1、泓域/粗旦雙組分非織造布項(xiàng)目管理粗旦雙組分非織造布項(xiàng)目管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113805852 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113805852 h 3 HYPERLINK l _Toc113805853 二、 加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)高端化 PAGEREF _Toc113805853 h 4 HYPERLINK l _Toc113805854 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113805854 h 5 HYPERLINK l _Toc113805855 四、 項(xiàng)目簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc113805855 h

2、 6 HYPERLINK l _Toc113805856 五、 估算活動(dòng)資源和估算活動(dòng)歷時(shí) PAGEREF _Toc113805856 h 10 HYPERLINK l _Toc113805857 六、 制訂進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc113805857 h 11 HYPERLINK l _Toc113805858 七、 創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc113805858 h 13 HYPERLINK l _Toc113805859 八、 確認(rèn)范圍 PAGEREF _Toc113805859 h 19 HYPERLINK l _Toc113805860 九、 項(xiàng)目溝通管理概述

3、PAGEREF _Toc113805860 h 20 HYPERLINK l _Toc113805861 十、 控制溝通 PAGEREF _Toc113805861 h 20 HYPERLINK l _Toc113805862 十一、 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc113805862 h 21 HYPERLINK l _Toc113805863 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113805863 h 21 HYPERLINK l _Toc113805864 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113805864 h 23 HYPERLINK l _

4、Toc113805865 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc113805865 h 24 HYPERLINK l _Toc113805866 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113805866 h 27 HYPERLINK l _Toc113805867 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113805867 h 29 HYPERLINK l _Toc113805868 十二、 進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc113805868 h 30 HYPERLINK l _Toc113805869 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113805869 h 3

5、0產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行、中美經(jīng)貿(mào)摩擦、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)深度調(diào)整等帶來(lái)的困難和挑戰(zhàn)，采取有力有效措施，努力保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展，加快實(shí)現(xiàn)由大到強(qiáng)、由高速增長(zhǎng)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)變。區(qū)域地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)xx%（按原核算方法計(jì)算增長(zhǎng)xx%），總量達(dá)xx萬(wàn)億元，人均達(dá)xx萬(wàn)元、居各省區(qū)第一。實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入xx億元、同比增長(zhǎng)xx%，稅占比達(dá)xx%。固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)xx%，其中制造業(yè)投資、工業(yè)技改投資、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資分別增長(zhǎng)xx%、xx%、xx%。社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)xx%，消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)xx%。金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款余額分別達(dá)到xx萬(wàn)億元和xx萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng)xx%和xx%。xx年是全面建成

6、小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃的收官之年，要實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)，為全面開(kāi)啟現(xiàn)代化建設(shè)新征程、實(shí)現(xiàn)第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)打好基礎(chǔ)。當(dāng)今世界正處于百年未有之大變局，我國(guó)正處于實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興關(guān)鍵時(shí)期，面對(duì)的發(fā)展環(huán)境正發(fā)生前所未有的新變化。從整體看，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，我國(guó)仍處于大有可為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、長(zhǎng)期向好的基本趨勢(shì)沒(méi)有變。國(guó)家更大力度、更高層次推進(jìn)改革開(kāi)放，更大規(guī)模減稅降費(fèi)、支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等政策措施，為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力沖擊提供了有力支撐。特別是區(qū)域擁有雄厚的實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、豐富的科教人才資源、比較完備的基礎(chǔ)設(shè)施，更堅(jiān)定了戰(zhàn)勝困難挑戰(zhàn)的勇氣和底氣。要胸懷中華民族偉大復(fù)

7、興的戰(zhàn)略全局和世界百年未有之大變局“兩個(gè)大局”，堅(jiān)持用辯證思維看待形勢(shì)發(fā)展變化，變壓力為動(dòng)力，在危與機(jī)轉(zhuǎn)換中把握戰(zhàn)略機(jī)遇，既增強(qiáng)憂患意識(shí)、樹(shù)立底線思維，又堅(jiān)定發(fā)展信心、保持戰(zhàn)略定力，集中精力辦好自己的事，奮力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展走在前列，一步一個(gè)腳印地把“強(qiáng)富美高”新城市建設(shè)推向前進(jìn)。今年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要預(yù)期目標(biāo)是：地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)xx%左右，一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)xx%左右，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)xx%左右，外貿(mào)進(jìn)出口和實(shí)際使用外資穩(wěn)中提質(zhì)，城鎮(zhèn)新增就業(yè)xx萬(wàn)人以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率、調(diào)查失業(yè)率分別控制在xx%以內(nèi)、xx%左右，居民人均可支配收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基本同步，居民消費(fèi)價(jià)格漲幅控制在xx%左右

