1、經濟法基礎第三次月底測試（附答案）一、單項選擇題（每題1分，共40分）1、林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有 面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋：），差價 局部黃某以現金補償林某。契稅適用稅率為3%,黃某應繳納的契 稅稅額為（）萬元。A、4. 8B、2. 88C、2. 16D、0. 72萬元【參考答案】：D【解析】：黃某應繳納的契稅=（96-72）義3%=0. 72 （萬元）。 房屋:），以所:）房屋的價格差額為計稅依據。2、根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人采取賒銷方式銷售貨 物的，其消費稅納稅義務發生時間為（）。A、發出貨物的當天B、收到貨物的

2、當天C、按合同約定的收款日期的當天D、簽訂合同的當天【參考答案】：C【解析】：此題考核消費稅納稅義務的發生時間。根據規定，納 稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費稅納稅義務發生時間為合同約 定的收款日期的當天?！緟⒖即鸢浮浚篈【解析】：此題考核偽造會計資料行為的種類。偽造會計資料， 包括偽造會計憑證和會計賬簿。以虛假的經濟業務編制會計憑證和會 計賬簿的行為屬于偽造會計資料的行為。21、某單位高級工程師劉先生于2010年8月取得特許權使用費收 入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項 收入應繳納的個人所得稅為（）元。1160120013401500【參考答案】：A【解析

3、】：此題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計 算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅二（3000- 800） X 20%+4500 X （1-20%） X 20%=1160 （元）。22、某設計師業余時間為一企業做產品設計，企業先支付其30000 元，第3個月設計完成又支付其50000元，該工程師共納個人所得稅 為（）元。16000186002200025000【參考答案：B【解析】：此題考核勞務報酬的個人所得稅計算。該工程師業余 時間進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬， 應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元, 屬一次性報酬，

4、扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納 稅額二（30000+50000） X （1-20%） X40%-7000= 18600 （元）23、某企業整理保管期滿的會計檔案，按規定編制會計檔案銷毀 清冊，經企業負責人簽署意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監銷人的下 列表述中，符合法律規定的是（）A、應由企業檔案部門和會計部門共同派員監銷B、應由企業會計部門派員單獨監銷C、應由企業檔案部門派員單獨監銷D、應由企業辦公室派員單獨監銷【參考答案】：A【解析】：根據規定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門 和會計部門共同派員監銷。24、某企業為增值稅小規模納稅人，2009年3月取得銷售收入（含 增

5、值稅）95400元，購進原材料支付價款（含增值稅）36400元。小 規模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該企業2009年3月應繳納的增 值稅稅額為（）元。354054005724D、2778. 64【參考答案】：D【解析】：應納增值稅稅額=95400 / （1+3%）又3%=2778. 64（元）。25、根據稅收征收管理法的規定，稅務機關可以采取的稅款 征收措施不包括（）。A、加收滯納金B、追征稅款C、取消稅收優惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：此題考核稅款征收措施。根據稅收征收管理法的 規定，稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施, 主要包括：加收滯納金、補繳和

6、追征稅款、核定應納稅額、稅收保全 措施、強制措施、阻止出境和稅款優先執行。26、以下各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A、征稅人B、征稅對象C、納稅人D、納稅義務【參考答案】：B【解析】：此題考核稅收法律關系的客體。稅收法律關系的客體 是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象，即征稅 對象。27、納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅 車輛，不能取得購進價格的，車輛購置稅計稅價格為（）。A、市場價格B、評估價格C、主管稅務機關核定的“最低討稅價格”D、同類車輛中的最高計稅價格【參考答案】：C【解析】：此題考核車輛購置稅的計稅價格。納稅人自產、受贈、 獲獎或者以其他

7、方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，凡不能取得 購進價格的，由主管稅務機關參照最低計稅價格核定。28、根據票據法的規定。支票的提示付款期限為（）。A、自出票日起10日內B、自出票日起1個月內C、自出票日起2個月內D、自出票日起6個月內【參考答案】：A【解析】：此題考核支票的提示付款期限。根據規定，支票的提 示付款期限為自出票日起10日內。29、某運輸公司2010年有貨運汽車（帶掛車）10輛，每輛汽車載重 20噸，掛車載重15噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司 全年應繳納車船稅（）元。1000012250C、 15250D、 17500【參考答案】：D【解析】：此題考核車船稅的計算。

