1、金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國(guó))有限公司K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄紅字出庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算暫估入庫(kù)核算自制入庫(kù)核算委外加工入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算產(chǎn)成品出庫(kù)核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價(jià)單據(jù)錄入調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)匯總更新單價(jià)存貨跌價(jià)維護(hù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)按物料更新單價(jià)無(wú)單價(jià)單據(jù)按單據(jù)更新單價(jià)入庫(kù)核算各種分析報(bào)表出庫(kù)核算各種

2、分析報(bào)表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財(cái)務(wù)余額對(duì)賬功能杜絕無(wú)單價(jià)業(yè)務(wù)提供單價(jià)確認(rèn)平臺(tái)引入跌價(jià)準(zhǔn)備模型庫(kù)存反饋市價(jià)多種存貨成本類報(bào)表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫(kù)核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價(jià)來(lái)源類其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉(cāng)庫(kù)物料物料屬性計(jì)價(jià)方法科目設(shè)置K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄入庫(kù)核算流程-外購(gòu)暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：1生成暫

3、估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回4沖回單據(jù)編號(hào)后綴入庫(kù)核算流程-外購(gòu)暫估流程外購(gòu)入庫(kù)核算-暫估流程說(shuō)明1估價(jià)入庫(kù)方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無(wú)單價(jià)單據(jù)維護(hù)”模塊中進(jìn)行單價(jià)更新。2生成外購(gòu)暫估入庫(kù)憑證3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動(dòng)外購(gòu)入庫(kù)核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購(gòu)入庫(kù)核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同：生成憑證的憑證模版不同。生成的暫估補(bǔ)差方式不同。

4、補(bǔ)充鉤稽后生成憑證的模版不相同。鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。入庫(kù)核算流程-外購(gòu)入庫(kù)核算（工業(yè)式）外購(gòu)入庫(kù)核算-費(fèi)用分配（不支持部分鉤稽）費(fèi)用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費(fèi)用發(fā)票，前期沒(méi)有鉤稽的采購(gòu)發(fā)票,且發(fā)票沒(méi)有生成憑證費(fèi)用分配作用： 費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購(gòu)發(fā)票上的應(yīng)計(jì)成本費(fèi)用，不計(jì)成本費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金按數(shù)量分配費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額外購(gòu)入庫(kù)核算-費(fèi)用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不

5、參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進(jìn)行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進(jìn)行分配。外購(gòu)入庫(kù)核算-費(fèi)用分配案例外購(gòu)入庫(kù)核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對(duì)外購(gòu)入庫(kù)單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補(bǔ)差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生成方式】決定。單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對(duì)參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫(kù)單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫(kù)單，金額取原外購(gòu)入庫(kù)單鉤稽金額，單價(jià)取藍(lán)字入庫(kù)單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫(kù)單，單價(jià)、金額取發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。 如果為紅字入庫(kù)單則先生成藍(lán)字入庫(kù)單，金額取外購(gòu)入庫(kù)單鉤稽金額，單價(jià)取藍(lán)字入庫(kù)單，再生成紅字入庫(kù)單，單價(jià)、金額取

6、發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。入庫(kù)核算流程-其他入庫(kù)非組裝/非拆卸單核算1)手工錄入 2)更新無(wú)單價(jià)單據(jù) 組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫(kù)單和組裝單中的組裝費(fèi)用共同計(jì)算。拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，拆卸母件成本拆卸費(fèi)所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄出庫(kù)核算的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均移動(dòng)平均先進(jìn)先出后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法）計(jì)劃價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均

7、、批內(nèi)移動(dòng)平均）出庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本（月初庫(kù)存存貨的實(shí)際成本本月各批進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/（月初庫(kù)存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） 本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本本月月末庫(kù)存存貨成本月末庫(kù)存存貨的數(shù)量存貨單位成本 出庫(kù)核算流程-加權(quán)平均算法1 期初2 本期收入3本期平均單價(jià)4更新出庫(kù)單的成本出庫(kù)核算流程-

8、加權(quán)平均算法采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購(gòu)貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價(jià)的計(jì)算公式為 移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=（前結(jié)存金額+本次購(gòu)入金額）/（前結(jié)存金額+本次購(gòu)入數(shù)量） 采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日常控制。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計(jì)算一次平均價(jià)，勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法有入庫(kù)，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫(kù)成本有入庫(kù)，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫(kù)成本出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時(shí)發(fā)出出庫(kù)核算流程-移動(dòng)平均算法先進(jìn)先出法假

