1、食品公司財務管理優化案例分析報告目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 緒論2 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 研究背景及意義2 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 國內外研究現狀2 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 國外研究現狀2 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 國內研究現狀3 HYPERLINK l bookmar

2、k38 o Current Document 研究內容和方法4 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document 2成都百之味食品財務管理的現狀5 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 成都百之味食品簡介5 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document 成都百之味食品有限公同財務管理的現狀5 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document 財務人員配置情況5 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document

3、222財務軟件介紹6 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document 223財務管理的主要內容6 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document 員工對財務工作和內部控制制度的認知度7 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document 3成都百之味食品財務管理存在的問題7 HYPERLINK l bookmark56 o Current Document 財務管理意識淡薄，財務人員自身素質低7 HYPERLINK l bookmark58 o Current Document 資金管理異常

4、混亂8 HYPERLINK l bookmark60 o Current Document 存貨控制薄弱9 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 財務管理制度不完善10 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 財務會計核算不規范，財務信息失真10 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 內部控制制度缺失或者執行力差11 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 4成都百之味食品有限公同財務管理的改進對策12 HYPERLINK

5、 l bookmark12 o Current Document 加強財務管理人員的素質培養12 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 加強財產清查和資產核實13 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 強化存貨管理14 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 建立健全財務管理制度14 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 規范財務會計核算，制定財務管理流程15 HYPERLINK l bookmark22 o Cu

6、rrent Document 完善公司的內部控制制度15 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 5結論16 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 參考文獻17致謝錯誤!未定義書簽。簿上的存貨數量和金額進行核對，也從未按公司實際庫存編制庫存盤點表。財務 部每年編制庫存盤點表的目的是應對稅務機關的檢查，庫存盤點表中的數據都來 源于會計賬簿。公司實際庫存的具體情況，盤盈及盤虧是否合理、數量和金額是 否正確，銷售本錢的結轉是否正確，會計賬簿和進銷存管理軟件中的存貨、應收 賬款、應付賬款等會計科目到底誰的正確,這

7、些疑問很難從會計資料中找出答案。 2012-2019年間，成都百之味食品存貨周轉天數和應收賬款天數在逐步 增加，這進一步加劇了公司的資金緊張程度，“存貨管理”崗位和各營業網點一 旦產生舞弊，后果不堪設想。表3.3成都百之味食品2013-2019年存貨周轉與應收賬款情況數據來源：公司內部年份20122013201720182019存貨周轉天數（天）2527262932應收賬款周轉天數（天）517232135財務管理制度不完善成都百之味在招聘財務人員時，過于注重學歷因素，缺乏對其會計從業資格 證和專業技術資格、綜合素質等的考慮，從而使得財務人員的素質有待提升。這 主要是因為公司缺乏完善的財務管理制

8、度，在財務管理制度的制定方面，沒有有 效遵循中華人民共和國會計法、中華人民共和國發票管理方法等法律法規 的要求，也沒有結合公司的實際，從而導致財務管理的執行力度缺乏“久成都 百之味尚未建立一套完善的、切實可行的財務管理制度，例如未建立財務人員崗 位責任制度、財產清查制度、會計檔案管理制度，審核制度、財務會計核算制度 等不完善。管理制度的不健全、不完善，使得財務人員工作時沒有具體的規章制 度可以遵循，責任歸屬不明確，也不受任何的約束。且公司老板喜歡用自己人, 多數員工都有人在背后撐腰，這也使公司員工之間人際關系復雜，財務人員因不 愿得罪同事而不予履行財務管理制度，對某些問題睜一只眼閉一只眼，浮于

9、外表 而不去深追究,致使制度執行力度不強,形同虛設，嚴重阻礙了公司的健康開展。財務會計核算不規范，財務信息失真成都百之味在會計核算方面，存在核算不規范，核算信息不準確等問題，從 而加大了公司的財務風險。其會計核算不規范主要表達在如下幾方面：一是現金 日記賬、銀行存款日記賬從沒有與會計賬簿對賬,也從沒有編制銀行余頷調節表; 二是從未按實際庫存編制庫存盤點表，當實際貨物驗收入庫且有局部已經售出但 增值稅專用發票未到時，賬務上沒有對該局部存貨作暫估入賬處理，導致局部月 份的賬務及報表的庫存商品科目為紅字；三是僅在每年年末對業務發生頻繁、金 額大的往來貨款進行對賬，對剩余貨款和其他往來款項那么不進行對

