1、 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc104872246 1.序言 PAGEREF _Toc104872246 h 4 HYPERLINK l _Toc104872247 2.目標(biāo) PAGEREF _Toc104872247 h 4 HYPERLINK l _Toc104872248 3.范圍 PAGEREF _Toc104872248 h 4 HYPERLINK l _Toc104872249 4.過程 PAGEREF _Toc104872249 h 5 HYPERLINK l _Toc104872250 5.責(zé)任 PAGEREF _Toc104872250 h

2、5 HYPERLINK l _Toc104872251 6.舞弊 PAGEREF _Toc104872251 h 5 HYPERLINK l _Toc104872254 7.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc104872254 h 6 HYPERLINK l _Toc104872255 8.具體流程操縱標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc104872255 h 9 HYPERLINK l _Toc104872256 第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc104872256 h 9 HYPERLINK l _Toc104872257 1 工程業(yè)務(wù)收入流程 PAGEREF _Toc1

3、04872257 h 9 HYPERLINK l _Toc104872258 2 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 PAGEREF _Toc104872258 h 23 HYPERLINK l _Toc104872259 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 PAGEREF _Toc104872259 h 29 HYPERLINK l _Toc104872260 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc104872260 h 41 HYPERLINK l _Toc104872262 第二部分 采購與付款流程 PAGEREF _Toc104872262 h 46 HYPERLINK l _Toc10487226

4、4 1 接駁工程費(fèi)付款流程： PAGEREF _Toc104872264 h 46 HYPERLINK l _Toc104872265 2 天然氣采購的核算流程： PAGEREF _Toc104872265 h 54 HYPERLINK l _Toc104872266 3 工程材料采購與付款（物流中心采購與付款） PAGEREF _Toc104872266 h 63 HYPERLINK l _Toc104872267 4 零星材料采購與付款（成員企業(yè)自行采購） PAGEREF _Toc104872267 h 76 HYPERLINK l _Toc104872268 5 辦公用品采購與付款: P

5、AGEREF _Toc104872268 h 88 HYPERLINK l _Toc104872269 6 辦公設(shè)備采購與付款： PAGEREF _Toc104872269 h 95 HYPERLINK l _Toc104872270 7 生產(chǎn)設(shè)備采購與付款： PAGEREF _Toc104872270 h 103 HYPERLINK l _Toc104872271 第三部分 實(shí)物資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc104872271 h 111 HYPERLINK l _Toc104872272 1 存貨業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc104872272 h 111 HYPERLINK l

6、_Toc104872273 2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程1233 低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程132 HYPERLINK l _Toc104872274 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章治理 PAGEREF _Toc104872274 h 136 HYPERLINK l _Toc104872275 1 貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc104872275 h 136 HYPERLINK l _Toc104872276 2 貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc104872276 h 145 HYPERLINK l _Toc104872277 3 票據(jù)治理與使用 PAGEREF _Toc10487

7、2277 h 153 HYPERLINK l _Toc104872278 （一）發(fā)票（收據(jù)）治理與使用： PAGEREF _Toc104872278 h 153 HYPERLINK l _Toc104872279 （二）銀行票據(jù)治理與使用： PAGEREF _Toc104872279 h 161 HYPERLINK l _Toc104872280 4 財(cái)務(wù)印章治理 PAGEREF _Toc104872280 h 1651.序言1.1.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。1.2.東莞新奧內(nèi)部操

8、縱手冊是向東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū)公司傳達(dá)內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證操縱標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。2.目標(biāo)良好的內(nèi)部操縱是實(shí)現(xiàn)我們的要緊戰(zhàn)略目標(biāo)之全然。本手冊的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備差不多的和一致的內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)、存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部操縱能夠有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部操縱準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，能夠確保一個(gè)操縱過程始終是受到操縱的。能夠有效保證對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.范圍3.1.適用范圍：本手冊適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮(zhèn)區(qū)公司.3.2.本手冊擬定的操縱