9、設(shè)先入庫(kù)的材料先耗用，期末庫(kù)存材料就是最近入庫(kù)的材料，因此發(fā)出材料按先入庫(kù)的材料的單位成本計(jì)算。先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接近目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購(gòu)入材料的成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤(rùn)表的反映不夠真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤(rùn)，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法出庫(kù)核算流程-先進(jìn)先出算法

10、計(jì)劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。計(jì)劃成本法的計(jì)算：1）計(jì)算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本本月收入存貨計(jì)劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計(jì)劃成本（1存貨成本差異率）出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本法算法實(shí)際成本計(jì)劃成本=差異累計(jì)實(shí)際存貨成本計(jì)算存貨成本差異率本期發(fā)出單價(jià)以實(shí)際成本更新出庫(kù)成本成本出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本法算法1、調(diào)價(jià)的條件： 本期庫(kù)存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價(jià)不成功。2、調(diào)價(jià)

11、的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額 2）更新物料的計(jì)劃價(jià) 3）更新本期庫(kù)存單據(jù)的計(jì)劃單價(jià)和計(jì)劃成本。出庫(kù)核算流程-計(jì)劃成本調(diào)價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個(gè)方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫(kù)和生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)和加權(quán)平均法相似。物料的計(jì)價(jià)方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）】 、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)物料進(jìn)行批號(hào)跟蹤。出庫(kù)核算流程-個(gè)別計(jì)價(jià)法成本調(diào)撥單/異價(jià)

12、調(diào)撥單紅字出庫(kù)單據(jù)返工領(lǐng)料出庫(kù)批次轉(zhuǎn)換單 出庫(kù)核算流程-特殊單據(jù)處理出庫(kù)核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請(qǐng)參考牟永喬提供的文檔：出庫(kù)核算流程-出庫(kù)核算詳細(xì)K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能異常異常不確定單價(jià)出庫(kù)核算 出庫(kù)異常沒(méi)有合適單價(jià)正常出庫(kù)異常余額匯報(bào)出庫(kù)核算-異常處理異常信息-不確定單價(jià)不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生，以下的情況：本期未核算的入庫(kù)單，表現(xiàn)為入庫(kù)單上單價(jià)、金額為零，包括紅字入庫(kù)單。出庫(kù)時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)核算選項(xiàng)，仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單 。核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為

13、負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單。核算時(shí)當(dāng)前出庫(kù)單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無(wú)法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫(kù)單。異常信息-出庫(kù)異常余額通過(guò)K/3出庫(kù)核算異常余額匯報(bào)表，反映本期出庫(kù)核算（材料出庫(kù)核算、產(chǎn)品出庫(kù)核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-出庫(kù)異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額10100當(dāng)期入庫(kù)10110當(dāng)期出庫(kù)生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額010時(shí)點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫(kù)00當(dāng)前期間出庫(kù)00當(dāng)前期間暫估補(bǔ)差0100期末余額0100產(chǎn)生

14、上述異常的原因：存在入庫(kù)缺單，或銷售多單的情況，造成庫(kù)存數(shù)量0，如后面的案例。期初無(wú)結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻無(wú)出入庫(kù)單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。出庫(kù)單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。其他人為因素。解決辦法：可以通過(guò)自動(dòng)生成成本調(diào)整單調(diào)整金額。可能是原來(lái)的單據(jù)不完成的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。異常信息-庫(kù)存異常余額通過(guò)K/3期初異常余額匯報(bào)表，反映本期期初庫(kù)存存在異常的數(shù)據(jù)：物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-庫(kù)存異常余額產(chǎn)生原因與解決方法這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人

15、工處理：出庫(kù)核算過(guò)程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。物料分倉(cāng)存放，分倉(cāng)單價(jià)不同，按總倉(cāng)核算。物料進(jìn)行批次管理，但沒(méi)有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。物料庫(kù)存事務(wù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)量金額001入庫(kù)A1030001入庫(kù)B1020001結(jié)余2050001出庫(kù)A1025502010001出庫(kù)B1025502010001結(jié)余A05001結(jié)余B05異常發(fā)生案例K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄期末記帳各個(gè)環(huán)節(jié)的記帳憑證記帳憑證模版記帳憑證選項(xiàng)借方相同科目合并貸方相同科目合并借方科目來(lái)源相同合并貸方科目來(lái)源相同合并單據(jù)不能記帳，或無(wú)法過(guò)濾出單據(jù)可能的原因：?jiǎn)螕?jù)存在金額為0的明細(xì)。未進(jìn)行出庫(kù)核算，出庫(kù)的金額為0。分期收款的發(fā)票需要分期出庫(kù)單先做憑證。期末處理-對(duì)賬對(duì)賬對(duì)存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)賬。 對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)