1、CW004-1 施工企業會計報表資產負債表會施01表單位：元編制單位： 年 月 日 企業編碼：資 產行次年初數期末數負債及所有者權益行次年初數期末數流淌資產：流淌負債： 貨幣資金1162556.02 短期借款39 短期投資2 應付票據40 應收票據3 應付帳款41 應收帳款4 預收帳款42 減：壞帳預備5 其他應付款43 應收帳款凈額6 應付工資44 預付帳款7 其中：含量工資包干結余45 備用金8 應付福利費46 其他應收款9 未交稅金47 待攤費用10 未付利潤48 存貨11 其他未交款49 其中：在建工程12 預提費用50 其他流淌資產13 其他流淌負債51 待處理流淌資產凈損失14 一

2、年內到期的長期負債52 一年內到期的長期債券投資15流淌資產合計16流淌負債合計53長期投資：長期負債： 長期投資17 長期借款54固定資產：10486.00 應付債券55 固定資產原價18 長期應付款56 減：累計折舊19 其他長期負債57 固定資產凈值20 其中：專項應付款58 固定資產清理21 住房周轉金59 待處理固定資產凈損失22固定資產合計23長期負債合計60專項工程：遞延稅項： 基建工程支出24 遞延稅款貸項61 更改工程支出25負債合計62 大修理工程支出26所有者權益： 工程物資27 實收資本（注冊資本 萬元）63無形資產及遞延資產： 資本公積64 無形資產28 盈余公積65

3、 遞延資產29 其中：公益金66無形資產及遞延資產合計30 未分配利潤67173042.02其他資產：所有者權益合計68 臨時設施31 減：臨時設施攤銷32 臨時設施凈值33 臨時設施清理34 其他長期資產35其他資產合計36遞延稅項： 遞延稅款借項37資產總計38負債及所有者權益總計69補充資料：1.已貼現的商業承兌匯票 元； 2.融資租入固定資產原價 元；單位負責人： 主管會計工作的負責人：總會計師： 會計機構負責人（會計主管人員）：施工企業會計報表編制講明 資產負債表一、本表反映企業月末、季末、年末全部資產、負債和投資者權益的情況。二、本表“年初數”欄各項目，應依照上年末資產負債表“期末

4、數”欄所列數字填列。假如本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。三、本表期末數各項目的內容及填列方法：1“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計數。本項目應依照“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。2“短期投資”項目，反映企業購入的隨時能夠變現的股票和債券等各種有價證券的實際成本。有市價的，應在本項目內注明期末時市價。本項目應依照“短期投資”科目的期末余額填列。3“應收票據”項目，反映企業收到的而尚

5、未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應依照“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內。其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。4“應收帳款”項目，反映企業應收的與企業經營業務有關的各項款項。企業預付的帳款，應在本表“預付帳款”項目反映；預收的帳款，應在本表“預收帳款”項目內反映。本項目應依照“應收帳款”科目所屬各明細科目的借方期末余額合計填列。5“壞帳預備”項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳預備金。本項目依照“壞帳預備”科目的期末余額填列。本項目為“應收帳款”項目的減項。6“預付帳款”項目，反映企業預付給分包單位的

6、工程款和預付給供應單位的購貨款。本項目依照“預付帳款”科目期末余額填列。7“其他應收款”項目，反映企業對其他單位或個人的應收和暫付的款項，本項目依照“其他應收款”科目的期末余額填列。8“待攤費用”項目，反映企業差不多支出但應由以后各期分期攤銷的費用。開辦費以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”項目反映。本項目應依照“待攤費用”科目的期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內反映。9“存貨”項目，反映企業期末結存在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉材料、庫存產成品、在建工程等。本項目應依照“物資采購”、“采購保

7、管費”、“庫存材料”、“低值易耗品”、“周轉材料”、“材料成本差異”、“托付加工物資”、“庫存產成品”、“工程施工”、“工業生產”、“輔助生產”等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應單獨列示。企業如有除上述各項流淌資產以外的其他流淌資產，依照有關科目期末余額，在“其他流淌資產”項目單獨列示，并在財務情況講明書中加以講明。10“待處理流淌資產損失”項目，反映企業在清查財產中發覺的尚待批準處理的流淌資產盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失，依照“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流淌資產損溢”明細科目期末余額填列。11“一年內到期的長期債券投資”項目，反映企業長期投資中，將于一年內到期的債券，依照“

8、長期投資”科目所屬有關明細科目期末余額分析填列。12“長期投資”項目，反映企業不預備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價的，應在年度財務情況講明書中講明期末時的市價。長期投資中，將于一年內到期的債券，應在流淌資產類中的“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目依照“長期投資”科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。13“固定資產原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業所有的各種固定資產原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在本表補充資料內另行反映。這兩個項目應依