9、標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映操縱目標(biāo)，但未對(duì)各組織所需的專門操縱技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。3.3.本手冊中所確定的內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源愛護(hù)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。3.4.就治理人員選擇操縱程序和技術(shù)而言，實(shí)施操縱的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)推斷問題。4.過程4.1.內(nèi)部操縱過程本身應(yīng)包括經(jīng)營分析，制定操縱程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)牟倏v目標(biāo)。還須對(duì)經(jīng)營環(huán)境(例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確保操縱成本不超過其效益。4.2.依照經(jīng)營分析，能夠選擇專門的操縱技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序能夠包括批準(zhǔn)

10、，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過程中，必須通過培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部操縱一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測和評(píng)價(jià)。4.3.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)，治理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧職員行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部操縱制度過程的組成部分。5.責(zé)任各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要身先士卒為遵守內(nèi)部操縱制造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的操縱準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。東莞新奧燃?xì)夤矩?cái)務(wù)部及鎮(zhèn)區(qū)公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧公司的財(cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、

11、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司職員，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。6.2.對(duì)舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)制造一個(gè)操縱體制和環(huán)境，以有效地防止職員、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。東莞新奧的治理當(dāng)局差不多建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部操縱，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧職員行為準(zhǔn)則，內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，治理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款6.3.舞弊的檢查和報(bào)告6.3.1.新奧每一位職員都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)覺可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)

12、報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑差不多發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。7.內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)7.1.導(dǎo)論7.1.手冊中提出的差不多操縱目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分不闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。7.2.每一周期內(nèi)部的操縱標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部操縱制度的差不多目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而操縱標(biāo)準(zhǔn)之全然是：7.2.17.2.27.2.37.3.一下列一般操縱目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營均應(yīng)予以采納。7.7.7.7.7.7.7.3

13、.7.必須就公司信息的敏感性/保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“7.7.7.8具體流程操縱標(biāo)準(zhǔn)第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程1 工程業(yè)務(wù)收入流程1.1 業(yè)務(wù)流程范圍1.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍客戶報(bào)裝洽談、簽定合同、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報(bào)竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核1.1.2所涉及的部門范圍市場部（經(jīng)理、客戶經(jīng)理）財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)、經(jīng)理）工程技術(shù)治理部（經(jīng)理、計(jì)統(tǒng)員、甲方代表、技術(shù)人員）1.2 目標(biāo)1.2.1經(jīng)營目標(biāo)獲得最大的經(jīng)營利潤擴(kuò)大市場份額提高客戶中意度，

14、提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳1.2.2財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)1.2.3合規(guī)目標(biāo)用戶建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國家有關(guān)規(guī)定工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定1.3 風(fēng)險(xiǎn)1.3.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或損失。貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資

15、產(chǎn)的流失。保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。1.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)虛增或截留收入。多記或少記應(yīng)收賬款。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。1.3.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。1.4 相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收帳款主營業(yè)務(wù)收入工程施工成本原材料應(yīng)交稅金1.5 業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)1.5.1報(bào)裝受理1.5.1.1客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.5.1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按東莞新奧燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)定執(zhí)行1.5.1.3與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開口氣量，通過公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。1.

16、5.2收款1.5.2.1.成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。1.5.2.2.零散用戶直接到客服部營業(yè)廳交納用戶建設(shè)費(fèi)，由客服部直接下施工任務(wù)單。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。1.5.2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。1.5.2.4.市場部計(jì)統(tǒng)員，每天按客戶的類不填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù)1.5.2.5.假如市場部計(jì)統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員已將現(xiàn)金或支票

17、存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。1.5.2.6.市場部計(jì)統(tǒng)員與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場部和財(cái)務(wù)部要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。1.5.2.7.市場部計(jì)統(tǒng)員要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)刻檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提早施工的專門情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。1.5.3創(chuàng)建銷售訂單1.5.3.1營業(yè)廳營業(yè)員收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，創(chuàng)建銷售訂單。1.5.3.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，現(xiàn)金應(yīng)存入銀行或交到公司財(cái)務(wù)，市場部打算統(tǒng)計(jì)員創(chuàng)建銷售訂單，維護(hù)回款打算。1.5.4設(shè)計(jì)1.5.4.1工程

