1、二商集中財務管理項目（二期）測試方案建立日期: 2006-5-22修改日期:文控: 測試方案版本:V 1.0作者:審核人客戶項目經理：公司項目經理：目錄一、客戶化31. 會計科目3二、總賬31.外幣業務處理32.部門、自定義項做輔助核算53.月末自定義轉賬74.六必居業務處理問題125.應收賬款科目輔助核算問題的變通處理13三、固定資產折舊費用多部門分攤14四、報表141.現金流量表編制142.表取數14部門、自定義項做輔助核算五、多賬簿測試15六、外部. 15一、客戶化1.會計科目增加“代管基金”，科目編碼為：2340。“代收款項”請捷利物業自己增加到其他應付款二級科目。增加主營業務收入下的

2、“技術收入”、“科研收入”二級科目，增加主營業務成本下的“技術成本”、“科研成本”兩個二級科目。2.參數匯率：要設置為允許下級增加二、總賬1. 外幣業務處理建立公司賬，專門測試外幣業務處理及匯兌損益結轉。由于信遠齋幣種僅為日元，沒有進口業務，公司業務涵蓋信遠齋業務，所以僅以業務為例測試。業務如下：銷售產品當月收到現金的：借：存款（實際收到的款項乘以當日的基準匯率）財務費用（扣手續費）貸：產品銷售收入（出口收入）當月沒有收到貨款的：借：應收帳款（按金額乘以當日基準匯率）貸：產品銷售收入（出口收入）次月收到上月的貨款：借：存款（實際收到的款項乘以當日的基準匯率）財務費用（扣手續費）貸：應收賬款（上

3、月做應收賬款的金額）進口原料預付貨款：借：預付帳款（按金額乘以當日基準匯率）貸：存款貨到轉賬時：借：原材料進口*（按上筆分錄結轉）貸：預付賬款先到貨：借：原材料進口*（按金額乘以當日基準匯率）貸：應付賬款*支付貨款：借：應付賬款*（上筆分錄金額結轉）貸：存款支付海運費借：銷售費用（按數乘以當日基準匯率）貸：存款年度結轉匯兌損益如為匯兌損失時：（賬面價格與 12 月 31 日基準匯率之差）借：財務費用匯兌損失貸：存款應收賬款其他應付款等（所有有外幣余額的外幣帳戶）如為匯兌收益時：（賬面價格與 12 月 31 日基準匯率之差）借：存款應收賬款其他應付款等（所有有外幣余額的外幣賬戶）財務費用（紅字）

4、結匯借：存款（）（結匯當日的外幣金額乘以當日基準價）財務費用 匯兌損失（二者差）貸：存款（外幣）（作帳當日的外幣金額乘以當日基準價）2. 部門、自定義項做輔助核算調研時發現，中大、東配等多家公司的部門核算業務可以用輔助核算方式解決。其中以中大公司核算最為復雜和典型。因為既要設置真正意義上的部門核算，又要核算到三個分店。因此，測試時建立中大公司賬套，設置部門核算，并將其分店設置為自定義項，測試中大公司業務，直至出具報表。業務如下：借：營業收入存款應收帳款王府井店客房部（刷卡款）應收帳款王府井店房費押金（應收房費）應收帳款王府井店房費押金（退費押金）貸：營業收入王府井店房費收入營業收入王府井店川菜

5、收入營業收入王府井店滬菜收入應收帳款王府井店房費押金（預收房費）借：收回刷卡手續費存款財務費用王府井店刷卡手續費貸：應收帳款王府井店客房部（刷卡款）借：日常報銷費用用王府井店費營業費用王府井店客房部費貸：現金借：營業費用昌平分店客房部洗滌費營業費用昌平分店康樂部洗滌費貸：存款購入原材料、庫存商品借：原材料王府井店原材料副食調料貸：應付帳款王府井店客房部供應商名稱借：原材料王府井店物料工具貸：現金/存款借：庫存商品王府井店酒水庫存商品王府井店飲料貸：現金/存款借：庫存商品昌平分店商品部貸：商品進銷差價昌平分店商品部存款月末耗用原材料借：營業成本王府井店川菜廳營業成本王府井店滬菜廳貸：原材料王府井

6、店原材料副食調料原材料王府井店原材料水產海鮮借：營業費用王府井店客房部物料消耗營業費用王府井店商品部物料消耗貸：原材料王府井店物料工具原材料王府井店物料電料原材料王府井店物料維修配件借：銷售商品存款貸：營業收入昌平分店商品收入結轉已銷商品成本借：營業成本昌平分店商品部貸：庫存商品昌平分店商品部月末結轉商品進銷差價借：營業成本昌平分店商品部（紅數）商品進銷差價昌平分店商品部借：計提各項保險用王府井店勞動保險費養老保險企業用王府井店勞動保險費失業保險企業用王府井店勞動保險費醫療保險企業貸：其他應付款王府井店養老保險上交其他應付款王府井店失業保險上交其他應付款王府井店醫療保險上交扣個人各項保險借：應