9、照“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。14“固定資產凈值”項目，反映企業固定資產原價減累計折舊后的凈值，依照“固定資產原價”項目數字減“累計折舊”項目數字后的差額填列。15“固定資產清理”項目，反映企業毀損、報廢等緣故轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入后的數額。本項目應依照“固定資產清理”科目的余額扣除臨時設施清理后的數額填列。16“待處理固定資產損失”項目，反映企業在清查財產中發覺的尚待批準處理的固定資產盤虧扣除盤盈后的凈損失。依照“待處理財產損溢”科目所屬“待處理固定資產損溢”明細科目期末余額填列。17“專項工程”項目，反映企業期末

10、尚未竣工投入使用的各種專項工程，包括自行建筑固定資產，固定資產改建擴建，購入需要安裝設備的安裝工程以及建筑臨時設施等各種專項工程發生的實際成本。本項目依照“專項工程支出”科目期末余額填列。18“無形資產”項目，反映企業各項無形資產原價扣除攤銷后的凈值。依照“無形資產”科目期末余額填列。19“遞延資產”項目，反映企業發生的不能全部計入當年損益應在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出及其他遞延支出。本項目依照“遞延資產”科目期末余額填列。20“臨時設施”項目和“臨時設施攤銷”項目，反映企業所有各種臨時設施原值和累計攤銷。分不依照“

11、臨時設施”科目和“臨時設施攤銷”科目的期末余額填列。21“臨時設施凈值”項目，反映企業臨時設施原值減累計攤銷后的凈值，依照“臨時設施”項目數字減“臨時設施攤銷”項目數字后的差額填列。22“臨時設施清理”項目，反映企業已轉入清理但尚未清理完畢的臨時設施凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入后的數額。依照“固定資產清理”科目所屬“臨時設施清理”明細科目余額填列。除以上長期投資、固定資產、專項工程、無形資產、遞延資產及臨時設施之外，企業如有其他長期資產，應依照有關科目的期末余額，在“其他長期資產”項目單獨列示，并在財務情況講明書中加以講明。23“短期借款”項目，反映企業向銀行或其他金融機構借入

12、的，尚未歸還的1年以內的款項。依照“短期借款”科目期末余額填列。24“應付票據”項目，反映企業為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。依照“應付票據”科目期末余額填列。25“應付帳款”項目，反映企業因購買材料、物資和同意勞務等而應付給供應單位的款項，以及因分包工程應付給分包單位的工程價款。預付購貨款和預付給分包單位的工程款、備料款，應在本表“預付帳款”項目反映，不包括在本項目內。本項目應依照“應付帳款”科目期末余額填列。26“預收帳款”項目，反映企業預收發包單位的工程款和備料款，以及預收購貨單位的貨款。本項目依照“預收帳款”科目的期末余額填列

13、。27“其他應付款”項目，反映企業除應付票據、應付帳款、預收帳款、應交稅金、應交利潤、應付投資人利潤和其他應交款以外的其他各種應付、暫收款項。依照“其他應付款”科目的期末余額填列。28“應付福利費”項目，反映企業按規定提取尚未支用的福利費，依照“應付福利費”科目期末余額填列。29“未交稅金”項目，反映企業應交未交的各種稅金，依照“應交稅金”科目的期末余額填列。30“未付利潤”項目，反映企業按有關投資合同規定計算確定的應付但尚未支付給投資人的利潤，依照“應付利潤”科目期末余額填列。31“其他未交款”項目，反映企業除應交稅金、應交利潤以外的按規定應上交國家的其他各種款項，依照“其他應交款”科目期末

14、余額填列。32“預提費用”項目，反映企業所有差不多預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。依照“預提費用”科目的期末余額填列。假如“預提費用”科目為借方余額，應在“待攤費用”項目反映。企業如有除以上流淌負債之外的其他流淌負債，應依照有關科目的期末余額，在“其他流淌負債”項目單獨列示，并在財務情況講明書中加以講明。33“長期借款”項目，反映企業向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款，以及企業基建部門隨交付使用財產一并轉來的基建借款。依照“長期借款”科目期末余額填列。34“應付債券”項目，反映企業實際發行的債券及應計的利息，依照“應付債券”科目期末余額填列。35“長期應付款”項目，反映企業除

15、長期借款和應付債券以外的期限在1年以上的其他各種長期應付款項。依照“長期應付款”科目期末余額填列。企業如有除上述長期負債之外的其他長期負債應依照有關科目期末余額，在“其他長期負債”項目單獨列示，并在財務情況講明書中加以講明。上述長期負債各項目中將于1年內到期的長期負債，應于本表“1年內到期的長期負債”項目單獨反映。本表長期負債類各項目均應依照有關科目余額扣除將于1年內到期償還數后的余額填列。36“實收資本”項目，反映企業實際收到的資本總額。本項目應依照“實收資本”科目期末余額填列。37“資本公積”項目和“盈余公積”項目，分不反映企業在生產經營過程中取得的資本公積金和按規定從實現的稅后利潤中提取