8、根據車船稅法規定：載貨汽 車以自重噸位為計稅標準；此題應納車船稅 二10X20X50+10X15X50=17500（元）。30、根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅 人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理方法報 送稅務機關備案。該法定期限為（）。A、自領取營業執照之日起30日內B、自領取稅務登記證件之日起30日內C、自領取營業執照之日起15日內D、自領取稅務登記證件之日起15日內【參考答案】：D【解析】：31、根據營業稅法律制度規定，廣告代理業在確定計稅營業額時, 可以扣除的費用是（）。A、支付給廣告發布者的廣告發布費B、支付給廣告設計者的廣告制作費C、支付給廣

9、告印刷者的廣告印刷費D、廣告公司發生的人員工資等費用【參考答案】：A【解析】：廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價 款和價外費用，減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額。32、以下各項中，屬于稅收實體法的是（）。A、中華人民共和國海關法B、進出口關稅條例C、中華人民共和國稅收征收管理法D、中華人民共和國個人所得稅法【參考答案】：D【解析】：此題考核稅收實體法的范圍。稅收實體法具體規定了 稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等內容。如： 中華人民共和國個人所得稅法等。33、支付結算方法對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。 該期限是（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、9個

10、月【參考答案】：C【解析】：此題考核商業匯票的最長付款期限。根據支付結算 方法的規定，商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。34、以下各項中，不屬于現行房產稅稅率的是（）。A、1. 2%B、4%C、12%D、20%【參考答案】：D【解析】：此題考核房產稅的稅率。房產稅的稅率為：從租計征 12% （個人出租住房4%）；從價計征1.2%。35、以下納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）OA、日化廠自產化妝品用于贈送客戶B、日化廠自產化妝品用于廣告樣品C、釀造廠自產酒精勾兌白酒D、汽車制造廠自產汽車贊助汽車拉力賽【參考答案】：C【解析】：此題考核自產自用應稅消費中不需繳納消費稅的情形。 自

11、產應稅消費品用于連續生產應稅消費品，不納稅。36、李某對甲市A區國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定 申請行政復議。根據行政復議法的規定，受理李某申請的行政復 議機關應當是（ ）。A、A區人民政府B、甲市國家稅務局C、A區國家稅務局D、甲市人民政府【參考答案】：B【解析】：此題考核行政復議的受理機關。根據行政復議法 的規定，對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關 的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請復議。37、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，以下物品中 不得采取稅收保全措施的有（）。A、車輛B、豪宅C、單價5000元以下的生活用品D、古玩字畫【參考答案】：C【解

12、析】：稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收 保全和強制執行措施。38、中外合資企業領取的工商營業執照，為印花稅的應稅憑證， 其印花稅納稅人為（）。A、審批中外合資企業的外經貿部門B、注冊中外合資企業的工商行政管理部門C、中外合資企業的中方投資人D、被批準設立的中外合資企業【參考答案】：D【解析】：權利許可證照的納稅人是權利許可證照的領受人。39、A公司2009年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其 他企業使用A企業可循環使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入 100萬元，其他企業租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收

13、入總額是多少（）OA、100B、200C、300D、400【參考答案】：C【解析】：40、以下工程中，不計人進口完稅價格的有（）。A、貨物價款B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費C、進口關稅D、買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務 費用【參考答案】：C【解析】：進口關稅及其他國內稅不得計入完稅價格。二、多項選擇題（每題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯 選該題不得分，每題2分，共60分）1、開戶單位在開立銀行賬戶的過程中應當遵守以下規定（）。A、只能開立一個基本存款賬戶B、工資的支付只能通過基本存款賬戶C、開立基本存款賬戶必須取得人民銀行簽發的開戶許可證D、更新改造資金可以開