8、，單位地區(qū)生產(chǎn)總值能耗下降xx%左右，四項(xiàng)主要污染物減排完成國(guó)家下達(dá)目標(biāo)。確定上述目標(biāo)，既考慮了國(guó)內(nèi)外環(huán)境深刻變化和高水平全面建成小康社會(huì)、“十三五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的完成，又體現(xiàn)了穩(wěn)中求進(jìn)、高質(zhì)量發(fā)展走在前列的奮斗要求，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)量的合理增長(zhǎng)和質(zhì)的穩(wěn)步提升。加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)高端化加強(qiáng)技術(shù)迭代升級(jí)。支持企業(yè)加快技術(shù)改造，開(kāi)拓產(chǎn)品在醫(yī)療健康、海洋工程、高效過(guò)濾、安全防護(hù)等領(lǐng)域的高端化應(yīng)用。充分應(yīng)用質(zhì)量、能耗、安全生產(chǎn)、環(huán)保等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)淘汰落后產(chǎn)能。梯度培育優(yōu)質(zhì)企業(yè)。支持優(yōu)勢(shì)企業(yè)兼并重組，培育創(chuàng)新能力突出、具有生態(tài)主導(dǎo)權(quán)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的龍頭企業(yè)。引導(dǎo)企業(yè)深耕細(xì)分領(lǐng)域，培育專精特新“小

9、巨人”企業(yè)。加強(qiáng)大中小企業(yè)多維度協(xié)作，形成良好產(chǎn)業(yè)生態(tài)。推進(jìn)先進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)高水平公共服務(wù)平臺(tái)，加快要素資源引進(jìn)力度和更新速度，完善產(chǎn)業(yè)鏈條，升級(jí)制造能力，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。推進(jìn)非織造布、防護(hù)用紡織品、高溫過(guò)濾用紡織品產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)，提高集群產(chǎn)業(yè)鏈配套能力和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過(guò) 100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力

10、，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位：xxx投資管理公司（二）項(xiàng)目地點(diǎn)項(xiàng)目選址位于xxx（以選址意見(jiàn)書(shū)為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際工作情況，xxx投

11、資管理公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（四）項(xiàng)目提出的理由1、符合我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來(lái)，我國(guó)為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，先后出臺(tái)了多項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺(tái)鼓勵(lì)行業(yè)開(kāi)展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進(jìn)行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊廣闊的終端消費(fèi)市場(chǎng)及逐步升級(jí)的消費(fèi)需求都將促進(jìn)行業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)公司經(jīng)過(guò)多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的染整設(shè)

12、備，形成了門(mén)類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務(wù)。公司通過(guò)自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等方式，建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊(duì)，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)行業(yè)的品牌建設(shè)、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求和市場(chǎng)變化對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設(shè)條件良好本項(xiàng)目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎(chǔ)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過(guò)對(duì)研發(fā)測(cè)試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開(kāi)發(fā)、檢測(cè)試驗(yàn)、新產(chǎn)品測(cè)試于一體的研發(fā)中心，項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)條件已落實(shí)，工程技術(shù)方案切實(shí)可行，本項(xiàng)目的實(shí)施有利于全面提高公司的技術(shù)研發(fā)能力，具備實(shí)施的可行性

13、。產(chǎn)業(yè)用紡織品用于工業(yè)、農(nóng)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，是新材料產(chǎn)業(yè)重要組成部分，也是紡織工業(yè)高端化的重要方向。（五）建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資10804.66萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資8567.74萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的79.30%；建設(shè)期利息214.57萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的1.99%；流動(dòng)資金2022.35萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的18.72%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項(xiàng)目建設(shè)投資8567.74萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用7376.99萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用975.42萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)215.

