1、保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)策劃中功用家庭財(cái)務(wù)安全管理系列實(shí)戰(zhàn)課程之四保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第1頁(yè)主申請(qǐng)人確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定一、移民稅務(wù)基本程序保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第2頁(yè)二、移民美國(guó)基本稅費(fèi)介紹車(chē)子房地產(chǎn)聯(lián)邦稅州稅遺贈(zèng)稅企業(yè)企業(yè)所得稅C-Co、S-Co 企業(yè)所得稅LLC、LP企業(yè)免稅保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第3頁(yè)購(gòu)置美國(guó)房產(chǎn)稅負(fù)及費(fèi)用購(gòu)房時(shí)一次性成本：貸款費(fèi)、信用調(diào)查費(fèi)、房產(chǎn)證書(shū)調(diào)查費(fèi)、房產(chǎn)估價(jià)費(fèi)、律師費(fèi)、契約登記費(fèi)、交易費(fèi)、印花稅費(fèi)等費(fèi)用大約為房產(chǎn)價(jià)格1%-8%，通常介于3%-5%，中介費(fèi)（普通賣(mài)方負(fù)責(zé)），普通不會(huì)超出房?jī)r(jià)6%。房產(chǎn)稅：1%-2.5%/每一年，州和地方政府依據(jù)財(cái)政需要來(lái)制訂。房產(chǎn)

2、應(yīng)稅價(jià)值乘以房產(chǎn)稅稅率。房屋維護(hù)成本1、房屋保險(xiǎn)。2、物業(yè)管理費(fèi)。在紐約、洛杉磯等大城市，物業(yè)費(fèi)往往高于房產(chǎn)稅很多。3、維修費(fèi)。普通提議準(zhǔn)備房?jī)r(jià)1%作為維修費(fèi)用。4、庭院、草坪等等維護(hù)費(fèi)用。80-250美金/月5、貸款利息 保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第4頁(yè)誰(shuí)是美國(guó)所得稅稅務(wù)居民美國(guó)公民。綠卡持有者。當(dāng)年度任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)曾是美國(guó)正當(dāng)永久居民（即持有綠卡），此即為永久居民測(cè)試。、即使未持有綠卡，但當(dāng)年度在美國(guó)居留到達(dá)183天或以上；或即使未持有綠卡，但在當(dāng)年度居留超出31天，且前年、去年、當(dāng)年三個(gè)年度分別依1/6、1/3、1加權(quán)計(jì)算天數(shù)總計(jì)已達(dá)183天（此即為實(shí)質(zhì)居留測(cè)試），能證實(shí)當(dāng)年度含有外國(guó)稅籍

3、，而且與外國(guó)有更緊密關(guān)系大于美國(guó)，可主張被視為非美國(guó)稅務(wù)居民，如未能證實(shí)則為美國(guó)稅務(wù)居民。注：假如不是綠卡持有者，最好每年在美國(guó)居留天數(shù)均不超出（含）121天，如此就不會(huì)符合實(shí)質(zhì)居民測(cè)試。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第5頁(yè)非美國(guó)納稅居民購(gòu)房-出租所得或出售所得需征 資本利得稅出租所得總額法。按租金收入30%計(jì)算（不能扣除貸款利息）凈額法。租金收入費(fèi)用（貸款利息、稅、管理費(fèi)用），按外國(guó)人普通所得稅率課征出售所得持有期間沒(méi)有超出一年，按短期資本利得納所得稅。持有期間超出一年，按長(zhǎng)久資本利得納所得稅，最高稅率為20%。注：美國(guó)國(guó)稅局為防止外國(guó)人把出售款直接全部匯走，所以會(huì)先扣繳售價(jià)10%，等到第二年申

