1、會計科目使用說說明一、資產類1.【10011】 庫存現金：核算單位為為了滿足經營營過程中零星星支付需要而而保留的現金金，對庫存現現金進行監督督盤點，可以以確定庫存現現金的真實性性和庫存現金金管理的有效效性，對于評評價企業的內內控制度將起起到積極作用用。2.【10022】 銀行存款：核算企業存存放在銀行和和其他金融機機構的貨幣資資金。本科目目分別按各開開戶銀行進行行明細核算。3.【10122】 其他貨幣資資金：核算除除現金、銀行行存款以下的的其他各種貨貨幣資金。本本科目分別按按外埠存款、銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款等進行行明細核算。4.【11011】 交易性金額額資產：核算企業業為交易目的的

2、所持有的債債券投資、股股票投資、基基金投資等交交易性金融資資產的公允價價值，企業持有的的直接指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融資產也在本本科目核算。企業應當按按照交易性金金融資產的類類別和品種，分分別設置“成本”、“公允價值變變動”等明細科目目進行核算。 5.【11211】 應收票據：核算企業持持有的、尚未未到期兌現的的商業票據。商業票據是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。 6.【11222】 應收賬款：核算企業應應銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到

3、期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。本科目分別按購貨單位及項目進行輔助核算。7.【11233】 預付賬款：核算企業按按照購貨合同同規定預付給給供應單位的的款項，預付付賬款按實際際付出的金額額入賬，如預預付的材料、商商品采購貨款款等。本科目目分別按供貨貨單位及項目目進行輔助核核算。8.【11311】 應收股利：核算企業因因股權投資而而應收取的現現金股利以及及應收其他單單位的利潤，包包括企業購買買股票實際支支付的款項中中所包括的已已宣告但尚未未領取的現金金股利和企業業對外投資應應分得的現金金股利或利潤潤等。9.【

4、11311】 應收利息：指短期債券券投資實際支支付的價款中中包含的已到到付息期但尚尚未領取的債債券利息。10.【12221】 其他應收款款：是企業應應收款項的另另一重要組成成部分。本科科目主要核算算企業除應收收票據、應收收賬款、預付付賬款等以外外的其他各種種應收、暫付付款項。本科科目應按其他他應收款的項項目分類，并并按不同的債債務人進行明明細核算。11.【12331】 壞賬準備：是應收款項項的備抵項目目（含應收賬賬款、其他應應收款等），壞壞賬準備金的的提取比例一一律不得超過過期末應收款款項余額的千千分之五。12.【13221】 代理業務資資產：用于核核算企業不承承擔風險的代代理業務形成成的資產

5、，如如受托代銷商商品等。13.【14001】 材料采購：用于企業單單位采用計劃劃成本進行材材料日常核算算而購入的材材料采購成本本。14.【14002】 在途物資：企業按實際際成本進行的的會計核算，用用于企業已經經付款或已開開出承兌商業業匯票，但材材料尚未到達達或者尚未驗驗收入庫的采采購業務，應應根據發票賬賬單等結算憑憑證進行核算算。本科目應應按供應單位位及物資品類類進行明細核核算。15.【14003】 原材料：企企業庫存的各各種材料，包包括原料及主主要材料、輔輔助材料、外外購半成品（外外購件）、修修理用備件（備備品備件）、包包裝材料、燃燃料等。收到到來料的原料料、零件等，應應當設置備查查簿進行

6、登記記。本科目按按材料的類別別、品種、規規格進行明細細核算。16.【14004】 材料成本差差異：用于核核算企業各種種材料的實際際成本與計劃劃成本的差異異。17.【14005】 庫存商品：核算企業已已完成全部生生產過程并已已驗收入庫，合合乎標準規格格的技術條件件，可以按照照合同規定的的條件送交訂訂貨單位，或或可以作為商商品對外銷售售的產品以及及外購或委托托加工完成驗驗收入庫用于于銷售的各種種商品。 本科目按產產成品的類別別、品種、規規格進行明細細核算。18.【14006】 發出商品：企業未滿足足收入的確認認條件但是對對已發出商品品的實際成本本，應通過本本科目進行核核算。本科目目按發出商品品的類

