1、一、單項選擇題 1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是（ ）。 A.外商投資企業 B.聯營企業 C.個人獨資企業 D.合伙企業的法人合伙人 2.根據企業所得稅法和實施條例的相關規定，下列各項中，說法正確的是（ ）。 A.納稅人簽訂的租賃合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入 B.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認收入的實現 C.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

2、D.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，應當作為投資企業的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎 3.依據企業所得稅法律制度的相關規定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的是（ ）。 A.接受捐贈收入，按照捐贈方做出捐贈資產決定的日期確認收入的實現 B.以分期收款方式銷售貨物的，按照首次取得款項的日期確認全部收入的實現 C.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入 D.廣告的制作費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入 4.2010年居民企業A以市場價值400萬元的實物資產直接投資于B居民企業，取得B企業30的股權。2011年11月，A企

3、業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入550萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為200萬元。關于A企業該項投資業務的說法中，正確的是（ ）。 A.A企業取得投資轉讓所得550萬元 B.A企業應確認投資轉讓所得150萬元 C.A企業應確認的應納稅所得額為-12.5萬元 D.A企業投資轉讓所得不繳納企業所得稅 5.2011年某居民企業收入總額為2500萬元（其中財政撥款100萬元；從15%低稅率的居民企業取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術轉讓收入700萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計800萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額100萬元）。2011年該企業應繳納企

4、業所得稅（ ）萬元。 A.245.75 B.283.25 C.395.75 D.258.256.經過認定的技術先進型服務企業（限于21個城市）、動漫企業、中關村示范區科技創新創業企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉。 A.1% B.5% C.8% D.10%7.根據企業所得稅關于企業重組的特殊性稅務處理的規定，企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在（ ）個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額。 A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，58.甲公司共有股權1000萬

5、股，為了將來有更好的發展，將80%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司取得相關資產時對應的資產轉讓所得為（ ）萬元。 A.1600B.160C.0D.15409.A有限責任公司成立于2010年1月1日，股東為甲乙兩名自然人。在工商局登記的全體股東認繳的出資額（即注冊資本）為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認繳出資為120萬元，乙認繳出資30萬元。公司章程規定雙方的出資期限及出資額為下表。 甲應當出資 乙應當出資 首次出資 80萬元 10萬元

6、 2010年底出資（不含首次出資） 10萬元 10萬元 2011年底出資 30萬元 10萬元 合計 150萬元 2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規定繳納出資10萬元。2011年6月30日乙將拖欠的10萬元出資補齊。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。 A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣） 借款金額 借款利率 借款期限 100萬元 7%2011年1月1日到2012年12月31日 假定借款利率不高于金融機構同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。 A.0.35 B.0 C.0.7 D.3.510.根據企業所得

7、稅關于資產損失所得稅稅前扣除的現行規定，可以扣除的資產損失為（ ）。 A.僅指實際發生的資產損失 B.實際資產損失和法定資產損失 C.僅指企業根據謹慎性原則提取的減值準備 D.不包括企業未實際處置、轉讓上述資產的預計損失 11.企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在（ ）企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 A.損失實際發生年度 B.追補確認年度 C.實際申報年度的次年 D.通過審批年度 12.根據房地產開發經營業務的所得稅處理的相關規定，企業銷售位于地級市城區及郊區的開發項目，未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方

8、稅務局按不得低于（ ）確定。 A.15 B.10% C.5% D.3%13.下列關于房地產開發經營業務企業所得稅處理的說法中，不正確的是（ ）。 A.已銷開發產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 B.企業對尚未出售的已完工開發產品和按照有關法律、法規或合同規定對已售開發產品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養、修理等實際發生的維修費用，準予在當期據實扣除 C.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現 D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用

9、時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用 14.根據房地產開發經營業務所得稅處理的相關規定，企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準予據實扣除。 A.15 B.10% C.5% D.3%15.根據居民企業核定征收企業所得稅的相關規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。 A.10%B.15%C.20%D.25%16.位于我國經濟特區的某生產性外商投資企業，2007年成立且當年獲利，適用的企業所得稅稅率為1