4、報(bào)1040NR表，申請(qǐng)多退少補(bǔ)（通常是會(huì)退稅）持有些人死亡遺產(chǎn)價(jià)值超出60000美金（免稅額6萬(wàn)美金），需申報(bào)并納遺產(chǎn)稅，稅率最高40%（）。注：美國(guó)銀行存款對(duì)外國(guó)人來(lái)說(shuō)不屬于美國(guó)境內(nèi)遺產(chǎn)，是不需要納遺產(chǎn)稅。處理方案：購(gòu)房，一外國(guó)人贈(zèng)與美國(guó)籍親屬資金購(gòu)置房子，未來(lái)美國(guó)籍親屬出售房產(chǎn)時(shí)（需自用條件）有25萬(wàn)美元免稅額（單身25萬(wàn)，已婚合并申報(bào)有50萬(wàn)免稅額）；二對(duì)于房產(chǎn)繼承，最好在過(guò)世前出售房產(chǎn)以存款繼承，只需征最高20%資本利得稅，而無(wú)需征遺產(chǎn)稅。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第6頁(yè)聯(lián)邦個(gè)人所得稅之計(jì)算略知所得項(xiàng)目項(xiàng)目說(shuō)明金額$A.薪資W-2全球所得B.理財(cái)所得1099-NT, 1099-DIV于

5、Schedule B中計(jì)算全球所得C.資本利得1099-B于Schedule D中計(jì)算全球所得D.租金所得1099-MISC 于Schedule E中計(jì)算全球所得E.其它所得K-1全球所得扣除項(xiàng)目項(xiàng)目說(shuō)明A.房屋貸款利息1098表實(shí)際金額B捐贈(zèng)美國(guó)境內(nèi)受贈(zèng)機(jī)構(gòu)出具捐贈(zèng)收據(jù)逾250需收據(jù)C.醫(yī)藥支出醫(yī)院或診療支出AGI 7.5% or 10%以上D.個(gè)人稅捐州所得稅、房產(chǎn)稅，或其它特定時(shí)間可列報(bào)扣除稅捐實(shí)際金額E.美國(guó)大學(xué)學(xué)費(fèi)1098-T表或其它付款資料（支票或信用卡賬單）約$ or 2,500F.其它傷亡災(zāi)害、偷竊損失、(包含聯(lián)邦政府宣稱(chēng)災(zāi)區(qū))扣除保險(xiǎn)AGI10%以上超出100部分保險(xiǎn)在移民美

6、國(guó)稅務(wù)中的功用第7頁(yè)美國(guó)聯(lián)邦所得稅稅率課稅級(jí)距稅率單獨(dú)申報(bào)應(yīng)納稅額合并申報(bào)應(yīng)納稅額10%$09,075$907.50 $018,150$1,815.00 15%$9,07536,900$5,081.25 $18,15073,800$10,162.50 25%$36,90089,350$18,193.75 $73,800148,850$28,925.00 28%$89,350186,350$45,353.75 $148,850226,850$50,765.00 33%$186,350405,100$117,541.25 $226,850405,100$109,587.50 35%$405,100

7、406,750$118,118.75 $405,100457,600$127,962.25 39.60%$406,750以上$118,118.75+39.6%$457,600以上$127,962.25+39.6%保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第8頁(yè)怎樣判斷是用哪個(gè)普通所得稅率和資本利得稅率（）課稅級(jí)距納稅人應(yīng)稅所得適用最高稅率短期資本利得適用稅率長(zhǎng)久資本利得適用稅率單獨(dú)申報(bào)合并申報(bào)10%10%0%$09,075$018,15015%15%$9,07536,900$18,15073,80025%25%15%$36,90089,350$73,800148,85028%28%$89,350186,350

8、$148,850226,85033%33%$186,350405,100$226,850405,10035%35%$405,100406,750$405,100457,60039.60%39.60%20.00%$406,750以上$457,600以上注：1、長(zhǎng)久資本利得稅率是獨(dú)立，起可能使用0、15%或20%。怎樣判斷用哪個(gè)稅率？其實(shí)是依每位申報(bào)人普通所得及長(zhǎng)久資本利得所得累計(jì)總所得高低，所適用所得稅來(lái)決定。 2、海外薪資92500美元/年免稅保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第9頁(yè)免所得稅州（1月1日起）州名描述華盛頓州無(wú)州所得稅內(nèi)華達(dá)州無(wú)州所得稅懷俄明州無(wú)州所得稅南達(dá)科他州無(wú)州所得稅阿拉斯加州無(wú)州

