1、促進節能減排的財政政策蘇 明（財政部財政科研所副所長 研究員）主 要 內 容一、財政改革現狀和政策取向二、節能減排的財稅政策一、財政改革現狀和政策取向（一）財政改革發展的四大成效 建立了新財稅體制 財政政策調控發揮了重要作用 財力增長上了新臺階 預算管理逐漸規范一、財政改革現狀和政策取向（續）（二）當前的主要問題 1. 赤字和債務 2. 中央本級的財力下降，債務上升 3. 支出中的問題多 4. 縣鄉基層較困難 5. 區域間財政經濟不平衡 6. 體制和機制問題一、財政改革現狀和政策取向（續）（三）宏觀財政政策要點 1. 財政政策轉型 適度擴大赤字率。2002年3.0%，2007年1.1%，201

2、0年2。7%。今年下降為2%。 較大幅度擴大國債。這幾年每年10000億。 擴大預算內投資。2007年850億，2008年3000億，這幾年每年10000億。今后幾年有必要有可能增加。 國債和預算內投資的方向。未完工程、三農、環 保節能及其它重要產業等、區域性安排等。一、財政改革現狀和政策取向（續）（三）宏觀財政政策要點 2. 財政支出的方向和重點 “三農”?；A設施、農業結構優化、服務體系 及農業補助 社會保障?？偭?；城鄉重點；社保預算 支持企業。觀念；手段；對國有企業支持要點 環保和科技教育（略）一、財政改革現狀和政策取向（續）（三）宏觀財政政策要點 3. 稅制改革和稅收政策 增值稅轉型

3、企業所得稅兩稅合并 出口退稅 資源稅等一、財政改革現狀和政策取向（續） （三）宏觀財政政策要點 4. 政府間財政關系 所得稅共享要穩定 轉移支付改革 省管縣改革及其它配套改革 縣級基本財力保障一、財政改革現狀和政策取向（續）（三）宏觀財政政策要點 5. 預算管理改革 部門預算：細化預算、擴大預算的覆蓋面、提高透明度、公開制度、政策、收支細節 國庫集中支付：分散變集中 政府采購：三個趨勢（規模、范圍及方式） 預算透明二、節能減排的財稅政策（一）企業所得稅兩稅合并 實現了四個統一，即內外資企業統一適用新稅法，統一稅率并下降到25%，統一稅前扣除，統一稅收優惠政策。 統一稅前扣除 1. 三項經費（福

4、利費、工會經費、教育經費）擴大了 2. 業務招待費的60%扣除（稅前），最高5 3. 廣告費宣傳費15%二、節能減排的財稅政策（續） 4. 公益性捐贈按年利潤總額的12%稅前扣除。 5. 計稅工資調為據實列支（合理的）稅收優惠 1. 小企業20%稅率（工業企業所得額30萬，從業人不超100人，資產不超過3000萬。 其它企業30萬、80人、資產1000萬。 2.高新技術企業15%稅率 （1）擁有自主知識 （2）產品（服務）在國家規定的目錄范圍之內二、節能減排的財稅政策（續）（3）研發比例、高新產品收入占企業總收入比例、科技人員比例符合國家規定。3.產業等優惠。如農業，基礎設施等。 減免稅 加計

5、扣除 投資抵免等二、節能減排的財稅政策（續）（二）增值稅轉型 三種增值稅（生產型、消費型、收入型）改革內容： 新購設備進項稅額抵扣； 未抵扣的結轉下期繼續抵扣； 小汽車、摩托車、游艇不得抵扣； 取消進口設備增值稅免稅政策； 取消外方投資企業采購國產設備增值稅退稅政策；二、節能減排的財稅政策（續） 小規模納稅人稅率3%（過去工業6%，商業4%）； 礦產品增值稅稅率恢復為17%； 固定資產是指機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、工具、器具。房屋、建筑物不得抵扣； 與試點比較的變化：一是企業新購設備不采用退稅辦法，而是抵扣；二是在全國推開，取消了地區和行業限制；三是抵扣不受增量的限制

6、。二、節能減排的財稅政策（續）（三）出口退稅改革 提高出口退稅，如一般產品。降低出口退稅，如兩高一資產品。 （四）關稅政策 進口先進設備及零配件減免稅。二、節能減排的財稅政策（續）（五）資源稅費改革 一是資源稅改革，包括提高稅率和改變計稅依據（從量改從價）；二是礦業權改革（探礦權和采礦權，無償改有償）；三是資源性礦區環境治理與生態恢復的責任共擔機制（中央、地方和企業共同投入）。二、節能減排的財稅政策（續）（六）其它稅收 1燃油稅（公平、規范、節約、減負） 2. 城建稅教育稅改革 3. 地方稅改革（立法權、財產稅、擴大基層收入等） 4探索環境稅、碳稅 二、節能減排的財稅政策（續）（七）節能財政政策 1投入渠道：國債、投資、預算內經費、轉移支付、專項資金（可再生能源、節能獎勵、淘汰落后產能、風能、沼氣、推廣照明產品等） 2支持手段：投資補助、貼息、支持擔保、股份投資等 3政府采購 4. 自愿協議 5. 節能服務二、節能減排的財稅政策（續）（八）環境投入與收費政策 1. 整合預算內投入和國債投資渠道，確保環境投入的合理增長（高于財政收支）； 2. 中央與地方的環保事權劃分要細化； 3. 按照功能區定位