10、賬；四是每月 未攤銷低值易耗品、固定資產、無形資產、長期待攤費用等會計科目，而是在年 末才進行一次性攤銷;五是應交稅費會計科目中記載著多年來應交而未交的各種 稅費，辦稅會計卻聲明公司不欠稅款；六是將公司與私人之間的資金拆借計入資 本公積；七是對于已經記賬、結賬的憑證，發現錯誤時，沒有按照規定采用補充 更正法或紅字沖銷法，而是隨意調賬會計核算缺乏科學性、規范性，使得 賬目混亂、過失百出、會計信息失真，會計資料既不能準確反映公司的財務狀況、 經營成果和現金流量，也不能為公司經營決策提供有效的參考數據。內部控制制度缺失或者執行力差內部控制制度一般包括稽核制度、計量驗收制度、本錢核算制度、定額管理 制

11、度、財務收支審批制度、財務清查制度、會計檔案管理制度等。合理有效的職 責劃分、授權批準、獨立的檢查和評價等措施，能夠保證會計信息的準確，保護 資產的平安、完整和有效使用，可以減少不必要的本錢費用支出，預防并控制各 種錯誤和舞弊，保證企業制定的各項規章制度的貫徹落實和各項生產經營活動的 有序進行，因此企業管理層必須充分認識內部控制制度的重要性。然而成都百之 味內部控制制度空白或者形同虛設，財務人員的崗位設置缺乏牽制，不相容崗位 沒有完全別離,主要依靠信任管理,在具體工作中主要按照領導的個人意識操作, 無視法律法規、會計）隹那么等相關規定，進而使得公同的真實財務情況得不到全面 反映，在缺乏監督的情

12、況下使得賬面更為混亂。此外，公司各個業務環節沒 有定期核對和缺乏行之有效的互相牽制，財務控制薄弱，缺乏科學性。比方公司 的庫存商品從采購到入庫甚至到銷售都由同一個人負責監督，這為庫存商品的管 理埋下了舞弊的可能。一旦出現問題，員工之間就相互推卸責任，即傷害了員工 的感情又損害了公司的利益。通過問卷調查，對公司財務人員對內部控制的認知 調擦汗發現，沒有人詳細了解內部控制，只聽過名字的占到29%,但是一般了解 的人占到42%,可見，大局部財務人員對內部控制認知缺乏。圖3.1財務部員工對內部控制制度的認知度4成都百之味食品財務管理的改進對策加強財務管理人員的素質培養成都百之味的管理者要充分認識到財務

13、管理的重要性，通過建立良好的企業 文化來加強財務管理人員的財務管理意識。這樣，在企業文化的熏陶下，企業全 體員工將轉變思維觀念,重新認識到財務管理作為公司管理的重要組成局部以及 對公司正常運營的關鍵作用。公同的管理者應重新界定財務管理在公司管理中的 地位，明確其處于核心位置，并用財務管理的理念來指導各項工作、規范經濟行 為。在財務管理中，應本著“以人為本”的觀念尊重人、理解人，拋棄任人唯親 的陳舊思想，提高財務管理的工作質量，規范財務管理的操作流程。同時， 還需要加強財務管理人員的素質培養。鑒于成都百之味的財務人員專業知識還比 較欠缺，不能滿足公司的財務管理需求，因財務人員要加強自身學習。一方

14、面要 通過自學考試、函授、半脫產等途徑努力豐富財務專業知識。另一方面要強化財 務管理的理論學習，從取得會計從業資格證開始，逐步加強理論學習，包括會 計法、會計基礎工作規范、企業會計準那么、企業財務制度等相關的法律 法規和規章制度以及國家的有關政策等，并將其應用于實踐中來。為了進一步提 升財務管理人員的素質，中華商務還應完善培訓體系，對現有的財務管理人員進 行后續教育，開拓知識領域，提升其專業技能。加強財產清查和資產核實成都百之味的財產物資管理異常混亂，會計核算嚴重失實。為了核實公司的 食品資產、清理債權債務，成都百之味必須要開展全面的財產清查。只有財產清 查結束，與會計賬簿核對完畢，并經報批進

