1、上海內審師業務：分析和解釋數據考試試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項選擇題共50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意如果審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。以下哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C:置信水平不能被量化D:誤受風險增加防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進行非法訪問，以下哪項平安控制效果最正確？A:對數據文件加密B:自動注銷不活動用戶C:使用帶密碼的屏幕保護程序D:使用工作站腳本程序與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下

2、哪項內容A ： ?標準 ?B：財務會計準那么C:有關隱私的法律和法規D:公司的內部隱私政策。以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發采購訂 單的人單獨保存。B：依據實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C:要求合同附有供給產品零部件的所有主要供貨商。D:要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。雖然管理層要求嚴格遵守有關制度， 但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是A:測試庫的完整性可能受到威脅。B:操作人員可能對程序的輸出不完全滿意

3、。C:準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D:測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。以下各項中屬于控制弱點的是A:采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；B:預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C： $500 至$1000 之間的采購為正常的采購業務， 超過 $1000 的采購必須由兩名支票簽發者的批準；D:采購代理投資于.公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供 給商的股票。以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的A:內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試；B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通

4、中提及該項內容；C:絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實；D:內部審計師沒有責任對改良提出建議。如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施 (correctionaction) ， 按照準那么規定，審計人員應該a.和當前審計發現一起再次提出以前發現。b.確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險。c對最初糾正措施尋求董事會的批準。D： d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該A:在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍B:繪制內部控制制度流程圖C:如果發生損失那么在最終審計報告中注

5、明例外D:實施理想的控制公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使本錢節約，按照公司的獎勵方案，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。 根據內部審計師協會道德守那么的規定， 內部審計師最適當的做法是A:接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。B:接受該禮物并全部捐給慈善事業。C:告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。D:拒絕該禮物并向一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關， 并且原材料的數量及人工小時與它們的本錢相關。 根據以上信息可知， 這種數據模型是以下哪一種？a.邏輯模型b.物理模型c.決策模型D： d.數據庫模型在評價控制自我評估時，大局部時間

6、應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A:組織層面。B:活動層面。C:流程層面。D:部門層面。要檢驗工薪總額處理過程已經完成，平衡賬表應詳細到何種程度？A:按業務部門劃分的每類雇員；B:按薪水發放階段劃分的每類雇員；C:每名雇員；D:按薪水劃分的每類雇員。以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映:A：趨勢分析透露：(1)銷售額增長50%, (2)銷售本錢增長25%;B:比率分析透露銷售本錢占銷售額的一半；C:同等規模的行業分析顯示：(1)公司的銷售本錢占銷售額的40%, (2)行業平均銷售本錢占銷售額的 50%D:同等規模的行業分析顯示：(1)公司的銷售本錢占銷售額的50%(

7、2)行業平均銷售本錢占銷售額的40%。在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？A：作為高級管理層的一員來管理風險。B:與直線管理者一起管理風險。C:與首席審計執行官一起管理風險。D:作為企業風險管理團隊的一員來監督風險。在六西格瑪方法中，分析階段是在以下哪一個階段后 ?A:定義B:控制C:測量D:改良在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。 為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A:快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點；B:通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C： 請一個專業的秘書作記錄， 使自己能完全

8、集中于面談， 然后在面談后將不重要的局部刪去；D:圍繞面談方案確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下答復，會談后再復核記錄并進行補充。為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是A:由定期評估支持確定。B：等于單個資產的賬面價值。C:根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。D:由董事會決定。為了控制審計工程方案并防止時間超過預算， 修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成了初步調查后立即。B:有證據說明存在缺陷時。C:當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。D:當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即。如果一個主要的供貨商響應了公司安裝電子數據交換的請求，

9、并要求公司共享原材料耗用情況的數據，以使其生產更加均衡。對該請求的最有效的反響應該是公司向供給商A：改善月度生產情況報告B：為了保密而不提供任何數據C:通過電子數據交換每天發送所要求的數據D:通過每周報揭發送耗用情況數據以下哪些控制措施能夠防止訂購數量超出公司需要？A ： 在向采購部門提交采購申請書之前， 由用戶部門的一位監督人員審查所有采購申請書；B:當系統顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是A:增加了對應用進行審

10、計的難度。B:應用系統缺乏足夠的文檔支持。C:增加了使用未經許可程序代碼的可能性。D:用戶操作系統室不斷出現錯誤。在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？A:從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B:將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C:針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定；D:在銀行存款并編制月度銀行對帳單。某公司A部門生產一種產品，該產品的單位可變本錢是5美元，分攤到的單位固定本錢是 3 美元。該產品的市場價格是15 美元再加 20%的銷售本錢。該公司 B 部門目前從一家外部供給商處采購該產品，但正準備以 18 美元的單

11、價從A 部門采購該產品。該過程應用了以下哪種轉移定價方法？A:市場價格法B:以談判未根底法C:全面吸收本錢法D:可變本錢法在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？A ：作為高級管理層的一員來管理風險。B:與直線管理者一起管理風險。C:與首席審計執行官一起管理風險。D:作為企業風險管理團隊的一員來監督風險。內部審計師方案評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A:在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險職工目標、權利和責任的公司章程C:當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險政策的文