7、別、品品種、規格進進行明細核算算。19.【14007】 商品進銷差差價：從事商商品流通的小小企業采用售售價核算的情情況下，其商商品售價與進進價之間的差差額即為商品品進銷差價。 20.【14008】 委托加工物物資：指企業業委托外單位位加工成新的的材料或包裝裝物、低值易易耗品等物資資。委托加工工物資的成本本應當包括加加工中實際耗耗用物資的成成本、支付的的加工費用及及應負擔的運運雜費、支付付的稅金等。21.【14771】 存貨跌價準準備：用于核核算企業提取取的存貨跌價價準備。 存貨跌價準準備是指在中中期期末或年年度終了，如如由于存貨遭遭受毀損、全全部或部分陳陳舊過時或銷銷售價格低于于成本等原因因，

8、使存貨成成本不可以收收回的部分，應應按單個存貨貨項目的成本本高于其可變變現凈值的差差額提取，并并計入存貨跌跌價損失。 簡單的說就就是由于存貨貨的可變現價價值低于原成成本，而對降降低部分所作作的一種穩健健處理。22.【15001】 持有至到期期投資：指到到期日固定、回回收金額固定定或可確定，且且企業有明確確意圖和能力力持有至到期期的非衍生金金額資產。23.【15002】 持有至到期期投資減值準準備：核算持持有至到期投投資的減值準準備。24.【15003】 可供出售金金融資產：通通常是指企業業初始確認時時即被指定為為可供出售的的非衍生金融融資產，以及及沒有劃分為為以公允價值值計量且其變變動計入當期

9、期損益的金融融資產、持有有至到期投資資、貸款和應應收款項的金金融資產。25.【15111】 長期股權投投資：本科目目核算投出的的期限在一年年以上（不含含1年）的各種種股權性質的的投資，包括括購入的股票票或其他股權權投資。企業業對外進行長長期股權投資資，應當視對對被投資單位位的影響程度度，分別采用用成本法或權權益法核算。 本科目應按按被投資單位位設置明細賬賬，進行明細細核算。26.【15112】 長期股權投資資減值準備：本科目核算算企業長期股股權投資的減減值準備，本科目可按按被投資單位位進行明細核核算，處置長期股股權投資時，應應同時結轉已已計提的長期期股權投資減減值準備。27.【15221】 投

10、資性房地地產 ：指企業為為賺取租金或或資本增值，或或者兩者兼有有而持有的房房地產。主要要包括已出租租的土地使用用權、持有并并準備增值后后轉讓的土地地使用權和已已出租的建筑筑物。企業應當按照投投資性房地產產類別和項目目進行明細核核算。以成本本模式計量的的投資性房地地產在“投資性房地地產”、“投資性房地地產（攤銷）”、“投資性房地地產減值準備備”科目中計量量；以公允價價值模式計量量的投資性房房地產在“成本”和“公允價值變變動”科目中計量量。【1531】 長期應收款款：指企業融融資租賃產生生的應收款項項和采用遞延延方式分期收收款、實質上上具有融資性性質的銷售商商品和提供勞勞務等經營活活動產生的應應收

11、款項。29.【15332】 未實現融資資收益：企業業分期計入租租賃收入或利利自己上入的的未實現融資資收益。30.【16001】 固定資產：企業使用期期限超過一年年的房屋、建建筑物、機器器、機械、運運輸工具以及及其他與生產產、經營有關關的設備、器器具、工具等等。不屬于生生產經營主要要設備的物品品，單位價值值在800元以上上，并且使用用年限超過11年的，也視作為固定資資產。從會計計的角度劃分分，固定資產產一般被分為為生產用固定定資產、非生產用固固定資產、租租出固定資產產、未使用固固定資產、不不需用固定資資產、融資租租賃固定資產產、接受捐贈贈固定資產等等。按照固定定資產的種類類、規格進行行明細核算。