9、所得稅德州無(wú)州所得稅佛羅里達(dá)州無(wú)州所得稅田納西州僅對(duì)股利及利息所得征所得稅，固定稅率5%新罕布什爾州僅對(duì)股利及利息所得征所得稅，固定稅率5%注：1、美國(guó)51個(gè)州，有7個(gè)州免課征所得稅，有2個(gè)州僅征利息和紅利所得稅。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第10頁(yè)房屋貸款利息稅前扣除（納稅居民）自用住宅房屋貸款利息抵稅要求：1、申報(bào)1040表，而且申報(bào)1040表中附表A。2、貸款以合格居所為擔(dān)保，同時(shí)當(dāng)事人含有該房屋全部權(quán)。合格居所：1、主要居所。2、第二居所第二居所：1、未出租第二居所。2、出租第二居所。普通一年使用超出14天或者使用時(shí)間是該房屋整年度出租天數(shù)10%，二者天數(shù)較長(zhǎng)者。假如使用時(shí)間不夠長(zhǎng)，該房

10、屋會(huì)視為出租資產(chǎn)，相關(guān)抵押利息作為出租費(fèi)用（1040表附表E）保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第11頁(yè)美國(guó)人贈(zèng)與及繼承Form 709/ 706（）誰(shuí)是美國(guó)贈(zèng)與及繼承稅務(wù)居民？美國(guó)遺產(chǎn)稅法則以“定居”（Domicile）來(lái)決定納稅人是否為稅務(wù)居民，不論是美國(guó)公民、持有綠卡或一年在美國(guó)停留超出183天人，只要有“定居意愿和事實(shí)”，即使只停留一天，均算為美國(guó)遺產(chǎn)或贈(zèng)與之稅務(wù)居民。美國(guó)遺產(chǎn)稅課稅標(biāo)是針對(duì)被繼承人遺產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，而非以繼承人收到遺產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算。屬人屬地標(biāo)準(zhǔn)納稅居民，全球資產(chǎn)納稅非納稅居民外國(guó)人，遺產(chǎn)稅是以美國(guó)境內(nèi)資產(chǎn)為課說(shuō)標(biāo)。美國(guó)境內(nèi)資產(chǎn)包含：不動(dòng)產(chǎn)、有形個(gè)人資產(chǎn)及美國(guó)企業(yè)證券。需尤其注意，一些

11、資產(chǎn)無(wú)須課征遺產(chǎn)稅，包含美國(guó)銀行帳戶（前提是該帳戶并非用以從事美國(guó)境內(nèi)交易或營(yíng)業(yè)行為）、產(chǎn)生投資組合利息證券、保險(xiǎn)理賠。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第12頁(yè)非美國(guó)納稅居民贈(zèng)與和遺產(chǎn)稅（706表）三年內(nèi)針對(duì)美國(guó)資產(chǎn)進(jìn)行贈(zèng)與，需納入該人遺產(chǎn)稅申報(bào)，如當(dāng)初已繳納過(guò)贈(zèng)與稅能夠抵扣。遺產(chǎn)稅抵扣額婚姻扣除額（遺產(chǎn)由在世美國(guó)公民配偶繼承）慈善扣除額免稅額： 60000美元（起），遺產(chǎn)稅率最高達(dá)40%。美國(guó)境內(nèi)資產(chǎn)定義美國(guó)不動(dòng)產(chǎn)、有形個(gè)人資產(chǎn)及美國(guó)企業(yè)證券無(wú)須課遺產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)：銀行存款、產(chǎn)生投資組合利息證券及保險(xiǎn)賠款保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第13頁(yè)美國(guó)人贈(zèng)與及繼承Form 709/ 706（）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅務(wù)申報(bào):贈(zèng)

