000元按上述比比例轉(zhuǎn)增資本本。【要求】根據(jù)（11-7）經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。【1-7】供應(yīng)應(yīng)過(guò)程核算和和材料采購(gòu)成成本的計(jì)算。【資料】星辰廠(chǎng)廠(chǎng)19年5月份份有關(guān)材料采采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下：8.向供應(yīng)單位位購(gòu)進(jìn)下列材材料業(yè)已運(yùn)到到倉(cāng)庫(kù)，但款款項(xiàng)尚未支付付。其中：甲材料500公斤3.90計(jì)1950元乙材料1200公斤1.90計(jì)2280元丙材料200件4.80計(jì)960元合計(jì)5190元購(gòu)入材料進(jìn)項(xiàng)稅稅額882元9.以銀行存款款購(gòu)進(jìn)下列材材料，業(yè)已運(yùn)

12、運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)：甲材料300公斤3.90計(jì)1170元丙材料40件4.80計(jì)192元合計(jì)計(jì)1362元購(gòu)入材料進(jìn)項(xiàng)稅稅額232元10.以銀行存存款支付甲、乙乙兩種材料運(yùn)運(yùn)費(fèi)400元元（按兩種材材料重量比例例分配）；丙丙種材料運(yùn)費(fèi)費(fèi)48元。11.以銀行存存款歸還某單單位購(gòu)料款55000元。12.購(gòu)入甲材材料200公公斤，3.90元，運(yùn)運(yùn)費(fèi)40元，甲甲材料的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額1333元，共計(jì)9953元，以以銀行存款支支付，材料尚尚在運(yùn)輸途中中。13.向供應(yīng)單單位購(gòu)進(jìn)下列列材料，已經(jīng)經(jīng)運(yùn)達(dá)企業(yè)，但但款項(xiàng)尚未支支付。其中： 乙材材料 5000公斤 1.990 計(jì)950元元 丙材料 300件 4.800 計(jì)11440元

13、合計(jì) 23390元 購(gòu)入材料料進(jìn)項(xiàng)稅額 4006元14.上述各種種材料已經(jīng)運(yùn)運(yùn)達(dá)企業(yè)，以以銀行存款支支付材料的運(yùn)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)費(fèi)：甲材料運(yùn)費(fèi)和裝裝卸費(fèi) 1120元乙材料運(yùn)費(fèi)和裝裝卸費(fèi) 880元丙材料運(yùn)費(fèi)和裝裝卸費(fèi) 1150元合 計(jì) 3505515.上述材料料均已驗(yàn)收入入庫(kù)，按其實(shí)實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳帳：甲材料 10000公斤 42220元乙材料 17000公斤 35550元丙材料 540件件 27790元合計(jì) 105600元【要求】編制（8-155）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄錄。開(kāi)設(shè)“丁”字帳帳，登記總帳帳和材料采購(gòu)購(gòu)及材料明細(xì)細(xì)帳。編制“材料采購(gòu)購(gòu)成本計(jì)算單單”?！?-8】練習(xí)習(xí)生產(chǎn)過(guò)程主主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的核

14、算【資料】（一）星辰廠(chǎng)119年5月份份“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)期初余余額如下：其中 AA產(chǎn)品 15881元 B產(chǎn)品 11263元“和產(chǎn)成本”帳帳戶(hù)期初余額額 28444元（二）該廠(chǎng)199年5月份份生產(chǎn)A、BB兩種產(chǎn)品，當(dāng)當(dāng)月發(fā)生的有有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)如下：倉(cāng)庫(kù)本月發(fā)出材材料匯總表： 材料類(lèi)別領(lǐng)用單位甲材料乙材料丙材料合計(jì)（元）數(shù)量(公斤)金額數(shù)量(公斤)金額數(shù)量(公斤)金額生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用：用于生產(chǎn)A產(chǎn)品品用于生產(chǎn)B產(chǎn)品品車(chē)間一般耗用廠(chǎng)部管理部門(mén)耗耗用4003001640123025015010080525315210168804040020025651745210168合 計(jì)7002870580121812

15、0600468817.用銀行存存款支付本月月電費(fèi)計(jì)57760度，0.25元元，計(jì)14440元。其中中：A產(chǎn)品用用電29200度，B產(chǎn)品品用電19660度，車(chē)間間照明用電5520度，廠(chǎng)廠(chǎng)部管理部門(mén)門(mén)用電3600度。18.本月發(fā)生生的應(yīng)付職工工工資，按其其用途匯總?cè)缛缦拢荷a(chǎn)車(chē)間工人工工資：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資 1600元元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人人工資 1300元元車(chē)間管理人員工工資 450元元廠(chǎng)部管理人員工工資 750元元合 計(jì) 41000元19.從銀行提提取現(xiàn)金41100元，準(zhǔn)準(zhǔn)備發(fā)放工資資。20.用現(xiàn)金44100元。發(fā)發(fā)放當(dāng)月職工工工資。21.按工資總總額的14%，提取職工工福利費(fèi)。22.計(jì)提當(dāng)月月