14、33萬(wàn)元。（六）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入24100.00萬(wàn)元，綜合總成本費(fèi)用18252.79萬(wàn)元，納稅總額2636.57萬(wàn)元，凈利潤(rùn)4288.41萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.43%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值8337.57萬(wàn)元，全部投資回收期5.05年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬(wàn)元10804.661.1建設(shè)投資萬(wàn)元8567.741.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元7376.991.1.2其他費(fèi)用萬(wàn)元975.421.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元215.331.2建設(shè)期利息萬(wàn)元214.571.3流動(dòng)資金萬(wàn)元2022.352資金籌措萬(wàn)元10804

15、.662.1自籌資金萬(wàn)元6425.602.2銀行貸款萬(wàn)元4379.063營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元24100.00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬(wàn)元18252.795利潤(rùn)總額萬(wàn)元5717.886凈利潤(rùn)萬(wàn)元4288.417所得稅萬(wàn)元1429.478增值稅萬(wàn)元1077.779稅金及附加萬(wàn)元129.3310納稅總額萬(wàn)元2636.5711盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元6887.58產(chǎn)值12回收期年5.0513內(nèi)部收益率31.43%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元8337.57所得稅后估算活動(dòng)資源和估算活動(dòng)歷時(shí)估算活動(dòng)資源和歷時(shí)估算是兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。對(duì)活動(dòng)的資源估算是指對(duì)每一個(gè)識(shí)別出來(lái)的活動(dòng)估計(jì)其所需要的資源數(shù)量（包括人員、設(shè)備、材料和資金

16、等）。估算活動(dòng)歷時(shí)則是估計(jì)該活動(dòng)完成實(shí)際工作所需要消耗的時(shí)間。顯然，歷時(shí)估計(jì)結(jié)果和分配到該活動(dòng)上的資源數(shù)目是有關(guān)聯(lián)的。如果分配更多的資源，活動(dòng)所需要的時(shí)間就會(huì)縮短。例如，一項(xiàng)活動(dòng)本來(lái)需要2個(gè)人10天完成，如果分配4個(gè)人，該活動(dòng)就可能縮短所需時(shí)間。顯然，對(duì)不同種類的活動(dòng)，資源分配數(shù)量不同，其結(jié)果也不一樣。某些類型的活動(dòng)，大多是那些不需要資源之間協(xié)作的活動(dòng)種類，資源數(shù)目和活動(dòng)歷時(shí)成反比，加倍資源可以減半時(shí)間。很多需要資源之間協(xié)作的活動(dòng)類型，資源數(shù)目增加可以引起歷時(shí)減少，但并不成反比。事實(shí)上，在需要協(xié)作支持的活動(dòng)中，增加資源會(huì)導(dǎo)致協(xié)作上的開(kāi)銷增加，個(gè)體工作效率降低。如果活動(dòng)的總價(jià)值不變，那么增加資源

17、會(huì)導(dǎo)致總體實(shí)施成本的上升。活動(dòng)資源估算和歷時(shí)估算都是針對(duì)活動(dòng)進(jìn)行估計(jì)的。估計(jì)所采用的方法多種多樣，有結(jié)構(gòu)化的方法，也有非結(jié)構(gòu)化的方法，但總體上來(lái)說(shuō)都是基于過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)。從效率上講，如果不存在一個(gè)有效的結(jié)構(gòu)化方法提供更為準(zhǔn)確的估計(jì)數(shù)據(jù)，大多數(shù)組織會(huì)采用專家評(píng)估法。制訂進(jìn)度計(jì)劃定義活動(dòng)、排列活動(dòng)順序以及資源和歷時(shí)估算的結(jié)果構(gòu)成了制訂項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的基礎(chǔ)。項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃是對(duì)每個(gè)活動(dòng)的進(jìn)度安排，而更重要的是能夠提供項(xiàng)目整體的進(jìn)度信息。制訂項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的工具和方法有干特圖、關(guān)鍵路徑分析和PERT估計(jì)。（一）干特圖這是一種用日歷形式來(lái)列出項(xiàng)目活動(dòng)及其活動(dòng)起止時(shí)間的項(xiàng)目圖示方法。由于這種圖形表示方

18、法最初是由泰勒的同事享利干特所發(fā)明的，所以又被稱作干特圖。現(xiàn)在大多數(shù)項(xiàng)目管理軟件都可以自動(dòng)生成干特圖。在項(xiàng)目的干特圖中，有幾個(gè)特殊的符號(hào)需要關(guān)注：任務(wù)：用帶狀的水平橫道來(lái)代表一個(gè)任務(wù)，所以有的時(shí)候干特圖又叫橫道圖。橫道的起點(diǎn)和終點(diǎn)代表了任務(wù)的起止時(shí)間，橫道的長(zhǎng)度代表了任務(wù)的持續(xù)時(shí)間。里程碑：具有零歷時(shí)的重要事件。在圖中用菱形符號(hào)表示。依賴關(guān)系：各個(gè)任務(wù)之間存在著一定的依賴關(guān)系。例如，F(xiàn)S關(guān)系、SS關(guān)系、FF關(guān)系、SF關(guān)系。概要任務(wù)：一些任務(wù)集合成一個(gè)更大的任務(wù)，通常代表了任務(wù)的不同層級(jí)。干特圖在表示項(xiàng)目進(jìn)度信息方面簡(jiǎn)單明了，是應(yīng)用最廣泛的項(xiàng)目進(jìn)度表示方法。（二）關(guān)鍵路徑分析關(guān)鍵路徑分析也稱為關(guān)