12、31.【16002】 累計折舊：企業在報告告期末提取的的固定資產折折舊累計數，資資產類備抵科科目。公司內內部所有固定定資產均采用用平均年限法法進行折舊且且殘值率為零零，折舊年限限的規定如下下：專業機械械設備類8年、車輛類5年、辦公設設備類3年。32.【16003】 固定資產減減值準備：指指由于固定資資產市價持續續下跌，或技技術陳舊、損損壞、長期閑閑置等原因導導致其可收回回金額低于賬賬面價值的，應應當將可收回回金額低于其其賬面價值的的差額作為固固定資產減值值準備。固定定資產減值準準備應按單項項資產進行計計提。33.【16004】 在建工程：核算企業與與固定資產有有關的后續支支出，包括固固定資產發

13、生生的日常修理理費、大修理理費用、更新新改造支出、房房屋的裝修費費用等，滿足足固定資產準準則規定的固固定資產確認認條件的，也也在本科目核核算。本科目目應當按照建建筑工程、安安裝工程、在在安裝設備、待待攤支出以及及單項工程進進行明細核算算。34.【16005】 工程物資：本科目核算算企業為在建建工程準備的的各種物資的的價值，包括括工程用材料料、尚未安裝裝的設備以及及為生產準備備的工器具等等。本科目應當當按照“專用材料”、“專用設備”、“工器具”等進行明細細核算。35.【16006】 固定資產清清理：資產類類賬戶，用來來核算企業因因出售、報廢廢和毀損等原原因轉入清理理的固定資產產凈值以及在在清理過

14、程中中所發生的清清理費用和清清理收入。本本科目應按被被清理的固定定資產設置明明細賬。36.【17001】 無形資產：指企業擁有有或者控制的的沒有實物形形態的可辨認認非貨幣性資資產。37.【17002】 累計攤銷：資產類科目目，用來核算算無形資產的的攤銷。列在在資產負債表表的資產項內內，作為無形形資產的減項項。38.【17003】 無形資產減減值準備：本科目核核算企業的減減值準備。本本科目應按無無形資產項目目進行明細核核算。39.【17111】 商譽：能在未未來期間為企企業經營帶來來超額利潤的的潛在經濟價價值，或一家家企業預期的的獲利能力超超過可辨認資資產正常獲利利能力（如社社會平均投資資回報率

15、）的的資本化價值值。商譽是企企業整體價值值的組成部分分。在企業合合并時，它是是購買企業投投資成本超過過被合并企業業凈資產公允允價值的差額額。40.【18001】 長期待攤費費用： 指企業已經經支出，但攤攤銷期限在1年以上的各各項費用。長長期待攤費用用不能全部計計入當年損益益，應當在以以后年度內分分期攤銷，具具體包括、支支出、租入固固定資產的改改良支出及攤攤銷期限在一一年以上的其其他待攤費用用（不再包括括開辦費、固固定資產修理理支出）。根根據新會計準準則規定，開開辦費和修理理費均一次性性計入當期損損益。其中開開辦費計入當當期，修理費費計入銷售費費用或管理費費用（即修理理費一律費用用化）。在本本賬

16、戶下，企企業應按費用用的種類設置置明細賬，進進行明細核算算，并在會計計報表附注中中按照費用項項目披露其攤攤余價值，攤攤銷期限、攤攤銷方式等。41.【18111】 遞延所得稅稅資產：就是是遞延到以后后繳納的稅款款，遞延所得稅稅是時間性差差異對所得稅稅的影響。 是根據可抵抵扣暫時性差差異及適用稅稅率計算、影影響（減少）未未來期間應交交所得稅的金金額。42.【18111】 待處理財務務損益：本科科目核算公司在清查查財產過程中中查明的各種種財產物資的的、盤虧和毀毀損。本科目目下設置“待處理固定定資產損益”和“待處理流動動資產損益”兩個明細科科目。盤盈時時貸記本科目目，盤虧時借借記本科。二、負債類1.【

