1、 19/192021年會計繼續教育現金管理暫行條例題庫及答案 2016年現金管理暫行條例 一、單項選擇題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共30 分。單項選擇題( 每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1. 對本條例負責解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行B中國人民銀行 C銀監會D國務院 A B C D 2. 某企業每天的零星現金支付額為6000 元，根據銀行規定，該單位庫存現金的 最高限額應為（）。 A6000元B12000 元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定。 3. 現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處

2、理財產損溢”賬戶借方的是 （）。 A現金的盤虧數 B現金的盤盈數 C現金盤虧的轉銷數 D尚未處理的現金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧 及毀損數。 4. 必須逐日結出余額的賬簿是（） A. 現金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現金日記賬 D. 應收賬款總賬 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金賬 目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 5. 應每日清點一次的財產是（）。 A現金B銀行存款 C應收賬款D貴重物品

3、 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金 賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 6. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業 C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 7. 下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。 A現金使用限額由中國人民銀行核定 B現金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零 星開支的需要確定 D需要增

4、加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定，開戶銀行應當根據實際需要， 核定開戶單位 3 天至5 天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通 不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常 零星開支。 8. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向 開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財會部門負責人B本單位負責人 C總會計師D董事長 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（四）規定。 9. 關于現金收支的基本要求，下列表述不正

5、確的是（）。 A開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行 B開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途， 由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D不準單位之間相互借用現金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收 支兩條線”的規定。 10. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現金付訖印章D現金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖” 印章。 11. 凡有現金收

6、入的單位，其現金收入應于當日及時交存（）。 A財務部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險柜 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（一）規定。 12. 負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理的是（ ）。 A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機構 D各級財政機關 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第二條規定，開戶單位必須依照本條例的規定 收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。 13.1 現金管理的首要目的是（）。 A規范開戶單位對現金的收支和使用 B減少使用現金 C加強對社會經濟活動的監督 D采取轉賬方式進行結算 A B C D 14. 根據

7、現金管理暫行條列的規定，不能使用現金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規定發放的獎金 C結算起點以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第五條規定。 15. 對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，（）。 A應當以轉賬方式支付 B必須以轉賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十三、十四條規定。 二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1. 庫存現金清

8、查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。 A營業外收入B管理費用 C其他應收款D其他應付款 A B C D E 答案解析：現金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應 付款”科目；無法查明原因記“營業外收入”科目。 2. 有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。 A開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國 人民銀行核定坐支范圍和限額 D開戶單位根據對于符合現金使用范圍

9、規定的，從開戶銀行提取現金，應當寫 明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條規定。 3. 某投資公司業務人員到貸款企業催收到期貸款本息，將該貸款企業當日收回的銷售貨款 50 萬元現金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了現金 管理暫行條例規定的有（）。 A開戶單位之間的經濟往來，除按規定可以使用現金外，應當通過轉賬結算 B實行大額現金支付登記備案制度 C開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支） D一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶 A B C D E 4. 現金管理主體包括（）。 A

10、各級開戶銀行B銀監會各級機構C中國人民銀行各級機構D各級財政機關 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第四條規定。 5. 現金期末對賬的主要內容有（）。 A現金日記賬與現金收付款憑證核對 B現金日記賬與現金總分類賬的核對 C現金日記賬與庫存現金的核對 D現金收付款憑證與庫存現金的核對 A B C D E 6. 凡在金融機構開立賬戶的單位，必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的金融機構包括（）。 A中國工商銀行 B交通銀行 C經批準在中國境內經營人民幣業務的外資銀行 D經批準在中國境內經營人民幣業務的中外合資銀行 A B C D E 答案解析：細則規定第二條，

11、開戶銀行包括：各專業銀行，國內金融機構，經批 準在中國境內經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構。 7. 以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。 A支付本單位職工津貼500 元 B支付個人勞務報酬380 元 C支付給個人采購農副產品款項2500 元 D支付職工困難補助費800 元 A B C D E 8. 現金管理的基本要求包括（）。 A開戶單位應該建立健全現金日記賬 B執行現金的盤點制度 C大額現金支付登記備案制度 D現金保管制度 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第十二條規定及其細則第十二條規定等。 9. 轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售

12、活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承兌匯票 E商業承兌匯票 A B C D E 10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照 本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的單位包括（）。A外籍自然人B個體工商戶 C聯營企業D國家企業 A B C D E 三、判斷題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。） 1. 開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結

13、算。（） 對錯 2. 現金清查中發現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等 相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（） 對錯 3. 企業應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（） 對錯 4. 使用現金結算的起點為1000 元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報 國務院備案。（） 對錯 5. 單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。（） 對錯 6. 白條抵庫是指支出現金時沒有發票或收據等正規付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依 據。（）

14、對錯 7. 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業事業單位購置國家規定的專 項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（） 對錯 8. 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。（） 對錯 9. 企業收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執，剩余的第一聯存根聯和第三聯 留存企業，并交會計人員審核。（） 對錯 10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部 隊、企業、事業單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例 的規定收支和使用現金，接受財政部門的監督。(

