1、附錄二：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)分方法表一、內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)分值表、 評(píng)價(jià)對(duì)象 評(píng)價(jià)內(nèi)容、標(biāo) 準(zhǔn) 分 值業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活 動(dòng)支持保障備注授 信 業(yè) 務(wù)資 金 業(yè) 務(wù)存款 和柜 臺(tái)業(yè) 務(wù)主 要 中 問(wèn) 業(yè) 務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 管 理計(jì) 算 機(jī) 系 統(tǒng)產(chǎn) 品 開 發(fā)安 全 保 衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn)分值一、內(nèi)部控制環(huán)境10 0公司 治理三會(huì)一層責(zé)任10高級(jí)管理層責(zé)任102、組織結(jié)構(gòu)203、內(nèi)部控制政策204、內(nèi)部控制目標(biāo)205、企業(yè)文化106、人力資源10二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估10 01、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估502、法律法規(guī)、監(jiān)管要求 和其他要求203、內(nèi)部控制措施策劃30三、內(nèi)部控制措施10 01、運(yùn)行控制602、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)劃、境卜的

2、 控制203、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)20四、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正10 01.內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)302.事故、險(xiǎn)情、違規(guī)和 糾止預(yù)防措施203.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)20、評(píng)價(jià)對(duì)象評(píng)價(jià)內(nèi)容 、標(biāo) 準(zhǔn) 分 值業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活 動(dòng)支持保障備注授 信 業(yè) 務(wù)資 金 業(yè) 務(wù)存款 和柜 臺(tái)業(yè) 務(wù)主 要 中 問(wèn) 業(yè) 務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 管 理計(jì) 算 機(jī) 系 統(tǒng)產(chǎn) 品 開 發(fā)安 全 保 衛(wèi)4.管理評(píng)審205.持續(xù)改進(jìn)10五、信息交流與溝通10 01.形成文件要求252.文件控制253.記錄控制254.信息交流與反饋25、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)及分值表評(píng)價(jià)指標(biāo)控制比例實(shí)際情況（A銀行）標(biāo)準(zhǔn)分值實(shí)際 得分備注法人支構(gòu) 分機(jī)一、資本利潤(rùn)率13%8%5

3、0一30二、資產(chǎn)利潤(rùn)率0.6%0.4%505030三、收入成本比35%50%505020四、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)一一50一（一）單一客戶授信余額比 例10%2家20一16（二）十大客戶授信余額比 例30%35%10一7.5（三）集團(tuán)客戶授信余額比 例15%1家20一18五、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)一 |一50| 一 |（一）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額 比例10%1家20一18（二）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他 組織所在集團(tuán)客戶的授信 余額比例15%1家20一18（三）全部關(guān)聯(lián)方授信余額 比例50%20%10一10六、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)一一5050（一）新發(fā)生不良貸款率0.1%0.2%202015（二）不良貸款衡量指標(biāo)一一3030

4、1、不良貸款率10%12%151515七、不良貸款撥備覆盍率80%70%505040八、資本充足指標(biāo)一一50一（一）資本充足率8%5%25_ _ _10（二）核心資本充足率4%2%25一5九、流動(dòng)性指標(biāo)一一5020（一）準(zhǔn)備金比例10%12%202020（二）存貸比75%70%10一10（三）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)25%40%10一10十、案件損失指標(biāo)一一5050（一）案件損失率0.1 %01 %025250（二）發(fā)案率1%1.5 %252515合計(jì),一.,一.500270325.5分支機(jī)構(gòu)總分計(jì)算方法：方案一：分支機(jī)構(gòu)總分=分支機(jī)構(gòu)實(shí)際得分X500/270方案二：將分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)利潤(rùn)率得分放大為1

5、00分，資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)得分放大為200分，流動(dòng)性指標(biāo)得分放大為 50分。說(shuō)明：1、資本利潤(rùn)率：該指標(biāo)最高得分 50分，大于等于13%導(dǎo)滿 分，每減少1個(gè)百分點(diǎn)減少4分。假定A銀行資本利潤(rùn)率為8% 則該項(xiàng)指標(biāo)得30分。2 、資產(chǎn)利潤(rùn)率：該指標(biāo)最高得分50分，大于等于0.6%導(dǎo)滿分，每減少0.1個(gè)百分點(diǎn)減少10分。假定A銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率 為0.4%,則該項(xiàng)指標(biāo)得30分。3 、收入成本比：該指標(biāo)最高得分 50分，小于等于35%導(dǎo)滿 分，每增加1個(gè)百分點(diǎn)減少2分。假定A銀行收入成本比為50% 則該項(xiàng)指標(biāo)得20分。4、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)(1)單一客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，未超控制比例客戶該項(xiàng)指