17、20011】 短期借款：企業向銀行行或其他金融融機構等借入入的期限在1年以下（含1年）的各種種借款，通常常是為了滿足足正常生產經經營的需要。該科目應按照債權人和短期借款的種類設置明細科目，進行明細分類核算。2.【21011】 交易性金融融負債：本科科目核算企業業承擔的交易易性金融負債債的公允價值值。3.【22011】 應付票據：指企業在商商品購銷活動動和對工程價價款進行結算算因采用商業業匯票結算方方式而發生的的，由出票人人出票，委托托付款人在指指定日期無條條件支付確定定的金額給收收款人或者票票據的持票人人，它包括商商業承兌匯票票和銀行承兌兌匯票。4.【22022】 應付賬款：用以核算企企業因購

18、買材材料、商品和和接受勞務供供應等經營活活動應支付的的款項。本科科目應當按照照不同的債權權人進行明細細核算。5.【22033】 預收賬款：核算企業按按照合同規定定或交易雙方方之約定，而而向購買單位位或接受勞務務的單位在未未發出商品或或提供勞務時時預收的款項項。本科目應應按具體客戶戶設置明細進進行核算，可可選擇項目進進行輔助核算算。6.【22111】 應付職工薪酬酬：企業根據有有關規定應付付給職工的各各種薪酬，按按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費費、住房公積金金、工會經費、職工教育經經費、解除職工勞勞動關系補償償、非貨幣性福福利、其它與獲得得職工提供的的服務相關的的支出等應付付職工

19、薪酬項項目進行明細細核算。7.【22211】 應交稅費：本科目總括括反映各種稅稅費的繳納情情況，并按照照應交稅費的的稅種進行明明細核算，包括、消費費稅、營業稅稅、資源稅稅、土地增值值稅、城市維維護建設稅、房房產稅、土地地使用稅、車車船使用稅、教教育費附加、礦礦產資源補償償費等。企業不需要要預計應交數數所交納的稅稅金，如印花花稅、耕地占占用稅等，不不在本科目核核算。8.【22311】 應付利息：是指企業按按照合同約定定應支付的利利息，包括、分期付息到到期還本的、企業債券等等應支付的利利息。本科目目可按存款人人或債權人進進行明細核算算。9.【22322】 應付股利：本科目核算算企業分配的的現金股利

20、或或利潤，企業分配的的股票股利，不不通過本科目目核算。本科科目應當按照照投資者進行行明細核算。10.【22441】 其他應付款款：指企業應應付、暫收其其他單位或個個人的款項，如如應付租入固固定資產和的的租金，存入保證金金，職工未按期期領取的工資資，應付、暫暫收所屬單位位、個人的款款項等。本賬戶應按按應付、暫收收款項的類別別及對象設置明細賬戶。 11.【23441】 代理業務負負債：本科目目核算企業不不承擔風險的的代理業務收收到的款項，包包括受托投資資資金、受托托貸款資金等等。企業采用用收取手續費費方式收到的的代銷商品款款，可將本科科目改為“2314 受托代銷商商品款”科目。本科科目可按委托托單

21、位、資產產管理類別（如如定向、集合合和專項資產產管理業務）等等進行明細核核算。12.【24001】 遞延收益：指企業尚待待確認的收入入或收益，也也即暫時未確確認的收益，包包括尚待確認認的勞務收入入和未實現融融資收益等，它它在以后期間間內分期確認認為收入或收收益，帶有遞遞延性質，對對此會計上設設置“遞延收益”科目進行核核算。本科目目應按照其內內容設置明細細科目，進行行明細分類核核算。13.【25001】 長期借款：本科目核算算企業向銀行行或其他金融融機構借入的的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款款。本科目應應當按照貸款款單位和貸款款種類，分別別設置“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明