18、技術(shù)部打算統(tǒng)計(jì)員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場勘察，依照公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司進(jìn)展打算和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。1.5.4.2設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。1.5.4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資酬勞率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。1.5.4.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場實(shí)地測量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算

19、，作為市場銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。1.5.5工程竣工1.5.5.1工程施工完成后 ，必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。1.5.6確認(rèn)收入1.5.6.1市場部打算統(tǒng)計(jì)員開具系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)建議費(fèi)收入 。1.5.7竣工決算1.5.71.5.71.5.8財(cái)務(wù)稽核1.5.8.1財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測試1.5.8.2財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明緣故，帳齡分析。1.5.8.3定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他專門情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。1.5.8.4利用合同成本收入

20、表，核對(duì)工程決算書與工程成本的符合性。1.5.8.5核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性。1.5.8.6與工程部和施工隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符。1.5.8.7工程決算的及時(shí)性、完整性。1.6 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2擴(kuò)大市場份額3提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度4保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)5確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳6核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整7保證資產(chǎn)安全、操縱建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)8建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國家有關(guān)規(guī)定9工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定10.維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程

21、無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。2完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。4不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失5收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。 6對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)不能及時(shí)回籠或損失。7貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。8保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。9虛增或截留收入）。10多記或少記應(yīng)收賬款。11銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。12違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。13工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。1.報(bào)裝受理1.1.報(bào)裝受理2.2.收款11.繳款10.統(tǒng)計(jì)3.開單9. 財(cái)務(wù)稽核8. 竣工決算7.統(tǒng)計(jì)6.確認(rèn)收入5. 工程竣工411.繳款

22、10.統(tǒng)計(jì)3.開單9. 財(cái)務(wù)稽核8. 竣工決算7.統(tǒng)計(jì)6.確認(rèn)收入5. 工程竣工4.設(shè)計(jì)1.1客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.1檢查業(yè)務(wù)員電話記錄1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按新奧燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)定執(zhí)行。1.2檢查價(jià)格是否符合燃?xì)鈨r(jià)格治理規(guī)定1.3建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格需有公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)。1.3檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)1.4與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開口氣量，通過公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場部各一份 ，財(cái)務(wù)部兩份。1.4檢查合同評(píng)審單2.收款2.1成批開發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶

23、所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。2.1實(shí)地觀看流程，檢查樓層平面圖2.2零散用戶直接到市場部門交納用戶建設(shè)費(fèi)，由市場部直接下施工任務(wù)單。2.2實(shí)地查看流程2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。2.3實(shí)地查看發(fā)票使用情況2.4.市場部的內(nèi)勤，每天按客戶的類不填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財(cái)務(wù)2.4查看市場部內(nèi)勤臺(tái)帳2.5.假如市場部內(nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一

24、起上交公司財(cái)務(wù)部門。2.5抽查市場部庫存現(xiàn)金結(jié)存情況2.6.市場部內(nèi)勤與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場部和財(cái)務(wù)部要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。2.6查看核對(duì)記錄2.7.市場部內(nèi)勤要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)刻檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提早施工的專門情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。2.7查看任務(wù)單和合同，核對(duì)帳面回款3.開單3.1市場部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場部直接下達(dá)施工任務(wù)單。3.1實(shí)地觀看流程3.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收

25、到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。任務(wù)單的編號(hào)規(guī)則按合同編號(hào)來做。3.2查看對(duì)帳記錄4.設(shè)計(jì)4.1工程技術(shù)部在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場勘察，依照公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司進(jìn)展打算和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。4.1實(shí)地觀看流程，查看臺(tái)帳4.2設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。4.2檢查碼單上是否有儀表工、開票員、客戶共同簽字確認(rèn)4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資酬勞率