7、付工資王府井店基本工資應付工資王府井店獎金貸：其他應付款王府井店養老保險個人其他應付款王府井店失業保險個人其他應付款王府井店醫療保險個人存款上交各項保險借：其他應付款王府井店養老保險上交其他應付款王府井店失業保險上交其他應付款王府井店醫療保險上交貸：存款3. 月末自定義轉賬調研中遇到較普遍是希望月末自定義轉賬不僅局限于損益結轉。因此重點測試自定義結轉其他有規則可循的轉賬業務。以中大公司工資結轉憑證為例：月初支付工資：（1）王府井店借：應付工資-基本工資（王府井） 150應付工資-基本工資（王府井工程部）應付工資-基本工資（王府井客房部）應付工資-基本工資（王府井滬菜廳）應付工資-基本工資（王府

8、井川菜廳）應付工資-基本工資（王府井商品部）1501501501501501001001001001001001201201201201201202002002002002002003420應付工資-職務津貼（王府井）應付工資-職務津貼（王府井工程部）應付工資-職務津貼（王府井客房部）應付工資-職務津貼（王府井滬菜廳）應付工資-職務津貼（王府井川菜廳）應付工資-職務津貼（王府井商品部）應付工資-各種補貼（王府井）應付工資-各種補貼（王府井工程部）應付工資-各種補貼（王府井客房部）應付工資-各種補貼（王府井滬菜廳）應付工資-各種補貼（王府井川菜廳）應付工資-各種補貼（王府井商品部）應付工資-獎金

9、（王府井）應付工資-獎金（王府井工程部）應付工資-獎金（王府井客房部）應付工資-獎金（王府井滬菜廳）應付工資-獎金（王府井川菜廳）應付工資-獎金（王府井商品部）貸：現金/（2）昌平分店存款借：應付工資-基本工資（昌平）150150150應付工資-基本工資（昌平客房部）應付工資-基本工資（昌平餐廳）應付工資-職務津貼（昌平1001001001201201202002002001710）應付工資-職務津貼（昌平客房部）應付工資-職務津貼（昌平餐廳）應付工資-各種補貼（昌平）應付工資-各種補貼（昌平客房部）應付工資-各種補貼（昌平餐廳）應付工資-獎金（昌平）應付工資-獎金（昌平客房部）應付工資-獎金

10、（昌平餐廳）貸：現金/（3）宣武分店存款借：應付工資-基本工資（宣武）1501501501001001001201201202002002001710應付工資-基本工資（宣武客房部）應付工資-基本工資（宣武餐廳）應付工資-職務津貼（宣武）應付工資-職務津貼（宣武客房部）應付工資-職務津貼（宣武餐廳）應付工資-各種補貼（宣武）應付工資-各種補貼（宣武客房部）應付工資-各種補貼（宣武餐廳）應付工資-獎金（宣武）應付工資-獎金（宣武客房部）應付工資-獎金（宣武餐廳）貸：現金/存款借：月末結轉工資用-工資（王府井用-工資（昌平用-工資（宣武1140570570570）營業費用-工資（王府井客房部）營業

11、費用-工資（王府井滬菜廳）營業費用-工資（王府井川菜廳）營業費用-工資（王府井商品部）營業費用-工資（昌平客房部） 營業費用-工資（昌平餐廳）營業費用-工資（宣武客房部）營業費用-工資（宣武餐廳）貸：應付工資-基本工資（王府井570570570570570570570150150150150150150100100100100100100120120120120120120200200200200）應付工資-基本工資（王府井工程部）應付工資-基本工資（王府井客房部）應付工資-基本工資（王府井滬菜廳）應付工資-基本工資（王府井川菜廳）應付工資-基本工資（王府井商品部）應付工資-職務津貼（王府井）

12、應付工資-職務津貼（王府井工程部）應付工資-職務津貼（王府井客房部）應付工資-職務津貼（王府井滬菜廳）應付工資-職務津貼（王府井川菜廳）應付工資-職務津貼（王府井商品部）應付工資-各種補貼（王府井）應付工資-各種補貼（王府井工程部）應付工資-各種補貼（王府井客房部）應付工資-各種補貼（王府井滬菜廳）應付工資-各種補貼（王府井川菜廳）應付工資-各種補貼（王府井商品部）應付工資-獎金（王府井）應付工資-獎金（王府井工程部）應付工資-獎金（王府井客房部）應付工資-獎金（王府井滬菜廳）應付工資-獎金（王府井川菜廳）應付工資-獎金（王府井商品部）20020015015015010010010012012