10、5%，從獲利年度起享受兩免三減半的優惠政策。下表為經稅務機關審定的該企業2007年到2011年應納稅所得額情況，假設該企業一直執行5年虧損彌補規定。2011年度該企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 年度 20072008200920102011未彌補虧損前的應納稅所得額 -8030-203060A.5B.2.5C.4.8D.2.417.位于我國經濟特區的國家需要重點扶持的某高新技術企業，2009年1月1日成立并完成登記注冊，當年取得第一筆生產經營收入，下表為經稅務機關審核的該企業2009年到2011年應納稅所得額情況。自成立之后該企業共應繳納企業所得稅為（ ）萬元。 年度 200920102

11、011應納稅所得額 203060A.16.5 B.7.5C.4.5D.27.518.某企業對原價1000萬元的廠房（使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改造，取得變價收入10萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元（增值稅稅率17），改造工程分攤人工費用220萬元，改造后該資產使用年限延長4年。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。（企業按直線法計提折舊） A.76.75 B.72.5 C.79.88 D.51.1719.依據企業所得稅的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年

12、限不得低于法定折舊年限的（ ）。 A.30%B.50%C.60%D.90%20.某居民企業，2011年度取得投資收益為50萬元，經核實為投資境外甲國的A企業分回的稅后利潤。甲國與我國簽訂稅收協定，甲國企業所得稅稅率為20%，A企業因為符合相關規定在甲國享受減按15%的優惠稅率。2011年度該企業境外所得應補繳企業所得稅（ ）萬元。 A.5.88 B.3.13 C.2.94 D.521.某外國企業在中國境內未設立經營機構，2011年該企業在中國銀行取得利息收入8萬元；從中國境內取得特許權使用費收入100萬元，并按我國稅法規定繳納了營業稅5萬元。該外國企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.24.2

13、5 B.10.8 C.27 D.21.622.某生產性居民企業（增值稅一般納稅人），2011年實現會計利潤總額100萬元，按規定支付殘疾人員工資30萬元。2011年6月份購買了含稅金額為23.4萬元的環境保護專用設備，取得增值稅專用發票，當月投入生產。假設當年無其他納稅調整項目，2011年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.17 B.16.92 C.15.5 D.15.1623.某小型居民企業2011年不能正確核算收入總額，當年發生成本費用120萬元，稅務機關核定的應稅所得率為25。2011年該企業應納稅所得額為（ ）萬元。 A.30 B.10 C.40 D.16024.2011年7月20

14、日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2010年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅60萬元。該公司于2011年7月31日補繳了該稅款，企業不能提供同期資料和其他相關資料。假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5，對該公司補繳稅款應加收利息（ ）萬元。 A.1.05 B.0.55 C.3.80 D.3.325.境內甲高新技術企業，其高新技術企業資格是以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的。2011年度取得境內應納稅所得額160萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅6萬元。

15、2011年度甲企業境內匯總納稅時實際應繳納企業所得稅（ ）萬元。 A.36.5 B46.5 C30.5 D25.526.企業轉讓上市公司限售股時，企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費。 A.2% B.10% C.15% D.20%27.依據個人所得稅法的相關規定，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（ ）。 A.戶籍所在地標準 B.住所標準和居住時間標準 C.住所標準和國籍標準 D.工作地點所在地標準 28.某外商投資企業的雇員賈某（外國居民），2011年12月取得工資為8000元，按照

16、公司規定，公司每月代其負擔20%的個人所得稅稅款。依據個人所得稅法的相關規定，賈某2011年12月工資收入應繳納個人所得稅（ ）元。 A.359.08 B.219.39 C.345 D.82529.約翰為在華的外商投資企業工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿5年，2011年是在中國境內居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國；因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。2011年12月從中國境內任職的外商投資企業取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證

17、明。約翰2011年12月份應繳納個人所得稅（ ）元。 A.5916.69 B.7805 C.4045 D.5511.1330.2011年10月某收藏家（中國居民）通過拍賣行將一幅珍藏多年的齊白石字畫拍賣，取得拍賣收入800000元，拍賣過程中繳納相關稅費20000元。收藏家無法提供完整的財產原值憑證。該收藏家該項收入應繳納個人所得稅（ ）元。 A.24000 B.156000 C.16000 D.1800031. 依據個人所得稅法律制度的相關規定，個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是（ ）。 A.外籍個人以現金形式取得的伙食補貼 B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得 C.外籍個人按合理標準取