14、立專用存款賬戶【參考答案】：A,B,C,D【解析】：這些都是我國目前關于銀行賬戶的一些主要規定。2、符合以下（）條件的支出，可確認為納稅人申報扣除的廣告費支出。A、通過一定的媒體傳播B、已實際支付費用，并已取得相應發票C、通過經工商部門批準的專門機構制作D、發生的費用在5萬元以上（含5萬元）【參考答案】：A,B,C【解析】：納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合以下條件： 廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支付費用，并已取 得相應發票；通過一定的媒體傳播。3、稅收具有（）特征。A、無償性B、收益性C、強制性D、固定性【參考答案】：A,C,D【解析】：此題考核稅收的特征。稅收具有強制性

15、、無償性、固 定性三個特征。3、以下稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A、定額稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、全額累進稅率【參考答案】：A【解析】：此題考核印花稅的適用稅率。印花稅的稅率分為定額 稅率和比例稅率。4、關于個人獨資企業投資人及其債務責任的以下表述中，正確的 是（）。A、投資人可以是中國公民，也可以是外國公民B、投資人可以是自然人，也可以是法人C、投資人對企業債務承當有限責任D、投資人對企業債務承當無限責任【參考答案】：D【解析】：個人獨資企業的投資人必須是中國公民，不能是法人, 而要對企業債務承當無限責任。5、根據企業所得稅暫行條例及其實施細那么的規定，企業所得 稅的征收

16、方法是（）。A、按月征收B、按季計征，分月預繳C、按季征收4、根據票據法律制度的規定，以下有關在票據上簽章效力的表述 中，正確的有（）。A、出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效B、承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其 他符合規定簽章的效力C、保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其 他符合規定簽章的效力D、背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其 前手符合規定答章的效力【參考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）出票人的簽章無效的，票據無效；（2）承兌人、保 證人在票據卜的簽章不符合規定的。其簽章無效，但不影響其他符合 規定簽章的效力；（3）背

17、書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無 效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。5、以下選項中，不適用合同法的有（）。A、甲收養乙的協議B、農貿市場上的買賣協議C、甲贈與乙一臺計算機的協議D、婚姻協議【參考答案】:A,D【解析】：此題考核點為合同法調整范圍。合同法主要 調整法人.其他組織之間的經濟貿易合同關系，同時還包括自然人之 間的買賣.租賃.借貸.贈與等合同關系。有關婚姻.收養.監護等 身份關系的協議，不適用合同法的規定，由其他法律調整。6、以下以成交價格為依據計算契約稅的有（）。A、土地使用權贈與B、土地使用權出讓C、土地使用權交換D、土地使用權轉讓【參考答案】：B,D【解析】：此題考核

18、契稅以成交價格為計稅依據的范圍。土地使 用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依據; 土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為 計稅依據。7、根據會計法的規定，以下各項中，必須取得會計從業資格 的有（）。A、注冊會計師B、注冊稅務師C、會汁主管人員D、會計機構負責人【參考答案】:C.D【解析】：8、稅收實體法由多種要素構成。以下各項中，不屬于稅收實體法 基本要素的有（）。A、納稅擔保人B、納稅義務人C、征稅人D、稅務代理人【參考答案】：A,D【解析】：此題考核稅法基本要素。此題所說的稅收實體法的要 素，實際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔保

19、人 和稅務代理人的。9、經濟法調整的對象有（）。A、宏觀經濟調控B、財產繼承C、市場主體關系D、社會分配關系【參考答案】:A,C,D【解析】：此題考核經濟法的調整對象。財產繼承關系不屬于經 濟法調整的對象，而屬于民法調整的對象。10、根據營業稅法律制度的規定，以下確定營業額的方法中，正 確的有（）。A、建筑工程實行分包或者轉包的，以工程的全部承包額減去付給 分包人或者轉包的工程價款后的余額為總承包人的營業額B、保險業實行分保險的，以全部保費收入減去分給分保人的收入 后的余額為初保人的營業額C、單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給 提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后