16、的盈余公積金。依照“資本公積”、“盈余公積”科目的期末余額填列。38“未分配利潤”項目，反映企業尚未分配的利潤。依照“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內用“”號反映。 損益表一、本表反映企業在月份、年度內利潤（或虧損）的實現情況。二、本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數。在編報年度報表時，“本月數”欄改為“上年累計數”，填列上年全年累計實際發生數。假如上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“上年累計數”欄。本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發生數。依照上

17、月本表本欄數字與本月本表“本月數”欄數字合計數填列。三、本表“本月數”欄各項目的內容及其填列方法：1“工程結算收入”項目，反映企業已結算工程的價款收入。依照“工程結算收入”科目貸方發生額分析填列。2“工程結算成本”項目，反映企業已結算工程的實際成本。依照“工程結算成本”科目借方發生額分析填列。3“工程結算稅金及附加”項目，反映企業由工程價款收入負擔的營業稅和都市維護建設稅等。依照“工程結算稅金及附加”科目借方發生額分析填列。4“工程結算利潤”項目，反映企業已結算工程實現的利潤，依照“工程結算收入”項目數字減“工程結算成本”、“工程結算稅金及附加”項目數字后的余額填列。如為虧損以“”號表示。5“

18、其他業務利潤”項目，反映企業除工程價款結算收入以外的其他業務收入扣除其他業務支出（包括其他業務成本及應負擔的費用、稅金）后的凈收益（如為凈支出應以“”號表示）。本項目依照“其他業務收入”和“其他業務支出”科目的發生額分析計算填列。6“治理費用”項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的治理費用。依照“治理費用”科目借方發生額分析填列。7“財務費用”項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的財務費用。依照“財務費用”科目的借方發生額分析填列。8“營業利潤”項目，反映企業實現的營業利潤。依照“工程結算利潤”項目數字加“其他業務利潤”項目數字減“治理費用”、“財務費用”項目數字后的余額填列。如為虧損以“”號

19、表示。9“投資收益”項目，反映企業對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入、認購股票應得的股利等。本項目應依照“投資收益”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額分析填列。如為投資虧損，用“”號表示。10“營業外收入”項目和“營業外支出”項目，反映企業業務經營以外的收入和支出，分不依照“營業外收入”科目和“營業外支出”科目期末結轉“本年利潤”科目的數額填列。四、企業所屬內部獨立核算的工業企業、商業企業等，其損益表內的主營業務能夠依照本身的特點設置。企業在匯編本表時，將主營業務利潤總額列入“其他業務利潤”項目。 財務狀況變動表一、本表反映企業在年度內流淌資金的來源和運用情況以及各項流

20、淌資金的增加和減少情況。二、本表左方反映流淌資金的來源和運用情況，右方反映各項流淌資產和流淌負債的增減情況。左方流淌資金來源合計數與流淌資金運用合計數的差額和右方流淌資產增加（或減少）凈額與流淌負債增加（或減少）凈額的差額，都反映企業流淌資金增加（或減少）的凈額，兩者應該相等。三、本表“流淌資金來源和運用”各項目的內容及填列方法：1“本年利潤”項目，反映企業本年內實現的利潤（如為虧損用“”號表示），本項目應依照“損益表”中“利潤總額”項目“本年累計數”欄的數字填列。2“固定資產折舊”項目，反映企業本年度內累計提取的固定資產折舊，本項目應依照“累計折舊”科目本年貸方發生額分析填列。3“臨時設施攤

21、銷”項目，反映企業本年度內累計提取的臨時設施攤銷額，本項目應依照“臨時設施攤銷”科目本年貸方發生額分析填列。4“無形資產、遞延資產攤銷”項目，反映企業本年度內累計攤入成本、費用的無形資產和遞延資產價值。本項目應依照“無形資產”、“遞延資產”科目本年貸方發生額分析填列。5“固定資產盤虧（減盤盈）”項目，反映企業本年度內經批準在營業外支出中列支的固定資產盤虧減去盤盈后的凈損失。本項目應依照“營業外支出”和“營業外收入”科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列。6“清理固定資產損失”項目，反映企業本年度內因出售固定資產和固定資產報廢、毀損發生的凈損失，即投入清理并已清理

22、完畢的固定資產原值減累計折舊后的價值損失。不包括發生的清理費用和取得的變價收入等。本項目應依照與“營業外支出”科目所屬“固定資產清理損失”明細科目相關聯的“固定資產清理”科目的有關記錄分析填列。7“其他不減少流淌資金的費用和損失”項目，反映不包括在以上項目中的其他不減少流淌資金的費用和損失，如固定資產捐贈支出等，本項目依照“營業外支出”等科目填列。8“固定資產清理收入”項目，反映企業年度內清理固定資產發生的變價收入、出售固定資產價款收入以及因固定資產損失應向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應依照“營業外收入”科目有關明細科目本年發生額分析填列。9“收回長期投資”項目，反