12、與: Gift Form 709繼承: Estate Form 706年度免稅額非配偶之個(gè)人: 14,000美金(和年一樣)非公民之配偶: 145,000美金(年) （受贈(zèng)人為非美國(guó)公民）公民配偶: 贈(zèng)與無(wú)限制終生免稅額每人543萬(wàn)美金(20)每人545萬(wàn)美金(20)保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第14頁(yè)遺贈(zèng)稅計(jì)算方法（）遺贈(zèng)終生免稅額：525萬(wàn)美金非配偶之個(gè)人贈(zèng)與年度免稅額：14000美金計(jì)算出當(dāng)年度遺贈(zèng)統(tǒng)一抵扣額：2045800美金（抵扣額=5250000-1000000）X40%+345800）假設(shè)王某（美國(guó)公民）在贈(zèng)與兒子王小某（美國(guó)公民）一套價(jià)值550萬(wàn)美金房產(chǎn)，假設(shè)王某從未用過(guò)終生遺贈(zèng)

13、抵稅額。則應(yīng)繳納贈(zèng)與稅稅金計(jì)算以下：贈(zèng)與稅稅金=（5500000-14000-1000000）X40%+345800=2140200應(yīng)納稅金=2140200-2045800=94400美金簡(jiǎn)單算法：( 548.6-525)X40%=94400美金保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第15頁(yè)遺贈(zèng)稅計(jì)算方法（）遺贈(zèng)終生免稅額：545萬(wàn)美金非配偶之個(gè)人贈(zèng)與年度免稅額：14000美金適用稅率：45%假設(shè)王某（美國(guó)公民）在贈(zèng)與兒子王小某（美國(guó)公民）一套價(jià)值550萬(wàn)美金房產(chǎn)，假設(shè)王某從未用過(guò)終生遺贈(zèng)抵稅額。則應(yīng)繳納贈(zèng)與稅稅金計(jì)算以下：簡(jiǎn)單算法：( 548.6-545)X45%=16200美金保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功

14、用第16頁(yè)贈(zèng)與稅-美國(guó)無(wú)意定居居民與有意定居居民免征比照表（）單位：美元贈(zèng)與人無(wú)意定居美國(guó)人士（持有綠卡但無(wú)意定居美國(guó)）有意定居美國(guó)人士（美國(guó)公民、綠卡有意定居美國(guó)或符合稅務(wù)居民條件人士）受贈(zèng)人任何人任何人非公民配偶美國(guó)公民配偶/合格境內(nèi)信托任何人非公民配偶美國(guó)公民配偶/合格境內(nèi)信托財(cái)產(chǎn)范圍美國(guó)境外財(cái)產(chǎn)或美國(guó)境內(nèi)無(wú)形財(cái)產(chǎn)（注）美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)外財(cái)產(chǎn)年度免稅額免稅終生免稅額不適用545萬(wàn)美金國(guó)外贈(zèng)與稅額抵扣無(wú)可抵扣（境外贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)且在境外已納贈(zèng)與稅）注：免贈(zèng)與稅無(wú)形資產(chǎn)包含在美國(guó)股票、債券、自行投保人壽保險(xiǎn)、為他人投保

15、人壽保險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值等無(wú)形財(cái)產(chǎn)。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第17頁(yè)遺產(chǎn)稅-美國(guó)無(wú)意定居居民與有意定居居民免征比照表（）單位：美元注1：免遺產(chǎn)稅無(wú)形資產(chǎn)包含在美國(guó)銀行存款、自行投保人壽保險(xiǎn)等無(wú)形財(cái)產(chǎn)。注2：美國(guó)公民過(guò)世未使用完之終生贈(zèng)與或遺產(chǎn)免稅額可保留給未過(guò)世之美國(guó)公民配偶繼續(xù)使用。被繼承人無(wú)意定居美國(guó)人士（持有綠卡但無(wú)意定居美國(guó)）有意定居美國(guó)人士（美國(guó)公民、綠卡有意定居美國(guó)或符合稅務(wù)居民條件人士）繼承人任何人任何人非公民配偶美國(guó)公民配偶/合格境內(nèi)信托任何人非公民配偶美國(guó)公民配偶/合格境內(nèi)信托財(cái)產(chǎn)范圍美國(guó)境外財(cái)產(chǎn)或美國(guó)境內(nèi)無(wú)形財(cái)產(chǎn)（注1）美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)美國(guó)境內(nèi)外財(cái)產(chǎn)年度免稅額