20、的余額為營業額D、從事娛樂業經營的，以向顧客收取的費用總額為營業額（其中 包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用）【參考答案】：A,C,D【解析】：此題考核營業稅的計稅依據。根據規定，辦理初保業 務，營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保 險人收取的全部保險費，因此選項B是錯誤的。11.根據企業財務會計報告條例的規定，年度、半年度財務 會計報告應當由（）構成。A、會計報表B、注冊會計師出具的審計報告C、財務情況說明書D、盈利預測報告【參考答案】：A.C【解析】：年度、半年度財務會計報告應當由會計報表、會計報 表附注、財務情況說明書構成。12、以下各項中，符合資源稅

21、法律制度規定的表述是（）。A、煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅B、中外合作開采石油資源征收資源稅C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D、資源稅采用定額稅率，從量定額征收【參考答案】：A,C,D【解析】：此題考核資源稅的征稅規定。根據規定，中外合作開 采石油資源，征收礦區使用費，暫不征收資源稅。13、特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。A、專利權B、非專利技術C、商標權D、土地使用權【參考答案】：A,B,C【解析】：14、根據會計法律制度的規定，以下有關辦理會計移交手續的表 述中，正確的有（）。A、會計主管人員辦理交接手續，由上級審計部門監交B、單位會計機構負責人晉升為本單位

22、總會計師的，雖仍主管會計 工作，但還要辦理交接手續C、因病不能工作的會計人員恢復工作的，也應當與接替人員辦理 交接手續D、經單位領導人批準，委托他人代辦移交的，委托人不承當相應 責任【參考答案】：B.C【解析】：此題考核會計人員交接手續。會計機構負責人（會計 主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派 人會同監交。據此，A錯誤。此題B選項也要辦理交接手續。臨時 離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理 人員辦理交接手續。據此，C正確。移交人員因病或者其他特殊原因 不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代 辦移交，但委托人應當承當相應的

23、責任。因此，D錯誤。15、以下關于仲裁規定中，表述正確的有（）。A、仲裁裁決書自送達之日起生效B、仲裁不實行地域管轄和級別管轄C、仲裁不公開進行D、仲裁協議可以口頭達成【參考答案】：B,C【解析】：此題考核仲裁的有關規定。仲裁裁決書自作出之日起 生效；仲裁協議應當書面簽訂。16、以下各項中，符合企業所得稅有關壞賬處理條件的有（）OA、逾期2年以上仍未收回的應收賬款B、逾期3年以上仍未收回的應收賬款C、債務人依法被宣告失蹤，其財產確實缺乏以清償的應收賬款D、債務人遭受意外事故，損失巨大，以其財產確實無法清償的應 收賬款【參考答案】:B,C,D【解析】：企業所得稅有關壞賬處理的條件有6個，其中逾期

24、時 間應為3年以上仍未收回的應收賬款，應選B. C. Do17、票據上的簽章因票據行為的性質不同、簽章當事人的不同而 不相同。以下關于簽章當事人的表述正確的有（）。A、票據簽發時，由出票人簽章B、票據轉讓時，由背書人簽章C、票據轉讓時，由被背書人簽章D、持票人行使票據權利時，由持票人簽章【參考答案】:A,B,D【解析】：題考核票據上的簽章規定。票據上的簽章因票據行為 的性質不同、簽章當事人的不同而不相同。票據轉讓時，由背書人簽 章，選項C不正確。18、國有工業企業應向工商行政管理機關辦理變更登記手續的情 形有（）。A、變更企業名稱B、增加注冊資本C、撤銷分支機構D、經營場所遷移【參考答案】：A

25、,B,C,D【解析】：19、根據個人所得稅法律制度的規定，以下各項中，應當按照工 資、薪金所得征收個人所得稅的有（）。A、勞動分紅B、年終加薪C、獨生子女補貼D、誤餐補助【參考答案】:A,B【解析】：（1）選項AB：工資、薪金所得包括工資、薪金、獎金、 年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得;（2）選項CD：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助 以及執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家 屬成員的副食補貼不征收個人所得稅。20、以下關于商業匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規定的 有（）。A、商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內B、