6、標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)超控制比例客戶減2分。假定A銀行有2家客戶的授信余額分別超出該銀行資本凈額 的10%則該項(xiàng)指標(biāo)得16分。(2)十大客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分 10分，小于 等于30%導(dǎo)滿分，每超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)減0.5分。假定A銀行最大 十家客戶的授信余額占該銀行資本凈額的 35%則該項(xiàng)指標(biāo)得7.5 分。(3)集團(tuán)客戶授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，未超控制比例客戶該項(xiàng)指標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)超控制比例客戶減2分。假定A銀行有1家集團(tuán)客戶的授信余額超出該銀行資本凈額 的15%則該項(xiàng)指標(biāo)得18分。、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)(1)單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例：該指標(biāo)最高得分20分，無(wú)超控制比例關(guān)聯(lián)方該項(xiàng)指

7、標(biāo)得滿分，每增加一個(gè)關(guān)聯(lián)方減2分。假定A銀行對(duì)某1家關(guān)聯(lián)方的授信余額超出該銀行資本凈額的 10%則該項(xiàng)指標(biāo)得18分(2)單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比 例：該指標(biāo)最高得分 20分，無(wú)超控制比例關(guān)聯(lián)客戶該項(xiàng)指標(biāo)得 滿分，每增加一個(gè)超控制比例關(guān)聯(lián)方減 2分。假定A銀行有1家 關(guān)聯(lián)法人所在集團(tuán)的授信余額超出該銀行資本凈額的15%則該項(xiàng)指標(biāo)得18分。(3)全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例：該指標(biāo)最高得分 10分，小 于等于50%#滿分，每超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)減2分。假定A銀行全部 關(guān)聯(lián)方授信余額占該銀行資本凈額的 20%則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)評(píng)價(jià)期新發(fā)生不良貸款額(1)新發(fā)生不良貸款率=評(píng)

8、價(jià)期新發(fā)生貸款總額該指標(biāo)最高得分20分，新發(fā)生不良貸款率小于等于 0.1%導(dǎo)滿分，每增加0.1個(gè)百分點(diǎn)扣5分。假定A銀行評(píng)價(jià)期內(nèi)新發(fā)生 不良貸款率為0.2%,則該項(xiàng)指標(biāo)得15分。(2)不良貸款衡量指標(biāo)不良貸款率：該指標(biāo)最高得分15分，不良貸款率低于等 于3%勺得滿分，每高1個(gè)百分點(diǎn)減1分。假定A銀行不良貸款 率為10%則該項(xiàng)指標(biāo)得8分。不良貸款額降低率：該指標(biāo)最高得分15分，不良貸款率 低于3%(含)的商業(yè)銀行得滿分，評(píng)價(jià)期內(nèi)不良貸款額降低10%以上的得滿分，每少降低1%減1分。假定A銀行評(píng)價(jià)期內(nèi)不良 貸款額降低了 12%,則該項(xiàng)指標(biāo)得15分。7、不良貸款撥備覆蓋率：一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)

9、備撥備覆蓋率=次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款該指標(biāo)最高得分50分，撥備覆蓋率高于80%導(dǎo)滿分，每少1 個(gè)百分點(diǎn)減1分。假定A銀行不良貸款撥備覆蓋率為 70%則該 項(xiàng)指標(biāo)得40分。8 、資本充足指標(biāo)(1)資本充足率：該指標(biāo)最高得分 25分，充足率高于等于 8%導(dǎo)滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)減5分。假定A銀行資本充足率為 5%則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。(2)核心資本充足率：該指標(biāo)最高得分 25分，充足率高 于等于4%#滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)減10分。假定A銀行核心資 本充足率為2%則該項(xiàng)指標(biāo)得5分。9 、流動(dòng)性指標(biāo)(1)準(zhǔn)備金比例：該指標(biāo)最高得分 20分，高于等于10% 得滿分，每減少1個(gè)百分點(diǎn)減5分。假定A

10、銀行準(zhǔn)備金比例為 12%則該項(xiàng)指標(biāo)得20分。(2)存貸比：該指標(biāo)最高得分 10分，存貸比控制在75%乂 內(nèi)得滿分，每超出1個(gè)百分點(diǎn)扣2分。假定A銀行存貸比為70% 則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。(3)中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)：余期一年期以上(不含一年期)中 長(zhǎng)期貸款期末余額中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)=余期一年期以上(不含一年期) 存款期末余額該指標(biāo)最高得分10分，小于等于120%導(dǎo)滿分，每超出10% 扣1分。假定A銀行中長(zhǎng)期貸款比例為 90%則該項(xiàng)指標(biāo)得10 分。(4)資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)：流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)=流動(dòng)性負(fù)債期末余額該指標(biāo)最高得分10分，大于等于25%導(dǎo)滿分，每少1個(gè)百分點(diǎn)扣1分。假定A銀行資產(chǎn)流