19、鍵路徑法，是一種用來(lái)預(yù)測(cè)總體項(xiàng)目歷時(shí)的項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)分析技術(shù)。所謂關(guān)鍵路徑，是指當(dāng)完成了項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃后，在項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)圖上存在著若干條從項(xiàng)目啟動(dòng)到項(xiàng)目結(jié)束之間的路徑，但是其中一條（嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，可能存在一條以上）路徑具有如下特性：其上所有活動(dòng)的時(shí)間之和就是完成項(xiàng)目的最短歷時(shí)。路徑上任何活動(dòng)的延誤都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目時(shí)間的延長(zhǎng)。如果想縮短項(xiàng)目歷時(shí)，就必須縮短這條路徑上活動(dòng)的歷時(shí)。關(guān)鍵路徑實(shí)際上是項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖中（歷時(shí)）最長(zhǎng)的路徑。在關(guān)鍵路徑上的活動(dòng)都很“關(guān)鍵”，因?yàn)樗鼈冎苯記Q定了項(xiàng)目的進(jìn)度。每個(gè)活動(dòng)都只有最少的浮動(dòng)時(shí)間或時(shí)差。所謂浮動(dòng)時(shí)間或時(shí)差，是指一項(xiàng)活動(dòng)在不耽誤后續(xù)活動(dòng)或項(xiàng)目完成日期的條件下可以拖延的時(shí)間長(zhǎng)度。現(xiàn)在

20、所有的項(xiàng)目管理軟件都將尋找一個(gè)項(xiàng)目的關(guān)鍵路徑作為最基本的功能。它是通過(guò)一些運(yùn)算法則來(lái)計(jì)算得出項(xiàng)目關(guān)鍵路徑信息的，這些運(yùn)算法則有正推法和倒推法，其輸出結(jié)果就是項(xiàng)目的關(guān)鍵路徑，當(dāng)然也包括項(xiàng)目的總歷時(shí)和項(xiàng)目中每個(gè)活動(dòng)關(guān)于進(jìn)度的“關(guān)鍵”信息。創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)，是歸納和定義項(xiàng)目范圍最常用的一種方法。WBS將項(xiàng)目分解成可以管理和控制的工作單元，從而可以更為容易且準(zhǔn)確地確定它們的進(jìn)度、成本以及質(zhì)量要求。說(shuō)得通俗一點(diǎn)，WBS就是將項(xiàng)目進(jìn)行分解的一種方法。它使得項(xiàng)目目標(biāo)從抽象的表述轉(zhuǎn)化成了詳細(xì)、明確且實(shí)在的工作內(nèi)容。這些工作內(nèi)容就變成了項(xiàng)目目標(biāo)的具體體現(xiàn)。這樣來(lái)說(shuō)，WBS有3個(gè)主要目的：在制定WBS

21、的過(guò)程中，進(jìn)一步加深對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)和理解。項(xiàng)目目標(biāo)被分解成小顆粒度的、可被執(zhí)行的任務(wù)，消除項(xiàng)目的神秘感。作為后續(xù)管理活動(dòng)計(jì)劃和控制的基礎(chǔ)。工作分解結(jié)構(gòu)最常用的表示方法列表圖表示法。該法被廣泛采用的主要原因是項(xiàng)目管理軟件的普及。這類軟件大都是利用列表圖來(lái)創(chuàng)建WBS。我們也可以像上面一樣對(duì)WBS中的每一項(xiàng)進(jìn)行編碼，其目的在于和后面的管理活動(dòng)有一個(gè)很好的參照對(duì)應(yīng)關(guān)系。當(dāng)然這主要是針對(duì)大型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)的，小項(xiàng)目可以不做編碼。WBS是一個(gè)典型的樹(shù)狀分層結(jié)構(gòu)。最上面一層代表整個(gè)項(xiàng)目，通常稱之為0層，向下逐級(jí)分解直到最底層。理論上有3種方法來(lái)創(chuàng)建WBS：類比法、自上而下法、自下而上法。類比法，顧名思義就是利用一個(gè)