26、定日付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌C、出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個 月內D、見票后定期付款的商業匯票，持票人應該自出票日起1個月內 提示承兌【參考答案】：B,D【解析】：商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內, 而不是說的承兌期限，所以A選項錯誤。出票后定期付款的商業匯票, 持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。21、根據會計檔案管理方法的規定，以下各項中，屬于會計 檔案的有（）。A、銀行對賬單B、會計檔案銷毀清冊C、輔助賬簿D、信貸計劃【參考答案】:【解析】：此題考核會計檔案的界定。根據會計檔案管理方法 的規定，信貸計

27、劃屬于企業經營工作的資料，不屬于會計資料，不能 作為會計檔案。22、引起訴訟時效中斷的事由有（）。A、權利人提起訴訟B、當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求C、當事人一方同意履行義務D、不可抗力的情況和其他障礙【參考答案】:A,B,C【解析】：此題考核可以引起訴訟時效中斷的事由。根據民法 通那么的規定，引起訴訟時效中斷的事由有：權利人提起訴訟；當事 人一方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人一方同意履行義務。 選項D不可抗力的情況和其他障礙是引起訴訟時效中止的事由。23、根據我國會計法的規定，以下各項中，應當追究當事人 法律責任的行為有（）。A、故意銷毀依法應當保存的會計檔案B、提供虛假

28、財務會計報告C、隱匿依法應當保存的會計憑證D、在法定會計賬簿之外私設會計賬簿【參考答案】:A,B,C,D【解析】：根據會計法規定，違反會計法律制度的違法行為 應當承當的法律責任有：（1）違反國家統一的會計制度行為的法律責 任；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告行 為的法律責任；（3）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告行為的法律責任；(4)授意、指使、強令會計 機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛 假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計 賬簿、財務會計報告行為的法律責任；(5)單位負責人對依法履行職

29、責、抵抗違反會計法規定行為的會計人員實行打擊報復的法律責 任；(6)違反企業財務會計報告條例應承當的法律責任。24、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進 行發票檢查中有權采取的措施有()。A、調出發票查驗B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料C、向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況D、檢查領購、開具和保管發票的情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：稅務機關在發票管理中有權進行以下檢查：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；(2)調出發票查驗；(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料；(4)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；(5)在查處發票案件時，對與案件有關的

30、情況和資料，可以記錄、 錄音、錄像、照相和復制。25、在以下各項中，經濟法的調整對象有()。A、國家計劃與產業政策的制定和實施B、稅收征管D、按年計征，分月或分季預繳【參考答案】：D【解析】：此題考核我國企業所得稅的征收方式。根據規定，我 國的企業所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納 稅年度內無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內預 繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。6、以下規范性用語中屬于任意性規范的是()。A、“設立股份應當到達1000萬元人民幣的法院資本最 低限額”B、“當事人訂立合同可以采取書面形式、口頭形式或其他形式”C、”公司應當依法設置會計賬

31、簿”D、”票據的出票日期應當使用中文大寫”【參考答案】：B【解析】：“可以”說明賦予當事人自主權，故屬于任意性規范。7、根據公司法的規定，發行公司債券必須符合一定的條件。 其中，累計債券總額不得超過公司凈資產的比例為()A、20%B、30%C、40%D、50%【參考答案】：CC、制止不正當競爭D、企業領導機構與其下屬生產組織之間的關系【參考答案】：A,B,C,D【解析】：此題考點為經濟法的調整對象。A、B選項所述屬于宏 觀管理關系；C選項屬于維護公平競爭關系；D選項屬于經濟組織內容 的經濟關系。26、根據仲裁法的規定，以下情形中的仲裁協議，屬于無效 的有（）。A、甲、乙兩公司在建設工程合同中依