18、得的境內、境外出差補貼 D.個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得 32.根據個人所得稅的現行規定，扣繳義務人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月（ ）日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 A.5 B.10 C.15 D.3033.中國公民李某承包某企業，承包后未改變工商登記。2012年該企業的會計利潤為300000元，按照規定繳納企業所得稅100000元。按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅（ ）元。 A.2540 B.40550 C.6900 D.6855034.中國公民宋某是一家

19、公司的非獨立董事，擔任董事的同時兼任該公司技術部門技術主管。2011年10月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費l5000元，另外還取得1000元的津貼。當月還取得董事費收入2000元。宋某10月份應繳納個人所得稅（ ）元。 A.695 B.3620 C.3625 D.114035.中國公民陳某，2011年3月份從中國境內上市公司分得股息3000元；5月份轉讓境內上市公司的股票凈所得200000元；7月份，取得上市公司派發的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發當日股票市值4元/股。陳某上述所得應繳納個人所得稅為（ ）元。 A.1300 B.33300 C.

20、3300 D.860036.在校學生因參與勤工儉學活動取得的屬于個人所得稅法規定的應稅所得項目的所得，按（ ）所得繳納個人所得稅。 A.偶然 B.其他 C.勞務報酬 D.工資、薪金 37.房地產開發企業與商店購買者個人簽訂協議，以優惠價格出售其開發的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發企業對外出租使用。根據個人所得稅法的有關規定，對購買者個人少支出的購房價款的稅務處理正確的是（ ）。 A.免征個人所得稅 B.按照財產租賃所得項目征收個人所得稅 C.按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅 D.按照偶然所得項目征收個人所得稅 38.某演員參加演出的取得的稅后出場

21、費為10000元，則其應納個人所得稅為（ ）。 A.1600元 B.1800元 C.1904.76元 D.2000元 39.甲某為A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。甲2010年4月15日來北京工作，2011年10月13日離開中國，在北京工作期間沒有離開過中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月甲某應繳納個人所得稅（ ）元。 A.9558.47 B.10014.11 C.3338.04 D.14954.4140.2011年某個人獨資企業全年銷售收入2000萬元，實際發生的符合條件的業務招待費30萬元。該個人獨資企業計算

22、2011年個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（ ）萬元。 A.10 B.12 C.18 D.3041.2011年某個體工商戶（增值稅小規模納稅人），取得產品銷售收入20萬元；另外將成本3萬元、市場不含稅價格4萬元的產品贈送給受災地區，個體工商戶當年按照成本3萬元結轉到營業外支出賬戶，沒有做其他處理；當年銷售不需用的固定資產，賬面原值為5萬元，已經按照稅法規定提取折舊4.5萬元，取得含稅價款1.03萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為（ ）萬元。 A.3.75 B.2.88 C.3.6 D.342.王某為A公司職員，同時在B公司兼職。2011年12月取得A公司支付的工資480

23、0元；B公司支付兼職收入2000元。王某2011年12月應繳納的個人所得稅為（ ）元。 A.359 B.595 C.225 D.27943.約翰為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2011年3月6 日來華，8月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。根據個人所得稅法律制度的相關規定，約翰在中國境內居住天數和實際工作天數分別為（ ）。 A.163天，161天 B.163天，162天 C.161天，161天 D.161天，162天 44.下列所得中，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（ ）。 A.個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產

24、 B.編劇從任職單位取得的劇本使用費 C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得 D.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業人員，在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得 45.某大學教授2011年4月編寫一本教材并出版，獲得稿酬收入5000元；當年8月追加印數取得稿酬收入300元，同日因給報社投稿，獲得稿酬收入700元；12月份將教材手稿公開拍賣獲得收入10萬元。2011年該教授就上述所得應繳納個人所得稅為（ ）元。 A.16560 B.16593.6 C. 20593.6 D.1667246.個體工商戶的生產、經營所得應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月