15、行賬務處理后，才能徹底的夯實會計 資料，使會計資料準確的反映公司的財務狀況。對此，成都百之味的董事長應親 自成立清產核資小組，配備組長和組員，協調小組與各個部門之間的關系。清查 工作開始前，要制定好工作計劃，確定清查的范圍和工作步驟，準備好各類清查 盤點表,清理有關財產物資的會計賬簿并登記齊全、核對清楚。清查工作開始后， 清產核資小組要按照清查計劃有步驟的進行，以防止重復或遺漏。首先，對于貨 幣資金的清查上，除了要清查庫存現金的數額，還需檢查是否存在白條、借條等 沖抵庫存的現象。對于沒有及時入賬的合法原始憑證，應立即入賬；對于不合法 的白條、借條，應予以追回口久如果發現短缺或者溢余，清產核資小

16、組成員必 須與內勤出納當場核實金額。其次，在存貨的清查方面，需要首先查明每種食品 的品名和規格,這種品名和規格必須以增值稅專用發票和銷售清單上記錄的為主, 不能隨意變更，以免混淆不清。在驗明品名和規格后，再逐一清點數量及檢驗其 質量。倉庫保管員、存貨管理人員要要在盤點表上詳細列明各種食品的品名、規 格、數量、單價和金額等，找出賬面結存與實際結存之間的差異，并將其反應給 清產核資小組。再次，對于往來款項的清查，成都百之味的往來款項情況比擬復 雜，其中有一局部是沒有及時處理的陳年舊賬，對此，公司需要采用向掛賬單位 寄送對賬單的方法加以核查，涉及個人款項的，要找到當事人進行核對，必要時 還需翻閱以前

17、年度的會計資料。第四，在對固定資產的清查方面，成都百之味購 置的固定資產主要集中在房屋和車輛方面。盤點時，盤點表要加注食品的購置日 期一欄，由盤點人和食品管理人員共同簽字和核對。核對后分析賬面結存與實際 結存之間的差異，并查明差異的產生原因。第五，財務清查結束后，成都百之味 清產核資小組應出具財產清查報告，就財產清查過程中發現的問題、問題產生的 原因、責任歸屬和清查的結果作出書面闡述，并上報董事長，及時采取相關的應對策略。強化存貨管理成都百之味在綜合考慮國家政策、市場供求等因素后，應當有計劃的、合理 確實定存貨的采購數量，以便減少庫存積壓。通過編制存貨在采購、倉儲、銷售 等環節涉及的流動資金占

18、用,銷售費用,財務費用,員工工資等本錢費用的預算， 來到達降低本錢、強化資金營運管理、提高資金利用率、制定最低存貨銷售價格 的目的，以便在保證公同盈虧平衡的基礎上最大限度的為公同創造利潤，防止因 為存貨的積壓或短缺而給公司帶來的經濟風險。并將預算指標分解落實到各個營 業網點以明確責權利，增強營業網點的責任感，使其更好的為公司賺取利潤。 成都百之味要有效發揮全面預算在公同運營過程中的指導作用，充分利用預算工 具進行本錢控制管理和銷售管理，并結合本錢預算、銷售預算來科學的預測公司 的最正確現金持有量，以此作為公同辦理銀行貸款和銀行票據的依據，實現節約現 金管理本錢、合理使用閑置資金、提息盈余的目標

19、。建立健全財務管理制度成都百之味要著眼于公司的長遠開展，根據公司的實際經營情況，結合食品 行業的特點，在遵循公司法、會計法、企業內部控制基本規范、會計基 礎工作規范、企業會計準那么、企業財務制度等相關法律法規的基礎上，建 立一套完善的符合企業實際的財務管理制度，內容包括財務人員崗位責任制度、 激勵和獎罰制度、財務人員定期培訓和考核制度、原始憑證管理及填報制度、審 核報批制度、授權批準制度、銀行票據管理方法、發票管理方法、計量驗收制度、 價格管理制度、資產管理和報廢制度、財產清查制度、會計檔案管理制度、財務 會計核算制度、財務預算制度和財務分析制度等。成都百之味制定制度時，應從 公司的實際出發，

20、提高制度的實操性，使其盡量簡單易行，從而發揮內部控制的 作用。此外，公司還應認真貫徹落實各項財務管理制度，加強公司內部各個職能 部門的配合，對財務管理制度的執行效果和反應意見進行總結，并根據政策的變 動情況來更新財務管理制度，為公同的財務管理提供制度保障。規范財務會計核算，制定財務管理流程鑒于成都百之味的財務會計核算尚不規范，會計過失大量存在，會計信息存 在失真情況，這主要是由董事長兼總經理有自己的一套計算公司利潤的方法，并 不太重視公司的財務信息以及財務人員專業素質不高等原因導致。鑒于此，公司 應強化員工的理論學習，明確使用會計科目時,必須要符合相關法律法規的規定, 各類流水賬、明細賬、總賬