22、細細核算。 14.【27001】 長期應付款款：本科目核核算企業除長長期借款和企企業債券以外外的其他各種種長期應付款款項，包括以以分期付款方方式購入固定定資產和無形形資產發生的的、應付融資資租入固定資資產的租賃費費等。本科目目應當按照長長期應付款的的種類和債權權人進行明細細核算。 15.【27002】 未確認融資資費用：本科科目核算企業業應當分期計計入利息費用用的未確認融融資費用，如如融資租入固固定資產所發發生的應在租租賃期內各個個期間進行分分攤的未實現現的融資費用用。本科目應當當按照未確認認融資費用項項目進行明細細核算。16.【28001】 預計負債：本科目核算算企業根據或或有事項等相相關準

23、則確認認的各項預計計負債，包括括對外提供擔擔保、未決訴訴訟、產品質質量保證、重重組義務以及及固定資產和和礦區權益棄棄置義務等產產生的預計負負債。本科目目應當按照預預計負債的內內容設置明細細科目，如預預計擔保損失失、預計未決決訴訟損失、預預計重組損失失、預計棄置費費用等。17.【29001】 遞延所得稅稅負債：本科目目核算企業根根據所得稅準準則確認的應應納稅暫時性性差異產生的的所得稅負債債。本科目應當當按照應納稅稅暫時性差異異項目進行明明細核算。三、權益類1.【40011】 實收資本：是指企業投投資者按照企企業章程或合合同、協議的的約定，實際際投入企業的的資本。我國國實行的是注注冊資本制，因因而

24、，在投資資者足額繳納納資本之后，企企業的實收資資本應該等于于企業的注冊冊資本。除股股份有限公司司對股東投入入的資本應設設置“股本”科目外，其其余企業均設設置“實收資本”科目，核算算企業實際收收到的投資人人投入的資本本。 2.【40022】 資本公積：指企業業在經營過程程中由于接受受捐贈、以及及法定財產重重估增值等原原因所形成的的公積金。資資本公積是與與企業收益無無關而與資本本相關的貸項項。資本公積積是指投資者者或者他人投投入到企業、所所有權歸屬于于投資者、并并且投入金額額上超過法定定資本部分的的資本。資本本公積的貸項項有四個內容容：資本（股股本）溢價、其其他資本公積積、資產評估估增值、捐贈贈資

25、本和資本本折算差額。3.【41011】 盈余公積：盈余公積是是指公司按照照規定從中提提取的各種積積累資金。盈盈余公積是根根據其用途不不同分為公益益金和一般盈盈余公積兩類類。公益金專專門用于公司司職工福利設設施的支出。4.【41033】 本年利潤：核算企業業當年實現的的凈利潤（或或發生的凈虧虧損）的會計計科目。5.【41044】 利潤分配：是將企業實實現的凈利潤潤，按照國家家財務制度規規定的分配形形式和分配順順序，在國家家、企業和投投資者之間進進行的分配。利利潤分配的過過程與結果，是是關系到所有有者的合法權權益能否得到到保護，企業業能否長期、穩穩定發展的重重要問題，為為此，企業必必須加強利潤潤分

26、配的管理理和核算。本本科目應按照照利潤分配的的內容設置明明細科目，如如：未分配利利潤、提取法法定盈余公積積、提取公益金金、提取任意盈盈余公積、應應付股利等。四、成本類1.【50011】 生產成本：本科目核算算企業進行工工業性生產發發生的各項生生產成本，包包括生產各種種產品（產成成品、自制半半成品等）、自自制材料、自自制工具、自自制設備等。本科目可按按基本生產成成本和輔助生生產成本進行行明細核算。基本生產成成本應當分別別按照基本生生產車間和成成本核算對象象（產品的品品種、類別、定定單、批別、生生產階段等）設設置明細賬。2.【51011】 制造費用：企業為生產產產品和提供供勞務而發生生的各項間接接