16、固定資產(chǎn)折折舊300元元，其中：生生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)165元元；廠(chǎng)部管理理部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)135元。23.攤銷(xiāo)元月月份曾預(yù)付的的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)320元。24.提取本月月份銀行借款款利息75元元。25.以銀行存存款支付下半半年報(bào)刊雜志志費(fèi)900元元。26.攤銷(xiāo)應(yīng)由由本月負(fù)擔(dān)的的車(chē)間工具費(fèi)費(fèi)132元。27.預(yù)提固定定資產(chǎn)修理費(fèi)費(fèi)246元。其其中車(chē)間788元，廠(chǎng)部1168元。28.職工王一一外出開(kāi)會(huì)，預(yù)預(yù)支差旅費(fèi)2200元，以以現(xiàn)金付訖。29.以銀行存存款支付董事事會(huì)費(fèi)用5220元。30、以現(xiàn)金支支付車(chē)間辦公公費(fèi)32元，廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公費(fèi)774元。31.王一回廠(chǎng)廠(chǎng)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)280元，差差額部分補(bǔ)付付現(xiàn)金。32.

17、以銀行存存款支會(huì)業(yè)務(wù)務(wù)咨詢(xún)費(fèi)12270元。33.將本月發(fā)發(fā)生的制造費(fèi)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)，并按按A、B兩種種產(chǎn)品生產(chǎn)工工時(shí)比例分配配。（A產(chǎn)品品5000工工時(shí)，B產(chǎn)品品2500工工時(shí)）34.月末，AA 產(chǎn)品投產(chǎn)產(chǎn)100件全全部完工；BB產(chǎn)品投產(chǎn)1160件，完完工80件。計(jì)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完完工產(chǎn)品的制制造成本與在在產(chǎn)品成本?！疽蟆烤幹疲?6-334）經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)分分錄登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”總賬，其他他總賬從略。設(shè)置并登記“生生產(chǎn)成本”明細(xì)賬。【1-9】銷(xiāo)售售過(guò)程主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核核算【資料】星辰廠(chǎng)廠(chǎng)19年5月份份銷(xiāo)售中發(fā)生生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)

18、濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假假設(shè)該企業(yè)為為一般納稅人人）：35.售出下列列產(chǎn)品，貨款款存入銀行。專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票列示示：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入66400元，其其中：A 產(chǎn)品 40件 單位售售價(jià)120元元，計(jì)48000元B產(chǎn)品 20件 單位售售價(jià)80元，計(jì)計(jì)1600元元合計(jì) 64000元應(yīng)收以增值稅肖肖項(xiàng)稅額 11088元36.以銀行存存款支付上述述售出產(chǎn)品運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)7200元。37.銷(xiāo)售給光光華工廠(chǎng)B產(chǎn)產(chǎn)品40件，單單價(jià)80元，計(jì)計(jì)3200元元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額額544元，款款項(xiàng)尚未收到到。38.銷(xiāo)售給紅紅城工廠(chǎng)A產(chǎn)產(chǎn)品60件，單單價(jià)120元元，計(jì)價(jià)72200元，銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額12224元，款款項(xiàng)暫欠。39.通過(guò)銀行行轉(zhuǎn)賬支付產(chǎn)產(chǎn)品展銷(xiāo)

19、費(fèi)11608.3元。40.月末，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已售A、BB兩種產(chǎn)品的的銷(xiāo)售成本?！疽蟆烤幹疲?5-440）經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。設(shè)置并登記：“產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用”、“應(yīng)交稅金”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售成成本”各總賬。設(shè)置并登記“產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入入”明細(xì)賬，其其他從略?！?-10】財(cái)財(cái)務(wù)成果的核核算【資料】星辰廠(chǎng)廠(chǎng)19年5月份份發(fā)生的有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下：41.無(wú)法支付付的應(yīng)付賬款款5670元元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收收入。42.紅旗廠(chǎng)因因提供產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量有問(wèn)題，賠賠償損失144000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存銀行。43.產(chǎn)成品庫(kù)庫(kù)遭受非常損損失153000元，經(jīng)上上級(jí)同意轉(zhuǎn)作作營(yíng)業(yè)外支出出。44.以銀行存存款支付子

20、弟弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)11500元。45.出售積壓壓庫(kù)存材料一一批，計(jì)42200元，應(yīng)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額7114元，收取取款項(xiàng)已存銀銀行。46.結(jié)轉(zhuǎn)已出出售庫(kù)存材料料成本19660元。47.該廠(chǎng)將每每股面值1000元的股票票（短期投資資）250股股，按每股2250元轉(zhuǎn)讓讓?zhuān)栈卮婵羁?25000元入賬。48.月終，匯匯總當(dāng)月增值值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”和“進(jìn)項(xiàng)稅額”，按應(yīng)交增增值稅額7%提取城市建建設(shè)稅，按33%提取教育育費(fèi)附加。49.月末，將將產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入，營(yíng)業(yè)外外收入，其它它業(yè)務(wù)收入，投投資收益轉(zhuǎn)入入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)；同時(shí)時(shí)將產(chǎn)品銷(xiāo)售售成本、產(chǎn)品品銷(xiāo)售費(fèi)用、“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)