12、件以下陳述中正確地描述了“紅旗這一最近在審計職業生成的名詞的特征的是I 紅旗是與舞弊性行為相關的工程或行為。II.審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。 III 許多“紅旗的性質是“主觀的，即使是在方案合理并且遵守準那么實施的 審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A ： I 和 IIB： I 和 IIIC： II 和 IIID:只有III根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的時機是A ：估計值等于總體均值的真值；B:實際總體均值不超過置信區間的最大下限；C:標準差不大于總體平均值的10%;D:實際總體均值存在于給定的置信區間內。某合規性審計業務沒有發

13、現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是I、 在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題n、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度出、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施IV、開展監測，以確定是否已采取糾正措施A:只有I和出是對的B:只有I是對的C：只有n和出是對的d： i, n,m和iv都對根據以上信息可知， 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是以下哪一項 ?A ： a. 自下而上的設計。b： b.生命周期法。C: c.自頂向下的設計。D： d.原型方法。與零基預算相比，逐漸增加的預算的優

14、點是A:消除已經不再有用的功能和職責B:不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C:鼓勵迅速采用新的工程D:最接受現有的根底在確定是否發生了重大舞弊行為時以下審計程序中最有效的是A:對現金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B:將永續盤存記錄與總帳核對并調查差異。C： 對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、 供給商發票和應付帳款部門的批準。D:按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。電子數據交換系統EDI可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始A：畫

15、出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B:為使用EDI系統購置新的硬件。C:購置數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供給商。D:將業務的格式及數據標準化。某一連鎖零售商在 40 個非重疊但市場相似的區域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。 每個商店在當地印刷品、 收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中A:由于促銷在一段時期內發生，應運用時間系列分析。B:在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。C:對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。D:由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所

16、以不能采用回歸分析。在審計中，審計人員發現一個從事研究開發工作的雇員，一直在申請一些與公司根本業務無關的新開發的專利權。 雖然公司沒有具體的政策來標準這種行為， 但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產。 鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望， 因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為鼓勵， 希望他繼續為公司多做奉獻。 對于以上情況， 如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A:違背了職業道德守那么；B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；C:是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；D: A和 B某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的

17、賬面值為$300000 。 審計師認為可接受的最大誤差是$900 ， 并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。)其他信息見下表總體的前10 個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 201050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了 $270 。當樣本量為 1000 ，在抽樣分析前如果無誤差被發現，那么高估的最大金額確定為 $900 。從以上抽樣信息中，內部審

18、計師可以得出什么結論？A ：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900 和 $1170 之間；B:他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170;C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D:根據以上信息缺乏以得出誤報金額。以下原那么表現出某組織結構的特點I、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；II、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；出、職責應與適當的權力相對應；W、應授權各個層面的職工作出決策。這些原那么的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享A： n和出；B:m和IV。I和出；I 和IV ;本錢節約的定位屬于a.工程結果審計

19、；b.財務審計；c.合規性審計；D： d.經營審計。內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括以下因素部門經理完成利潤指標的壓力。 經營活動的復雜程度； 部門職工的勝任程度；部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼 (Post-retirement benefit) 等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議， 以達成對部門職工勝任情形的共識。 其他因素那么由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了 0.5 至 1.0 的權數，然后計算出綜合的風險系數。以下關于風險評估程序的陳述中，正確的選項是

20、A ： 風險分析是不恰當的。 因為它混淆數量因素與質量因素， 因而不可能進行預值的計算。B： 將各因素按高、 中、 低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的， 因為風險級 別不可量化；C:僅數確實定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D:通過集體的主觀一致意見來評估職工的勝任情況是恰當的。內部審計師的工作底稿的相當局部致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。 假定助理審計師隨后開展了一系列工作后， 管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論， 那么以下內部審計活動做出的哪項反響是不恰當的A:助理審計師與管理人

21、員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保存雙方的根本理由；B:在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；C:將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；D:在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反響。假設公司將存貨的平均水平降低到 3 天， 對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是A:方案在原材料耗盡時的實際存貨。B:雇傭平安警衛保護存貨防止原材料的任何損失。C:從一開始就保證供給商適當的資格，并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個月內可以提供原材料的供給商進行洽談。某經理偶然發現一個新雇傭的職工有著很強的

22、個人信仰， 這種信仰不同于經理和其他大多數的雇員。該經理的最適宜的行動將是A ：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C:在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D:詢問團隊其余的人的反響，并按照集體的一致意見行動。以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反響A:加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業一管理職位的基石；C:要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果；D:使外部審計師與內部審計師單獨工作以保持獨立性。以下X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所 開賬單金額的例子。圖上標注的數據說明A ： a. 隨機變化B： b. 非正常變化C： c. 正常變化D： d. 循環變化以下哪項是確定內部審計部門目標是否到達的最正確方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質量B:針對審計