25、（ ）內預繳，年度終了后（ ）內匯算清繳。 A.7日，3個月 B.10日，4個月 C.15日，3個月 D.30日，6個月 47.根據個人所得稅的現行規定，下列說法正確的是（ ）。 A.對出售自有住房并在一年內重新購房的納稅人按照規定減免個人所得稅 B.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅 C.個人取得的財產轉租所得不繳納個人所得稅 D.對個人提前退休取得的一次性補貼收入，免征個人所得稅 48.甲某成立一個個人獨資企業，2011年取得收入總額70萬元，實際發生的準予扣除的成本、費用及相關支出合計63萬元，其中

26、含甲某每月從企業領取的工資3700元。甲某2011年應繳納個人所得稅為（ ）萬元。 A.2.04 B.2.28 C.1.56 D.1.13二、多項選擇題 1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于所得來源地的確定，說法正確的有（ ）。 A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 B.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定 C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定 D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定 E.提供勞務所得，按照企業或者機構、場所所在地確定 2.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有（ ）。 A.銷售商品

27、以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理 B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入 C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業務實質，銷售的商品均按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 D.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期調整以前期間的損益 E.企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，應將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認銷售收入 3.根據企業所得稅的相關規定，下列關于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有（ ）。 A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入 B.國債利息

28、收入屬于免稅收入 C.企業按規定取得的出口退稅款屬于不征稅收入 D.財政性資金全部屬于不征稅收入 E.對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除 4.納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有（ ）。 A.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分不得結轉以后年度扣除 B.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除 C.企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準予稅前

29、扣除 D.對從事股權投資業務的企業，其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按照規定的比例計算業務招待費扣除限額 E.企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除 5.根據企業所得稅的相關規定，下列說法正確的有（ ）。 A.企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除 B.被投資企業發生的經營虧損，投資企業可以將其確認為投資損失 C.航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務

30、訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除 D.企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除 E.投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得 6.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列關于虧損彌補說法正確的有（ ）。 A.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利 B.企業

31、以前年度發生，按照當時有關規定符合資產損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以結轉在以后年度扣除 C.企業籌辦期間不計算為虧損年度 D.企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規定處理，但是一經選定，不得改變 E.企業因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業所得稅稅款，可以在審批確定年度企業所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳 7.在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除的有（ ）。 A.未投

32、入使用的機器設備 B.未投入使用的廠房 C.以融資租賃方式租出的固定資產 D.以經營租賃方式租入的固定資產 E.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產 8.根據企業所得稅的相關規定，企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，下列處理正確的有（ ）。 A.應當向稅務機關說明并進行清單申報扣除 B.屬于實際資產損失的，準予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年 C.屬于法定資產損失，應在申報年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年 D.因特殊原因形成的資產損失其追補確認期限需要延長的，需要經國家稅務總局批準 E.稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企

33、業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損 9.根據企業所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規定，下列屬于企業應當清單申報的資產損失的有（ ）。 A.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發生的損失 B.企業各項存貨發生的正常損耗 C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失 D.債務人經營狀況惡化導致的應收賬款損失 E.企業按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發生的損失 10.根據企業所得稅資產損失稅前扣除管理辦法的相關規定，下列說法正確的有（ ）。 A.企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理

34、的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告 B.存貨報廢、毀損或者變質損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10以上，或者10萬元以上），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等 C.債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業債權，不得作為損失在稅前扣除 D.企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除 E.企業資產損失相關的證據只包括具有法律效力的外部證據 11.根據居民企業核定征收企業所得稅的相關規定，下列納稅人不適用核定征收企業所得稅的有（ ）。 A.僅享受中華人民共和國企業所得稅法第

35、二十六條規定免稅收入優惠政策的企業 B.匯總納稅企業 C.上市公司 D.信用社 E.擔保公司 12.下列各項中，企業在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有（ ）。 A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.耕地占用稅 C.購置自用小汽車不得抵扣的增值稅 D.企業所得稅 E.消費稅 13.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（ ）。 A.農作物新品種的選育 B.牲畜、家禽的飼養 C.遠洋捕撈 D.海水養殖 E.“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業 14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（ ）。 A.企

36、業承包經營、承包建設和內部自建自用國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 B.享受環境保護、節能節水減免稅優惠的項目，在減免稅期間內轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠 C.環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 D.對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 E.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，實行“兩免

