1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一汽大眾一汽大眾公司介紹一汽大眾汽車有限公司（簡(jiǎn)稱一汽-大眾）于1991年一汽-大眾汽車有限公司（簡(jiǎn)稱一汽-大眾）于1991年2月6日成立，是由中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司和德國(guó)大眾汽車股份公司、奧迪汽車股份公司及大眾汽車（中國(guó)）投資有限公司合資經(jīng)營(yíng)大型乘用車生產(chǎn)企業(yè)，是我國(guó)第一個(gè)按經(jīng)濟(jì)規(guī)模起步建設(shè)現(xiàn)代化乘用車工業(yè)基地。通過(guò)多年不斷進(jìn)展，一汽過(guò)多年不斷進(jìn)展，一汽-大眾在長(zhǎng)春和成都共有二大生產(chǎn)基地，包括轎車一廠、轎車二廠、轎車三廠(成都分公司) 轎車一廠、轎車二廠、轎車三廠(成都分公司)和發(fā)動(dòng)機(jī)傳動(dòng)器廠。其中長(zhǎng)春基地位于中國(guó)長(zhǎng)春西南部，占地面積182萬(wàn)平方米，已形成年中長(zhǎng)春基地位于中國(guó)長(zhǎng)西南

2、部，占地面積182萬(wàn)平方米，已形成年產(chǎn)66萬(wàn)輛生產(chǎn)能力；成都基地位于成都市東南成都經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā) 66萬(wàn)輛生產(chǎn)能力；成都基地位于成都市東南成都經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)，占地面積81.3萬(wàn)平方米，2009年區(qū)內(nèi)，占地面積81.3萬(wàn)平方米，2009年5月8日建設(shè)項(xiàng)目正式啟動(dòng), 一日建設(shè)項(xiàng)目正式啟動(dòng), 期生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)15萬(wàn)輛。一汽期生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)15萬(wàn)輛汽-大眾采納先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備制造當(dāng)今世界大眾品牌、奧迪品牌兩大名牌產(chǎn)品。捷達(dá)、寶來(lái)、高爾夫、速騰、邁騰、奧迪A4L、奧迪Q5、奧迪A6L系列轎車，深受寬敞消費(fèi)者喜邁騰、奧迪A4L、奧迪Q5、奧迪A6L系列轎車，深受寬敞消費(fèi)者喜愛(ài)。目前，一汽大眾正式職員總?cè)藬?shù)達(dá)

3、到12331人，其中長(zhǎng)春廠愛(ài)。目前，一汽-大眾正式職員總?cè)藬?shù)達(dá)到12331人，其中長(zhǎng)春廠11653人、成都廠678人，累計(jì)向國(guó)家上繳稅金達(dá)845億元人民幣。11653人、成都廠678人，累計(jì)向國(guó)家上繳稅金達(dá)到845億元人民幣。截止到2009年底，一汽-大眾累計(jì)生產(chǎn)并銷售乘用車超300萬(wàn)輛，牢牢占據(jù)國(guó)內(nèi)乘用車市場(chǎng)產(chǎn)銷前列。國(guó)家商務(wù)部確認(rèn)一汽-大眾為“技術(shù)先進(jìn)企業(yè)”；國(guó)家統(tǒng)計(jì)局授予一汽-大眾為“中國(guó)汽車制造名優(yōu)企業(yè)”稱號(hào)；原國(guó)家機(jī)械局授予一汽-大眾為 做出重大貢獻(xiàn)者”一等獎(jiǎng)。投入就達(dá)數(shù)千萬(wàn)元。一汽 -大眾在自身不斷進(jìn)展同時(shí)也帶動(dòng)了零部件企業(yè)及物流衍生服務(wù)等企業(yè)進(jìn)展，以積極進(jìn)取、富有企業(yè)社界廣泛認(rèn)可

4、，成為中國(guó)公眾心目中最放心汽車生產(chǎn)廠商。 一汽大眾擁有先進(jìn)全自動(dòng)化沖壓生產(chǎn)線，其中2車身結(jié)構(gòu)鋼性強(qiáng)度和表面光潔度；全浸漬低鋅磷化工藝，陰極電泳涂裝工藝和自動(dòng)定量空腔灌蠟工藝，保證車身12年不銹蝕，更使車身面漆亮度和硬度達(dá)到了一個(gè)無(wú)可比擬高度；機(jī)器人加工生產(chǎn)缸蓋裝配生產(chǎn)線和連桿漲斷技術(shù)，使一汽大眾發(fā)動(dòng)機(jī)制造技術(shù)處于世界領(lǐng)先水平；模塊化生產(chǎn)方式總裝線，確保轎車制造質(zhì)量穩(wěn)定可靠。在“技術(shù)領(lǐng)先”經(jīng)營(yíng)方針指導(dǎo)下，一汽大眾正不斷地進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，保持制造工藝、科學(xué)技術(shù)、檢測(cè)設(shè)備等先進(jìn)性，成為國(guó)內(nèi)汽車先進(jìn)技術(shù)領(lǐng)跑者。一 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析 一汽轎車資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 金額單位：元項(xiàng)目2012年12月2011