23、映企業本年度內收回的長期投資累計數。本項目應依照“長期投資”科目本年貸方發生額分析填列。本年度內企業增加的長期投資應在本表“增加長期投資”項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。10“增加長期借款”、“發行債券”和“增加長期應付款”項目，分不反映企業本年度內新增長期借款、發行債券和增加的長期應付款，應分不依照“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”科目的貸方發生額分析填列。企業本年度內歸還長期借款和收回的債券以及支付長期應付款，應分不在本表“償還長期借款”、“收回債券”和“支付長期應付款”項目填列，不從上述有關項目數字內扣除。11“投資轉出固定資產”和“投資轉出無形資產”項目，分不反映企業在本年

24、度內用固定資產、無形資產對外投資累計數。這兩個項目應依照“固定資產”、“無形資產”科目貸方發生額有關數字與“累計折舊”、“長期投資”科目的借方發生額有關數字分析填列。12“資本凈增加額”項目，反映企業本年度內增加的資本，依照“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目年末余額合計數減年初余額合計數后的余額填列。13“應交所得稅”項目，反映企業年度內應交納的所得稅。本項目應依照“利潤分配”科目所屬“應交所得稅”明細科目的借方發生額填列。14“應交財政特種基金”項目，反映企業年度內應上交財政的特種基金，本項目應依照“利潤分配”科目所屬“應交財政特種基金”明細科目的借方發生額填列。15“提取盈余公積

25、”項目，反映企業年度內提取的盈余公積。依照“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細科目本年借方發生額分析計算填列。企業以盈余公積彌補虧損在本項目以“”號表示。16“應付利潤”項目，反映企業年度內已分配給投資者的利潤。依照“利潤分配”科目所屬“應付利潤”明細科目本年借方發生額分析填列。上述利潤分配各項目均不包括調增調減上年利潤相應調整的利潤分配數。17“增加固定資產”項目，反映企業本年度內增加的固定資產凈值，依照“固定資產”科目本年借方發生額和“累計折舊”科目本年貸方發生額分析計算填列。18“增加專項工程”項目，反映企業本年度內發生的各種專項工程支出，依照“專項工程支出”科目本年借方發生額分析填

26、列。19“增加臨時設施”項目，反映企業本年度內增加的臨時設施價值，依照“臨時設施”科目本年借方發生額分析填列。20“增加無形資產、遞延資產及其他資產”項目，反映企業本年度內增加的無形資產、遞延資產及其他資產，依照“無形資產”、“遞延資產”、“臨時設施”等科目的本年借方發生額分析填列。21“增加長期投資”項目，反映企業本年度內增加的長期投資，依照“長期投資”科目本年借方發生額分析填列。22“償還長期借款”、“收回應付債券”和“支付長期應付款”項目，分不反映企業本年度內償還的長期借款、收回的應付債券和支付的長期應付款。分不依照“長期借款”、“應付債券”和“長期應付款”科目本年借方發生額分析填列。四

27、、本表流淌資金各項目反映流淌資產增加（或減少）和流淌負債增加（或減少）情況，應依照“資產負債表”中各項流淌資產、流淌負債的年末數減年初數后的差額直接填列。假如年末數小于年初數時，表示流淌資產或流淌負債的減少，以“”號表示。五、為如實反映企業流淌資金的來源、運用以及增減情況，企業能夠依照實際情況，在本表中增加或減少必要項目。 利潤分配表一、本表反映企業利潤分配情況和年末分配利潤節余情況。二、本表“本年實際”欄各項目，依照當年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬明細科目的記錄分析填列。1“利潤總額”項目，反映企業全年實現的利潤。如為虧損，用“”號表示。本項目數字應與“損益表”中“利潤總額”項目

28、本年累計數一致。2“應交所得稅”項目，反映企業年度終了時，依照稅法規定計算的本年應交所得稅。3“稅后利潤”項目，反映企業本年度繳納所得稅后的利潤。依照“利潤總額”減“應交所得稅”后的數字填列。4“應交財政特種基金”項目，反映企業按規定應上繳國家的能源交通重點建設基金和預算調節基金。5“年初未分配利潤”項目，反映企業上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，用“”號表示。本項目數字應與上年本表“年末未分配利潤”項目的本年實際欄數字一致。如為未彌補虧損，用“”號表示。6“上年利潤調整”項目，反映企業由于某種緣故對上年（或往常年度）利潤進行調整而引起年初未分配利潤的變化金額，即調增或調減年初未分配利潤數額。調減數用“”號表示。本項目數字應依照“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細科目的記錄