21、支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。50.根據(jù)當(dāng)月月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)潤(rùn)額，按規(guī)定定稅率33%計(jì)算應(yīng)交所所得稅。51.按稅后利利的10%提提取盈余公積積。52.經(jīng)研究決決定應(yīng)付給投投資者利潤(rùn)112000元元?！疽蟆烤幹疲?1-552）經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。設(shè)置并登記：“營(yíng)業(yè)外收入入”、“營(yíng)業(yè)外支出出”、“其他業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)支支出”、“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅稅金及附加”、“投資收益”、“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”、“應(yīng)交稅金”、“盈余公積”、“應(yīng)付利潤(rùn)”等總賬。二 資產(chǎn)核算算【2-1】現(xiàn)金金概念【資料】某會(huì)計(jì)計(jì)師審查達(dá)遠(yuǎn)遠(yuǎn)公司20000年財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。有關(guān)資資料如下：1.存放在人民民銀行的活

22、期期存款30000元2.郵政活期儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款20000元3.國(guó)庫(kù)券10000元4.備用金5000元5.郵票1000元6.職工借款的的借條200元7.銀行存款利利息單80元8.三個(gè)月到期期的應(yīng)收票據(jù)據(jù)10000元9.庫(kù)存現(xiàn)金10000元10.暫付職工工差旅費(fèi)5000元11.銀行本票票10000元12.對(duì)方存款款不足被退回回的支票10000元13.凍結(jié)的存存款20000元【要求】依據(jù)上上述資料，計(jì)計(jì)算應(yīng)列示于于資產(chǎn)負(fù)債表表上的“現(xiàn)金及銀行行存款”項(xiàng)目的余額額為多少？并并說(shuō)明不屬于于“現(xiàn)金及銀行行存款”項(xiàng)目的應(yīng)列列入什么項(xiàng)目目?！?-2】備用用金核算【資料】方達(dá)公公司財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)對(duì)總務(wù)部門(mén)門(mén)的備用金實(shí)實(shí)

23、行定額管理理制度，每月月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一一次。有關(guān)資資料如下：1.2000年年3月1日開(kāi)開(kāi)出現(xiàn)金支票票5000元元，為總務(wù)部部門(mén)設(shè)立備用用金。2.2000年年3月31日日總務(wù)部門(mén)的的備用金專(zhuān)管管員送交如下下單據(jù)，請(qǐng)求求補(bǔ)足備用金金：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單： 20000元市交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單單： 15000元其他雜項(xiàng)支出： 9996元（4）未查明原原因的備用金金短缺4元，經(jīng)經(jīng)審核無(wú)誤，以以現(xiàn)金拔付44500元以以補(bǔ)足原備用用金，因業(yè)務(wù)務(wù)需要，又對(duì)對(duì)總務(wù)部門(mén)增增撥20000元備用金，并并開(kāi)出現(xiàn)金支支票?！疽蟆孔饕陨仙嫌嘘P(guān)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)分錄。【2-3】銀行行存余額調(diào)節(jié)節(jié)表的編制。【資料】甲公司司2000年年5月銀行存存款

24、的有關(guān)資資料如下：銀行對(duì)賬單余額額（5/311） 335300元元銀行存款日記賬賬余額（5/31） 307700元未達(dá)帳項(xiàng)有：（1）銀行扣收收的手續(xù)費(fèi)55元，企業(yè)未未收到付款通通知單。（2）企業(yè)存入入銀行的支票票50元，因因付款單位存存款不足而遭遭退票60元元，企業(yè)尚未未收到退回支支票入賬。（3）銀行代收收應(yīng)收票據(jù)款款5200元元，企業(yè)尚未未收到收款通通知。（4）銀行上月月對(duì)某票護(hù)利利息收入入賬賬錯(cuò)誤，本月月份銀行在本本企業(yè)賬戶(hù)上上貨記1000元補(bǔ)正。（5）企業(yè)簽發(fā)發(fā)現(xiàn)金支票從從銀行提款4400元，銀銀行尚未入賬賬。（6）企業(yè)送存存銀行支票33700元，銀銀行示將支票票入賬。（7）企業(yè)開(kāi)出出支

25、票26665元，收款款人未將支票票兌現(xiàn)。【要求】編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表?！?-4】總價(jià)價(jià)法和凈價(jià)法法下應(yīng)收帳款款核算【資料】某公司司2000年年12月255日賒銷(xiāo)商品品一批。該商商品報(bào)價(jià)為11000000元，商業(yè)折折扣為5%，付付款條件為22/10，nn/30?！疽蟆吭嚪謩e別就總價(jià)法和和凈價(jià)法作112月25日日賒銷(xiāo)及19994年1月月4日收款的的會(huì)計(jì)分錄；若賒銷(xiāo)帳款款于19944年1月244日收到，又又如何作分錄錄?！?-5】壞帳帳準(zhǔn)備及銷(xiāo)售售退回的核算算【資料】某公司司應(yīng)收帳款以以總價(jià)法核算算。20000年有關(guān)應(yīng)收收帳款的交易易事項(xiàng)如下：1.銷(xiāo)貨（含現(xiàn)現(xiàn)銷(xiāo)及賒銷(xiāo)） 33400000元2