37、三減半”政策 15.企業發生關聯交易以及稅務機關審核、評估關聯交易均應遵循獨立交易原則，選用合理的轉讓定價方法。轉讓定價的方法包括（ ）。 A.可比非受控價格法 B.再銷售價格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法 E.雙方協商法 16.根據企業所得稅法律制度的相關規定，下列關于企業所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點 B.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止 C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以業務發生地為納稅地點 D.按月

38、或按季預繳企業所得稅的，應當自月份或者季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款 E.一般情況下，企業自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款17.根據國家調整所得稅征管范圍的有關規定，下列對2009年1月1日以后新設企業的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有（ ）。 A.2008年年底之前國稅局、地稅局各自管理的企業所得稅納稅人不作調整 B.按稅法規定免繳流轉稅的企業，其企業所得稅暫由國家稅務局管理 C.企業所得稅全額為中央收入的企業和在國稅局繳納營業稅的企業，其企業所得稅由國稅局管理 D.既繳納增值稅又繳

39、納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理 E.銀行（信用社）、保險公司的企業所得稅由地稅局管理 18.根據個人所得稅法律制度的相關規定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內外的所得，下列稅務處理中，正確的有（ ）。 A.應就其來源于中國境內、境外所得繳納個人所得稅 B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得繳納個人所得稅 C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅 D.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅 E

40、.在境內居住不超過90天，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅 19.根據個人所得稅法律制度的相關規定，個人取得的下列收入中，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。 A.來源于非任職公司的董事費收入 B.退休人員再任職取得的收入 C.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得 D.在任職公司擔任監事的監事費收入 E.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入 20.李某（中國居民）為二手房東，在北京租了一套兩居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起將其租給他人居住，雙方簽訂合

41、同，合同約定每月收取租金6800元。租賃過程中，李某當年應繳納營業稅等相關稅費假定為960元。8月份實際發生修繕費支出1000元。交易過程中，取得所有的憑證均合法。下列說法正確的有（ ）。 A.轉租業務應當按照“勞務報酬”項目繳納個人所得稅 B.轉租業務應當按照“財產租賃”項目繳納個人所得稅 C.李某8月份應繳納個人所得稅222元 D.李某8月份應繳納個人所得稅960元 E.李某全年共應繳納個人所得稅1604元 21.下列各項所得中，適用5%35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ ）。 A.個體工商戶的生產、經營所得 B.合伙企業的生產、經營所得 C.個人獨資企業的生產、經營所得 D.對

42、企事業單位的承包經營、承租經營所得 E.個人取得的工資、薪金所得 22.納稅人在計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益性、救濟性捐贈有（ ）。 A.通過非營利性的社會團體向青少年活動場所的捐贈 B.通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈 C.通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D.通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈 E.通過非營利性的社會團體向汶川、玉樹大地震受災地區的捐贈 23.下列個體工商戶生產、經營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規定的有（ ）。 A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60扣除，但最高不得超過銷售收入的5 B.企業發

43、生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除 C.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除 D.個體工商戶為研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除 E.納稅人直接給受贈人的捐贈不得扣除 24.根據個人所得稅法律制度的相關規定，在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，下列項目允許據實扣除的有（ ）。 A.借款利息支出 B.與生產經營業務直接相關的業務招待費 C.與生產經營有關的修理費用 D.實際支付給業主的工資、薪金支出 E.研究開發新技術而購置的一臺價值3

44、萬元的試驗性裝置 25.關于股票期權的個人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。 A.員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅 B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的凈收入，作為財產轉讓所得征收個人所得稅 C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅 D.個人將行權后的境內、境外上市公司股票再行轉讓而取得的所得，均暫不征收個人所得稅 E.員工接受股票期權時，應當作為工資、薪金所得征收個人所得稅 26.依據個人所得稅法律制度的相關規定，下列說法中正確的有（ ）。 A.自2010年1月1日起，

45、對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”適用20%的比例稅率征收個人所得稅 B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理稅費 C.企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除 D.企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，是個人因任職或受雇而取得的所得，應并入當月工資、薪金所得，合并計算繳納個人所得稅 E.企業年金的企業繳費，如果是按季度、半年或年度繳納的，在計稅時不得還原至所屬月份，應一次并入繳納月份的工資、薪金所得中，合并計算繳納個人所得稅 27.根據個人所得稅法律制度的相