5、年12月 變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)阻礙% 變動(dòng)額 變動(dòng)%流淌資產(chǎn)：貨幣資金13712600001803760000-432500000-23.98%-2.66%應(yīng)收票據(jù)36166500005247250000-1630600000-31.08%-10.01%應(yīng)收賬款8829790079102400919550011.62%0.06%預(yù)付款項(xiàng)1278280000611792000666488000108.94%4.09%其他應(yīng)收款17578300107628000-90049700-83.67%-0.55%存貨245772000022793000001784200007.83%1.10%其他流淌資產(chǎn)12

6、159000130603000-118444000-90.69%-0.73%流淌資產(chǎn)合計(jì)884194000010259400000-1417460000-13.82%-8.70%非流淌資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資97753600082417100015336500018.61%0.94%投資性房地產(chǎn)1390630020790700-6884400-33.11%-0.04%固定資產(chǎn)原值7437250000667096000076629000011.49%4.70%累計(jì)折舊4033870000331554000071833000021.67%4.41%固定資產(chǎn)凈值34033800003355420000479

7、600001.43%0.29%固定資產(chǎn)減值預(yù)備24308800142879001002090070.14%0.06%固定資產(chǎn)凈額33790700003341130000379400001.14%0.23%在建工程152988000088200200064787800073.46%3.98%固定資產(chǎn)清理23489430609-407120-94.55%0.00%無(wú)形資產(chǎn)101289000059451600041837400070.37%2.57%開(kāi)發(fā)支出280925000268869000120560004.48%0.07%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1525750021466300-6208800-28.92

8、%-0.04%遞延所得稅資產(chǎn)27913600076484300202651700264.96%1.24%非流淌資產(chǎn)合計(jì)74886200006029860000145876000024.19%8.96%資產(chǎn)總計(jì)1633060000016289300000413000000.25%0.25%流淌負(fù)債短期借款2000000000150000000050000000033.33%3.07%應(yīng)付票據(jù)1441050019135000-4724500-24.69%-0.03%應(yīng)付賬款4605130000404223000056290000013.93%3.46%預(yù)收款項(xiàng)1252460000876121000

9、37633900042.96%2.31%應(yīng)付職工薪酬31768600205147001125390054.86%0.07%應(yīng)交稅費(fèi)-251979000498037000-750016000-150.59%-4.60%應(yīng)付利息20900002597470-507470-19.54%0.00%應(yīng)付股利17150017150000.00%0.00%其他應(yīng)付款5612540005002630006099100012.19%0.37%流淌負(fù)債合計(jì)8215310000745907000075624000010.14%4.64%非流淌負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款349795003497540041000.01%0.000

10、0252%可能非流淌負(fù)債122807000141862000-19055000-13.43%-0.12%遞延所得稅負(fù)債45265208130060-3603540-44.32%-0.02%其他非流淌負(fù)債2798300002195540006027600027.45%0.37%非流淌負(fù)債合計(jì)442143000404521000376220009.30%0.23%負(fù)債合計(jì)8657450000786359000079386000010.10%4.87%所有者權(quán)益實(shí)收資本(或股本)1627500000162750000000.00%0.00%資本公積24898100002489870000-60000

11、-0.0024%-0.00037%盈余公積99723500099723500000.00%0.00%未分配利潤(rùn)24923800003248870000-756490000-23.28%-4.64%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)76069200008363470000-756550000-9.05%-4.64%少數(shù)股東權(quán)益661934006222980039636006.37%0.02%所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)76731100008425700000-752590000-8.93%-4.62%負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)1633060000016289300000413000000.25%0

12、.25%1、一汽轎車總資產(chǎn)本期增加41300000元，增長(zhǎng)幅度為0.25%，講明一汽轎車本年資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)幅度不是專門(mén)大。 其權(quán)益總額較上年同期減少752590000元，下降幅度為8.93%，講明其本年權(quán)益總額有相對(duì)較大幅度減少。2、由一汽轎車這一年來(lái)企業(yè)產(chǎn)值、銷售收入增加幅度小，然而負(fù)債增加幅度較大，所有者權(quán)益減少，表明一汽轎車過(guò)去一年銷售不佳。3、一汽轎車由于當(dāng)期負(fù)債增加793860000元，增幅達(dá)10.10%，對(duì)總資產(chǎn)阻礙為4.87%;講明這一年一汽轎車有較大虧損。二 資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析一汽轎車資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表 金額單位：元項(xiàng)目2012年12月2011年12月2012年%2011年%變

13、動(dòng)情況%流淌資產(chǎn)：貨幣資金137126000018037600008.40%11.07%-2.68%應(yīng)收票據(jù)3616650000524725000022.15%32.21%-10.07%應(yīng)收賬款88297900791024000.54%0.49%0.06%預(yù)付款項(xiàng)12782800006117920007.83%3.76%4.07%其他應(yīng)收款175783001076280000.11%0.66%-0.55%存貨2457720000227930000015.05%13.99%1.06%其他流淌資產(chǎn)121590001306030000.07%0.80%-0.73%流淌資產(chǎn)合計(jì)884194000010