16、免稅6000060000免稅545萬(wàn)（注2）免稅國(guó)外遺產(chǎn)稅額抵扣無(wú)可抵扣（境外贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)且在境外已納贈(zèng)與稅）保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第18頁(yè)境外贈(zèng)與申報(bào)（3520表）美國(guó)稅法要求，非居民外國(guó)人贈(zèng)與境外資產(chǎn)給美國(guó)稅務(wù)居民完全免稅美國(guó)稅法要求，當(dāng)美國(guó)稅務(wù)居民在一年中累計(jì)收到非居民外國(guó)人超出10萬(wàn)美元境外贈(zèng)與時(shí)，受贈(zèng)者需要申報(bào)，但無(wú)須揭露贈(zèng)與人。美國(guó)稅法要求，當(dāng)美國(guó)稅務(wù)居民在一年中累計(jì)收到外國(guó)合作組織或外國(guó)企業(yè)贈(zèng)與到達(dá)或超出15358美元()時(shí)，受贈(zèng)者需要申報(bào)3520表，也需揭露贈(zèng)與人信息。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第19頁(yè)FBAR和FATCA美國(guó)稅務(wù)居民海外金融帳戶達(dá)10000美元以上（任一時(shí)點(diǎn)）

17、，第二年度6月30日前要申報(bào)114表(TDF90-22.1)。金融帳戶包含（FBAR）:美國(guó)稅務(wù)居民海外擁有特定金融資產(chǎn)（金融帳戶、債權(quán)、信托、企業(yè)股權(quán)）達(dá)5萬(wàn)，第二年度4月15日8938表并同1040表申報(bào)（FATCA）。居住地點(diǎn)申報(bào)方式申報(bào)日（最終一天）申報(bào)年度（任何一天）美國(guó)單身或分開(kāi)報(bào)稅之夫婦5萬(wàn)7.5萬(wàn)合并報(bào)稅夫婦10萬(wàn)15萬(wàn)海外單身或分開(kāi)報(bào)稅之夫婦20萬(wàn)30萬(wàn)合并報(bào)稅夫婦40萬(wàn)60萬(wàn)銀行帳戶證券帳戶有現(xiàn)金價(jià)值之保單企業(yè)簽字權(quán)帳戶保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第20頁(yè)生前信托和不可撤消保險(xiǎn)信托生前信托生前信托與遺囑不一樣是設(shè)置人過(guò)世后，信托內(nèi)資產(chǎn)移轉(zhuǎn)能夠在沒(méi)有法院監(jiān)督或許可情況下完成。設(shè)

18、置人有生之年以本省利益為先，以此作為受托人管理信托資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。可預(yù)先設(shè)定設(shè)置人死后信托財(cái)產(chǎn)收益人減免遺產(chǎn)遺產(chǎn)稅保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第21頁(yè)不可撤消保險(xiǎn)信托設(shè)置步驟設(shè)計(jì)：投保人為ILIT，被保險(xiǎn)人為委托人（設(shè)置人），收益人為ILIT；信托受益人為設(shè)置人兒女前期：設(shè)置人完成體檢，保險(xiǎn)企業(yè)同意接收投保步驟：一、設(shè)置人委托律師起草信托協(xié)議二、聘請(qǐng)美國(guó)律師或安排美國(guó)籍親友擔(dān)任受托人，設(shè)置不可撤消人壽保險(xiǎn)信托三、由信托名義向保險(xiǎn)企業(yè)申請(qǐng)變更投保人，重新發(fā)出保單，確定能夠投保四、受托人到IRS申請(qǐng)ILIT報(bào)稅號(hào)碼五、受托人到銀行開(kāi)設(shè)信托專(zhuān)戶六、委托人或委托人之親屬把資金匯入信托專(zhuān)戶（負(fù)擔(dān)贈(zèng)與稅，海外贈(zèng)與