26、，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。4.3進(jìn)行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù)4.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場實(shí)地測量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員按照客戶的要求制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。4.4檢查施工草圖和工程概預(yù)算5.工程竣工5.1工程施工完成后 ，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號(hào)、施工任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊(duì)主管要簽字。5.1檢查完工單填寫是否規(guī)范，是否有簽字；實(shí)地檢查5.2詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開發(fā)商或用

27、戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依據(jù)。5.2檢查是否有用戶確認(rèn)簽字6.確認(rèn)收入6.1計(jì)統(tǒng)科依照工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。6.1檢查計(jì)統(tǒng)科和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否相符6.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)依照計(jì)統(tǒng)科提供的合同收入確認(rèn)表，通過復(fù)核后，做主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。6.3確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。6.3檢查回款7.統(tǒng)計(jì)7.1市場部收款員建有收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，記錄每筆建設(shè)費(fèi)的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄，每筆交款都要詳細(xì)登記。7.1實(shí)地觀看流程，檢查臺(tái)帳7.2開票員建發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，序時(shí)登記，記錄

28、詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開票員每天依照發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對(duì)后交銷售負(fù)責(zé)人 、公司財(cái)務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。7.2實(shí)地觀看流程，檢查臺(tái)帳7.3工程部內(nèi)勤要有工程施工記錄臺(tái)帳，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時(shí)刻及竣工資料上繳時(shí)刻、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號(hào)等詳細(xì)信息。同上8.工程決算8.1工程竣工7天后，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給財(cái)務(wù)部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。8.1實(shí)地觀看流程8.2進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清晰各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并依照提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分析緣故，對(duì)無法核

29、對(duì)清晰的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。9.財(cái)務(wù)稽核9.1財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測試9.1實(shí)地觀看流程9.2財(cái)務(wù)定期與開票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明緣故，帳齡分析。9.2檢查臺(tái)帳9.3定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他專門情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。9.3觀看流程，跟蹤檢查9.4利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書與工程成本的符合性9.4進(jìn)行表之間的核對(duì)9.5核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性9.6與工程部和施工隊(duì)核

30、對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符9.7工程決算的及時(shí)性、完整性1.7 要緊操縱點(diǎn)相關(guān)文件合同發(fā)票一式三聯(lián)：分不為存根、發(fā)票、記帳 置換通知單施工圖竣工圖現(xiàn)場簽證單竣工資料設(shè)計(jì)變更通知單工程預(yù)算、結(jié)算收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳工程施工臺(tái)帳合同臺(tái)帳領(lǐng)料單、退料單優(yōu)惠通知單1.8 相關(guān)制度和備查文件治理模式天然氣治理流程2 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程2.1 業(yè)務(wù)流程范圍2.1.1呼叫中心接到保修電話、創(chuàng)建派工單、維修人員上門維修、用戶簽字、完成維修任務(wù)報(bào)告、開票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核2.1.2財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)）用戶客服部（經(jīng)理、營業(yè)員、計(jì)統(tǒng)員、維修人員）2.2目標(biāo)2.2.

31、1獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳2.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密2.2.3維修收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.3 風(fēng)險(xiǎn)2.3.1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。2.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)票。以為用戶在三包期內(nèi)不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。2.3.3違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)

32、使用違反法律規(guī)定，受到處罰。2.4 相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金2.5 業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)2.5.12.5.1.1.呼叫中心接到用戶要求報(bào)修電話后，創(chuàng)建派工單，2.5.1.2.維修任務(wù)單一式四聯(lián)，存根聯(lián)動(dòng)、維修人員、客戶聯(lián)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。2.5.1.3.在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi)的）。2.5.1.4.維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的營業(yè)大廳開具。2.5.1.5.有涂改和寫錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的