15、) 對錯 11. 企業因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行 核定坐支范圍和限額。（） 對錯 12. 開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀 行確定送存時間。( ) 對錯 13. 大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業務。 （） 對錯 14. 開戶銀行依照現金管理條例和銀監局的規定，負責現金管理的具體實施，對 開戶單位收支、使用現金進行監督管理。（） 對錯 15. 開戶銀行據開戶單位57 天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的 庫存現金限額。 ( ) 對錯 2016 年現金管理暫行條例 一、單項選擇題（本類題共1

16、5 小題，每小題 2 分，共30 分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。 A現金的盤虧數 B現金的盤盈數 C現金盤虧的轉銷數 D尚未處理的現金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。 2.1 現金管理的首要目的是（）。 A規范開戶單位對現金的收支和使用 B減少使用現金 C加強對社會經濟活動的監督 D采取轉賬方式進行結算 A B C D 答案解析：

17、現金管理暫行條例第一條規定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監督，制定本條例。 3.必須逐日結出余額的賬簿是（） A. 現金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現金日記賬 D. 應收賬款總賬 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 4.某企業每天的零星現金支付額為6000 元，根據銀行規定，該單位庫存現金的最高限額應為（）。 A6000 元B12000 元 C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定。 5.凡在銀行和其他金融機構（以下簡

18、稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業 C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細則規定第二條，企業包括：國家企業、城鄉集體企業(包括村辦企業)、聯營企業、私營企業(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。 6.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提 出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財會部門負責人B本單位負責人 C總會計師D董事長 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（四）規定。 7.根據現金管理暫行條列的規定，

19、不能使用現金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規定發放的獎金 C結算起點以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第五條規定。 8.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行 B開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位 財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D不準單位之間相互借用現金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規定。 9.應每

20、日清點一次的財產是（）。 A現金B銀行存款 C應收賬款D貴重物品 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆 記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 10. 下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。 A現金使用限額由中國人民銀行核定 B現金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零星開支的需要確定 D需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單 位 3 天

21、至 5 天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位 的庫存現金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常零星開支。 11. 凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（）。 A財務部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險柜 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（一）規定。 12. 負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理的是（）。A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機構 D各級財政機關 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第二條規定，開戶單位必須依照本條例的規定收支和使用 現金，接受開戶銀行的監督。 13.

22、 對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，（）。 A應當以轉賬方式支付 B必須以轉賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十三、十四條規定。 14. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現金付訖印章D現金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。 15. 對本條例負責解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行B中國人民銀行 C銀監會D國務院 A B C D 答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直

23、接支付（坐支），應遵循“收 支兩條線”的規定。 二、多項選擇題（本類題共10 小題，每小題 4 分，共40 分。每小題備選答案中，有兩個 或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1.庫存現金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。A營業外收入B管理費用 C其他應收款D其他應付款 A B C D E 2.現金管理的基本要求包括（）。 A開戶單位應該建立健全現金日記賬 B執行現金的盤點制度 C大額現金支付登記備案制度 D現金保管制度 A B C D E 3.下列關于庫存現金清查的表述中，正確的有（）。 A庫存現金應該每日清點一次 B庫存現金應該采用實地盤點法

24、 C要根據盤點結果填制“庫存現金盤點報告表” D在清查過程中可以用借條、收據充抵庫存現金 A B C D E 答案解析： A 、B、C 均為正確的庫存現金清查步驟， D 在清查過程中不允許出現借條、收據沖抵現金。 4.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得 對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承兌匯票 E商業承兌匯票 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第七條規定。 5.現金管理主體包括（）。 A各級開戶銀行B銀監會各級機構 C中國人民銀行各級機構D各級財政機關 A B C D E 答案解析

25、：見現金管理暫行條例第四條規定。 6.某單位出納會計張某簽發現金支票3000 元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章應為（）。 A預留銀行的該單位財務專用章 B經授權的出納人員張某的印章 C該單位會計機構負責人的印章 D預留銀行該單位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。 7.銀行工作人員違反現金管理暫行條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法 行為的，應當根據情節輕重給予的處分或追究的責任包括（）。 A批評教育B行政處分 C經濟處罰D刑事責任 A B C D E 8.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確

26、的是（）。 A開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本 單位的現金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額 D開戶單位根據對于符合現金使用范圍規定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由 本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條規定。 9.關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現金限

27、額之內 B邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于 5 天，但不得超過10 天 C開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現金 限額 D開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第九、十條規定及細則規定第五條。 10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規 定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人B個體工商戶 C聯營企業 D 國家企業 A B C D E 三、判斷題（本類題共15 小題

28、，每小題 2 分，共30 分。請判斷每小題的表述是否正確， 認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。） 1.企業因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（） 對錯 2.單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。（） 對錯 3.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業務。（） 對錯 4.開戶銀行據開戶單位57 天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限 額。( ) 對錯 5.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。( ) 對錯 6.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣

29、資金業務或直接接觸貨幣資金。（） 對錯 7.開戶銀行依照現金管理條例和銀監局的規定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。（） 對錯 8.白條抵庫是指支出現金時沒有發票或收據等正規付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠 條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）對錯 9.企業收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業，并交會計人員審核。（） 對錯 10. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、 事業單位和其他單

30、位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規定收支和使用現金， 接受財政部門的監督。( ) 對錯 11. 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業事業單位購置國家規定的專項控制商 品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（） 對錯 12. 現金清查中發現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理 機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（） 對錯 13. 開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行 進行轉賬結算。（） 對錯 14. 使用現金結算的起點為1000 元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備 案。（

31、） 對錯 15. 企業應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業務、登記庫存現金日記賬、銀行 存款日記賬和現金總賬。（） 對錯 2016 年現金管理暫行條例 一、單項選擇題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共 30 分。單項選擇題( 每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1. 現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。 A 現金的盤虧數 B 現金的盤盈數 C現金盤虧的轉銷數 D尚未處理的現金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批

32、準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。 2. 凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（）。 A財務部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險柜 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（一）規定。 3. 負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理的是（）。A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機構 D各級財政機關 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第二條規定，開戶單位必須依照本條例的規定收支和使用 現金，接受開戶銀行的監督。 4. 出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。 A款已收印章 B 收款日期印章 C現金付訖印章 D 現金收訖印章 A B C

33、D 答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。 5. 必須逐日結出余額的賬簿是（） A. 現金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現金日記賬 D. 應收賬款總賬 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記 載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 6. 因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財會部門負責人B本單位負責人 C總會計師D董事長 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十一條（四）規定。 7.1 現金管

34、理的首要目的是（）。 A規范開戶單位對現金的收支和使用 B減少使用現金 C加強對社會經濟活動的監督 D采取轉賬方式進行結算 A B C D 答案解析：現金管理暫行條例第一條規定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加 強對社會經濟活動的監督，制定本條例。 8. 對本條例負責解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行 B 中國人民銀行 C銀監會D國務院 A B C D 答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付（坐支），應遵循“收 支兩條線”的規定。 9. 某企業每天的零星現金支付額為6000 元，根據銀行規定，該單位庫存現金的最高限額 應為（）。 A6000 元 B 12000 元

35、C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定。 10. 關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行 B開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現金使用范圍規定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位 財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D不準單位之間相互借用現金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線” 的規定。 11. 對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，（）。 A應當以轉賬方式支付 B必須以轉

36、賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十三、十四條規定。 12. 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規 定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業 C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細則規定第二條，企業包括：國家企業、城鄉集體企業( 包括村辦企業) 、聯營企業、私營企業( 包括個體工商戶、農村承包經營戶) 。 13. 應每日清點一次的財產是（）。 A現金B銀行存款 C應收賬款D貴重物品 A B

37、 C D 答案解析：見現金管理暫行條例第十二條規定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆 記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。 14. 下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。 A現金使用限額由中國人民銀行核定 B現金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零星開支的需 要確定 D需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第九條規定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單 位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開

38、戶單位的 庫存現金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常零星開支。 15. 根據現金管理暫行條列的規定，不能使用現金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規定發放的獎金 C結算起點以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費 A B C D 答案解析：見現金管理暫行條例第五條規定。 二、多項選擇題（本類題共10 小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） 1. 關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現金限額之內 B邊遠地區和交

39、通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于 5 天，但不得超過10 天 C開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現金 限額 D開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E 2. 下列關于庫存現金清查的表述中，正確的有（）。 A庫存現金應該每日清點一次 B庫存現金應該采用實地盤點法 C要根據盤點結果填制“庫存現金盤點報告表” D在清查過程中可以用借條、收據充抵庫存現金 A B C D E 答案解析： A、B、C均為正確的庫存現金清查步驟，D在清查過程中不允許出現借條、收據 沖抵現金。 3. 某單位出納

40、會計張某簽發現金支票3000 元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章應為（）。 A預留銀行的該單位財務專用章 B經授權的出納人員張某的印章 C該單位會計機構負責人的印章 D預留銀行該單位法定代表人的印章 4. 有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。 A開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本 單位的現金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額 D開戶單位根據對于符合現金使用范圍規定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由 本單位負

41、責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金 A B C D E 5. 銀行工作人員違反現金管理暫行條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法 行為的，應當根據情節輕重給予的處分或追究的責任包括（）。 A批評教育 B 行政處分 C經濟處罰D刑事責任 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第二十三條規定。 6. 以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。 A 支付本單位職工津貼500 元 B 支付個人勞務報酬380 元 C支付給個人采購農副產品款項2500 元 D支付職工困難補助費800 元 A B C D E 答案解析：見現金管理暫行條例第五、六條規定。 7. 庫存現金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。A營業外收入 B 管理費用 C其他應收款D其他應付款 A B C D E 答案解析：現金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應付款”科目；無法查明原因記“營業外收入”科目。 8. 現金管理主體包括（）。 A各級開戶銀行 B 銀監會各級機構 C中國人民銀行各級機構D各級財政機關 9. 轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承