14、25940000054.14%62.98%-8.84%非流淌資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資9775360008241710005.99%5.06%0.93%投資性房地產(chǎn)13906300207907000.09%0.13%-0.04%固定資產(chǎn)原值7437250000667096000045.54%40.95%4.59%累計(jì)折舊4033870000331554000024.70%20.35%4.35%固定資產(chǎn)凈值3403380000335542000020.84%20.60%0.24%固定資產(chǎn)減值預(yù)備24308800142879000.15%0.09%0.06%固定資產(chǎn)凈額3379070000334113000

15、020.69%20.51%0.18%在建工程15298800008820020009.37%5.41%3.95%固定資產(chǎn)清理234894306090.00014%0.0026%-0.0025%無(wú)形資產(chǎn)10128900005945160006.20%3.65%2.55%開(kāi)發(fā)支出2809250002688690001.72%1.65%0.07%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用15257500214663000.09%0.13%-0.04%遞延所得稅資產(chǎn)279136000764843001.71%0.47%1.24%非流淌資產(chǎn)合計(jì)7488620000602986000045.86%37.02%8.84%資產(chǎn)總計(jì)1633

16、060000016289300000100.00%100.00%0.00%流淌負(fù)債短期借款2000000000150000000012.25%9.21%3.04%應(yīng)付票據(jù)14410500191350000.09%0.12%-0.03%應(yīng)付賬款4605130000404223000028.20%24.82%3.38%預(yù)收款項(xiàng)12524600008761210007.67%5.38%2.29%應(yīng)付職工薪酬31768600205147000.19%0.13%0.07%應(yīng)交稅費(fèi)-251979000498037000-1.54%3.06%-4.60%應(yīng)付利息209000025974700.01%0.02

17、%0.00%應(yīng)付股利1715001715000.00%0.00%0.00%其他應(yīng)付款5612540005002630003.44%3.07%0.37%流淌負(fù)債合計(jì)8215310000745907000050.31%45.79%4.52%非流淌負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款34979500349754000.21%0.21%-0.00052%可能非流淌負(fù)債1228070001418620000.75%0.87%-0.12%遞延所得稅負(fù)債452652081300600.03%0.05%-0.02%其他非流淌負(fù)債2798300002195540001.71%1.35%0.37%非流淌負(fù)債合計(jì)442143000404

18、5210002.71%2.48%0.22%負(fù)債合計(jì)8657450000786359000053.01%48.27%4.74%所有者權(quán)益實(shí)收資本(或股本)162750000016275000009.97%9.99%-0.03%資本公積2489810000248987000015.25%15.29%-0.04%盈余公積9972350009972350006.11%6.12%-0.02%未分配利潤(rùn)2492380000324887000015.26%19.94%-4.68%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)7606920000836347000046.58%51.34%-4.76%少數(shù)股東權(quán)益661934006

19、22298000.41%0.38%0.02%所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)7673110000842570000046.99%51.73%-4.74%負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)1633060000016289300000100.00%100.00%0.00%1、從靜態(tài)方面分析：一汽轎車本期流淌資產(chǎn)比重54.14%，非流淌資產(chǎn)比重為45.86%。依照一汽轎車資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，流淌性不明顯，有一定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。一汽轎車股東權(quán)益比重為46.99%，負(fù)債比重53.01%,負(fù)債較高。 2、從動(dòng)態(tài)方面分析： 一汽轎車流淌資產(chǎn)比重降低8.84%，非流淌資產(chǎn)比重上升8.84%，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來(lái)看，貨幣資

20、金比重下降2.68%，應(yīng)收賬款比重上升1.70%，應(yīng)收票據(jù)下降10.07%，流淌資產(chǎn)降低明顯，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)增大。一汽轎車股東權(quán)益比重下降4.74%，負(fù)債比重上升4.74%，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來(lái)看，短期借款、應(yīng)付賬款和預(yù)收款項(xiàng)上升明顯。 3、依照一汽轎車資產(chǎn)負(fù)債表能夠發(fā)覺(jué)，該集團(tuán)本年流淌資產(chǎn)比重為54.14%，流淌負(fù)債比重為50.31%，屬于穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)。三 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析貨幣資金從存量規(guī)模及變動(dòng)情況看，貨幣資金減少了432500000元，減少了23.98%，變動(dòng)幅度較大，其緣故是應(yīng)付賬款增長(zhǎng)13.93%，使得現(xiàn)金支付減少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流改善，本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加。從比重和變動(dòng)