27、成本。包括括產品生產成成本中除直接接材料和直接接工資以外的的其余一切生生產成本，主主要包括企業業各個生產單單位（車間、分分廠）為組織織和管理生產產所發生的一一切費用。具具體有以下項項目：各個生生產單位管理理人員的工資資、職工福利利費，房屋建建筑費、勞動動保護費、季季節性生產和和修理期間的的等等。制造造費用一般是是間接計入成成本，當制造造費用發生時時一般無法直直接判定它所所歸屬的對象象，因而不能能直接計入所所生產的中去去，而須按費費用發生的地地點先行歸集集，月終時再再采用一定的的方法在各成成本計算對象象間進行分配配，計入各成成本計算對象象的成本中。3.【52011】 勞務成本：指企業提供供勞務作

28、業而而發生的成本本，相對于公公司勞務收入入而言，可以以是公司內也也可以是公司司外。如提供供修理、搬運運、服務等，相相應的人工工工資、福利、勞勞保、相關費費用等就是勞勞務成本。如如果是對外提提供勞務比較較多的企業，可可以設置“勞務成本”科目核算成本本，類似于“生產成本”，在結轉收收入成本時候候結轉到“主營業務成成本”里。4.【54011】 工程施工：工程施工合合同成本科目目類似于制造造企業的生產產成本科目，用用于歸集各項項工程施工合合同發生的實實際成本，一一般包括施工工企業在施工工過程中發生生的人工費、材材料費、機械械使用費、其其他直接費、間間接費用等。該該科目應按成成本核算對象象和成本項目目進

29、行歸集。按合同成本、合同毛利等明細科目進行核算。 5.【54022】 工程結算：由于施工企企業的工程工工期一般都比比較長，根據據工程施工合合同的完工進進度向業主開開出工程價款款結算單時一一般還不具備備收入確認的的條件，因此此不能像一般般企業那樣直直接借記應收收賬款，貸記記主營業務收收入科目進行行核算，而是是把“工程結算”科目作為“主營業務收收入”的過渡替代代科目進行核核算，反映在在資產負債表表上。 向業主開出出工程價款結結算單辦理結結算時，按結結算單所列金金額，借記“應收賬款”科目，貸記記本科目。工工程施工合同同完工后，將將本科目余額額與相關工程程施工合同的的“工程施工”科目對沖，借借記本科目

30、，貸貸記“工程施工”科目。本科科目應按工程程施工合同設設置明細賬，進進行明細核算算。期末貸方方余額，反映映尚未完工工工程已開出工工程價款結算算單辦理結算算的價款。6.【54033】 機械作業：本科目核算算企業（建造造承包商）及及其內部獨立立核算的施工工單位、機械械站和運輸隊隊使用自有施施工機械和運運輸設備進行行機械作業（包包括機械化施施工和運輸作作業等）所發發生的各項費費用，可按成成本核算對象象和成本項目目進行歸集。本本科目可按施施工機械或運運輸設備的種種類等進行明明細核算。成成本項目一般般分為：人工工費、燃料及及動力費、折折舊及修理費費、其他直接接費用、間接接費用（為組組織和管理機機械作業生

31、產產所發生的費費用）。 本科目期末末應無余額。五、損益類1.【60011】 主營業務收收入：用于核核算企業在銷銷售商品、提提供勞務及讓讓渡資產使用用權等日常活活動中所產生生的收入。在在“主營業務收收入”賬戶下，應按按照主營業務務的種類設置置明細賬，進進行明細核算算。本賬戶期期末應無余額額。2.【60511】 其他業務收收入：本科目目核算企業除除主營業務收收入以外的其其他銷售或其其他業務的收收入，如材料料銷售、代購購代銷、包裝裝物出租等收收入。其他業業務收入的實實現原則，與與主營業務收收入實現原則則相同。本科科目應按其他他業務的種類類，如“材料銷售”、“代購代銷”、“包裝物出租”等設置明細細賬，