19、受托人填報(bào)3520表）七、保單核發(fā)與信托賬戶支付保費(fèi)八、保單出險(xiǎn)，保險(xiǎn)企業(yè)支付理賠金給ILIT九、受托人依信托本質(zhì)，將保險(xiǎn)理賠金支付給信托受益人（委托人兒女）注：該信托為不可撤消，故ILIT收到理賠金已被視為受益人財(cái)產(chǎn)，非委托人財(cái)產(chǎn)，故不會(huì)產(chǎn)生遺產(chǎn)稅和所得稅。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第22頁(yè)主要內(nèi)容一、美國(guó)稅費(fèi)知識(shí)介紹二、我們提議三、保險(xiǎn)功用保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第23頁(yè)我們提議資產(chǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)以及申報(bào)法律風(fēng)險(xiǎn)，稍加留心，即可躲避。關(guān)鍵是怎樣躲避大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移帶來(lái)稅收問(wèn)題，防止資產(chǎn)流失。有以下提議：假如生活重心仍在國(guó)內(nèi)，提議資產(chǎn)重心也留在國(guó)內(nèi)；因?yàn)榧词故欠敲廊耸浚绹?guó)境內(nèi)資產(chǎn)也可能被征稅。 需

20、要提前做一個(gè)整體規(guī)劃，稅務(wù)、法律、理財(cái)，全方位考量，尤其是對(duì)于未來(lái)可能發(fā)生大額資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)移，防止高額稅務(wù)。充分利用各種金融工具，尤其是保險(xiǎn)，做好資產(chǎn)傳承、躲避跨境稅務(wù)。善用外國(guó)人士贈(zèng)與免稅，且無(wú)金額限制善用美國(guó)贈(zèng)與免稅額（終生免稅額545萬(wàn)美金/人，年度免稅額14000美金/人，配偶贈(zèng)與免稅額145000美金/年）善用美國(guó)稅務(wù)減免政策節(jié)稅（1）海外薪資92500美金/年免稅（2）長(zhǎng)久資本利得最高稅率20%（3）個(gè)人住房銷(xiāo)售贏利25萬(wàn)（夫妻50萬(wàn)）美金免稅額（4）中美雙方互惠協(xié)議保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第24頁(yè)主要內(nèi)容一、美國(guó)稅費(fèi)知識(shí)介紹二、我們提議三、保險(xiǎn)功用保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第25

21、頁(yè)不一樣類(lèi)型家庭持有保單稅務(wù)分析 國(guó)籍情況 持有保單 尤其提醒 中國(guó)籍家庭 (準(zhǔn)備移民)無(wú)需申報(bào)、也無(wú)需繳稅登陸前變更投保人跨境家庭：以先生中國(guó)籍、太太和孩子美籍為例1. 先生為投保人，無(wú)需申報(bào)該保單，也無(wú)稅收先生在企業(yè)經(jīng)營(yíng)好時(shí)候做好保險(xiǎn)安排，把該資產(chǎn)隔離起來(lái)，不受未來(lái)可能債務(wù)影響2. 太太或孩子取得該保單收益，視為境外贈(zèng)與，超出10萬(wàn)USD，需要申報(bào)，但無(wú)需繳稅。3. 身故保險(xiǎn)金不計(jì)入先生遺產(chǎn)。美籍家庭1. 持有保單按照現(xiàn)金價(jià)值計(jì)入個(gè)人資產(chǎn)2. 保單產(chǎn)生分紅、滿期金等收益，等值于保費(fèi)部分免稅，額外收入計(jì)入當(dāng)年收入3. 身故保險(xiǎn)金計(jì)入遺產(chǎn)注：準(zhǔn)備移民中國(guó)籍家庭和跨境家庭是非常需要保險(xiǎn)規(guī)劃來(lái)策劃稅務(wù)問(wèn)題。保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用第26頁(yè)保單設(shè)計(jì)年金保險(xiǎn)（跨境家庭）投保人（先生）被保險(xiǎn)人（太太）受益人（兒子）企業(yè)主先生為中國(guó)公民，太太和兒子已拿到綠卡。太太、兒子已登陸美國(guó)先生無(wú)需申報(bào)無(wú)需納稅；如保單金額巨大，跨度時(shí)間長(zhǎng)，先生投保后，可至美領(lǐng)館做Affidavit認(rèn)證。認(rèn)證后，萬(wàn)一美國(guó)稅務(wù)查問(wèn)，