1、楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）1第3章 會計信息系統 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）2學習目標掌握會計信息系統的基本概念，包括它的定義、目標、功能、結構、應用；理解會計信息系統和管理信息系統的關系掌握會計信息系統和相應會計軟件的發展規律，分析本冊教材的體系和知識結構理解會計信息系統的ISCA模型 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）3主要內容3.1會計信息系統概述 3. 2會計信息系統發展3. 3會計信息系統結構3. 4會計信息系統的ISCA模型 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）43.1會計信息系統概述 3.1.1 會計數

2、據、會計信息3.1.2 會計信息系統 3.1.3 會計信息系統在管理信息系統中的地位楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）53.1.1會計數據、會計信息1會計數據 會計數據是收集、記錄的會計業務中所有事物實體的屬性和屬性值。2.會計信息 會計信息是指在會計管理和會計決策分析工作中需要的各項會計數據，包括資產、負債信息、生產費用和成本信息以及有關利潤實現和分配的信息等，它們都是對會計數據進一步加工處理后得到的對會計管理和決策分析有價值的信息。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）63.1.1會計數據、會計信息3.會計信息的特點會計信息除具有一般信息特征外，還具有如下特點：

3、（1）數量大、種類多、來源廣（2）綜合性（3）結構和處理邏輯的復雜性（4）客觀、真實、公允性（5）全面完整和一致性（6）安全、可靠性（7）處理的及時性楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）73.1.2會計信息系統1.會計信息系統的定義會計信息系統（Accounting Information System，AIS）尚無明確統一的定義。本書認為會計信息系統是一種基于會計管理活動，由人、信息處理設備和運行規程三元素組成的集成化人機交互系統。 AIS具有如下的特征：以推動企業實現戰略目標為立足點以符合會計管理工作和會計變革需求為主要目標以解決企業會計核算和管理所面臨的問題為主要功能楊周南

4、 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）83.1.2會計信息系統2計算機環境下會計信息系統（1）會計信息系統的運行平臺（2）會計軟件 (3)會計數據文件 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）93.1.2會計信息系統3會計信息系統的目標 會計信息系統的目標應服從于企業、信息系統、會計管理三者的目標。 會計信息系統的具體目標可以確定為向企業內外部的會計信息的使用者和決策者提供需要的會計信息，使企業為客戶提供滿意的服務和提高企業經濟效益，獲取更多的利潤。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）103.1.2會計信息系統4會計信息系統的基本功能從信息處理角度看，會計信息系

5、統的基本功能應是（1）輸入功能（2）處理功能（3）輸出和反映功能楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）113.1.2會計信息系統5會計信息系統的特點會計信息系統與企業其它子系統相比又具有以下顯著特點：（1）系統的龐大復雜性（2）與企業其它管理子系統有緊密地聯系（3）確保會計信息的真實、公允、全面、完整和安全、可靠性等特點（4）內部控制嚴格（5）會計核算程序規范性和科學性楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）123.1.2會計信息系統6會計信息系統的主要應用（1）生成外部報告（2）支持日常事務處理（3）非日常性的決策（4）計劃與控制（5）實施內部會計控制楊周南 總編（第二

6、冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）133.1.2會計信息系統7會計信息系統的使用者 會計信息系統所產生的會計信息有眾多的使用者。這是由于企業具有很多的利益人士和集團，他們經常會利用企業產生的會計信息進行分析，以作出各種判斷和決策。一般地說，會計信息的使用者可分為內部使用者和外部使用者楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）143.1.3會計信息系統在管理信息系統中的地位 會計信息系統是企業管理信息系統中的一個重要的子系統。由于會計是以貨幣的價值形式反映和監督企業整個生產經營活動過程的，因此，會計信息系統反映的內容涉及供產銷每個環節、企業的每個部門及員工。由此可見，會計信息是企業生產、管

7、理決策中使用最多、最廣泛的信息，在現代企業決策中處于十分重要的地位。會計信息系統在企業管理信息系統中的重要地位，是由它本身的特點決定的。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）153. 2會計信息系統的發展 3.2.1 會計信息系統的發展 3.2.2 會計軟件的分類和發展楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）163.2.1會計信息系統的發展 1面向會計事務處理的階段會計信息系統的初級發展階段：面向會計事務處理的階段可分為兩個小階段，前期為：電子數據處理階段（Electronic Data Processing簡稱EDP），后期為在財務部門獨立使用的部門級會計信息系統階段

8、。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）173.2.1會計信息系統的發展 （1）EDP階段這個階段會計信息系統的特點是： 會計信息的采集、輸入和處理是后臺批處理的。 各項業務中的會計信息的處理大都是獨立地進行，沒有形成整體的會計信息系統。 會計信息的核算方式和基本流程模擬手工方式，是一種基于輸出視角的處理模式，重點服務于滿足外部會計或稱財務會計的需求。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）183.2.1會計信息系統的發展 （2）部門級會計信息系統階段在這個階段，會計信息系統可稱為會計管理信息系統，實現了部門內的信息集成。其主要特點有： 會計信息系統突破了傳統的數據處理范