21、情況看，2011年到2012年，貨幣資金比重從11.07%下降到8.4%，下降了2.67%。應(yīng)收賬款一汽大眾2011年應(yīng)收賬款為79102400元，2012年應(yīng)收賬款為88297900元，增長(zhǎng)了9195500元，增長(zhǎng)了11.62%。增長(zhǎng)率較大且應(yīng)收賬款比重從0.49%增加到0.54%，增長(zhǎng)了0.06%，講明公司信用政策和收賬政策發(fā)生變化。（3）其他應(yīng)收賬款一汽大眾2011年其他應(yīng)收款為107628000元，2012年其他應(yīng)收款為17578300元，其他應(yīng)收款減少了90049700元，減少了83.67%。（4）壞賬預(yù)備一汽大眾在2011年壞賬預(yù)備為66,516,000元，2012年壞賬預(yù)備為64

22、,168,300元，減少了2347700元，減少了3.5%。按組合計(jì)提壞賬預(yù)備計(jì)提方法： 組合名稱 計(jì)提方法 賬齡分析法組合 賬齡分析法 組合中，采納賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備：賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例其他應(yīng)收賬款計(jì)提比例一年以內(nèi)5.10%5.10%1-2年15%15%2-3年30%30%3年以上50%50%壞賬預(yù)備表：壞賬預(yù)備20112012增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率一、壞賬預(yù)備合計(jì)66,516,000.0064,168,300.00-2347700-3.5%二、存貨跌價(jià)預(yù)備40,576,000.00132,009,000.0091433000225%三、固定資產(chǎn)減值預(yù)備14,287,900.0024,308,8

23、00.001002090070%四、商譽(yù)減值預(yù)備23,794,700.0023,794,700.0000四、合計(jì)145,175,000.00244,281,000.009910600068%（5）存貨 存貨分類 本公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。 發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法 加權(quán)平均法 存貨可變現(xiàn)凈值確定依據(jù)及存貨跌價(jià)預(yù)備計(jì)提方法 存貨可變現(xiàn)凈值按存貨可能售價(jià)減去至完工時(shí)可能將要發(fā)生成本、可能銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后金額確定。 期末，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值差額計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，計(jì)入當(dāng)期損益；往常減記存貨價(jià)值阻礙因素差不多消逝，減記金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回

24、，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。關(guān)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低存貨，按存貨類不計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。 存貨盤(pán)存制度 永續(xù)盤(pán)存制 低值易耗品和包裝物攤銷方法 1) 低值易耗品 一次攤銷法 2) 包裝物 一次攤銷法（6）負(fù)債項(xiàng)目：A應(yīng)付賬款增加了5629000000元，增長(zhǎng)率為13.93%，應(yīng)付票據(jù)減少了4724500元，下降率為24.69%，應(yīng)交稅金減少750016000元，下降率為150.59%，從增長(zhǎng)額和增長(zhǎng)率看，兩項(xiàng)變動(dòng)較為穩(wěn)定，企業(yè)能夠有效利用商業(yè)信用，進(jìn)行資金融通，同時(shí)注意償債時(shí)刻，提早做好資金預(yù)備，以免阻礙商譽(yù)。B短期借款增長(zhǎng)了500000000元，增長(zhǎng)率為33.33%，C其他應(yīng)付款增加60991000

25、元，增長(zhǎng)率為12.19%，要緊緣故是銷售規(guī)模增大，期末未付費(fèi)用增加，是有利增加，在有效力用商業(yè)信用同時(shí)注意償付期限。D預(yù)收賬款增加376339000元，增長(zhǎng)率為42.96%，一汽大眾2011年負(fù)債合計(jì)為7863590000元，2012年負(fù)債合計(jì)為8657450000元，增長(zhǎng)了793860000元，增長(zhǎng)了10.1%，從中能夠看出，公司負(fù)債規(guī)模有所增加，相應(yīng)負(fù)債壓力也有一定幅度上升。從資產(chǎn)項(xiàng)目分析來(lái)看，一汽大眾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未見(jiàn)明顯異常，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為合理。四 利潤(rùn)表一汽轎車 利潤(rùn)表水平分析報(bào)表日期2012年度2011年度增減額增減（%）單位千元千元一、營(yíng)業(yè)總收入2338490032652700-9267

26、800-28.38%營(yíng)業(yè)收入2338490032652700-9267800-28.38%二、營(yíng)業(yè)總成本2453820032610400-8072200-24.75%營(yíng)業(yè)成本1970680027268300-7561500-27.73%營(yíng)業(yè)稅金及附加10397101561440-521730-33.41%銷售費(fèi)用22947902227400673903.03%治理費(fèi)用13587201539760-181040-11.76%財(cái)務(wù)費(fèi)用39120.219134.119986.1104.45%資產(chǎn)減值損失99039.7-5619.29104658.99-1862.49%投資收益171890141429

27、3046121.54%其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資收益1718901414293046121.54%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-981359183732-1165091-634.13%營(yíng)業(yè)外收入33841.52104512796.560.81%營(yíng)業(yè)外支出11246.29593.781652.4217.22%非流淌資產(chǎn)處置損失3384.097451.81-4067.72-54.59%利潤(rùn)總額-958764195183-1153947-591.21%所得稅費(fèi)用-2062553527.38-209782.38-5947.26%四、凈利潤(rùn)-752509191656-944165-492.64%歸屬于母公司所有者凈