32、法約定有仲裁條款，其后， 該建設工程合同被確認無效B、王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的扶養合同糾紛交 由某仲裁委員會仲裁C、鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能 達成補充協議D、陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將 該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協議【參考答案】:B,C,D【解析】：此題考核點是仲裁協議的效力。仲裁協議獨立存在， 所以選項A的仲裁協議有效；扶養糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項B 的仲裁協議無效；仲裁協議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的, 又達不成補充協議的，仲裁協議無效，如選項C; 一方采取欺詐、脅迫 手段，迫使對方訂立仲裁協議的，

33、仲裁協議無效，如選項D【解析】：27、以下關于商業匯票貼現的說法中，不正確的有（）。A、貼現后的商業匯票，所有權屬于貼現銀行B、貼現的商業匯票，持票人與出票人應具有真實的商品交易關系C、貼現到期，貼現銀行不獲付款的，貼現銀行應向出票人追索要 款D、貼現期限，從匯票出票日起至到期日止【參考答案】：C,D【解析】：此題考核商業匯票貼現的有關規定。貼現到期，貼現 銀行不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索要款，而不是直接向出票 人追索，選項C不正確；貼現的期限，從其貼現之日起至匯票到期日 止，而不是從匯票出票日算起，選項D不正確。28、根據會計法的規定，以下各項中，屬于出納人員不得兼 管的工作有（）。A

34、、現金賬目登記B、應收、應付賬目登記C、收入賬目登記D、費用賬目登記【參考答案】：B,C,D【解析】：此題考核會計工作崗位的設置。根據規定，出納人員 不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目（包括應收、 應付賬目）的登記工作。29、仲裁與民事訴訟是兩種不同的爭議解決方式。當事人選擇民 事訴訟方式解決爭議的條件是（）。A、有仲裁協議B、沒有仲裁協議C、仲裁協議無效D、當事人放棄仲裁協議【參考答案】:B,C,D【解析】：此題考核仲裁與訴訟的選擇方式。有效的仲裁協議可 排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當 事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權。30、內、

35、外資企業繳納所得稅時，對以下事項處理不同的有（）OA、凈損失稅前扣除B、工資、薪金稅前扣除C、公益、救濟性捐贈D、三新費用加扣的處理方法【參考答案】：B,C【解析】：B中內資有計稅工資的限制，外資按實付工資來；C中 內資有扣除比例，外資全額扣除三、判斷題（每題2分，共30分）1、某企業的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應稅勞務， 該企業的銷售行為均應視為銷售貨物，征收增值稅。（）【參考答案】：正確【解析】：此題考核增值稅的混合銷售行為。從事貨物的生產、 批發或者零售的企業發生的混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收 增值稅。 TOC o 1-5 h z 2、開采原油過程中用于加熱、修井的原油

36、，免征資源稅。（）【參考答案】：正確【解析】：此題考核資源稅的稅收優惠。開采原油過程中用于加 熱、修井的原油，免稅。3、票據的基本當事人，是指在票據作成和交付時就已經存在的當 事人，包括出票人、被背書人和背書人。（）【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核票據當事人的規定。票據的基本當事人包括 出票人、付款人和收款人。4、股份股東可以自由向股東以外的人轉讓股份，無須經 股東大會審議通過；而有限責任公司股東向股東以外的人轉讓出資，須 經股東會會議通過。（）【參考答案】：正確【解析】：屬于股份和有限責任公司的區別。5、準貸記卡先消費，后還款。（）【參考答案】：錯誤【解析】：貸記卡和準貸記卡的區分應該是

37、：貸記卡（先消費、 后還款）、準貸記卡（交存保證金）。6、凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，都應繳納城市 維護建設稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核城市維護建設稅的納稅人。外商投資企業和 外國企業繳納“三稅”，但不需要繳納城市維護建設稅。7、訴訟時效的延長是指當事人雙方根據具體情況而予以延長。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長是指人民 法院對已經完成的訴訟時效，根據特殊情況而予以延長。8、土地使用權出售時，應以其成交價格作為計稅依據計算繳納契 稅。（）【參考答案】：正確【解析】：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣， 以“成交價格