21、等會計賬簿和各個會計科目之間要內容清晰，相互之 間要有正確的勾稽關系，能夠真實反映公司的會計信息，財務報表等會計資料同 樣要根據相關的法律法規進行編制，使財務會計核算能夠提供真實、完整的財務 數據,并結合公司的外部環境為管理者制定決策提供有效的參考依據。另一方面, 公司需要優化財務管理流程，規范會計處理的各項操作程序，使復雜的流程簡單 化，簡單的流程實用化，實用化的流程程序化，程序化的流程制度化，以此到達 規范會計核算，提高會計基礎工作的效率，保證會計信息質量的目的。最后，公 司還應加強會計電算化，升級已有的財務軟件，啟用出納管理模塊、資金管理模 塊、預算管理模塊、本錢控制模塊，根據公司目前的

22、經營規模和食品資產狀況, 暫不使用工資管理模塊和固定資產模塊。財務軟件升級后，聘請軟件工程師對財 務軟件進行長期維護，并加強財務部人員的電算化培訓，進一步規范財務會計核 算和財務監督。完善公同的內部控制制度內部控制制度是公司管理制度的重要組成局部，它與公司的其他管理制度常 常是交織融合在一起的，要截然劃分內部控制制度與其他管理制度的區別是不可 能的，也是不必要的。一般情況下，只有其他管理制度運行良好，內部控制制度 才能有效執行。比方，在重新制定“成都百之味財務管理流程圖”的過程中，就 結合了內部控制制度、財務人員崗位責任制度、授權批準制度等。所以，成都百 之味在建立健全一套適合公司內外經營環境

23、的財務管理制度體系的過程中，需要 結合內部控制制度和企業內部控制基本規范的內容來制定，目著重于內部控 制制度的不相容職務相別離原那么、授權批準控制、會計記錄控制、資產保護控制、 職工素質控制、預算控制等方面。5結論財務管理是企業管理系統的子系統之一，企業的籌資管理、投資管理、分 配管理等都與其脫不開干系，但縱觀我國目前的很多食品企業，普遍存在不重視 財務管理的問題。成都百之味食品在財務管理方面也或多或少存在一定 的問題，比方財務管理意識淡薄、資金管理異常混亂、存貨控制薄弱、財務管理 制度不完善、財務會計核算不規范、內部控制制度缺失或者執行力差等，對此, 本又在結合公司實際的情況下，提出了加強財

24、務管理人員的素質培養、加強財產 清查和資產核實、強化存貨管理、建立健全財務管理制度、規范財務會計核算、 完善公司的內部控制制度等對策,希望可以促進公同財務管理水平的提升和可持 續開展。本文在研究財務管理方面，缺乏對數據資料的，研究主要停留在定 性方面，研究有待進一步深入。參考文獻1于永泉.食品企業財務管理中特點分析幾現代商業,2012, 000(035):266-267.張戰友，張永強.殘疾人抵稅新政對食品企業財務管理影響一一書評企業財 務管理J.肉類研究,2019, 033(008)3楊玲.中小食品企業財務管理存在的問題與對策研究一一評中小食品企業 融資問題研究J.中國釀造,2020, v.

25、39;No.337(03):228-228.4蒙曉雅.食品企業財務管理特點與實踐一一評食品企業管理食品工業, 2020, v.41;No.284(05):374-375.5張戰友，蘇慧敏，祝文豪.”互聯網+“背景下綠色食品企業財務管理問題探 究J.綏化學院學報,2020, 040(006):21-23.6靳文峰，王秀琴，靳紅霞.小微企業財務管理問題與對策J.合作經濟與科技, 2013.7閆懷成.企業財務管理模式創新探討J.中國經貿,2016, 000(021):205.8張繼德.企業財務管理與控制-集團企業財務風險管理M.經濟科學出版社, 2008.9趙欣.淺析提升食品企業財務管理人員能力的策