28、利潤(rùn)-756473216835-973308-448.87%少數(shù)股東損益3963.64-2517929142.64-115.74%五、每股收益0000.00%差不多每股收益-0.00046480.0001332-0.000598-448.95%稀釋每股收益-0.00046480.0001332-0.000598-448.95%六、其他綜合收益-65.8324556.216-622.0484-111.84%七、綜合收益總額-752575192212-944787-491.53%歸屬于母公司所有者綜合收益總額-756538217391-973929-448.01%歸屬于少數(shù)股東綜合收益總額3963

29、.64-2517929142.64-115.74%凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析 【凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用】一汽轎車2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-752509千元，比上年減少了-944165千元，下降了-492.64%，下降幅度特不明顯。從水平分析表看，公司凈利潤(rùn)下降要緊是利潤(rùn)總額比上年下降了1153947千元引起，由于所得稅費(fèi)用比上年下降209782.38千元，二者相抵，導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少了944165千元。利潤(rùn)總額分析【利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出】一汽轎車?yán)麧?rùn)總額減少1153947千元，關(guān)鍵緣故是公司營(yíng)業(yè)外支出中非流淌資產(chǎn)流淌損失減少，公司營(yíng)業(yè)外支出中非流淌資產(chǎn)流淌損失減少了4067.72

30、千元；同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降也是導(dǎo)致利潤(rùn)總額下降關(guān)鍵因素，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年減少了1165091千元，下降率為-634.13%。綜合作用阻礙，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少1153947千元。（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 【營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-治理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益】一汽轎車營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少要緊是營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、治理費(fèi)用減少，銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、投資收益上升所致。營(yíng)業(yè)成本比上年減少-7561500千元，降低率為27.73%；營(yíng)業(yè)稅金及附加減少了521730千元，約-33.41%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利

31、潤(rùn)變動(dòng)要緊因素，本企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用本期增加了19986.1千元，約104.45%.資產(chǎn)減值損失增加了104658.99，即下降了-1862.49%。使得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了1165091千元，約634.13%。一汽轎車 利潤(rùn)表垂直分析報(bào)表日期2012年度2011年度2012年（%）2011年（%）差異率（%）單位千元千元一、營(yíng)業(yè)總收入2338490032652700100.00%100.00%0.00%營(yíng)業(yè)收入2338490032652700100.00%100.00%0.00%二、營(yíng)業(yè)總成本2453820032610400104.93%99.87%5.06%營(yíng)業(yè)成本197068002726830084

32、.27%83.51%0.76%營(yíng)業(yè)稅金及附加103971015614404.45%4.78%-0.34%銷售費(fèi)用229479022274009.81%6.82%2.99%治理費(fèi)用135872015397605.81%4.72%1.09%財(cái)務(wù)費(fèi)用39120.219134.10.17%0.06%0.11%資產(chǎn)減值損失99039.7-5619.290.42%-0.02%0.44%投資收益1718901414290.74%0.43%0.30%其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資收益1718901414290.74%0.43%0.30%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-981359183732-4.20%0.56%-4.76%營(yíng)

33、業(yè)外收入33841.5210450.14%0.06%0.08%營(yíng)業(yè)外支出11246.29593.780.05%0.03%0.02%非流淌資產(chǎn)處置損失3384.097451.810.01%0.02%-0.01%利潤(rùn)總額-958764195183-4.10%0.60%-4.70%所得稅費(fèi)用-2062553527.38-0.88%0.01%-0.89%四、凈利潤(rùn)-752509191656-3.22%0.59%-3.80%歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)-756473216835-3.23%0.66%-3.90%少數(shù)股東損益3963.64-251790.02%-0.08%0.09%五、每股收益00差不多每股收

34、益-0.00046480.00013320.00%0.00%稀釋每股收益-0.00046480.00013320.00%0.00%六、其他綜合收益-65.8324556.2160.00%0.00%七、綜合收益總額-752575192212-3.22%0.59%-3.81%歸屬于母公司所有者綜合收益總額-756538217391-3.24%0.67%-3.90%歸屬于少數(shù)股東綜合收益總額3963.64-251790.02%-0.08%0.09% 從表中能夠看出一汽轎車本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)成情況，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入比重為-4.20%，比上年度0.56%下降了4.76%；本年度凈利潤(rùn)構(gòu)成為-3.