38、”作為計稅依據計征契稅。9、納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類應稅憑證，因為沒有紙質 合同，不需要繳納印花稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核印花稅的規定。納稅人以電子形式簽訂的上 述各類應稅憑證，按規定征收印花稅。10、根據規定，銀行可以根據申請人的申請撤銷開出的信用證。（ ）【參考答案】：錯誤【解析】：此題考核點是國內信用證的有關規定。我國信用證為 不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。11、1987年3月1日晚，張某被人打成重傷。經長時間的訪查， 于2007年6月30日張某掌握確鑿的證據證明將其打傷的是李某。經 交涉無結果后，向法院提起訴訟，對此法院不予支持。（）【參考答案】：正確【解析

39、】：此題考核點是最長訴訟時效。從權利受到侵害起超過 20年的，人民法院不予保護。12、納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以申請行 政復議，也可以直接向人民法院起訴。（）【參考答案】：錯誤【解析】：納稅人對因征稅、滯納金問題引起的爭議，應當首先 申請稅務行政復議，只有對行政復議決定不服的，才能提起稅務行政 訴訟，未經稅務行政復議不能起訴。13、政府財政部門只可以對國有企、事業單位的會計行為進行監 督。（）【參考答案】：錯誤【解析】：縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督 檢查部門，對各單位會計工作行使監督權。14、合伙協議自合伙企業的營業執照簽發之日起生效。（）【參考答案】：錯

40、誤【解析】：合伙協議經全體合伙人簽名、蓋章后生效。15、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人； 會計機構負責人直系親屬不得在本單位的會計機構中擔任出納工作。（ ）【參考答案】：正確【解析】：此題考核會計人員回避制度。單位負責人的直系親屬 不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；會計機構負責人、 會計主管人員的直系親屬不得在本單位的會計機構中擔任出納工作。四、計算題1、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2007年7月發生以下業務:(1)購進用于汽車生產的原材料，取得的增值稅專用發票上注明 的稅款共800萬元；(2)進口大型檢測設備一臺，取得的海關完稅憑證上注明的增值 稅稅款10

41、萬元；(3)銷售自產小汽車，取得含增值稅的銷售收入9360萬元；(4)兼營汽車修理修配業務收入50萬元(不含增值稅)，用于 汽車修理修配業務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發 票上注明的稅款共3. 4萬元；(5)兼營汽車租賃業務取得收入30萬元。：該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業務的 營業額。小汽車適用的消費稅稅率為5%,服務業的營業稅稅率為5%。要求：(1)計算該廠7月份應繳納的增值稅；(2)計算該廠7月份應繳納的消費稅；(3)計算該廠7月份應繳納的營業稅?！緟⒖即鸢浮浚?1)該廠7月份應繳納的增值稅：銷售汽車應繳納增值稅= 9360+ (1+17%) X 17%-8

42、00 = 560(萬元)汽車修理修配業務應繳納增值稅= 50X17%-3.4 = 5. 1(萬元)7月份應繳納的增值稅= 560+5. 1 = 565. 1(萬元)(2)該廠7月份應繳納消費稅= 9360+(1+17%) X5%=400(萬元)(3)該廠7月份應繳納營業稅= 30X5%=1.5(萬元)2、某房產地開發公司2007年4月購買國產小轎車2輛，每輛的 車價款和價外費用為28萬元（不包括增值稅稅額）；經批準進口小轎 車1輛，關稅完稅價格為46萬元。：小轎車消費稅稅率為5%,關稅稅率為40%,車輛購置稅稅 率為10%o要求：根據以上情況計算以下問題：（1）進口小轎車在進口環節應繳納的關稅

43、；（2）進口小轎車在進口環節應繳納的消費稅；（3）進口小轎車在進口環節應繳納的增值稅；（4）進口小轎車應繳納的車輛購置稅；（5）購買使用國產小轎車應繳納的車輛購置稅?！緟⒖即鸢浮浚海?）進口小轎車在進口環節應繳納的關稅=關稅完 稅價格X稅率=46X40%=18. 4（萬元）；（2）進口小轎車在進口環節應繳納的消費稅：進口消費稅組價=（關稅完稅價格+關稅）+ （1 一消費稅稅率）= （46+18. 4） + （15%） =67. 79 （萬元）進口環節應繳納的消費稅=67. 79X5%=3. 39（萬元）（3）進口小轎車在進口環節應繳納的增值稅= 67. 79X17% =52（萬元）（4）進口小