13、0120200200200150150150100100100120120120200200200應付工資-基本工資（昌平）應付工資-基本工資（昌平客房部）應付工資-基本工資（昌平餐廳）應付工資-職務津貼（昌平）應付工資-職務津貼（昌平客房部）應付工資-職務津貼（昌平餐廳）應付工資-各種補貼（昌平）應付工資-各種補貼（昌平客房部）應付工資-各種補貼（昌平餐廳）應付工資-獎金（昌平）應付工資-獎金（昌平客房部）應付工資-獎金（昌平餐廳）應付工資-基本工資（宣武）應付工資-基本工資（宣武客房部）應付工資-基本工資（宣武餐廳）應付工資-職務津貼（宣武）應付工資-職務津貼（宣武客房部）應付工資-職務津

14、貼（宣武餐廳）應付工資-各種補貼（宣武）應付工資-各種補貼（宣武客房部）應付工資-各種補貼（宣武餐廳）應付工資-獎金（宣武）應付工資-獎金（宣武客房部）應付工資-獎金（宣武餐廳）計提福利費：借：用-福利費（王府井用-福利費（昌平159.679.8）用-福利費（宣武79.879.879.879.879.879.879.879.879.8）營業費用-福利費（王府井客房部）營業費用-福利費（王府井滬菜廳）營業費用-福利費（王府井川菜廳）營業費用-福利費（王府井商品部）營業費用-福利費（昌平客房部） 營業費用-福利費（昌平餐廳）營業費用-福利費（宣武客房部）營業費用-福利費（宣武餐廳）貸：應付福利費（

15、賓館）478.8239.4239.4應付福利費（昌平分店）應付福利費（宣武分店）借：計提工會經費用-工會經費（王府井用-工會經費（昌平 用-工會經費（宣武貸：其他應付款-工會經費（其他應付款-工會經費（其他應付款-工會經費（）68.434.234.2）賓館）68.434.234.2賓館）賓館）計提教育經費：用-教育經費（王府井用-教育經費（昌平 用-教育經費（宣武貸：其他應付款-教育經費（其他應付款-教育經費（其他應付款-教育經費（51.325.6525.65借：）賓館）51.325.6525.65賓館）賓館）4. 六必居業務處理問題調研中了解到六必居部分業務存在一定的特殊性，可能需要調整其原

16、有的核算方式。根據 5 月 22 日項目組會議紀要，需要在系統中按照“建議處理方法”測試下列內容：六必居問題一：A、 原處理方法：損時做相反分錄。時，利潤上繳。借本年利潤，貸存款。虧B、 建議處理方法：建議，從管理核算上說沒錯。可以繼續這樣上繳利潤，但建議改為其他科目。上繳時，在利潤分配表體現上繳：用自定義轉賬做損益類科目結轉到本年利潤。再手工制單：借：本年利潤，貸：利潤分配未分配利潤。借：利潤分配應付普通股股利，貸：其他應付款（存款）。借：利潤分配未分配利潤，貸：利潤分配應付普通股股利。通過這樣的業務處理上繳利潤。如果虧損做負數。六必居收到時，借：其他應付款（存款），貸：利潤分配應付普通股股

17、利。如果虧損，做負數。借：利潤分配應付普通股股利，貸：利潤分配未分配利潤。六必居問題二：A、 原處理方法：原利潤表格式中，有一項調撥，反映六必居各公司間調撥業務數據。B、 建議處理方法：由于使用利潤表格式，沒有調撥項了。解決辦法：按照合并報表的程序來做，即可實現交易的抵銷。即由六必居將在合并范圍由只合并河北灞州一家改為合并所有分子公司。六必居問題三：A、 原處理方法：核算中，天源醬園把門市銷售作為其他業務利潤。把產品從車間交到門市時，做銷售處理，記產品銷售收入。門市把產品對外銷售時，記商品銷售收入，在手工編報表時放在其他業務收入里。天源醬園現在調撥含兩塊內容：一塊是正常的調撥，調撥給其他公司。

18、另一塊是從車間調到門市。從天源到其他公司的調撥，從主營業務收入中減去了，但從車間到門市調撥未扣除，這部分不到全部收入的 10%。B、建議處理方法：建議保持現狀。追賬時候，商品銷售收入其他業務收入，商品銷售成本其他業務支出商品銷售成本，經營費用其他業務支出。這樣調整不易錯，最簡便。則報表也與其原報表相同。5. 應收賬款科目輔助核算問題的變通處理對應收賬款科目設置了客戶和輔助核算。但調研中了解到，由于部分應用了業務系統，應收賬款明細在業務部門掌握，財務部門只掌握總額，需要以后按照的要求逐步改變現在的業務處理方式。所以，對于應收賬款科目的輔助核算變通處理如下：虛擬客戶，發生應收賬款科目相關業務時，輔助核算項填寫虛擬的客戶。在測試系統中建立虛擬客戶和演示憑證。三、固定資產折舊費用多部門分攤調研中有提出，有一項固定資產多個部門共用的情況，要向多個部門分攤折舊費用。因此，測試同一資產多部門分攤折舊的情況。需要修改固定資產四類卡片樣式。四、報表1. 現金流量表編制需要在測試系統中先編制現金流量表取數公式，再以二商本部和宮頤府一個月的數據為基礎，對每張涉及現金流業務的憑證指定