11、動(dòng)性指標(biāo)為 40%則該項(xiàng)指標(biāo)得10分。10、案件損失指標(biāo)(1)案件損失率：指評(píng)價(jià)期內(nèi)商業(yè)銀行違法、違紀(jì)案件損 失金額與總資產(chǎn)額之比，即案件損失金額案件損失率=總資產(chǎn)額該指標(biāo)最高得分 25分，小于等于 0.1 %得滿分，每增加 0.01 %扣2分。假定A銀行案件損失率為1%,則該項(xiàng)指標(biāo)得零 分。(2)發(fā)案率：發(fā)案?jìng)€(gè)數(shù)發(fā)案率=分支機(jī)構(gòu)數(shù)發(fā)案?jìng)€(gè)數(shù)指評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)監(jiān)察(保衛(wèi))部門管理的所有內(nèi)部案件 (不論金額大小)，分支機(jī)構(gòu)數(shù)按被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)轄屬支行級(jí)以上機(jī)構(gòu) 統(tǒng)計(jì)。該指標(biāo)最高得分 25分，小于等于1 %的得滿分，每增加 0.1個(gè)百分點(diǎn)，扣2分。假定A銀行發(fā)案率為1.5%,則該項(xiàng)指標(biāo) 得15分。三、過(guò)程和結(jié)果匯

12、總分值表和計(jì)分方法評(píng)價(jià)對(duì)象 評(píng)價(jià)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn) 分值實(shí) 際 得 分業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活動(dòng)支持保障活動(dòng)法 人分支機(jī)構(gòu)授 信 業(yè) 務(wù)資 金 業(yè) 務(wù)存 款 和 柜 臺(tái) 業(yè) 務(wù)主 要 中 問(wèn) 業(yè) 務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 管 理計(jì)算 機(jī)系 統(tǒng)產(chǎn) 品 開 發(fā)安 全 保 衛(wèi)總分值總分=過(guò)，隹評(píng)價(jià)得分*70%講:果評(píng)價(jià)得分*30%一、過(guò)程評(píng)價(jià)（70煙 重）50 050 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 010 0（一）內(nèi)部控制環(huán)境10 010 0（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估10 010 0（三）內(nèi)部控制措施10 010 0（四）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正10 010 0（五）信息交流與溝通10

13、 010 0實(shí)際得分50 0二、結(jié)果評(píng)價(jià)（30煙 重）50 027 0（一）資本利潤(rùn)率50（二）資產(chǎn)利潤(rùn)率5050（三）收入成本比5050（四）大額風(fēng)險(xiǎn)集中度 指標(biāo)50（五）關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)50（六）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)5050評(píng)價(jià)對(duì)象評(píng)價(jià)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn) 分值實(shí) 際 得 分業(yè)務(wù)活動(dòng)管理活動(dòng)支持保障活動(dòng)法 人分支機(jī)構(gòu)授 信 業(yè) 務(wù)資 金 業(yè) 務(wù)存 款 和 柜 臺(tái) 業(yè) 務(wù)主 要 中 問(wèn) 業(yè) 務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì) 管 理計(jì)算 機(jī)系 統(tǒng)產(chǎn) 品 開 發(fā)安 全 保 衛(wèi)（七）不良貸款撥備 覆蠱舉5050（八）資本充足指標(biāo)50（九）流動(dòng)性指標(biāo)5020（十）案件損失指標(biāo)5050四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)步驟和計(jì)分方法說(shuō)明第一步：確定要評(píng)價(jià)的

14、具體對(duì)象，包括各類業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理 活動(dòng)和支持保障活動(dòng)（見附錄二中的表）。此處以授信業(yè)務(wù)為例 說(shuō)明。第二步：根據(jù)授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，根據(jù)內(nèi)部控制體系五大 過(guò)程的要求，結(jié)合第八條的四個(gè)層次，形成系統(tǒng)的評(píng)價(jià)問(wèn)題，其 中對(duì)不適用的過(guò)程要素標(biāo)注“不適用” o在評(píng)價(jià)過(guò)程中，對(duì)不同 評(píng)價(jià)問(wèn)題可采用不同的評(píng)價(jià)方法， 如詢問(wèn)、查閱書面材料、抽樣、 穿行測(cè)試等（對(duì)授信業(yè)務(wù)的過(guò)程評(píng)價(jià)示例詳見附錄三）。第三步：根據(jù)辦法第四十八條確定每項(xiàng)評(píng)價(jià)問(wèn)題的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。第四步：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況，得到符合、違規(guī)、險(xiǎn)情、事故 四種評(píng)價(jià)結(jié)果，依據(jù)第四十八條和第五十條的規(guī)定確定各評(píng)價(jià)內(nèi) 容的實(shí)際得分，計(jì)入附表。第五步：確定具體評(píng)價(jià)對(duì)象的得分。由于存在不適用項(xiàng)目， 應(yīng)將上邊計(jì)算獲得的分值轉(zhuǎn)化成標(biāo)準(zhǔn)分。對(duì)于授信業(yè)務(wù)的全部評(píng)分也應(yīng)轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)分，假定五大過(guò)程要素在轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)分后的實(shí) 際總分為300分，適用項(xiàng)目實(shí)際得到的總分為 395分，則最后得 分為300/395 X 100%=7盼（計(jì)算公式和原則見第四十九條）。