22、類似項(xiàng)目的WBS作為構(gòu)建本項(xiàng)目WBS的起點(diǎn)。很多專業(yè)領(lǐng)域的項(xiàng)目都有約定俗成的WBS模板供參考。一個(gè)組織也可以從自己過(guò)去積累的項(xiàng)目中提煉和歸納出一個(gè)項(xiàng)目的通用WBS來(lái)作為今后項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。自上而下法被認(rèn)為是最常規(guī)的創(chuàng)建WBS的方法。它從項(xiàng)目最大的單位開(kāi)始，逐步分解成下一級(jí)的多個(gè)子項(xiàng)。這個(gè)過(guò)程就是不斷增加級(jí)數(shù)，細(xì)化工作任務(wù)。對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目組來(lái)說(shuō)，由于他們具備廣泛的技術(shù)知識(shí)和整體的視角，這種方法是最好的。自下而上法則是讓項(xiàng)目組人員一開(kāi)始就盡可能地確定項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)具體任務(wù)，然后將各項(xiàng)具體任務(wù)進(jìn)行整合，并歸總到一個(gè)整體活動(dòng)或WBS的上一級(jí)內(nèi)容當(dāng)中。這3種方法各有特點(diǎn)和其特定的適應(yīng)性。一個(gè)高

23、質(zhì)量的工作分解結(jié)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的后續(xù)工作至關(guān)重要，下面以自上而下法為例來(lái)介紹一種分解方法，并且展示其中的要點(diǎn)。步驟一：建立0層，也就是以整個(gè)項(xiàng)目作為分解的基礎(chǔ)。對(duì)單個(gè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，這并沒(méi)有什么特別意義，但是對(duì)于大型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，這樣做便于項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)的合并操作。步驟二：建立項(xiàng)目的可交付成果列表。步驟三：對(duì)每個(gè)可交付成果進(jìn)行分解，得到細(xì)分的子可交付成果。這一過(guò)程可以循環(huán)下去，直到得到適當(dāng)?shù)念w粒度為止。以上我們得到了一個(gè)全部由名詞組成的工作分解結(jié)構(gòu)，它代表了項(xiàng)目最后完成的所有產(chǎn)出物及其分解。步驟四：對(duì)每個(gè)子成果進(jìn)一步分解出完成它所需的活動(dòng)。也就是說(shuō)，經(jīng)歷了這些活動(dòng)，我們就可以構(gòu)造一個(gè)子成果。步驟五：某些子成果的

24、簡(jiǎn)單相加就可以構(gòu)成其上一級(jí)的父成果。但是某些父成果的完成不僅需要這些子成果，而且需要額外的活動(dòng)。這些活動(dòng)被稱為橫向關(guān)聯(lián)活動(dòng)。橫向關(guān)聯(lián)活動(dòng)包括子產(chǎn)品的集成活動(dòng)、驗(yàn)收活動(dòng)等。最終我們就得到了一個(gè)完整的項(xiàng)目WBS。綜觀整個(gè)WBS，我們可以看到以下一些特點(diǎn)：第一，項(xiàng)目分解從可交付結(jié)果開(kāi)始進(jìn)行逐步分解，這樣看起來(lái)整個(gè)WBS的上半部分都是名詞，所有這些工作結(jié)果就構(gòu)成了項(xiàng)目的產(chǎn)品范圍。它意味著項(xiàng)目最終或者進(jìn)行過(guò)程中都會(huì)產(chǎn)生哪些工作產(chǎn)品，這些產(chǎn)品最終會(huì)轉(zhuǎn)化成交付給客戶的交付結(jié)果。這種分解方式體現(xiàn)了以客戶為中心的原則。項(xiàng)目實(shí)施方和項(xiàng)目最終交付客戶兩者之間對(duì)待項(xiàng)目的關(guān)注點(diǎn)是不一樣的，前者關(guān)心如何完成項(xiàng)目，后者關(guān)心