44、轎車應繳納的車輛購置稅=（關稅完稅價格+關稅+消費 稅）義稅率=67. 79X10%=6. 78（萬元）（5）購買使用國產小轎車應繳納的車輛購置稅=計稅價格X稅率= 28X2X10%=5. 6（萬元）五、操作題某化妝品公司為增值稅一般納稅人。長期以來.該公司一直委托 某加工廠加工應稅化妝品，收網后繼續生產、加工成應稅化妝品銷售。 經稅務主管機關認定，加工廠以60元/千克的價格計算代扣代繳消費 稅。2006年7月.該公司收回用當月外購的原材料委托加工好的化妝 品3000千克。月初庫存為2000千克.月末庫存為1000千克。當月銷 售繼續生產加工的化妝品800箱，每箱售價600元。該公司月初進項

45、稅余額為零。要求：根據以上條件，計算該公司7月份應納消費稅和增值稅稅 額。【參考答案】：計算應納的消費稅：應納消費稅額二銷售額X稅 率=800X600X30%-（2000+3000-1000） X60X30%=72000（元）計算應納增值稅：由于加工廠是以60元/千克的價格計算代扣 代繳的消費稅已經過稅務機關認定的，可以得出加工廠計算代扣代繳 消費稅的組成計稅價格是60元/千克。因此?？傻靡韵滤闶剑?0=（材料本錢+加工本錢）/（1-30%）由此可推算出：每千克委托加工好的化妝品所耗用的材料本錢與 加工費的金額為：材料本錢+加工費=60X （1-30%）=42（元）該化妝品公 司當月實際支付的

46、進項稅額為：進項稅額=3000X42X17%=21420（元）當月應納增值稅額計算為：應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額 =800 X 600 X 17221420二60180 （元）該化妝品公司當月應該申報繳納的消費稅和增值稅分別為72000 元和60180元?！窘馕觥浚哼@個題查考的發行公司債券的條件。應該選擇C。另外 關于“公司債券”，請反復記住：（1）不得再次發行的情形（2）發 行公司債券的程序（3）公司債券的轉讓規那么8、對于以下無效合同當事人取得的財產應當收歸國有或返還集體、 第三人（）。A、一方以欺詐、脅迫的方式訂立合同，損害國家利益的B、以合法形式掩蓋非法目的C、損害社會公共利益D

47、、惡意串通，損害國家利益、集體、第三人利益【參考答案】：D【解析】：并非所有的無效合同都可適用追繳財產的措施，只有 惡意串通，損害國家利益.集體.第三人利益的無效合同才適用這一 措施。9、根據消費稅暫行條例規定，進口的應稅消費品納稅義務發 生的時間是（）。A、簽訂合同時納稅B、銷售時納稅C、購買時納稅D、報關進口時納稅【參考答案】：D【解析】：此題考核點是消費稅納稅義務發生的時間。進口的應 稅消費品，由報關進口人在報關進口時納稅。其納稅義務的發生時間 為報關進口的當天。10、根據中華人民共和國會計法的規定，國有資產占控股地 位的大型企業必須設置總會計師?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序和 職責權限

48、由（）。A、國務院規定B、國務院財政部門規定C、國務院經濟貿易部門規定D、企業規定【參考答案】：A【解析】：根據中華人民共和國會計法的規定，國有資產占 控股地位的大型企業必須設置總會計師?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免 程序和職責權限由國務院公布的總會計師條例規定。11、某單位高級工程師劉先生于2007年8月取得特許權使用費收 入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項 收入應繳納的個人所得稅為（）元。1160120013401500【參考答案】：A【解析】：此題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計 算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=（3000- 800） X20%十 4500 X （1-20%） X20%=1160（元）。12、某國有企業2003年度發生虧損，根據企業所得稅暫行條例 的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年