35、22%，比上年0.59%降低了-3.80%，從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，一汽轎車盈利能力比上年有明顯下降。一汽大眾各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化緣故，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降看，要緊是營(yíng)業(yè)成本，銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用結(jié)構(gòu)上升所致，講明營(yíng)業(yè)成本及銷售和治理費(fèi)用上升是降低營(yíng)業(yè)利潤(rùn)全然緣故。然而利潤(rùn)總額增長(zhǎng)要緊緣故，要緊還在于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降幅度大幅增加。另外，銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用增加，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)結(jié)構(gòu)都帶來(lái)一定有力阻礙。3、 利潤(rùn)表重點(diǎn)分析收入項(xiàng)目分析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入分析企業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入。通過(guò)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況分析，能夠了解與推斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、方向及效果，進(jìn)而可分析預(yù)

36、測(cè)企業(yè)持續(xù)進(jìn)展能力。由利潤(rùn)表可知，一汽轎車12年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相對(duì)11年減少了28.38%，營(yíng)業(yè)外收入增加了60.81%。講明一汽轎車12年業(yè)績(jī)相關(guān)于11年依舊有一定差距，虧損。費(fèi)用項(xiàng)目分析：產(chǎn)品銷售成本分析全部銷售成本分析，是依照產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售陳本表資料，對(duì)企業(yè)全部銷售策劃你全然本年實(shí)際完成情況與上年度實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比分析，從產(chǎn)品類不角度找出各類產(chǎn)品或各要緊產(chǎn)品銷售成本升降幅度，以及對(duì)全部銷售成本阻礙程度。全部銷售成本降低率=全部銷售成本降低額按本年是銷量計(jì)算上年銷售總成本*100%即 全部銷售成本降低率=-8072200/24538200*100%=-32.89%計(jì)算要緊產(chǎn)品和非要緊產(chǎn)品銷售

37、成本降低額和降低率，以及對(duì)全部銷售成本降低率阻礙。要緊產(chǎn)品和非要緊產(chǎn)品銷售成本降低額和降低率，以及它們對(duì)全部產(chǎn)品銷售總成本降低率阻礙。要緊產(chǎn)品銷售成本降低對(duì)全部銷售成本降低率阻礙=要緊產(chǎn)品銷售成本降低額按上年是銷量計(jì)算上年銷售總成本*100%算出結(jié)果為-27.83%。由此可見(jiàn)企業(yè)全部銷售成本比上年有所下降，下降額為8072200千元。關(guān)鍵是由要緊產(chǎn)品銷售成本下降引起。要緊產(chǎn)品銷售成本比上年下降了27.83%。可見(jiàn)，企業(yè)全部銷售成本比上年上升要緊是由主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下降造成，而非要緊產(chǎn)品銷售成本是上升，因此應(yīng)提高主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，還應(yīng)進(jìn)一步結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)消耗和價(jià)格變動(dòng)分析，以找出單位成本升降全然緣故。五

38、現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量表水平分析項(xiàng)目2011年2012年增減額增減（%）一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金26,707,200,00020,186,500,000-6,520,700,000-24收到稅費(fèi)返還31,033,000130,603,00099,570,000321收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金167,124,000102,202,000-64,922,000-39經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)26,905,400,00020,419,300,000-6,486,100,000-24購(gòu)買商品、同意勞務(wù)支付現(xiàn)金21,174,800,00013,840,300,000-7,334,5

39、00,000-35支付給職工以及職工支付現(xiàn)金1,105,190,0001,135,330,00030,140,0003支付各項(xiàng)稅費(fèi)3,142,950,0002,334,520,000-808,430,000-26支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金2,042,090,0001,599,510,000-442,550,000-22經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)27,465,000,00018,909,700,000-8,555,300,000-31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~-559,632,0001,509,604,0002,069,272,000-370二、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量取得投資收益所收到現(xiàn)金70,751,4

40、00105,960,00035,208,60050處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額3,137,190980,269-2,156,921-69收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金17,704,80010,061,100-7,643,700-43投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)91,593,400117,001,00025,407,60028購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付現(xiàn)金1,913,000,0002,578,700,000665,700,00035投資所支付現(xiàn)金87,500,000-87,500,000-100投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,000,500,0002,578,700,00057

41、8,200,00029投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,908,910,000-2,461,700,000-552,790,00029三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量取得借款收到現(xiàn)金1,500,000,0003,900,000,0002,400,000,000160收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金3,840,00085,653,30081,813,3002131籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,503,840,0003,985,650,0002,481,810,000165償還債務(wù)支付現(xiàn)金-3,400,000,0003,400,000,0000分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金546,033,00065,501,900-

42、480,531,10088其中：子公司支付給少數(shù)股東股利、利潤(rùn)33,440,000-33,440,000-100籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)546,033,0003,465,500,0002,91,0467,000535籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~957,807,000520,151,000-437,656,000-46四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物阻礙匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物阻礙-2,377,770-599,0291,778,741-75五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000-71加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3

43、,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24凈利潤(rùn)191,656,000-752,509,000-944,165,000-493加：資產(chǎn)減值預(yù)備-5,619,29099,039,700104,658,990-1826固定資產(chǎn)這就、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性物資折舊776,075,000768,711,000-7,364,000-1無(wú)形資產(chǎn)攤銷67,859,700100,689,00032,829,30048長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷26,241,2006,895,3