25、完成的是什么，是不是所期望的。從表現(xiàn)來(lái)看，前者在意實(shí)施活動(dòng)，后者在意實(shí)施結(jié)果。現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)項(xiàng)目的WBS是由項(xiàng)目實(shí)施方來(lái)完成的，所以通常情況下WBS是以實(shí)施活動(dòng)為主線進(jìn)行分解的。這一方面體現(xiàn)了實(shí)施方作為實(shí)施領(lǐng)域的專家對(duì)活動(dòng)細(xì)節(jié)的理解，另一方面反映了其對(duì)目標(biāo)效率因素的關(guān)注，而可能會(huì)對(duì)效果的忽視。這也是我們今天很多項(xiàng)目出現(xiàn)問(wèn)題的根源之一。因?yàn)榭蛻舴疥P(guān)心“我能得到什么”，而實(shí)施方只關(guān)心“我該做什么”。只有消除這種差異，才能避免做所謂“有效率沒(méi)效果”的事情。自上而下的分解方式特別強(qiáng)調(diào)以交付結(jié)果為核心，在某種程度上它是以客戶的期望為上層目標(biāo)，然后逐步向下分解，從而可以有效避免以實(shí)施活動(dòng)為主線進(jìn)行分解所產(chǎn)生

26、的問(wèn)題。第二，WBS的葉子節(jié)點(diǎn)幾乎都是動(dòng)詞，也就是活動(dòng)。它表明了所有這些活動(dòng)的完成，就代表了項(xiàng)目的全部工作。這些活動(dòng)就構(gòu)成了項(xiàng)目的工作范圍。后續(xù)的項(xiàng)目計(jì)劃工作主要是圍繞著如何為這些活動(dòng)分配相應(yīng)的資源，以及如何優(yōu)化資源的分配來(lái)提高項(xiàng)目實(shí)施效率。第三，在進(jìn)行分解的過(guò)程中，存在4種構(gòu)成模式：第一種：父節(jié)點(diǎn)是名詞，子節(jié)點(diǎn)全部由名詞構(gòu)成。第二種：父節(jié)點(diǎn)是名詞，子節(jié)點(diǎn)全部由動(dòng)詞構(gòu)成。第三種：父節(jié)點(diǎn)是名詞，子節(jié)點(diǎn)由名詞和動(dòng)詞共同構(gòu)成。第四種：父節(jié)點(diǎn)是動(dòng)詞，子節(jié)點(diǎn)全部由動(dòng)詞構(gòu)成。雖然上面給出了一種普適的分解方法，但創(chuàng)建一個(gè)高質(zhì)量的WBS并不容易，往往需要反復(fù)多次進(jìn)行。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)好的WBS所需要的技能并不是

27、管理技能，而是工程領(lǐng)域方面的專業(yè)技能。也就是說(shuō)，工作分解結(jié)構(gòu)的質(zhì)量與完成這項(xiàng)工作的人對(duì)該項(xiàng)目所處工程技術(shù)領(lǐng)域的理解和經(jīng)驗(yàn)高度相關(guān)。有時(shí)甚至可以說(shuō)，WBS的創(chuàng)建是一項(xiàng)創(chuàng)造性工作。它凝結(jié)了項(xiàng)目實(shí)施人員對(duì)項(xiàng)目范圍的充分理解，也包含了大量的來(lái)自過(guò)去實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。所以，如果一個(gè)組織實(shí)施的類似項(xiàng)目很多，完全可以總結(jié)出一個(gè)WBS模板。這個(gè)模板實(shí)際上是企業(yè)過(guò)去經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，代表了企業(yè)的核心能力。前述的3種構(gòu)建WBS的方法中，最有價(jià)值的是類比法。下面是創(chuàng)建WBS的基本原則WBS中的產(chǎn)品范圍應(yīng)該包含所有的中間和最終工作產(chǎn)品。WBS中的工作范圍應(yīng)該包含所有的項(xiàng)目任務(wù)和活動(dòng)。那些沒(méi)有被包含在WBS中的活動(dòng)和任務(wù)都不會(huì)

28、被分配相應(yīng)的資源，其實(shí)施也無(wú)法得到保證。分解的顆粒度大小由項(xiàng)目特征和管理幅度來(lái)決定，沒(méi)有一定的規(guī)則。在WBS的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)上，可以建立賬目編碼系統(tǒng)來(lái)唯一標(biāo)識(shí)和確定每一項(xiàng)工作單元。一方面，可以提高溝通的效率和準(zhǔn)確度，減少管理成本；另一方面，這個(gè)編碼可以和進(jìn)度及成本管理產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系，特別有利于對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行非常準(zhǔn)確而詳細(xì)的成本預(yù)算及核算管理。在WBS的某一層節(jié)點(diǎn)及其以下所有單元，可以作為獨(dú)立的單元來(lái)單獨(dú)管理，被稱為“工作包”。每一個(gè)工作包可以分配相應(yīng)的責(zé)任人，并建立責(zé)任分配矩陣。工作包范圍內(nèi)的所有結(jié)果或者活動(dòng)由該責(zé)任人負(fù)責(zé)。工作包的設(shè)定完全是出于管理的需要，所以其選擇沒(méi)有硬性的規(guī)定。WBS事實(shí)上是項(xiàng)目管