33、維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。2.6 核對(duì)2.6.1 維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將存根聯(lián)給計(jì)統(tǒng)員保存，登記維修臺(tái)帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給計(jì)統(tǒng)人員核對(duì)，2.6.2 對(duì)需要發(fā)票的用戶，計(jì)統(tǒng)員應(yīng)依照維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時(shí)計(jì)統(tǒng)人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺(tái)帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時(shí)，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則計(jì)統(tǒng)2.6.3 客服部計(jì)統(tǒng)員要依照維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。計(jì)統(tǒng)員每日將核對(duì)無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到2.6.4

34、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查2.7 財(cái)務(wù)記帳：2.7.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)描掃會(huì)計(jì)核算中心記賬2.8 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤(風(fēng)險(xiǎn)4-5,9)2提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風(fēng)險(xiǎn)1-3)3確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳(風(fēng)險(xiǎn)7,9,10)4保證資產(chǎn)安全、操縱銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)1,3,6,7)5票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密(風(fēng)險(xiǎn)12)6維修收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。(風(fēng)險(xiǎn)13)7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8.維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定（風(fēng)險(xiǎn)1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無

35、法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。（操縱點(diǎn)3.1）2完工時(shí)刻延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。(操縱點(diǎn)1.1-2, 3.1, 4.1-2)3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。(操縱點(diǎn)3.1)4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失(操縱點(diǎn)1.1-3)。5坐支或截留收入(2.1, 3.1, 4.1-2,5.1,6.1)。 6無序使用發(fā)票(操縱點(diǎn)7.1, 10.1, 11.1, 12.2)。7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi) (操縱點(diǎn)10.1-2, 12.3)。8銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字(操縱點(diǎn)12.3)。9違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰（操縱點(diǎn)10.1,11.1, 12.1-3）。10票據(jù)使用違反法律規(guī)定

36、，受到處罰(操縱點(diǎn)10.1, 11.1, 12.2)。1.維修1.1.維修2.2.核對(duì)3.3.財(cái)務(wù)記帳1.1呼叫中心（或運(yùn)營部調(diào)度）接到用戶要求報(bào)修電話后，給維修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時(shí)刻內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行維修。.1.1檢查業(yè)務(wù)員電話記錄1.2維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。1.2檢查維修任務(wù)單的填寫,查看臺(tái)帳1.3在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi)的）。1.3檢查維修任務(wù)單1.4維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用

37、戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的運(yùn)營大廳開具。1.4檢查維修任務(wù)單1.5有涂改和寫錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣1.5同上2.核對(duì)2.1.維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺(tái)帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對(duì)。2.1實(shí)地查看流程2.2.對(duì)需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)依照維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具。2.2實(shí)地查看發(fā)票使用情況2.3. 運(yùn)營部內(nèi)勤要依照維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。運(yùn)營部內(nèi)勤每日將核對(duì)無誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任

38、務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)部2.3查看業(yè)務(wù)流程2.4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運(yùn)營部的維修臺(tái)帳2.4檢查對(duì)帳記錄3.財(cái)務(wù)檢查3.1財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。3.1實(shí)地觀看流程2.9 要緊操縱點(diǎn)相關(guān)文件維修任務(wù)單發(fā)票報(bào)修電話記錄表維修臺(tái)帳維修任務(wù)單使用臺(tái)帳發(fā)票使用登記臺(tái)帳維修材料治理臺(tái)帳交款登記薄優(yōu)惠通知單2.10 相關(guān)制度和備查文件治理模式維修治理流程3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程3.1 業(yè)務(wù)流程范圍3.1.1磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直接到客服部營業(yè)大廳、辦理購氣手續(xù)、開票、收款、

39、收款員核帳報(bào)銷售日報(bào)表、財(cái)務(wù)記帳與稽核上門收費(fèi)方式：收費(fèi)員兩人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開具發(fā)票、登記收費(fèi)臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核工福戶抄表收付抄表銀行代收費(fèi):適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開立賬戶。每月運(yùn)營部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺(tái)賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號(hào)、應(yīng)扣氣費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目的代扣氣費(fèi)表，表中應(yīng)扣氣費(fèi)數(shù)據(jù)為累計(jì)應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收氣費(fèi)（包含上月應(yīng)扣而未扣的氣費(fèi)），每個(gè)抄表月份的月末前，將代扣氣費(fèi)表交與財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)送交銀行，月初1至5號(hào)為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費(fèi)存于銀行卡中，以便銀行及時(shí)扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回財(cái)務(wù)

