會計實務：其他貨幣資金借貸方向_第1頁
會計實務：其他貨幣資金借貸方向_第2頁
會計實務：其他貨幣資金借貸方向_第3頁
會計實務：其他貨幣資金借貸方向_第4頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、其他貨幣資金借貸方向其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。在會計處理中，它的借貸方向是怎么樣的呢？貨幣資金會計處理：一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記銀行存款科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證保證金、存出投資款、外埠存款等進行明細核算。四、本科目期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資

2、金。其他貨幣資金的核算：其他貨幣資金指除了庫存現金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。設賬：其他貨幣資金外埠存款、其他貨幣資金銀行匯票、其他貨幣資金銀行本票、其他貨幣資金信用證、其他貨幣資金信用卡、其他貨幣資金存出投資款等。1、外埠存款外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。 采購資金存款不計利息， 除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。采購專戶只付不收，付完結束賬戶。1）企業將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時：借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款2）企業收到采購員

3、交來發票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：借：材料采購 ( 或原材料 ; 在途物資 )應交稅費應交增值稅 ( 進項稅額 )貸：其他貨幣資金外埠存款3）采購地銀行將多余款項轉回當地銀行結算戶時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款2、銀行匯票存款銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。（1）企業取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的委托書存根聯作分錄如下：借：其他貨幣資金銀行匯票貸：銀行存款2）企業用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：借：材料采購 ( 或原材料 ; 在途物資 )應交稅費應交增值稅 ( 進項稅額 )貸：其他貨幣資金銀行匯票（3）若有多余款項退回時，借：銀行存款貸：其他貨幣資金銀行匯票3、銀行本票存款4、存出投資款存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金存出投資款時：借：其他貨幣資金 - 存出投資款貸：銀行存款用存出投資款購入金融資產借：交易性金融資產貸：其他貨幣資金 - 存出投資款以上

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論