29、理活動(dòng)和工程活動(dòng)的連接點(diǎn)，兩個(gè)部分的活動(dòng)在WBS中得到了有效的關(guān)聯(lián)。后續(xù)的項(xiàng)目管理活動(dòng)都是針對(duì)WBS上的工程活動(dòng)來(lái)進(jìn)行的。項(xiàng)目的時(shí)間資源被具體分配到WBS的工作單元上。項(xiàng)目的資源投入和成本計(jì)劃被分配到WBS的工作單元上。項(xiàng)目的范圍變更必須基于WBS進(jìn)行。確認(rèn)范圍確認(rèn)范圍是項(xiàng)目干系人正式承認(rèn)和接受項(xiàng)目范圍的過(guò)程，相當(dāng)于對(duì)項(xiàng)目的范圍目標(biāo)作出檢驗(yàn)，以確保其是正確的。但是范圍目標(biāo)的檢查和其他目標(biāo)有些不一樣，因?yàn)樗⒉荒茉陧?xiàng)目組內(nèi)部實(shí)施，而是需要干系人介入。為了使項(xiàng)目范圍得到干系人的正式確認(rèn)，項(xiàng)目組必須形成一套正式的文件來(lái)說(shuō)明以下問(wèn)題：項(xiàng)目活動(dòng)和項(xiàng)目的可交付成果應(yīng)該達(dá)到的要求。遵循什么樣的過(guò)程來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目

30、工作及可交付成果。判斷是否達(dá)到要求的準(zhǔn)則。這樣，項(xiàng)目干系人就可以在項(xiàng)目的目標(biāo)以及如何鑒定目標(biāo)完成的狀態(tài)上達(dá)成一致，可以準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)和判斷項(xiàng)目的工作活動(dòng)和可交付成果是否符合當(dāng)初的期望，同時(shí)也為項(xiàng)目組的工作建立了明確的目標(biāo)有助于工作順利地完成。如果這個(gè)項(xiàng)目提前終止，那么這個(gè)確認(rèn)范圍過(guò)程也應(yīng)該檢查并以書(shū)面的形式把項(xiàng)目的完成情況記錄下來(lái)。確認(rèn)范圍不同于后面要講的質(zhì)量控制活動(dòng)。確認(rèn)范圍是統(tǒng)一項(xiàng)目干系人在工作結(jié)果上如何驗(yàn)收的問(wèn)題，而質(zhì)量控制則是在生產(chǎn)過(guò)程中判斷工作結(jié)果是否正確的問(wèn)題。通俗地講，確認(rèn)范圍的過(guò)程是為了向干系人證實(shí)結(jié)果的正確性，而質(zhì)量控制則是排除差錯(cuò)。兩者關(guān)注的目標(biāo)并不一致，但并不排除可能采用類似

31、的技術(shù)過(guò)程。項(xiàng)目溝通管理概述項(xiàng)目溝通管理是確保及時(shí)、正確地產(chǎn)生、收集、發(fā)布、儲(chǔ)存和最終處理項(xiàng)目信息所需的過(guò)程。這包括如下幾個(gè)過(guò)程：規(guī)劃溝通管理：制訂項(xiàng)目溝通活動(dòng)的計(jì)劃。管理溝通：將項(xiàng)目相關(guān)信息收集、生成、匯總、傳遞和發(fā)送的過(guò)程。控制溝通：監(jiān)督和控制項(xiàng)目信息溝通的活動(dòng)，以確保信息被及時(shí)有效地準(zhǔn)確傳遞。項(xiàng)目?jī)?nèi)部需要進(jìn)行的溝通信息主要是有關(guān)項(xiàng)目本身的信息，這些信息產(chǎn)生于項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中。經(jīng)過(guò)一定的收集和整理，產(chǎn)生了反映當(dāng)前項(xiàng)目狀態(tài)的報(bào)告，一方面可以和計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比來(lái)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施控制；另一方面則通過(guò)事先約定的機(jī)制把相關(guān)信息發(fā)送給干系人，由干系人據(jù)此評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行是否正常并作出相應(yīng)決策。這一過(guò)程在最新版的PM