26、略J.時代金融，2018, 000(001):121.口0彭玲，吳曉林，王培福.淺論企業財務管理創新J.商業會計，2004, 000(011):50-51.11梁蘭丹.淺析食品銷售公同財務管理如何規避風險J.財會學習，2020, No.259(14):79-80.12馬丹丹.延安市甘泉縣八千里食品有限公同財務管理現狀的分析J.經營管 理者,2016(05):83-84.口引齊瑤.淺談企業財務管理經濟技術協作信息,2000(19): 10-10.14焦旭音.試析企業財務管理存在的問題及對策J.管理學家，2011, 000(012):121-122.15常平平.食品公司財務分析方法優化策略J.食品

27、研究與開發,2020(14).16李宇紅.企業財務管理目標分析J.科技創新與應用,2015(11):263-263.1緒論研究背景及意義隨著經濟的全球化和我國經濟的快速開展，我國企業也得到快速開展，有的 企業其規模不斷擴大，實力不斷增強，競爭力不斷提高，但由于行業的衰敗，部 分企業在開展的過程中面臨著被市場淘汰的風險，企業面臨更為嚴峻的挑戰，從 而陷入到了開展的困境中。根據彭羅斯理論，受企業內外環境的影響，企業的發 展是有限度的。而影響企業成長的因素中，財務環境是最重要的因素之一，因為 企業的開展戰略需要財務資源的支持和提供科學的依據，因此，企業的財務管理 需要從戰略高度，注重長期財務規劃，為

28、企業戰略的制定和實施提供財務數據支 持，提高企業決策的科學性，提升企業的競爭優勢，促進企業健康、持續成長U。 但縱觀我國目前的很多食品企業，普遍存在財務管理問題，財務管理水平有待提 升，鑒于此，本文將以成都百之味食品為例，分析其財務管理的現狀, 找出存在的問題，并結合公司的實際，提出幾點針對性的財務管理改進對策，為 提升公司的開展能力提供新的指導性思路，為其他公司財務管理的改進和提升其 財務管理水平提供借鑒價值。鑒于目前國內外學者對財務管理的研究較多，但大多數研究都是集中于宏觀 方面，缺乏對具體企業的案例研究，對食品公司的案例研究更是少之又少，研究 有待進一步深入和具體，本文以成都百之味食品為

29、例進行研究，有利于 豐富學術界有關這方面的理論研究體系，具有一定的理論意義；同時，本文的研 究還可以為成都百之味食品改善財務管理現狀提供一定的參考指導作 用，提升其財務管理的水平，從而使公司能夠抓住重點，制定與公司開展相適應 的財務管理策略，提高公司財務資源的配置效率，進而提升資金的使用效率，從 而推動公司長期穩定開展，因而還具有一定的現實意義。國內外研究現狀國外研究現狀國外研究現狀國外關于財務管理的研究起步于1940年，目前研究已成體系，主要研究成 果包括如下方面：JohnM.MuIvey, Daniel P (2013)認為，可以通過選取不同狀 態的企業比照來分析企業正常經營的和瀕臨破產時

30、在財務管理方面所存在的問 題。通過建立CUSUM模型、分析各個財務變量的相關性來進一步預測企業是否 面臨財務問題。這個模型雖然能夠通過財務指標的變量預測企業是否面臨財務危 機，但只是對于結果的揭示，并沒有在過程中進行合理的預測，只有在企業出現 嚴重的財務問題時才能反映，因此，具有一定的缺陷。Arun Bansal, Robert J.Kauffman, Robert M (2009)認為，企業的財務管理以及會計方面是企業的內 在核心，不是單獨區分于其他組織之外的，其存在有一定的關聯性，大至關系到 整個社會系統環境中，企業的財務管理與經濟社會的互利共存推動企業的開展, 財務管理不僅是對企業經營活

31、動的管理，更是對組織構建的完善。JT Gleason認 為,企業應增加對于風險的管控,應該設置風險管理部門,對企業風險進行評估， 并減少相應的損失。企業的風險管理部門應該與財務管理部門進行合理的區分, 關注風險的同時要合理的進行控制。風險部門的獨立設定對財務管理部門形成監 督和管控，有利于風險的防范。Graham J & Harvey (2011)認為，企業在融資方 面，要建立好信用評價等級，好的信用可以促進企業進一步融資，從而增進企業 資金的融通，提高財務水平;在股票融資方面，可以更多的關注股票的波動所帶 來的影響，考慮股票的增值所帶來的權益。Barbara E、Weibenberger,