44、20-19,345,880-74處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)損失839,2081,959,6101,120,402134財(cái)務(wù)費(fèi)用11,247,90054,933,30043,685,400388投資損失-141,429,000-171,890,000-30,461,00022遞延所得稅資產(chǎn)減少14,072,800-202,651,000-216,723,800-1540遞延所得稅負(fù)債增加-3,415,450-3,603,540-188,0906存貨減少-339,964,000-269,853,00070,111,000-21經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少1,393,550,0001,392,680

45、,000-870,0000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加-2,550,740,000485,240,0003,035,980,000-119經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~-559,632,0001,509,640,0002,069,272,000-3702.不涉及現(xiàn)金收支重大投資和籌資活動(dòng)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金期末余額1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24減；現(xiàn)金期初余額3,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000

46、-71 依照一汽大眾2012年現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析評(píng)價(jià)：第一、剔除包含于年末及年初貨幣資金項(xiàng)目當(dāng)中使用受限制資金阻礙，本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物共增加約10.80億元。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量增加約20.70億元；投資活動(dòng)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量減少約5.52億元；籌資活動(dòng)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量減少約4.38億元。 第二、該公司本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量增加中投資活動(dòng)現(xiàn)金流入同比上年增加0.25億元，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出增加5.78億元，同比上年增長(zhǎng)28%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入同比上年增長(zhǎng)24.81億元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入29.10億元，同比上年增長(zhǎng)535%。第三、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到稅收返還比上年增加0.996億元，增加率為321%

47、，投資活動(dòng)中處置資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金減少0.0215億元，減少率為69%，收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金減少0.0764億元，減少率為43%，投資所支付現(xiàn)金減少0.875億元，減少100%，而在籌資活動(dòng)中取得借款收到現(xiàn)金增加24億元，增長(zhǎng)率為160%，收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金增加0.81億元，增長(zhǎng)率為2131%，一汽大眾在2012年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年大大增加。 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目2012年流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%） 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金20,186,500,00082.3298.86 收到稅費(fèi)返還130,603,0000.

48、530.64 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金102,202,0000.420.50經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)20,419,300,00083.27100.00 購(gòu)買商品、同意勞務(wù)支付現(xiàn)金13,840,300,00055.4673.19 支付給職工以及職工支付現(xiàn)金1,135,330,0004.556.00 支付各項(xiàng)稅費(fèi)2,334,520,0009.3612.34 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金1,599,510,0006.418.5經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)18,909,700,00075.78100.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~1,509,604,000 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 取得投資收益所收到現(xiàn)金105,9

49、60,0000.4390.56 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所 收回現(xiàn)金凈額980,2690.0040.84 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金10,061,1000.048.60投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)117,001,0000.474100.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所 支付現(xiàn)金2,578,700,00010.33100.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,578,700,00010.33100.00投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~-2,461,700,000 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量 取得借款收到現(xiàn)金3,900,000,00015.9097.85 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金85,653,300

50、0.342.15籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)3,985,650,00016.24100.00 償還債務(wù)支付現(xiàn)金3,400,000,00013.6398.11 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付現(xiàn)金65,501,9000.261.89籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)3,465,500,00013.89100.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~520,151,000現(xiàn)金流入總額24,521,951,000現(xiàn)金流出總額24,953,900,000 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物阻礙匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物阻礙-599,029 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-432,502,000加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余

51、額1,803,760,000期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,371,260,000凈利潤(rùn)-752,509,000加：資產(chǎn)減值預(yù)備99,039,700固定資產(chǎn)這就、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性物資折舊768,711,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷100,689,000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷6,895,320處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)損失1,959,610財(cái)務(wù)費(fèi)用54,933,300投資損失-171,890,000遞延所得稅資產(chǎn)減少-202,651,000遞延所得稅負(fù)債增加-3,603,540存貨減少-269,853,000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少1,392,680,000經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加485,240,000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)

52、生現(xiàn)金流量?jī)纛~1,509,640,0002.不涉及現(xiàn)金收支重大投資和籌資活動(dòng)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金期末余額1,371,260,000減；現(xiàn)金期初余額1,803,760,000現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-432,502,000依照上表，我們進(jìn)行一下分析：（1）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析一汽大眾2012年現(xiàn)金流入總量24521951000元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量分不占83.27%，0.474%，16.24%。可見(jiàn)企業(yè)要緊現(xiàn)金流來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量中銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金，取得借款得到現(xiàn)金占現(xiàn)金流入量絕大部分比重。總來(lái)講，從一汽大眾2012年現(xiàn)金流量表中能夠看

53、出,其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金占大份額，特不是其銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金明顯高于其他業(yè)務(wù)活動(dòng)流入現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析一汽大眾2012年現(xiàn)金流出總量24953900000元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出所占比重分不為75.78%，10.33%，13.89%。可見(jiàn)現(xiàn)金流出總量中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量占最大比重，籌資活動(dòng)次之。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出中購(gòu)買商品、同意勞務(wù)支付現(xiàn)金占55.46%，支出比重最大，支付各項(xiàng)稅費(fèi)占9.36%，而支付給職工以及為職工支付現(xiàn)金所占比重僅為4.55%是最少。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量要緊用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。而籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量要緊用于償還債務(wù)。當(dāng)期償還

