1、第8頁(yè) 共8頁(yè)醫(yī)院預(yù)算管理方法 二級(jí)醫(yī)院預(yù)算管理制度1.目的為了標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，進(jìn)步資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理方法。2.適用范圍本方法適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。3.管理職責(zé)31財(cái)務(wù)科311負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前通常是每年10月份左右提供本年度各預(yù)算科室實(shí)際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。312每月將預(yù)算執(zhí)行情況反應(yīng)給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改良建議。313協(xié)助院長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)展布置，對(duì)各預(yù)算科室上報(bào)的預(yù)算進(jìn)展匯總，上報(bào)院長(zhǎng)審核。32各科室主任主管3

2、21根據(jù)醫(yī)院年度開(kāi)展方案，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。322對(duì)本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展控制，帶著本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。323對(duì)本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)展分析p ，對(duì)不利差異提出整改方法并貫徹執(zhí)行。33各線分管領(lǐng)導(dǎo)331院級(jí)各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)展審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目的開(kāi)展。333對(duì)因情況變化，需要超預(yù)算開(kāi)支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。34院長(zhǎng)341負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開(kāi)展全面預(yù)算管理，開(kāi)節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)惹事業(yè)的開(kāi)展。342負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會(huì)的要求進(jìn)展展開(kāi)。343對(duì)超年度預(yù)算5%c以?xún)?nèi)的開(kāi)支進(jìn)展審核，并報(bào)董

3、事長(zhǎng)審批。35院務(wù)會(huì)351負(fù)責(zé)對(duì)院長(zhǎng)提交的匯總預(yù)算進(jìn)展審核，確保醫(yī)院順利完成職工會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目的。3.52負(fù)責(zé)對(duì)超過(guò)年度預(yù)算515%以?xún)?nèi)的開(kāi)支進(jìn)展審批。36職工大會(huì)361對(duì)年度醫(yī)院經(jīng)營(yíng)提出實(shí)在可行的方針目的，為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供根據(jù)。362負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。363對(duì)超過(guò)年度預(yù)算15%以上的開(kāi)支重新進(jìn)展審議批準(zhǔn)。1醫(yī)院預(yù)算編制的原那么41堅(jiān)持收支平衡的原那么。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)惹事業(yè)方案可以順利完成。42堅(jiān)持量入為出的原那么。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的

4、資金安排到最需要的地方。43堅(jiān)持節(jié)儉辦事的原那么。要廣開(kāi)財(cái)，增收節(jié)支，力爭(zhēng)用較少的錢(qián)辦較多的事。5醫(yī)院預(yù)算的編制根據(jù)51根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門(mén)下達(dá)的衛(wèi)惹事業(yè)開(kāi)展方案。52根據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。53根據(jù)本院職工會(huì)通過(guò)的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目的。6醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容編制醫(yī)院預(yù)算是通過(guò)編制預(yù)算表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。包括根本數(shù)字表；大型購(gòu)置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表；維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專(zhuān)項(xiàng)方案開(kāi)支預(yù)算表。這幾個(gè)表格互相銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。7.醫(yī)院預(yù)算的編制方法71根本數(shù)字表的編制711床位數(shù)預(yù)算年度病床數(shù)年初病床數(shù)新增病床數(shù)使用月數(shù)12減少病床數(shù)減少月數(shù)12712病床使用日數(shù)病床使用日數(shù)開(kāi)

5、放病床數(shù)全年病床工作日年度病床使用率上式中，全年病床工作日一般為365天。713門(mén)診人次門(mén)診人次平均每日方案門(mén)診人次門(mén)診工作日714職工人數(shù)職工人數(shù)年初實(shí)有人數(shù)方案增加人數(shù)月數(shù)12方案減少人數(shù)月數(shù)12或職工人數(shù)按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)年平均病床數(shù)7.2大型購(gòu)置預(yù)算表的編制預(yù)算年度大型設(shè)備的購(gòu)置，由使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要提出，逐一按設(shè)備名稱(chēng)填寫(xiě)在“大型購(gòu)置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購(gòu)置預(yù)算。7.3其他固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制由各需要部門(mén)提出，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”。74收入預(yù)算表的編制741門(mén)診收入門(mén)診收入預(yù)算數(shù)每人次方案收入標(biāo)準(zhǔn)方案門(mén)診人次門(mén)診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)

6、等，都可以比照上述公式計(jì)算。742住院收入住院收入預(yù)算數(shù)方案每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)方案病床使用日住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。743制劑收入、其他收入制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行程度，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。744藥品收入分西藥收入、中草藥收入測(cè)算方法：門(mén)診藥品收入=每人次平均費(fèi)用方案門(mén)診人次住院藥品收入=方案每床日平均費(fèi)用方案病床使用日75支出預(yù)算編制另751工資工資預(yù)算根據(jù)全年各類(lèi)人員平均人數(shù)和各類(lèi)人員年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公式如下：工資預(yù)算數(shù)預(yù)算年度各類(lèi)人員年平均工資總額預(yù)算年度平均職工人數(shù)752補(bǔ)助工資補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼

7、、交通補(bǔ)貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開(kāi)支程度，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算數(shù)。753職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。754公務(wù)費(fèi)公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。755藥品費(fèi)藥品費(fèi)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后編制。詳細(xì)按相關(guān)表格填寫(xiě)，西藥和中草藥分開(kāi)填列。756原材料原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年詳細(xì)情況而定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。757衛(wèi)生材料另衛(wèi)生材料包括血、氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類(lèi)材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價(jià)變動(dòng)因素確定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。758其他材料、低值易耗品按預(yù)計(jì)使用數(shù)清楚細(xì)工程填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。759業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用編制方法參照其他材料低易品的編制方法。7510修費(fèi)用預(yù)算表的編制維修工程由各資產(chǎn)管理或使用部門(mén)提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)按醫(yī)院的大型設(shè)備原值國(guó)家規(guī)定的提取比例計(jì)算平衡。7511行政后勤部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)往月開(kāi)支情況，結(jié)合將來(lái)的