46、關規定，下列殘疾人員的所得中，經本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區、直轄市人民政府規定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.特許權使用費所得 D.對外投資分回的股息、紅利所得 E.財產轉讓所得 28.下列關于個人所得稅的申報和繳納的說法正確的有（ ）。 A.年收入12萬元以上的納稅人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款 B.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅 C.申報納稅地點一般為收入來源地的稅務機關 D.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續費 E.納稅人從中國境外取得所得的，必須自行向稅

47、務機關申報所得并繳納稅款 29.依據個人所得稅法的相關規定，計算下列所得的個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除任何費用的有（ ）。 A.工資、薪金所得 B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得 C.勞務報酬所得 D.利息、股息、紅利所得 E.偶然所得 30.依據個人所得稅法的相關規定，下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（ ）。 A.個人購買體育彩票，一次中獎收入1萬元 B.個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費 C.個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.因嚴重自然災害造成重大損失的 E.個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金 31.依據個人所得稅法

48、的相關規定，下列說法正確的有（ ）。 A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“工資、薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅 B.律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅/zcsws/C.律師事務所支付給除投資者以外的雇員的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 D.律師個人出資新辦的獨資和合伙性質的律師事務所的年度經營所得，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅 E.在計算律師事務所的經營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除 32.依據個人所得稅法的相關規定，下列說法正確的有（ ）。 A.

49、個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅 B.除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人購買汽車、住房等財產性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 C.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅 D.以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 E.納稅年度內個人投資者從其投資的股份公司借款，

50、在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 33.個人獨資企業和合伙企業投資者取得的下列所得中，暫不征收個人所得稅的有（ ）。 A.種植業 B.服務業 C.飼養業 D.捕撈業 E.養殖業三、計算題 1.某需要國家重點扶持的高新技術企業，2011年生產經營業務如下： （1）全年直接銷售軟件產品取得銷售收入8000萬元。 （2）企業全年銷售成本為4800萬元；營業稅金及附加150萬元。 （3）發生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元）；管理費用為800萬元（其中業務招待費為90萬元，新產品開發費為l20萬元）；財務費用為200萬

51、元（其中向自然人借款的利息超標10萬元）。 （4）已計入成本、費用中的全年實發工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發生的職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。 （5）全年發生的營業外支出包括：通過當地民政局向貧困山區捐款130萬元，違反工商管理規定被工商局罰款6萬元。 （6）投資收益18萬元，系從境外某國子公司分回的稅后所得18萬元，已經在該國按照10%的稅率繳納了企業所得稅。 不考慮其他事項，根據以上資料，回答下列問題： （1）2011年度該企業實現的會計利潤總額是（ ）萬元。 A.-268 B.134 C.142 D.132（2）該企業取得境外所得，在中

52、國應補繳企業所得稅為（ ）萬元。 A.2.7 B.0 C.2 D.3（3）關于2011年度該企業應納稅所得額的計算，正確的是（ ）。 A.廣告費用不需要做納稅調整 B.業務招待費支出應調增應納稅所得額14萬元 C.工會經費、職工福利費、職工教育經費應調增應納稅所得額9萬元 D.新產品開發費用應調減應納稅所得額120萬元 （4）2011年該企業境內外所得，在我國應繳納的企業所得稅是（ ）萬元。 A.87.17 B.84.47 C.138.79 D.135.792.位于某縣城的生產企業（增值稅一般納稅人），2011年生產經營情況如下： （1）全年銷售營業收入2500萬元； （2）銷售（營業）成本1

53、600萬元； （3）營業稅金及附加15萬元；銷售費用400萬元（含廣告費380萬元）；管理費用280萬元（含業務招待費25萬元）；財務費用20萬元（含向關聯企業借款250萬元支付的9個月的利息15萬元）；投資收益11萬元（含國債利息收入1萬元；對境內享受15%低稅率的居民企業的投資分紅10萬元）； （4）營業外支出7萬元（含支付給供貨方合同違約金4萬元；涉稅違章罰款2萬元；稅收滯納金1萬元）。 年終時聘請會計師事務所進行所得稅匯算時發現： （1）該企業于9月將一批自產產品用于職工福利，該批產品成本6萬元，同類不含增值稅價格10萬元，該企業賬務處理為： 借：應付職工薪酬 6萬元 貸：產成品 6萬