32、進行明明細核算。期期末本科目應應無余額。3.【61011】 公允價值變變動損益：本本科目核算企企業在初始確確認時劃分為為以公允價值值計量且其變變動計入的金金融資產或金金融負債（包包括或金融負負債和直接指指定為以公允允價值計量且且其變動計入入當期損益的的金融資產或或金融負債）和和以公允模式式進行后續計計量的投資性性房地產。本本科目應當按按照交易性金金融資產、等等進行明細核核算。期末，應應將本科目余余額轉入“本年利潤”科目，結轉轉后本科目無無余額。4.【61111】 投資收益：本科目核算算企業根據準準則確認的投投資收益或投投資損失。根根據新會計準準則，企業處處置、實現現的損益、企業的和在在持有期間

33、取取得的投資收收益和處置損損益，也在本本科目核算。本科目應當按照投資項目進行明細核算。期末，應將本科目余額轉入“”科目，本科目結轉后應無余額。5.【63011】 營業外收入入：營業外收入入是指與企業業生產經營活活動沒有直接接關系的各種種收入。營業業外收入并不不是由企業經經營資金耗費費所產生的，不不需要企業付付出代價，實實際上是一種種純收入，不不可能也不需需要與有關費費用進行配比比。因此，在在會計核算上上，應當嚴格格區分營業外外收入與營業業收入的界限限。營業外收收入主要包括括：固定資產產盤盈、處置置固定資產凈凈收益、罰款款凈收入等。期期末應將本科科目余額轉入入“本年利潤”科目，本科科目結轉后應應

34、無余額。6.【64011】 主營業務成成本：用于核核算企業因銷銷售商品、提提供勞務或讓讓渡資產使用用權等日常活活動而發生的的實際成本。“主營業務成成本”賬戶下應按按照主營業務務的種類設置置明細賬，進進行明細核算算。期末，應應將本賬戶的的余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉轉后本賬戶應應無余額。7.【64022】 其他業務支支出：本科目目核算企業除除主營業務活活動以外的其其他經營活動動發生的支出出，包括銷售售材料的成本本、出租固定定資產的累計計折舊、出租租無形資產的的累計攤銷、出出租包裝物的的成本或攤銷銷額、采用成成本模式計量量的投資房地地產的累計折折舊或累計攤攤銷等。本科科目應當按照照其他業務支支出

35、的種類進進行明細核算算。期末應將將本科目余額額轉入“本年利潤”科目，結轉轉后應無余額額。8.【64055】 營業稅金及及附加：本科科目核算企業業經營活動發發生的營業稅稅、消費稅、城城市維護 建設稅稅、和等相關關稅費。、在“管理費用”等科目核算算，不在本科科目核算。期期末，應將本本科目余額轉轉入“本年利潤”科目，結轉轉后本科目應應無余額。9.【66011】 銷售費用：本科目核算算企業銷售商商品和材料、提提供勞務的過過程中發生的的各種費用，包包括保險費、包包裝費、展覽覽費和廣告費費、商品維修修費、預計產產品質量保證證損失、運輸輸費、裝卸費費等以及為銷銷售本企業商商品而專設的的銷售機構(含銷售網點點

36、、售后服務務網點等)的職工薪酬酬、業務費、折折舊費等經營營費用。企業業發生的與銷銷售商品和材材料、提供勞勞務以及專設設銷售機構相相關的不滿足足固定資產準準則規定的固固定資產確認認條件的日常常修理費用和和大修理費用用等固定資產產后續支出，也也在本科目核核算。本科目目應當按照費費用項目進行行明細核算。期末，應將將本科目余額額轉入“”科目，結轉轉后本科目應應無余額。10.【66002】 管理費用：本科目核算算公司為組織織和管理生產產經營所發生生的管理費用用，由研究與與開發成本，設設計成本和行行政構成，按按費用類別及及部門設置明明細賬核算。具具體包括的項項目有：企業業的董事會和和行政管理部部門在企業的

