1、消費稅練習卷答案一、單項選擇題I.企業發生的以下行為中，不需要繳納消費稅的是（c ）。A.用自產的應稅消費品換取生產資料B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.直接銷售委托加工收回的已稅應稅消費品D.將委托加工收回白酒貼標再對外銷售.以下各項業務應承當消費稅納稅義務的有（）oA.在中國境內零售高檔化妝品B.在中國境內委托加工高檔化妝品C.出口國內生產的高檔化妝品D.將委托加工收回的高檔化妝品在國內銷售解析：B.以下貨物中應征消費稅的有（ ）oA.焰火 B.香皂 C.汽車輪胎 D.自行車輪胎解析：A4,納稅人進口金銀首飾，其消費稅的納稅環節是（）oA.進口環節B.批發環節C.零售環節D.進口

2、和零售環節解析：C.以下情況中，不征收消費稅的有（）oA.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業招待的卷煙C.自其他企業委托加工收回后直接銷售的糧食白酒D.抵償債務的小汽車解析：C.以下應稅消費品中實行從價定率與從量定額復合計征方法的有（A ）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.其他酒7,納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（D ）。A.應納稅 B.減半納稅C.先征后退D.不納稅.用于連續生產應稅消費品的委托加工收回的應稅消費品準予從應納消費稅稅額中按（D ） 計算扣除已納消費稅稅款A.當期平均庫存量B.期初減去期末庫存量C.當期收回消費品的數量D.當期生產領用數量.納稅人進口應稅消費

3、品，計稅依據是（D ）A.發票注明的買價 B.主管稅務局核定價格C.海關估計價格 D.組成計稅價格 10.甲企業委托乙企業加工一批葡萄酒，甲企業提供葡萄實際本錢為7 000元，支付加工費 不含稅2 000元，另外取得普通發票支付代墊材料款價稅合計500元，適用稅率10%,受托 方無同類消費品價格，那么乙企業代收代繳消費稅（C ）元。A. 1 047. 89 B. 1 000 C. 1 049. 16 D. 1 054. 59二、多項選擇題1.根據消費稅法律制度的規定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續生產應 稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。以下各項中，可以抵扣

4、已 繳納的消費稅的有（ABD ）oA.委托加工收回的已稅高檔化妝品用于生產高檔化妝品B.委托加工收回的已稅燃料油生產應稅消費品C.委托加工收回的溶劑油用于生產應稅消費品D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙.根據我國現行的消費稅制度，下面各種說法正確的選項是（ ）oA.消費稅是價內稅B.消費稅選擇局部生活消費品課稅C.消費稅對同一消費品只能課征一次D.消費稅是價外稅解析：AB.以下現行消費稅規定的陳述，正確的有（ACD ）oA.計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉箱的押金B.購入兩種以上酒精生產的白酒，一律從高確定稅率征稅C.白酒定額稅率為每斤0. 5元，比例稅率為20%D

5、.卷煙批發環節按照11%稅率加一支0. 005元征收消費稅.消費稅的納稅環節包括（）oA.批發環節B,進口環節 C.零售環節 D.生產銷售環節解析：A BCD.以下應稅消費品中實行從價定率計征方法的有（A B ）。D.甲類卷煙D.啤酒A. 一次性筷子 B.摩托車C.糧食白酒.以下應稅消費品中實行從量定額計征方法的有（A D ）。A.燃料油B.中輕型商用車C.乙類卷煙 7,消費稅納稅義務人是中華人民共和國境內（）的單位和個人A.生產應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.進口應稅消費品D.購買應稅消費品 8.消費稅中的稅目一煙，包括（ABC ）A.卷煙 B.雪茄煙 C.煙絲 D.煙葉9,納稅人用于（

6、ABCD ）等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價 格作為計稅依據計算消費稅。A.換取生產資料B.換取消費資料 C.投資入股 D.抵償債務10.某商場委托某工業企業加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業將加工好的應稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有（BC ）A.加工企業應按規定補稅B.商場應按規定補稅C.對加工企業應給予處分D.對商場給予處分三、計算題1.寰宇工廠銷售黃酒2, 000噸，每噸售價34, 800元（含增值稅）。計算應交納的消費稅。 解析：消費稅=2000X240元/噸=480 000元2,某酒廠為增值稅一般納稅人，

7、2020年5月銷售白酒2噸，取得不含稅收入200 000元，包 裝物押金11 300元，該企業包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消 費稅是多少元？ 答案44 000.某卷煙廠2020年5月研發生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣, 沒有同類售價，本錢為50萬元，卷煙的本錢利潤率10%,經稅務機關批準，卷煙適 用的稅率為56%,那么該批卷煙應納消費稅為多少萬元？答案70.68.某化妝品廠為增值稅的一般納稅人，自行特制一批高檔化妝品分給職工。此種產品該化妝 品廠無市場銷售價格。稅務機關確定按組成計稅價格計算稅款，該化妝品本錢為50 000元。請計算該化妝品廠

8、應繳納的消費稅。（化妝品的本錢利潤率為5%）解析：（1）組成計稅價格= 50000X （1+5%） / （1-15%） =61 764.71 （元）（2）應納消費稅=61 764.71義15%=9 264. 71（元）.周大福珠寶行委托光明工廠加工玉石首飾一批，原材料價格200, 000元，支付加工費30, 000元。試計算應交納的消費稅。解析：(1)組成計稅價格=(200 000 + 30 000) + (1-10%) =255 555. 56 (元)(2)應納消費稅= 255 555.56X10%=25 555. 56(元).某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方在委托合同上注明材料

9、本錢金額152, 000元，卷煙廠提貨時支付加工費9, 500元，并支付了加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消 費稅稅款。試計算應納的消費稅額。解析：(1)組成計稅價格=(152 000 + 9 500) + (1-30%) =230 714. 29(元)(2)應納消費稅=230 714. 29X30%=69 214. 29(元).龍飛外貿企業從國外進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為10萬元。又從國內雙濱酒廠購進 糧食白酒出口，從雙濱酒廠取得的增值稅專用發票上注明的銷售額為20萬元；從靈水山啤酒 廠購進山水啤酒2噸出口，取得的增值稅專用發票上注明的價款為0. 3萬元。(該葡萄酒進 口關稅稅率為20%,增值稅退稅率為13%)要求：計算龍飛外貿企業進口應繳納的增值稅和消費稅。解析：(1)進口應繳納的消費稅=(10+10X20%) + (1-10%) X10%=1.3333 (萬元)(2)進口應繳納的增值稅二(10+10X20%) + (1-10%) X13%=1.7333 (萬元).某外貿進出口公司從日本進口 200輛小