54、元 （2）7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，未取得增值稅專用發票，當月投入使用，企業已經按規定提取對應折舊。 （3）該企業招聘員工中有3個殘疾人員，企業實際支付其工資共計5.4萬元，該項支出已據實記錄。/zcsws/已知：金融企業同期同類貸款年利率為6%，該企業2011年度平均權益投資為100萬元。根據上述資料，回答下列問題。 （1）企業所得稅納稅申報表第13行，企業的利潤總額為（ ）萬元。 A.191.16B.199C.192.86D.193（2）根據相關規定，下列說法正確的是（ ）。 A.該企業應補繳增值稅=6017%=1.02（萬

55、元） B.向關聯企業借款的利息支出扣除限額=10026%9/12=9（萬元） C.該企業廣告費和業務招待費的調整金額為376.5萬元 D.支付給供貨方的合同違約金不可以稅前扣除 （3）根據企業所得稅法律制度的相關規定，該企業的應納稅所得額為（ ）萬元。 A.199.16B.197.46C.201.41D.206.81（4）根據企業所得稅法律制度的相關規定，該企業的應繳納企業所得稅為（ ）萬元。 A.50.35B.30.35C.26.95D.49.933.位于市區的某外商投資企業，為增值稅一般納稅人，企業所得稅稅率為25%，從事摩托車的生產和銷售業務。2011年發生以下業務： （1）全年生產摩托

56、車200000輛，每輛生產成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產企業直接送貨，所以向購買方另外收取運輸費收入468萬元，并開具普通發票。 （2）全年外購原材料均取得增值稅專用發票，發票注明材料價款共計35000萬元、增值稅進項稅額5950萬元。生產經營過程中支付運輸公司的運輸費用1100萬元，取得國際運輸發票。 （3）全年發生管理費用11000萬元（其中含業務招待費用900萬元，新技術研究開發費用800萬元，支付其他企業管理費300萬元）；銷售費用7600萬元（含支付給具有合法經營資格中

57、介服務機構的傭金支出100萬元，所簽訂的協議注明相關交易額1500萬元）；財務費用2100萬元。 （4）全年發生營業外支出918.6萬元（包括：含直接資助貧困大學生300萬元；因管理不善造成庫存原材料丟失618.6萬元，其中含運費成本l8.6萬元）。 （5）12月1日，接受捐贈一批原材料并取得增值稅專用發票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。 （6）12月31日，該外商投資企業合并一家小型股份公司，股份公司全部資產公允價值為5700萬元、全部負債公允價值為3200萬元。合并時外商投資企業給股份公司的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。小型股份公司被合并時凈資產計稅基礎為2000

58、萬元。該合并業務符合企業重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執行。 已知：摩托車消費稅稅率為10%。不考慮除增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅以外的稅種。 根據上述資料，回答以下問題： （1）該企業在2011年企業所得稅納稅申報表主表第3行“營業稅金及附加”賬戶應當列示的金額為（ ）萬元。 A.19520.93B.10565.43C.8740D.10524.97（2）該企業在2011年企業所得稅納稅申報表主表第13行“利潤總額”賬戶應當列示的金額為（ ）萬元。 A.12913.1B.2501.87C.4173.1D.2347.67（3）根據稅法的相關規定，下列說法不正確的是（

59、 ）。 A.小型股份企業應當確認資產轉讓所得40萬元 B.小型股份企業合并前的所得稅事項由外商投資企業承繼 C.可以由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產的賬面價值截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率 D.企業重組中符合特殊性稅務處理條件的，對交易中股權支付的部分暫不確認有關資產的轉讓的所得或者損失 （4）該企業2011年應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 A.3399.78B.764.87C.758.42D.790.724.中國公民王某就職于國內某上市公司，2011年收入如下： （1）11月份取得上年度年終獎36000元，王某當月工資為4500元。 （2）201

60、0年1月份獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權，授予價為5元/股。2011年9月，王某按照公司的規定行權，購買l0000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元股。/zcsws/（3）王某愛好寫作，2011年出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬20000元，4月份小說正式出版，又取得稿酬20000元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入l00000元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。 其他相關資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。 根據上述資料，回答下列問題： （1）2011年11月份王某取得年終獎應繳納個人所得稅（ ）元。 A.3495 B.5