32、Hendrik Angelkort. (2011)認為，企業要想建立好完善的財務管理體系，必須加強員工 與老板之間的溝通，即法約爾跳板理論，通過溝通使得上屬與下級之間、員工與 員工之間可以進行直接對話，通過之間的交流得出結論，并總結歸納上報協商, 最終到達共識的過程。國內研究現狀我國的財務管理理論開展的比擬晚，但在西方學者研究的理論基礎之上進行 了完善，研究成果不斷增多，但研究更多的是偏向于實務領域，為實際操作提供 了珍貴的經驗。近幾年主要研究成果如下：范龍、張玉華(2010)認為，企業財務 管理機構設置應該簡潔明了，不應該設置太多層次，這樣才能明確責任，確保財 務信息傳遞的準確性及時性，保證

33、信息的有效執行。黃紅艷.(2016)認為，我國 的財務管理體系尚不完善，仍處于初級階段，需要不斷的修改，尤其需要加強企 業的內部控制、人員的專業水平以及本錢管控等方面，其中財務人員的素質尤為 重要，應加強財務人員的基本素質，促進在專業領域的突破，確保資源的有效利 用。陳小魯(2017)認為，本錢管理在財務管理中尤為重要，企業應加強對于本錢 方面的管理，對于不必要的費用支出，應該嚴格把關，在降低本錢費用的同時提 高產品的質量，增大收入，減少不必要的資源浪費。畢振力(2018)認為，我國 的國情尚處于社會主義初級階段，經濟的開展需要不斷的進步，在這種環境下， 企業應該明確財務管理的目標，綜合考慮其

34、他外部因素，對企業的財務管理進行 全面的分析。研究內容和方法本文的研究內容如下：第一局部是緒論，主要介紹本文的研究背景、意義、 國內外研究現狀以及研究內容和方法等;第二局部是成都百之味財務管理的現狀, 主要介紹公司的概況以及財務管理的現狀;第三局部是成都百之味財務管理存在 的問題，包括財務管理意識淡薄、資金管理異常混亂、存貨控制薄弱、財務管理 制度不完善、財務會計核算不規范、內部控制制度缺失或者執行力差等；第四部 分是成都百之味財務管理的改進對策，包括加強財務管理人員的素質培養、加強 財產清查和資產核實、強化存貨管理、建立健全財務管理制度、規范財務會計核 算、完善公司的內部控制制度等；最后一局

35、部是結論與展望，對本文的觀點進行 總結概述，并指出本文的缺乏，并對未來的研究方向進行展望。本文的研究方法如下：文獻資料法：通過上網和在圖書館閱讀等方式，大量國內外有關財務管 理方面的文獻資料,并對資料進行整理、分析和總結，找出財務管理的相關理論， 為論文的寫作奠定理論基礎。案例研究法：本文以成都百之味食品有限公同為例法，在對其財務管理現狀 進行分析的基礎上，找出了其財務管理存在的問題，最后結合公司的實際，提出 幾點針對性的財務管理改進對策。2成都百之味食品財務管理的現狀成都百之味食品有限公胃簡介成都百之味餐飲管理有限公同成立于2016年09月22日，注冊資本500萬 元，位于成都高新區天輝中街

36、56號1棟12層1228號，是一家經營餐飲管理服 務、酒店管理、物業管理、會議服務、清潔服務、園林綠化工程設計、施工、銷 售、租賃花卉、食品經營等的企業，目前，企業共有員工1-49人，是一家典型 的服務型企業。成都百之味食品財務管理的現狀財務人員配置情況成都百之味財務人員基本情況和主要工作職責的內容來自于調查問卷與財 務部和辦公室提供的相關資料。1、成都百之味財務人員簡介成都百之味財務人員平均年齡38歲，財務人員的學歷及具體工作崗位配置 等情況如下：專學歷3人，中專學歷2人，高中學歷2人；有會計從業資格證的4人；一人取得專業技術資格。表2.1中華商務聯合食品財務人員情況工作崗位人數年齡學歷專業