26、.賒銷(xiāo)客戶(hù)償償還款（其中中包括扣除2%現(xiàn)金折扣扣后歸還的凈凈額98000元）存存入銀行 2200000元3.現(xiàn)銷(xiāo)客戶(hù)支支付現(xiàn)款存入入銀行 800000元4.轉(zhuǎn)銷(xiāo)壞帳 20000元5.來(lái)自賒銷(xiāo)客客戶(hù)的銷(xiāo)貨退退回（客戶(hù)尚未付款） 68000元6.為現(xiàn)銷(xiāo)客戶(hù)戶(hù)商品退回而而付出的 存款 6800元元7.收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)的壞帳（所所收現(xiàn)金未包括在客客戶(hù)還款內(nèi)） 40000元8.上年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表上有有關(guān)應(yīng)收帳 款的金額為為： 應(yīng)收帳帳款 400000元 壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備 40000元【要求】根據(jù)以以上資料：作2000年度度各項(xiàng)交易的的會(huì)計(jì)分錄。按2000年賒賒銷(xiāo)凈額（賒賒銷(xiāo)金額扣除除本期壞帳及及賒銷(xiāo)客戶(hù)退退貨后的

27、凈額額）的1.55%計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備。計(jì)算2000年年末資產(chǎn)負(fù)債債表上應(yīng)收帳帳款的凈額并并列示其表達(dá)達(dá)方式?！?-6】應(yīng)收收票據(jù)貼現(xiàn)核核算【資料】某企業(yè)業(yè)于20000年11月226日收到某某客戶(hù)當(dāng)日生生效的商業(yè)承承兌匯票，抵抵作應(yīng)收帳款款720000元，該票據(jù)據(jù)面值為722000元，年年利率為9%，60天到到期。12月月26日將該該票據(jù)向銀行行貼現(xiàn)，年貼貼現(xiàn)率為6%。【要求】作111月26日及及12月266日的會(huì)計(jì)分分錄。【2-7】材料料實(shí)際成本核核算【資料】某制造造業(yè)企業(yè)實(shí)行行的部分會(huì)計(jì)計(jì)政策如下：外購(gòu)材料的的實(shí)際成本包包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)用、運(yùn)運(yùn)輸途中合理理?yè)p耗、入庫(kù)庫(kù)前的挑選整整理費(fèi)及支付付

28、的稅金；購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)采用用凈價(jià)法核算算；進(jìn)貨折讓讓直接沖減材材料成本。其其資料如下：1.2000年年12月4日日從本地購(gòu)進(jìn)進(jìn)甲材料3噸噸，單位進(jìn)價(jià)價(jià)1000元元，材料驗(yàn)收收入庫(kù)，并開(kāi)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票票支付進(jìn)貨款款。2.2000年年12月6日日從利津鋼鐵鐵廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)鋼材材30噸，每每噸進(jìn)價(jià)15500元，當(dāng)當(dāng)即開(kāi)出并承承兌一張票值值450000元、期限為為30天的商商業(yè)承兌匯票票。12月88日收到鋼材材29噸，短短缺1噸為利利津鋼廠(chǎng)少發(fā)發(fā)貨造成，已已發(fā)出補(bǔ)貨通通知。12月月9日以轉(zhuǎn)帳帳支票支付該該批鋼材的進(jìn)進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)20000元。112月14日日收到利津鋼鋼廠(chǎng)補(bǔ)來(lái)鋼材材1噸，并當(dāng)當(dāng)即支付1噸噸鋼材的運(yùn)費(fèi)費(fèi)80

29、0元。12月15日結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料的實(shí)際成本。3.2000年年12月188日從外埠以以發(fā)貨到和托托收承付結(jié)算算方式購(gòu)進(jìn)材材料200噸噸，該批材料料的報(bào)價(jià)為220000元元，商業(yè)折扣扣為10%元元，付款條件件為2/100；1/200；n/30，該該批材料的包包干運(yùn)費(fèi)為44000元，收收到發(fā)貨副本本及包干運(yùn)費(fèi)費(fèi)清單，當(dāng)即即從銀行支付付貨款。122月23日收收到該材料，以以現(xiàn)金支付清清選整理費(fèi)5500元，112月24日日驗(yàn)收材料時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)短少11噸，屬定額額內(nèi)合理?yè)p耗耗。4.2000年年12月199日從本市某某工廠(chǎng)購(gòu)入某某材料1000噸，該材料料的單位報(bào)價(jià)價(jià)為500元元，商業(yè)折扣扣為20%，付付款條件為

