1、文件編號：版本：A/08文件編號：版本：A/08財務檔案治理制度標題發文日期：2022-09-01目的 統一會計檔案治理制度，現依據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規定，制定本 方法。范圍本規定適用于公司及分子公司會計檔案的定義和分類會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。會計檔案分為以下幾類：會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證，涉及對外對私改造資料，銀行存款借款對賬單及余額調整表等。會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種關心登記簿等。財務報告：月、季、年度會計報表，報表附注及財

2、務狀況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。發票：增值稅專用發票和一般發票，收款收據。其他會計資料：銀行存款余額調整表，銀行對帳單，物資盤存表，領料單，其他應當保存的會計核算專業資料，補助工程申報資料，工商年檢資料等。會計檔案的整理會計憑證： 2.0cm厚左右。會計憑證裝訂封面的全部內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證起止號、憑證冊數、裝訂人簽章等。會計賬簿： 各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥當保管。會計賬簿在辦理完年度結賬后，于次年3-4 月份打印，分類裝訂存放檔案室。會計賬簿的裝訂挨次：會計賬簿裝訂封面-按本賬簿頁數挨次

3、裝訂賬頁-會計賬簿裝訂封底。裝訂后的會計賬簿應結實、平坦、不得有折角，掉頁現象。會計賬簿裝訂封面的全部內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、賬簿名稱、加蓋裝訂人印章等。會計報表：會計報表編制完成并按時報送后，按月留存報表，會計報表、稅務報表申報完成后于次年2 月前按年裝訂成冊，統一歸檔保管。統計報表申報完成后于次年3 月按年裝訂成冊，統一歸檔保管。裝訂封面的全部內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、報表名稱、加蓋裝訂人印章等。XXXXXXXX-流水號XX,工程審計報告按補助工程申報資料整理。發票：出口發票存根聯：每本開完后加封面裝訂成冊，封面內容填寫齊全：單位名稱、發票起止號、開票起止日、開票

4、人、裝訂人簽章。25 日前每 100 份裝訂一冊，統一歸檔保管。按開票日期先后挨次裝訂，裝訂挨次：封面認證結果通知認證清單發票封底，封面內容填寫齊全：單位名稱、發票認證所屬年月、份數、匯總金額按同類稅率分類匯總、冊數、裝訂人簽 章。收款收據、作廢、紅沖發票：按年整理，于次年2 月裝訂成冊，統一歸檔保管。按開票日期先后挨次裝訂，裝訂挨次：封面名目發票收據封底，封面內容填寫齊全：單位名稱、年份、份數、裝訂人簽章。其它會計資料：銀行存款余額調整表、銀行對帳單：按年整理，年度對帳完畢后，按月挨次整理裝訂成冊歸檔保 資料名稱、裝訂人簽章。出口備案資料：正式申報后，按憑證多少裝訂成冊，每本憑證3cm 厚左

5、右，統一歸檔保管。裝訂物資盤點表：按月裝訂整理，封面內容填寫齊全：單位名稱、年月、資料名稱、裝訂人簽章。領料單：每月封箱存放檔案室。補助工程申報資料：按工程分類整理歸檔保管。工商年檢資料：按年整理歸檔保管。會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進展整理。會計檔案的歸檔保管財務部設專人保管會計檔案，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案治理人員負責全部會計檔案的整理、保管、調閱、銷毀等一系列工作。移交至財務部會計檔案治理人員。153標識：年份、起止月份、檔案名稱，3年滿后放入紙箱封存保管，封箱標識：年份、起止月份、檔案名稱。會計檔案治理人員調動時，應辦理交接手續，由原治理人員編制文件記錄移交銷毀申請

6、單 將全部案卷逐一點交，接收人員逐一接收。各種會計檔案的保管期限會計檔案保管期限：參見附表會計檔案保管期限表會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。會計檔案的借閱使用涉及司法案件需查閱、復印會計資料時，應事前由公司財務總監批準。借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，如有特別需要，經財務總監批準。借閱會計檔案人員，不得在檔案中標畫，不得拆卸，更不得抽換，歸還時保證檔案資料完整無損。歸還檔案時需經會計檔案治理人員審核無誤后才可入檔，并填寫歸還時間，保存備查。會計檔案的銷毀每年 9 月份，會計檔案保管人

7、員對保管期滿會計檔案進展整理，提出提出文件記錄移交銷毀申請單報經財務總監批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出， 另行立檔，由檔案保管部門保管到結清債權、債務時為止。正在工程建設期間的建設單位，其保管 期滿的會計檔案不得銷毀。監銷人在銷毀會計檔案前，應當依據文件記錄移交銷毀申請單所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀會計檔案時，應當由行政部和財務部共同派員監銷。銷毀后，應當在文件記錄移交銷毀記錄移交銷毀申請單永久保存。附則2022111本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。本制度由公司財務部負責解釋和修改。相關記錄檔案治理臺帳文件借閱、復制記錄文件記錄移交銷毀申請單附表：會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證年2記賬憑證年3匯總憑證年二會計賬簿類4總賬年包括日記賬5明細賬年6日記賬年25年7固定資產卡片固定資產報廢清理后保管 5 年8關心賬簿年三財務報告類包括各級主管部門匯總財務報告9財務報表、報告年包括文字分析10(決算)永久包括文字分析11審計報告年12主管單位批復文件年四其他類13會計移交清冊年14會計檔案保管清冊永久15會計檔案銷毀清冊永久16銀行余額調整表5年17銀行對賬單5年18出口備案資料519核銷單存根1520出口收匯1521工商年檢資料522統計申報資料15擬 稿審 核擬 稿