37、是否白合計 從業資格證財務總監1人57歲中專統計有財務經理1人42歲高中有主辦會計1人29歲大專電算會計無辦稅會計1人53歲中專會計有內勤出納1人25歲大專財務會計有外勤出納1人24歲大專市場營銷無存貨管理1人35歲高中無(2)成都百之味財務人員主要工作職責財務總監：審核收款憑證和付款憑證，生成轉賬憑證，記賬，結賬，出具 財務報表。財務經理：有會計從業資格證卻沒有從事過會計崗位，審批支出款項并簽 字，辦理銀行貸款和銀行承兌匯票，授權網上銀行的支付。主辦會計：編制收款憑證和付款憑證，協助財務總監處理業務。辦稅會計：申購認證并開具增值稅專用發票，計算增值稅應繳稅額及附加 稅，且辦理其他涉稅事項。內

38、勤出納：支付費用報銷款，開具銀行支票，提取備用金，登記現金日記 賬，按崗位傳遞原始憑證，且是網上銀行的操作員。外勤出納：取回公司在各個銀行的存款、取款及各種收支轉賬業務的結算 憑證。存貨管理：審核存貨入庫單據，監督各營業網點的存貨出入庫和貨款收支情況，編制存貨出入庫憑證，結轉存貨銷售本錢，并審核各類原始憑證。財務軟件介紹成都百之味財務部采用電算化進行財務核算，使用的財務軟件是用友 GRP-R9,僅使用了該版本的財務核算系統和報表系統，存貨核算使用的是新疆 金德的存貨進銷存管理軟件。財務管理的主要內容作為從事營餐飲管理服務的企業,成都百之味的經營活動涉及的空間和領域 相對狹窄，經濟業務單一，產品

39、采購流程簡便、進貨價格透明，無需進行原材料 的二次加工。由于公司沒有投資工程，融資方案、資金運用計劃都是由董事長 兼總經理一人籌劃的(董事長沒有經過會計崗位的專業培訓，不懂財務會計知識), 只是經由會計人員辦理，所以成都百之味財務管理其實只是會計管理，會計核算 流程淺顯易懂，會計人員每天的工作僅限于日常的記賬、算賬和報賬上。員工對財務工作和內部控制制度的認知度通過對成都百之味的調查問卷所取得的數據進行的分析整理,從中得出成都 百之味員工（重點強調財務部門的員工）對財務工作和內部控制制度的認知程度。 由此知曉了公司員工對待財務工作和內部控制制度的思想態度。3成都百之味食品財務管理存在的問題財務管

40、理意識淡薄，財務人員自身素質低目前，成都百之味的財務人員素質普遍不高，尤其是財務負責人素質偏低, 沒有經過系統化的業務培訓，在知識結構上很難適應財務工作的需求，目為公司 的財務管理工作埋下了隱患。其次,成都百之味使用的財務軟件系用友“政務通” 較低級的版本，出納管理模塊、預算管理模塊、資金管理模塊、工資管理模塊、 固定資產模塊未使用，該軟件無存貨模塊。公司的會計電算化水平較低，不利 于會計工作向制度化、標準化、程序化方向開展。成都百之味作為中型規模的家 族企業，財務部門的一把手，財務總監卻是兼職人員，每個月初只來公司3天左 右，執行經濟業務的核算職能，除就每個月的收款憑證和付款憑證進行審核、生

41、 成轉賬憑證、記賬、結賬并出具財務報表外，未參與公司的日常經營管理。當公 司財務部有疑難問題發生時，問題首先集中到財務經理處，再由財務經理給財務 總監打 咨詢，如果問題不需要緊急處理，財務上就會等財務總監下個月來公 司時再解決。一般只針對問題本身進行 溝通，很少談及問題的產生原因及問 題所處的環境因素。且財務總監沒有親自看到原始憑證，不能充分了解每一筆經 濟業務的來龍去脈，并對公司的真實經營狀況知之甚少，主觀意識強，容易斷章 取義，大大提高了不能客觀合理地處理問題的概率，會計應有的監督職能也得不 到表達。再者，尚有局部問題拖欠至下月處理，這就使得發生問題月份的財務核 算信息不）隹確。成都百之味如此的財務運作方式，加之財務經理自身會計水平低 下，人員配備不合理，使得成都百之味整體上缺乏針對經濟活動的事前預測、事 中控制以及事后反應，成都百之味管理者對財務管理工作的不重視可見一斑。資金管理異常混亂目前，成都百之味財務部使用的財務軟件未啟用出納管理模塊，當涉及現金 收支的業務發生時，內勤出納使用Excel表作為現金日記賬登記現金收支款，登 記結束后,將這些原始憑證傳遞給財務經理。財務經理另外登記一本現金日記賬, 之后