30、22/10，11/20，nn/30；材材料的運(yùn)費(fèi)4400元由銀銀行存款中支支付，材料全全部驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，12月227日支付該該材料的貨款款；12月229日保管員員準(zhǔn)備整理倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)以便年終終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)12月199日購(gòu)入的該該材料有100%不合格，當(dāng)當(dāng)日與供貨單單位聯(lián)系，并并由供貨方交交來(lái)400元元的折讓款，折折讓款馬上存存入銀行?！疽蟆繉?duì)以上上業(yè)務(wù)編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄或進(jìn)進(jìn)行計(jì)算?！?-8】材料料計(jì)劃成本核核算【資料】某制造造業(yè)企業(yè)的甲甲材料采用計(jì)計(jì)劃成本計(jì)價(jià)價(jià)核算，材料料的單位計(jì)劃劃成本為100元/公斤，甲甲材料的實(shí)際際采購(gòu)成本包包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)、途途中合理?yè)p耗耗與入庫(kù)前的的挑選整理

31、費(fèi)費(fèi)用，材料成成本差異分配配率按本期全全部存貨計(jì)算算。資料如下下：3月1日甲材料料明細(xì)帳的資資料為：庫(kù)存存1000公公斤，材料成成本差異貸方方余額為1550元。3月月份發(fā)生下列列業(yè)務(wù)：1.3月2日購(gòu)購(gòu)入甲材料22000公斤斤，發(fā)票價(jià)每每公斤9.88元，購(gòu)入該該材料以銀行行存款支付進(jìn)進(jìn)貨費(fèi)用5000元，材料料價(jià)款已于上上月預(yù)付（上上月已入帳）。2.3月5日收收到3月2日日購(gòu)入的甲材材料20000公斤，并全全部驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。3.3月8日撥撥付甲材料5500公斤委委托外單位代代加工，同時(shí)時(shí)支付加工費(fèi)費(fèi)500元。3月10日生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲甲材料20000公斤。3月15日購(gòu)入入甲材料40000公斤，以以銀

32、行存款支支付買(mǎi)價(jià)400000元。3月17日收到到15日購(gòu)入入的甲材料44200公斤斤，長(zhǎng)余2000公斤原因因待查（長(zhǎng)余余材料的實(shí)際際成本按材料料買(mǎi)價(jià)計(jì)算）。另另以現(xiàn)金支付付入庫(kù)前的清清選整理費(fèi)用用200元。3月25日收到到甲材料10000公斤，該該材料作為企企業(yè)的存貨入入帳，但貨款款未付。3月28日生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材材料30000公斤。3月31日仍未未支付3月225日收到的的材料款，暫暫按計(jì)劃成本本估價(jià)入帳，待待下月初以紅紅字沖回。計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材材料的成本差差異。計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的成本差差異。計(jì)算月末結(jié)存材材料應(yīng)負(fù)擔(dān)珠珠成本差異。計(jì)算月末結(jié)存材材料的成本差差異。計(jì)算月末結(jié)存材材料的

33、實(shí)際成成本?！疽蟆扛鶕?jù)以以上資料，編編制該企業(yè)33月有關(guān)甲材材料收發(fā)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄錄?！?-9】成本本與市價(jià)孰低低法期末存貨貨計(jì)價(jià)【資料】芬琪妮服裝公司司期末商品存存貨的有關(guān)資資料如下：存貨種類(lèi)及項(xiàng)目目數(shù)量單位成本（元）單位市價(jià)（元）西服套裝ab運(yùn)動(dòng)裝cd400600300200900870180120920840170128時(shí) 裝efg506010190017002900176016003200【要求】分別以以逐項(xiàng)比較法法、分類(lèi)比較較法、總額比比較法計(jì)算成成本與市價(jià)孰孰低法下的期期末存貨價(jià)值值。【2-10】計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)價(jià)損失核算【資料】某企業(yè)業(yè)（不實(shí)行零零售價(jià)格法）采采用計(jì)提存貨貨變現(xiàn)

34、損失準(zhǔn)準(zhǔn)備的方法核核算存貨變現(xiàn)現(xiàn)損失。實(shí)行行的有關(guān)制度度是：每期按按期末有關(guān)存存貨帳戶(hù)期末末余額的4%計(jì)提存貨變變現(xiàn)損失準(zhǔn)備備，為簡(jiǎn)化手手續(xù)，以“庫(kù)存商品”和“委托代銷(xiāo)商商品”兩帳戶(hù)期末末借方余額為為基礎(chǔ)計(jì)算。期期初“存貨變現(xiàn)損損失準(zhǔn)備”帳戶(hù)的貸方方余額為28800元，本本期削價(jià)處理理庫(kù)存甲商品品，原進(jìn)價(jià)成成本為30000元，原售售價(jià)為50000元，現(xiàn)削削價(jià)為40000元出售；本期削價(jià)處處理庫(kù)存乙商商品，原進(jìn)價(jià)價(jià)為60000元，原售價(jià)價(jià)為80000元，現(xiàn)削價(jià)價(jià)為48000元出售。削削價(jià)聘任訓(xùn)商商品的貨款當(dāng)當(dāng)即存入銀行行。該期期末末“庫(kù)存商品”及“委托代銷(xiāo)商商品”借方余額合合計(jì)為3800000元