32、BOK中單獨(dú)形成“項(xiàng)目干系人管理”一個(gè)領(lǐng)域。控制溝通控制溝通是在項(xiàng)目生命周期中對(duì)溝通活動(dòng)的實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制的過(guò)程，其目的是確保項(xiàng)目干系人對(duì)項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)和信息的需求。其作用是保障這一過(guò)程有效果且有效率。控制溝通過(guò)程可以從兩個(gè)層面來(lái)監(jiān)督和提升項(xiàng)目實(shí)施溝通過(guò)程的效果和效率：在項(xiàng)目層面，按照項(xiàng)目溝通管理計(jì)劃監(jiān)督項(xiàng)目溝通活動(dòng)的實(shí)施效果，確保已定義的項(xiàng)目溝通體系有計(jì)劃、有效率地運(yùn)作。在一線的項(xiàng)目溝通活動(dòng)實(shí)踐中，不斷總結(jié)和挖掘可以改進(jìn)的項(xiàng)目溝通方法、技術(shù)和流程，并上升到組織層面進(jìn)行改進(jìn)。經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（一）營(yíng)業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入24100.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅

33、金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0018075.0019280.0024100.002增值稅0.00883.03941.901077.772.1銷項(xiàng)稅0.002349.752506.403133.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.001466.721564.502055.233稅金及附加0.00105.96113.03129.333.1城建稅0.0061.8165.9375.443.2教育費(fèi)附加0.0026.4928.2632.333.3地方教育附加0.0017.6618.8421.56（二）正常經(jīng)營(yíng)年份增值稅估算根

34、據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1077.77萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營(yíng)年份經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用18252.79萬(wàn)元，其中：可變成本15913.02萬(wàn)元，固定成本2339.

35、77萬(wàn)元。正常經(jīng)營(yíng)年份項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本17573.12萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0011282.4412034.6015043.252工資及福利費(fèi)0.00869.77869.77869.773修理費(fèi)0.00188.76188.76188.764其他費(fèi)用0.001471.341471.341471.344.1其他制造費(fèi)用0.00107.96107.96107.964.2其他管理費(fèi)用0.00113.77113.77113.774.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.001249.611249.611249.61

36、5經(jīng)營(yíng)成本0.0013812.3114564.4717573.126折舊費(fèi)0.00455.47455.47455.477攤銷費(fèi)0.009.639.639.638利息支出0.00214.57214.57214.579總成本費(fèi)用0.0014491.9815244.1418252.799.1其中：固定成本0.002339.772339.772339.779.2可變成本0.0012152.2112904.3715913.02（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納稅金及附加129.33萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家

37、有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=5717.88（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=5717.8825.00%=1429.47（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5717.88萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅1429.47萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=5717.88-1429.47=4288.41（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入

38、0.0018075.0019280.0024100.002稅金及附加0.00105.96113.03129.333總成本費(fèi)用0.0014491.9815244.1418252.794利潤(rùn)總額0.003477.063922.835717.885應(yīng)納所得稅額0.003477.063922.835717.886所得稅0.00869.26980.711429.477凈利潤(rùn)0.002607.802942.124288.418期初未分配利潤(rùn)0.000.002347.024760.239可供分配的利潤(rùn)0.002607.805289.149048.6410法定盈余公積金0.00260.78528.91904.

39、8611可供分配的利潤(rùn)0.002347.024760.238143.7712未分配利潤(rùn)0.002347.024760.238143.7713息稅前利潤(rùn)0.004560.895118.117361.92（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=31.43%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.43%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定

40、的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=8337.57（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值8337.57萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.05年。項(xiàng)目全部投資回收期5.05年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及

41、時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0018075.0019280.0024100.001.1營(yíng)業(yè)收入0.000.0018075.0019280.0024100.002現(xiàn)金流出4283.874283.8715435.0314778.6219623.682.1建設(shè)投資4283.874283.872.2流動(dòng)資金0.001516.76101.121921.232.3經(jīng)營(yíng)成本0.0013812.3114564.4717573.122.4稅金及附加0.00105.96113.03129.333所得稅前凈現(xiàn)金流

42、量-4283.87-4283.872639.974501.384476.324累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-4283.87-8567.74-5927.77-1426.393049.935調(diào)整所得稅0.001140.221279.531840.486所得稅后凈現(xiàn)金流量-4283.87-4283.871770.713520.673046.857累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-4283.87-8567.74-6797.03-3276.36-229.51計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：40.92%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：31.43%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%）：13658.36萬(wàn)元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=13%）：8337.57萬(wàn)元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：4.32年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：5.05年。（七）債務(wù)資金償還計(jì)劃項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資