40、部，將款項(xiàng)打入公司賬戶，財(cái)務(wù)部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營部登記抄表收費(fèi)臺(tái)賬，運(yùn)營部對(duì)累計(jì)兩次無法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進(jìn)行收款，必要時(shí)改為現(xiàn)金收款。銀行代售磁卡3.1.2財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)）燃?xì)庥脩艨蛻舴?wù)部（營業(yè)員）運(yùn)營部（經(jīng)理、上門收費(fèi)人員、巡線員）市場部銀行3.2 目標(biāo)3.2.1.獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳3.2.3燃?xì)馐召M(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.3 風(fēng)險(xiǎn)3.3.1售氣設(shè)備突發(fā)故

41、障，使磁卡銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。收費(fèi)營業(yè)時(shí)刻過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員白費(fèi)或治理失控。過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。對(duì)上門收費(fèi)人員的行為缺乏治理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況3.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)票，發(fā)票治理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。3.3.3違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。3.4 相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金3.5 業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn).磁卡售氣方式1.1 用戶購氣:1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C

42、、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦理購氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)猓杖〉阮~現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購買氣量。1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。1.1.41.1.51.2 核對(duì)：1.2.1 售氣的人員應(yīng)核對(duì)用戶持有的燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ㄊ欠衽c客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清緣故后才能辦理售氣手續(xù)。1.2.2 每日營業(yè)結(jié)束時(shí)，營業(yè)員打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)。1.2.3 客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)無誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的日氣量銷售

43、匯總表報(bào)給客服部經(jīng)理審核簽字。1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處。1.3 財(cái)務(wù)記帳1.3.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。1.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。1.3.3每月財(cái)務(wù)人員要依照帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。 = 2 * GB2 .上門收費(fèi)方式：2.1 上門收費(fèi):(包括民用戶和工福戶

44、)2.1.1客服部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到一般燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一般兩人一組，分不負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開票。2.1.2客服部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)時(shí)無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運(yùn)營大廳交費(fèi)。2.1.3開具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)確實(shí)是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費(fèi)人員留存。收費(fèi)人員將氣量催交通知單交給客服部計(jì)統(tǒng)員，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。2.1.5工福用戶一般

45、在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費(fèi)，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。 2.2 核對(duì)：2.2.1 客服2.2.2 客服部收費(fèi)人員次日上班后要到客服部，由客服部計(jì)統(tǒng)員逐戶填寫前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。要核對(duì)氣量催交通知單與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將收費(fèi)員受到的氣費(fèi)連同開出的發(fā)票核對(duì)無誤后，報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。2.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將未收到氣費(fèi)的氣量催交通知單單獨(dú)保管，安排收費(fèi)人員即使催收。2.2.4氣量催交通知單

46、要進(jìn)行編號(hào)治理，收費(fèi)員統(tǒng)一到客服部計(jì)統(tǒng)員處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2.2.5客服部計(jì)統(tǒng)員要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧?duì)收費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量和氣費(fèi)金額。2.3.財(cái)務(wù)記帳：2.3.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。2.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。2.3.3每月財(cái)務(wù)人員要依照帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。 = 3 * GB2 .抄表由銀行代扣氣費(fèi)3.1用戶、燃?xì)夤尽?dāng)?shù)劂y行共同簽訂管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書，協(xié)議書中注明三方的名稱、帳號(hào)、用戶名。3.2客服部抄表員至用戶家