9、圍，開始形成了整體性的會計信息系統。會計信息系統中各子系統有機地結合在一起。實現了它們間的信息傳遞、共享和部門內的信息集成。 會計信息系統的結構打破了手工方式的一些模式。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）193.2.1會計信息系統的發展 會計信息系統功能較為完備，包括了賬務處理、應收應付、成本核算、預算和資金管理、財務分析等諸多子系統。 會計信息系統是企業財務部門專用的信息系統，它在物理上獨立于企業其他部門的信息系統，仍只能進行事后的統計和分析而無法進行有效的事前計劃預測和事中控制。 會計信息系統與其它業務系統之間形成相互獨立的“信息孤島”，這是面向事務處理階段的信息系統的固有

10、特征。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）203.2.1會計信息系統的發展 2面向企業整體管理階段在這個階段，會計信息系統作為整個企業管理信息系統的一個有機子系統，已經和企業管理信息系統高度集成。因此其設計目標應充分考慮企業整體管理和決策的需求。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）213.2.1會計信息系統的發展 3面向企業間價值鏈決策管理階段（1）價值鏈會計管理信息系統目標的雙重性（2）價值鏈會計管理信息化技術平臺（3）實現企業間的信息和過程集成（4）價值鏈會計管理計劃和會計控制作用的提升楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）223.2.2會計軟件的分

11、類和發展 會計軟件是指專門用于會計核算和管理工作的計算機應用軟件從不同的分類視角看，會計軟件的種類很多?？梢詮臅嬡浖氖褂梅秶诸?；從網絡、應用系統的結構分類；從會計信息系統的不同發展階段的需求分類等。1通用和專用會計軟件2單機和網絡版會計軟件3部門級、企業級和集團企業會計軟件楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）233. 3會計信息系統的結構 3.3.1 企業級會計信息系統的處理流程 3.3.2 企業級會計信息系統的功能結構 3.3.3 各子系統間的數據聯系 3.3.4 會計信息系統的信息處理結構 3.3.5 會計信息系統的應用體系結構 3.3.6 企業級會計信息系統的特點 楊

12、周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）243.3.1 企業級會計信息系統的處理流程楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）253.3.2企業級會計信息系統的功能結構 企業級會計信息系統總賬處理子系統應收應付賬款子系統通用報表子系統固定資產管理子系統工資核算子系統存貨核算子系統成本核算與管理子系統財務分析子系統預算管理子系統楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）263.3.3 各子系統間的數據聯系 接收數據的子系統輸出數據的子系統賬務處理子系統應收、應付核算子系統工資核算子系統固定資產管理子系統報表子系統存貨核算子系統成本核算與管理子系統預算管理子系統總賬處理子系

13、統應收、應付總分類核算信息工資總分類核算信息固定資產總分類核算信息各科目的余額、發生額、累計發生額，憑證存貨總分類核算信息費用科目歸集的費用發生額等各業務的實際發生數應收、應付核算子系統應收、應付賬款的發生和清償憑證賒銷、賒購業務的余額、發生額工資核算子系統工資費用分配結轉憑證，職工福利費分配結轉憑證工資核算數據工資費用分配表固定資產管理子系統固定資產增減變動憑證，折舊費用計提分配憑證固定資產核算數據折舊費用分配表報表子系統存貨核算子系統存貨費用分配憑證，差異分配憑證等采購費用、其他應付單數據存貨核算數據材料出庫核算結果成本核算與管理子系統各種費用分配憑證，成品入庫憑證人工成本信息產成品的實際

14、單位成本和總成本，定額成本，各成本項目的成本半成品、產成品入庫成本預算管理子系統業務的預算數楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）273.3.4 會計信息系統的信息處理結構 信息源信息處理、加工信息使用輸入輸出楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）283.3.5 會計信息系統的應用體系結構 會計信息系統的應用體系結構指的是硬件、網絡、軟件平臺和會計應用系統集成后的系統結構。常見的會計信息系統應用體系結構有：主機系統(Mainframe system，MS)、文件/服務器系統(File/Server，F/S)、客戶/服務器系統(Client/Server，C/S) 、多層

15、 C/S結構以及瀏覽器/服務器系統(Browser/server，B/S) 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）293.3.6 企業級會計信息系統的特點1結構方面（1）平臺結構（2）數據存儲結構（3）功能結構 2功能方面（1）系統功能更加全面。（2）實現了會計信息的實時采集、存儲和傳遞，會計數據的采集、存儲、加工和報告等發生了較大變化。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）303.3.6 企業級會計信息系統的特點3性能方面（1）防止了在會計系統、業務系統中大量重復存儲和處理相同業務活動的數據。（2）數據完整性得到保證。（3）會計信息的準確性和及時性得到極大地提高（4）

16、最大程度的實現了企業內各種資源的共享，提高了系統效率。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）313.3.6 企業級會計信息系統的特點4作用方面（1）會計職能得到更全面的發揮（2）實現了實時控制（3）由于會計系統提供的信息更及時、全面、準確，且更具針對性，會計業務的效益得到了較大地提高。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）323. 4會計信息系統的ISCA模型3.4.1什么是會計信息系統的ISCA模型3.4.2 ISCA模型的結構3.4.3ISCA模型的應用楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）333.4.1什么是會計信息系統的ISCA模型 ISCA (Information System, Control and Auditing)模型是本書總編楊周南教授所提出的建立、運行和控制管理會計信息系統