35、?！疽蟆烤幹葡飨鲀r(jià)出售商品品及期末調(diào)整整存貨變現(xiàn)損損失準(zhǔn)備的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。若若乙商品削價(jià)價(jià)為36000元出售，又又應(yīng)如何作分分錄?！?-11】短短期投資核算算【資料】A公司司2000年年初有兩項(xiàng)短短期有價(jià)證券券投資：B公公司債券，年年利率12%，總面值11200000元，總成本本為1188800元，22000年44月30日到到期，付息日日為每年4月月30日及110月31日日；C公司普普通股20000股，每股股成本84元元，總成本11680000元。2000年內(nèi)該該公司發(fā)生與與短期投資有有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下：（1）1月188日，收到CC公司20000股普通股股每股1.110元的半年年期現(xiàn)金股利利

36、。（2）2月5日日，按每股779.5元的的價(jià)格購(gòu)入DD公司普通股股1000股股，另付經(jīng)紀(jì)紀(jì)人傭金5000元，用銀銀行存款支付付。（3）3月200日，由于DD公司股票每每股分割為22股，收到DD公司10000股普通股股。（4）4月300日，收到BB公司年利112%的公司司債半年期利利息，去年已已將應(yīng)計(jì)利息息2400元元記入應(yīng)收利利息科目。（5）5月311日，按1003元的價(jià)格格外加一個(gè)月月的應(yīng)計(jì)利息息出售面值880000元元的B公司債債券，應(yīng)扣去去經(jīng)紀(jì)人傭金金400元，收收到款項(xiàng)存入入銀行。（6）7月200日，收到CC公司普通股股2000股股的現(xiàn)金股利利，每股1.20元。（7）10月115日，收

37、到到C公司發(fā)放放的年利率55%的股票股股利共1000股。（8）10月220日，按每每股74元的的價(jià)格出售CC公司普通股股600股，應(yīng)應(yīng)扣去經(jīng)紀(jì)人人傭金3000元，收到款款項(xiàng)存入銀行行。（9）10月331日，收到到B公司其余余面值為400000元的的公司債的半半年利息。（10）12月月31日，AA公司所擁有有的C公司股股票的市價(jià)為為每股66元元，D公司股股票市價(jià)為每每股43元。AA公司采用成成本與市價(jià)孰孰低法對(duì)期末末權(quán)益性有價(jià)價(jià)證券計(jì)劃（按按總額比較成成本與市價(jià)）?！疽蟆扛鶕?jù)以以上材料，為為A公司編制制有關(guān)會(huì)計(jì)分分錄（包括年年未應(yīng)計(jì)利息息的調(diào)整分錄錄）。【2-12】長(zhǎng)長(zhǎng)期債券投資資核算【資料】

38、M公司司于19922年3月1日日按104外外加應(yīng)計(jì)利息息的價(jià)格用銀銀行存款購(gòu)入入N公司年利利率12%、面面值1000000元的公公司債，該公公司債每年66月30日及及12月311日為付息日日，到期日為為1995年年6月30日日（由購(gòu)買(mǎi)日日起算共計(jì)440個(gè)月）。MM公司將該公公司債視為長(zhǎng)長(zhǎng)期投資，并并于每年年末末按直線(xiàn)法攤攤銷(xiāo)公司債面面值與購(gòu)價(jià)之之間的差額?！疽蟆浚?）編制19992年內(nèi)下下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄：3月1日購(gòu)入入公司債。6月30日收收到半年期利利息。12月31日日收到半年期期利息，并攤攤銷(xiāo)公司債到到期值與購(gòu)價(jià)價(jià)之間差額。 （2）假設(shè)設(shè)M公司由于于遇到意外的的財(cái)務(wù)困難而而于

39、20011年1月311日將公司債債以1036600元外加加應(yīng)計(jì)利息的的價(jià)格出售，收收到款項(xiàng)存入入銀行。請(qǐng)編編制有關(guān)分錄錄。【2-13】長(zhǎng)長(zhǎng)期股票投資資核算【資料】S公司司于20000年1月1日日成立，此日日公司以每股股40元的價(jià)價(jià)格發(fā)行普通通股2000000股，其其中有400000股被同同行業(yè)的P公公司購(gòu)買(mǎi)。P公司將其購(gòu)入入的S公司股股票視為長(zhǎng)期期投資。S公公司20000年與20001年的盈虧虧、股利支付付的資料如下下：年份稅后利潤(rùn)（或虧損）發(fā)放現(xiàn)金股利（12月31日日）2000年199320001年（1150000）450000無(wú)220000【要求】（1）假設(shè)P公公司對(duì)S公司司無(wú)重大影響響力