37、的經營管理中中發生的，或或者應當由企企業統一負擔擔的公司經費費、工會經費費、勞動保險險費、董事會會費、聘請中中介機構費、咨咨詢費（含顧顧問費）、訴訴訟費、業務務招待費、房房產稅、車船船使用稅、土土地使用稅、印印花稅、技術術轉讓費、礦礦產資源補償償費、無形資資產攤銷、職職工教育經費費、研究與開開發經費、排排污費、存貨貨盤虧或盤盈盈（不包括應應計入營業外外支出的存貨貨損失）、計計提的壞賬準準備和存貨跌跌價準備等。公司經費包括總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經費等。 11.【66003】 財務費用：指企業在生生產經營過程程中為籌集資資金

38、而發生的的各項費用。包包括企業生產產經營期間發發生的利息支支出、匯兌凈凈損失、金融融機構手續費費，以及籌資資發生的其他他財務費用等等。本科目按費用用類別進行明明細核算，如如利息收入、利利息支出、匯匯兌損失、手手續費。12.【67001】 資產減值損損失：指因資資產的賬面價價值高于其可可收回金額而而造成的損失失。可收回金金額的計量結結果表明，資資產的可收回回金額低于其其賬面價值的的，應當將資資產的賬面價價值至可收回回金額，減記記的金額確認認為資產減值值損失，計入入，同時計提提相應的資產產減值準備；資產減值損損失確認后，減減值資產的折折舊或者攤銷銷費用應當在在未來期間作作相應調整，以以使該資產在在

39、剩余使用壽壽命內，系統統地分攤調整整后的資產賬賬面價值（扣扣除預計凈殘殘值）；資產減值損損失一經確認認，在以后會會計期間不得得轉回。但對對以攤余成本本計量的金融融資產確認減減值損失后，如如有客觀證據據表明該金融融資產價值已已恢復，原確確認的減值損損失應當予以以轉回，記入入當期損益 。本科目應應當按照資產產減值損失的的項目進行明明細核算。13.【67001】 營業外支出出：不屬于企企業生產經營營費用，與企企業生產經營營活動沒有直直接的關系，但但應從企業實實現的利潤總總額中扣除的的支出，包括括固定資產盤盤虧、報廢、毀毀損、和出售售的凈損失、非非季節性和非非修理性期間間的停工損失失、職工子弟弟學校經

40、費和和技工學校經經費、非常損損失、公益救救濟性的捐贈贈、賠償金、違違約金等。本本科目應按支支出項目設置置明細賬，進進行明細核算算。 期末，應應將科目余額額轉入“本年利潤”科目，結轉轉后應無余額額。14.【68001】 所得稅：所得得稅又稱所得得課稅、收益益稅，指對、和和其他經濟組組織在一定時時期內的各種種所得征收的的一類稅收。我我國現行稅制制中的所得稅稅稅類稅收包包括企業所得得稅、外商投投資企業和外外國企業所得得稅、個人所所得稅等3個稅種。15. 【69901】 以前年度損損益調整：本本科目核算企企業本年度發發生的調整以以前年度損益益的事項以及及本年度發現現的重要更正正涉及調整以以前年度損益益

41、的事項。企企業在至批準準報出日之間間發生的需要要調整報告年年度損益的事事項，也可以以通過本科目目核算。 本科目結轉轉后應無余額額。備注：綠色字體體內容為本企企業目前經營營業務未涉及及的科目。附：會計科目及及代碼一覽表表會計科目及代碼碼一覽表順序號編號一級科目名稱二級科目名稱備注一、資產類11001庫存現金按貨幣標準名稱稱設置21002銀行存款按銀行帳號設置置31012其他貨幣資金4101201支票5101202銀行名稱-卡號號16101203銀行名稱-卡號號271122應收賬款8112201應收工程款9112202應收銷貨款101132應收利息按單位名稱設置置二級科目111221其他應收款12122101單位往來1312210