47、中，查看燃?xì)獗頂?shù)字，并核對(duì)上月表底數(shù)，計(jì)算出本月用戶用氣量。3.3 每月15號(hào)，抄表組將本月用戶用氣量匯總為燃?xì)赓M(fèi)代扣明細(xì)文本文件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號(hào)、用戶帳號(hào)、當(dāng)期用氣量、應(yīng)交費(fèi)金額，氣費(fèi)歸屬時(shí)刻，客服部收費(fèi)組長審核后，通過軟盤拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。3.4 銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃?xì)赓M(fèi)，關(guān)于余額不足的用戶列出未扣款用戶清單交燃?xì)夤荆瑫r(shí)將以扣款項(xiàng)轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣簟?.5 客服部收費(fèi)組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并依照銀行提供的未扣款用戶清單通過電話等手段通知用戶及時(shí)存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點(diǎn)依照管道氣氣費(fèi)代扣

48、代繳協(xié)議書為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已10天為周期進(jìn)行再一次扣款。并重復(fù)3.4流程。3.6 關(guān)于超過結(jié)算約定期限的（抄表當(dāng)月15日起，至次月15日為約定交費(fèi)期），收費(fèi)組采納上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M(fèi)，同事向用戶收取約定滯納金。 3.6業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳4核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整5保證資產(chǎn)安全、操縱氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)6票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密7燃?xì)馐召M(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定9上門收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無法

49、確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。2收費(fèi)營業(yè)時(shí)刻過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3上門收費(fèi)組合不合理，造成人員白費(fèi)或治理失控。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失5 對(duì)上門收費(fèi)人員的行為缺乏治理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn)6對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費(fèi)的情況7坐支或截留收入。8無序使用發(fā)票，發(fā)票治理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。10違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。1.磁卡售氣方式：1.售氣、收費(fèi)3.財(cái)務(wù)記帳2.1.售氣、收費(fèi)3.財(cái)務(wù)記帳2.核對(duì)1.1.用戶購氣:1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營大廳辦

50、理購氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)猓杖〉阮~現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購買氣量。1.1檢查操作流程1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。1.1.4簽字確認(rèn)后的用戶銷售清單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)售氣人員留存。1.1.5如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 1.2.核對(duì)1.2.1 售氣的人員應(yīng)核對(duì)用戶持有的燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ㄊ欠衽c客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清緣故后才能辦理售氣手續(xù)。1.2.2 每日營業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服部計(jì)

51、統(tǒng)員核對(duì)。1.2實(shí)地檢查操作流程1.2.3 客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)無誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的每日氣量銷售匯總表報(bào)給客服部經(jīng)理審核簽字。同上1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處。1.3.財(cái)務(wù)記帳：1.3.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。1.3核對(duì)交款單和氣量銷售匯總表1.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記

52、發(fā)票使用臺(tái)帳。1.4檢查發(fā)票使用臺(tái)帳1.3.3每月財(cái)務(wù)人員要依照帳面記錄與運(yùn)營部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。2.上門收費(fèi)方式：2.1.上門收費(fèi):(包括民用戶和工福戶)2.1.1客服部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到一般燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一般兩人一組，分不負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開票。1.5收費(fèi)組定期輪換收費(fèi)地點(diǎn)2.1.2客服部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認(rèn)后開具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)時(shí)無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運(yùn)營大廳交費(fèi)。1.6收費(fèi)組兩人同時(shí)查表，分工，相互監(jiān)督2.1.3開具的發(fā)票上應(yīng)

53、有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)確實(shí)是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。1.7檢查發(fā)票表底數(shù)的連續(xù)性2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費(fèi)人員留存。收費(fèi)人員將氣量催交通知單交給客服部計(jì)統(tǒng)員，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。1.8實(shí)地檢查工作流程2.1.5工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費(fèi)，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。1.9查看工福戶氣費(fèi)的回款時(shí)刻 2.2.核對(duì)：2.2.1 客服部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。2.2.2 客服部收費(fèi)人員