54、債務(wù)支付現(xiàn)金占全部現(xiàn)金流出量比重為13.63%。現(xiàn)金流量表要緊項(xiàng)目分析： 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析：收到稅費(fèi)返還2012年比2011年增加321%，要緊為2012年收到返還上年多繳所得稅增加所致。收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金2012年比2011年減少39%，要緊為2012年收到保證金較上年減少所致。購(gòu)買商品、同意勞務(wù)支付現(xiàn)金減少35%，要緊為2012年因產(chǎn)量降低導(dǎo)致支付材料款項(xiàng)減少所致。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~2012年比2011年增加370%， 要緊為2012年購(gòu)買材料及支付各項(xiàng)稅費(fèi)等支付現(xiàn)金減少所致。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析：1、取得投資收益所收到現(xiàn)金2012年比2011年增加50%，要

55、緊為2012年收到現(xiàn)金股利較上年增加所致。2、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他2012年比2011年減少69%，要緊為2012年處置固定資產(chǎn)收取現(xiàn)金較上年減少所致。3、長(zhǎng)期資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金2012年比2011年減少43%，要緊為2012年收到定期存款利息較上年減少所致。收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金2012年比2011年減少43%，要緊為2012年收到定期存款利息較上年減少所致。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付現(xiàn)金2012年比2011年增加35% ，要緊為2012年固定資產(chǎn)投資增加 導(dǎo)致支付貨幣資金較上年增加。投資支付現(xiàn)金2012年比2011年減少100%，要緊為2

56、012年無(wú)對(duì)外股權(quán)投資支 出所致。取得借款收到現(xiàn)金 增加160%，要緊為2012年借入短期借款較上年增加所致。三、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析1、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金2012年比2011年增加2130%，要為2012年收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助較上年增加所致。2、償還債務(wù)支付現(xiàn)金2012年比2011年增加0%，要緊為2012年償還短期借款所致。3、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付現(xiàn)金2012比2011減少88%，要緊為2012年未分配現(xiàn)金股利所致。4、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~2012比2011減少46%，要緊為2012年償還短期借款所致。5、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物阻礙增加75%，要緊為匯率變動(dòng)導(dǎo)

57、致2012年匯兌收益增加所致。六 所有者權(quán)益分析1. 所有者權(quán)益變動(dòng)水平分析 一汽大眾所有者權(quán)益變動(dòng)水平分析表項(xiàng)目2012(元)2011(元）變動(dòng)額（元）變動(dòng)率(%)一、上年年末余額 8,425,702,063.268,750,438,030.64-324735967.4-3.71% 加：會(huì)計(jì)政策變更 - - 二、本年年初余額 8,425,702,063.268,750,438,030.64-324735967.4-3.71%三、本年增減變動(dòng)金額-752,587,693.75-324,735,967.38-427851726.4131.75%（減少以-號(hào)填列） （一）凈利潤(rùn) -752,508,

58、927.61191655744.30 -944164671.9-492.64%（二）其他綜合收益 -65,832.35556,216.30-622048.65-111.84%上述（一）和（二）小計(jì) -752,574,759.96192,211,960.60-944786720.6-491.53%（三）股東投入和減少資本 1股東投入資本 2其他 （四）利潤(rùn)分配 -12933.79 -521,690,000.00521677066.2-100.00%1提取盈余公積 - - 2提取一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備 - - 3對(duì)股東分配 -521690000.00 521690000-100.00%4.其他-12933.

59、79 -12933.79（五）其他4742072.02 -4742072.02-100.00%四、年末余額 7,673,114,369.518,425,702,063.26-752587693.8-8.93% 分析評(píng)價(jià)：從上表能夠看出，一汽集團(tuán)2012年所有者權(quán)益比2011年減少752,587,693.75元，減少幅度為8.93%；從阻礙要緊項(xiàng)目看，最要緊緣故是凈利潤(rùn)大幅下降，效益明顯下降，同期減少944164671.9元，降幅492.64%，由此也講明凈利潤(rùn)直接導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)資本下降，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益下降。除上述緣故，還有年初余額減少324,735,967.38元等因素阻礙。2. 所有者權(quán)益

60、變動(dòng)垂直分析表 一汽大眾所有者權(quán)益變動(dòng)垂直分析表項(xiàng)目2012（元）2011(元）2012構(gòu)成(%)2011構(gòu)成(%)變動(dòng)情況(%)一、上年年末余額 8,425,702,063.268,750,438,030.64109.81%103.85%5.95% 加：會(huì)計(jì)政策變更 - - 二、本年年初余額 8,425,702,063.268,750,438,030.64109.81%103.85%5.95%三、本年增減變動(dòng)金額-752,587,693.75-324,735,967.38-9.81%-3.85%-5.95%（減少以-號(hào)填列） （一）凈利潤(rùn) -752,508,927.61191655744.3