40、，因而采采用成本法核核算對(duì)S公司司的長(zhǎng)期股票票投資。請(qǐng)編編制P公司22000年22001年與與投資有關(guān)的的分錄。（2）假設(shè)P公公司對(duì)S公司司有重大影力力，以權(quán)益法法處理其對(duì)SS公司的股票票投資。請(qǐng)編編制P公司11992年與與1993年年有關(guān)投資的的分錄?！?-14】固固定資產(chǎn)購(gòu)入入核算【資料】雙雄公公司19877年購(gòu)買(mǎi)甲機(jī)機(jī)器，成本為為120000元，安裝費(fèi)費(fèi)400元，估估計(jì)可用100年，殘值為為2000元元，按直線(xiàn)法法折舊，19991年結(jié)帳帳發(fā)現(xiàn)機(jī)器僅僅可使用8年年而非原估計(jì)計(jì)的10年，殘殘值為24000元而非原原估計(jì)的20000元，調(diào)調(diào)整日后折舊舊額，但前已已提折舊不予予更改，19993年

41、初以以甲機(jī)器換乙乙機(jī)器，乙機(jī)機(jī)器標(biāo)價(jià)144100元，除除以甲機(jī)器作作價(jià)抵28000元外，實(shí)實(shí)付現(xiàn)金111300元，但但此時(shí)甲機(jī)器器市價(jià)為16600元，乙乙機(jī)器估計(jì)可可用10年，殘殘值25000元?！疽蟆孔飨铝辛蟹咒洠嘿?gòu)入甲機(jī)器。1987年度計(jì)計(jì)提甲機(jī)器折折舊。1991年底計(jì)計(jì)提甲機(jī)器折折舊。以甲機(jī)器換入乙乙機(jī)器（以甲甲機(jī)器市價(jià)為為入帳標(biāo)準(zhǔn)）。1993年底計(jì)計(jì)提乙機(jī)器折折舊?！?-15】固固定資產(chǎn)折舊舊及修理核算算?！举Y料】大隆公公司有關(guān)資料料如下： 1.19922年1月2日日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)機(jī)器，成本990000元元，估計(jì)可用用8年，殘值值100000元，采用直直線(xiàn)法計(jì)提折折舊，機(jī)器于于1999年

42、年1月2日經(jīng)經(jīng)徹底整修，支支付修理費(fèi)114000元元后，估計(jì)可可延長(zhǎng)使用壽壽命兩年，使使用到20001年底，殘殘值仍為100000元?！疽蟆孔?9999年1月月2日支付修修理費(fèi)及19999年122月31日期期末機(jī)器折舊舊分錄。 2.公司又又于19988年7月1日日購(gòu)入必須修修理后才能使使用的舊要器器一臺(tái)，成本本500000元，另支付付修理費(fèi)100000元，估估計(jì)可用5年年，無(wú)殘值，采采用使用年限限總和法計(jì)提提折舊。【要求】作19988年7月月1日支付修修理費(fèi)及19999年122月31日期期末機(jī)器折舊舊分錄。三 權(quán)益核算算【3-1】流動(dòng)動(dòng)負(fù)債核算【資料】1.海龍公司99月1日向銀銀行簽發(fā)100

43、00元、為為期3個(gè)月的的不帶息應(yīng)會(huì)會(huì)票據(jù)一張，按按10%的貼貼現(xiàn)率貼現(xiàn)。利利息由銀行預(yù)預(yù)先扣除，由由借款人到期期還款時(shí)償討討。 2.飛飛樂(lè)公司8月月31日的應(yīng)應(yīng)付工資額為為154000元。其中，直直接生產(chǎn)工人人負(fù)擔(dān)77%，車(chē)間管理理人員負(fù)擔(dān)22%，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)擔(dān)3%，醫(yī)務(wù)務(wù)所、幼兒園園負(fù)擔(dān)3%，廠(chǎng)廠(chǎng)部工作人員員負(fù)擔(dān)15%，該企業(yè)按按應(yīng)付工資總總額的14%提取應(yīng)付福福利費(fèi)?！疽蟆孔鞒鋈繒?huì)計(jì)分錄錄。 3.梅西公公司進(jìn)貨采取取凈價(jià)法，有有關(guān)資料如下下：（1）19922年共賒進(jìn)商商品10000000元，現(xiàn)現(xiàn)金折扣為22%。（2）在折扣期期間內(nèi)付出總總額為6000000元的的帳款。（3）在折

44、扣期期間后付出總總額為1000000元的的帳款。（4）期末檢查查未付款的發(fā)發(fā)票，發(fā)現(xiàn)已已超過(guò)折舊期期限的價(jià)款總總額為2000000元?！疽蟆孔饕陨仙细鹘灰椎臅?huì)會(huì)計(jì)分錄。【3-2】應(yīng)付付長(zhǎng)期債券的的核算【資料】A公司司于19933年1月1日日發(fā)行8000000元，年年利率11%的10年期期債券，付息息日為每年66月30日及及12月311日，該債券券按105元元的價(jià)格售給給債券承銷(xiāo)商商。B公司于19993年1月11日發(fā)行8000000元元，年利率110%的100年期債券，付付息日為每年年6月30日日及12月331日，該債債券按95元元的價(jià)格售給給債券承銷(xiāo)商商。假設(shè)兩公公司均于每一一付息日按直直線(xiàn)