54、次日上班后要到運(yùn)營部，由客服部計(jì)統(tǒng)員逐戶填寫前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。要核對(duì)氣量催交通知單與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2.1查看氣量使用臺(tái)帳2.2.3 客服部計(jì)統(tǒng)員將收費(fèi)人員受到的氣費(fèi)連同開出的發(fā)票核對(duì)無誤后，報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。2.2.4客服部計(jì)統(tǒng)員2.2.4氣量催交通知單要進(jìn)行編號(hào)治理，收費(fèi)員統(tǒng)一到運(yùn)營部內(nèi)勤處辦理領(lǐng)取手續(xù)。2.2查看編號(hào)情況和使用情況2.2.客服部計(jì)統(tǒng)員要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧?duì)收費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量和氣費(fèi)金額。2.4查看電話回訪記錄2.3.財(cái)務(wù)記帳：2.3.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)

55、掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。2.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。3.1查看發(fā)票使用情況2.3.3每月財(cái)務(wù)人員要依照帳面記錄與客服部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。3.2查看核對(duì)記錄3.7 要緊操縱點(diǎn)相關(guān)文件燃?xì)庥脩羰褂米C燃?xì)獯趴ㄓ脩翡N售清單每日氣量銷售匯總表氣量催交通知單銷售發(fā)票現(xiàn)金交款單進(jìn)帳單用戶臺(tái)帳月度氣量銷售匯總表發(fā)票使用登記臺(tái)帳交款登記薄3.8 相關(guān)制度和備查文件治理模式燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)流程4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程4.1 業(yè)務(wù)流程范圍4.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍用戶到運(yùn)營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核

56、4.1.2財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)）燃?xì)庥脩艨头浚ń?jīng)理、計(jì)統(tǒng)員、銷售人員）4.2 目標(biāo)4.2.1獲得最大的經(jīng)營利潤提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳4.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、操縱貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密4.2.3燃器具收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定。4.3. 風(fēng)險(xiǎn)4.2.1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。價(jià)格未得到價(jià)格治理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。4.3.2坐支或截留收入。無序使用發(fā)

57、票。超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。4.3.3違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。4.4. 相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金4.5. 業(yè)務(wù)流程步驟及操縱點(diǎn)(1).燃器具銷售：1.1客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財(cái)務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交給公司財(cái)務(wù)。1.2燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和

58、總經(jīng)理審批的價(jià)格優(yōu)惠審批單。(2).核對(duì)：2.1 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺(tái)帳。2.2每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。財(cái)務(wù)部要每月認(rèn)真核對(duì)，每季度至少參與一次實(shí)地盤點(diǎn)。2.3 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。2.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)檢查價(jià)格優(yōu)惠審批單是否在批準(zhǔn)的優(yōu)惠價(jià)格審批權(quán)限內(nèi)。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。(3).財(cái)務(wù)記帳：3.1 財(cái)務(wù)部門依照審核無誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃器具收入的實(shí)現(xiàn)。4.6 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)監(jiān)督檢查

59、方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶中意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳4保證資產(chǎn)安全、操縱銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn)5票據(jù)使用規(guī)范，操縱嚴(yán)密6燃器具收費(fèi)符合國家有關(guān)規(guī)定。7票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定8.燃器具質(zhì)量符合國家有關(guān)規(guī)定）1燃器具存在質(zhì)量問題，使銷售無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。5價(jià)格未得到價(jià)格治理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。6坐支或截留收入。7無序使用發(fā)票。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。9銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無用戶簽字。10違反國家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到

60、處罰。1.燃器具銷售：1.燃器具銷售：1.燃器具銷售： 2.核對(duì)：3.財(cái)務(wù)記帳3.財(cái)務(wù)記帳1.1.客戶到營業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財(cái)務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交給公司財(cái)務(wù)。1.1實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用1.2燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價(jià)格優(yōu)惠審批單。1.2.查看業(yè)務(wù)流程，檢查價(jià)格審批權(quán)限2.核對(duì)：2.1 每月灶具生產(chǎn)廠家要同營業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種