45、法攤銷(xiāo)債債券折價(jià)或溢溢價(jià)?！疽蟆烤幹艫公司19993年與債債券發(fā)行有關(guān)關(guān)的所有分錄錄；編制B公司19993年與債債券發(fā)行有關(guān)關(guān)的所有分錄錄；【3-3】合伙伙企業(yè)開(kāi)業(yè)及及收益分配核核算【資料】甲、乙乙、丙三人于于2000年年初組織三友友合伙商店，甲甲出資現(xiàn)金11000000元，乙出資資店面房屋一一棟，該房屋屋原造價(jià)2000000元元，帳面價(jià)值值為1500000元，當(dāng)當(dāng)時(shí)市價(jià)可賣(mài)賣(mài)1800000元，丙出出資商品為550000元元及銀行存款款700000元。19990年該合伙伙企業(yè)凈利為為1500000元，預(yù)估估所得稅為115000元元，另提355000元作作為職工紅利利，其余部分分由甲、乙、丙丙

46、三個(gè)按照出出資比例分配配?！疽蟆咳押匣锷痰甑牡拈_(kāi)業(yè)記錄。2000年底三三友合伙商店店凈利的分配配分【3-4】普通通股權(quán)益核算算【資料】1.方正公司11994年112月31日日資產(chǎn)負(fù)債表表中有關(guān)股東東權(quán)益的內(nèi)容容如下：普通股股本，面面值每股100元，額定550000股股發(fā)行在外400000股400000普通股溢價(jià)102000留存收益275000股東權(quán)益總額777000元元 2.19855年有關(guān)股東東權(quán)益交易業(yè)業(yè)務(wù)如下：宣告并支付每股股0.5元的現(xiàn)金金股利。宣告并支付5%股票股利，宣宣告日每股市市價(jià)25元。每股27元價(jià)格格收回30000股股票。出售1000股股庫(kù)藏股，得得款300000元。出售

47、8000股股未發(fā)行股份份，每股價(jià)格格為31元。1985年度凈凈利為854400元?！疽蟆孔鞒?1995年有有關(guān)股東權(quán)交交易的分錄，并并編制19995年12月月31日資產(chǎn)產(chǎn)債表中的股股東權(quán)益部分分，計(jì)算每股股的帳面價(jià)值值。四 損益核算算及財(cái)務(wù)報(bào)告告【4-1】利潤(rùn)潤(rùn)核算【資料】 1.某企業(yè)業(yè)于19933年10月220日采用異異地托收承會(huì)會(huì)結(jié)算方式銷(xiāo)銷(xiāo)售一批商品品，商品售價(jià)價(jià)200000元，該商品品的成本為116000元元，按合同規(guī)規(guī)定，發(fā)運(yùn)商商品的運(yùn)費(fèi)由由本企業(yè)支付付，當(dāng)日辦妥妥托收手續(xù)，并并以轉(zhuǎn)帳支票票支付銷(xiāo)貨運(yùn)運(yùn)費(fèi)500元元。 2.某零售售企業(yè)采用零零售價(jià)格法，當(dāng)當(dāng)日銷(xiāo)貨收款款400000元

48、全部存入入銀行。3.某企業(yè)以銀銀行存款支付付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)400元，支支付審計(jì)費(fèi)22200元。4.某企業(yè)以現(xiàn)現(xiàn)金支付銀行行手續(xù)費(fèi)500元。5.某企業(yè)攤銷(xiāo)銷(xiāo)上季度預(yù)付付應(yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的倉(cāng)庫(kù)租租金500元元6.某企業(yè)預(yù)提提本月短期銀銀行借款利息息400元。7.提取本月固固定資產(chǎn)（倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)）折舊11200元。8.月末盤(pán)虧固固定資產(chǎn)，原原值40000元，已提折折舊15000元，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外外支出。9.某企業(yè)年末末“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)貸方余余額4000000元，“利潤(rùn)分配”帳戶(hù)有關(guān)明明細(xì)帳戶(hù)余額額如下：應(yīng)交所得稅借方方余額1322000元；盈余公積借方余余額1608800元；應(yīng)交特種基金借借方余額677000元；應(yīng)付利潤(rùn)借方余余額10000元。【要求】根據(jù)以以上資料，分分別進(jìn)行年終終利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)。 11.某企企業(yè)報(bào)出上年年報(bào)表后，經(jīng)經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)上上年多列折舊舊費(fèi)用100000元，經(jīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審查，并要要求本企業(yè)調(diào)調(diào)整上年損益益，同時(shí)按333%計(jì)算應(yīng)應(yīng)補(bǔ)交所得稅稅。12.某企業(yè)董董事會(huì)決定，以以盈余公積33000元補(bǔ)補(bǔ)貼上年度虧虧損?！疽蟆扛鶕?jù)以以上資料，分分別作會(huì)計(jì)分分錄?！?-2】利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)算【資料】某企業(yè)業(yè)1月份的