1、福建省內審師內部審計基礎:中小企業治理與內部控制制度建設考試試卷本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）?？刂票幻枋鰹榘?個要素的封閉系統.以下哪項是6項控制要素之一A:制定業績標準；B:適當地可得到的數據文件；C:內部審計活動章程的批準；D:獨立的內部審計活動的建立。.某CIA發現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。 TOC o 1-5 h z 在此情形下,以下哪項內容將被視為對標準的違反?A：根據新制定的標準對被審計部門的業務運作發表意見。B:制定恰

2、當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業務運做的基礎。C:沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況D:允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。3。在設計公司業績衡量系統時應采取的典型步驟是A：對衡量指標進行分類，制定數據搜集計劃，分析數據并預測未來業績;B:理解公司戰略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據衡量結果采取行動；C:制定業績衡量計劃，創建與衡量指標相聯系的公司戰略，分析衡量數據所反映的趨勢，并評估數據可變性；D:開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數據，并根據衡量結果修改戰略。4。某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確

3、定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業務技術是A:核查公司的收購清單；B:與公司的出納員和現金主管面談；C:獲得外部銀行的確認函；D:通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金.某大型制造公司在進行生產作業時間安排時非常依賴先進的高端軟件，在控制生產產品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業務外包時可能面臨的最大風險是什么?A：硬件成本上升；B:返工成本增加；C:生產率下降；D:喪失靈活性。依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件A:使軟件的安裝變得過于復雜。B:不能檢測出某些病毒。C:耗費太多的系統資源。D:

4、干擾系統的正常運行.。以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據？I復核者在每一張工作底稿上的簽名。II工作底稿復核清單。III說明工作底稿復核的性質、范圍和結果的備忘錄。IV評估審計師編制的工作底稿質量的業績評價表.a：n和ivb：I、n和出C：i、n、和ivd：I、出和iv。內部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區域并決定優先審計這些區域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I.各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數進行量化；II風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據；III量化的風險過程，是對風險披露及發生概率方面作出專業判斷的結果.A：僅有I.B:僅有I

5、II。C：II和III。D:I，II和III。.某審計經理希望開發數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素,該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心.對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。B:對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析;C:對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D:對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層.A公司2007年12月31日會計報表的流動資產為2000萬元,其中存貨為800萬元，應收賬款500

6、萬元，流動負債為1000萬元，那么該公司的速動比率是多少？A:0。7B：2。0C：0。5D：1。2。以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的？A:為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證B:確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的C:有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質時間安排測試范圍D:確保內部控制系統的弱點已被修正。下列哪項是首席審計執行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？A:審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。B:期望審計委員會和外部審計師對審計

7、觀察結果采取糾正措施。C:錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動.D:一些政府機構要求這樣分發。.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現金收回業務。它要求客戶在付款的同時交回發票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)，該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F金收款/郵寄職員隨即編制一份現金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳.客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么,如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A:現金收款/郵寄職員（mailclerk）.B:出納.

8、C:應收帳款職員。D：客戶服務部.某注冊內部審計師所從事的確認業務是審核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎A:審核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的；B:制作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D:由于現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規情況存在。必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B：核實審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號C:核實高層管理人

9、員支持審計報告所得出的結論D:證實報告所反映的審計發現有充分證據支持。.如果公司過去曾經發生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況,那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理；B:收入確認和存貨計價的時間安排； TOC o 1-5 h z C:鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D:會計原則是否發生了對財務報表產生重大影響的變化。公司正在考慮進行一項收購業務，內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作.該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關?A：檢查此后（收購完成后）現金開支

10、的附屬單據，并驗證債務期間;B:追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；C:從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證W屬收貨報告、采購定單和發票；D:向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段使用了”是什么樣流程圖？A:定義B:測量C:分析D:改進19。電子數據交換系統（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從下一列哪一項工作開始A：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。B:為使用EDI系統購買新的硬件。C:購買數據翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商D:將業務的格式及數據標準化。在風險評估

11、坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數,另一個重要參數是以下哪一項？A:企業的風險偏好B:風險的類型C:應對風險措施的成本D:風險對企業產生的影響如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發揮尋求真相人員的作用.C:仔細傾聽每一位面談者說的話。D:試圖讓被懷疑的人坦白。生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A:從關聯方采購。B：為假發票付款。C:從原材料庫存偷盜原材料。D:回避授權控制。在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳

12、信息來源？A：與執行管理層及審計委員會討論審計需求.B:與現有的審計人員面談。C:研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。D:研究審計人員的教育和培訓記錄.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請,并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因.B:已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C:所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策.D:送交貸款委員會批準的貸款申

13、請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么?A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B:核實審計報告是否采用了恰當的格式、語法和標點符號C:核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論D:證實報告所反映的審計發現有充分證據支持.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項?a。新開發應用程序的計劃。b。描述每一個組織單位的職責。Co組織的系統開發標準.D：d.操作系統的修改歷史。27。如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該A:在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍B:繪制內部控制制度流程圖C:如果發生損失則在最終審計報告

14、中注明例外D:實施理想的控制28。在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照.該管理人員最有可能指示內部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；C:由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D:提供一個交叉索引制度，以便表明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。29.以下原則表現出某組織結構的特點I、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；n、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；出、職責應與適當的權力相對應

15、；W、應授權各個層面的員工作出決策.這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享A：n和出；B:m和IV。I和出；I和IV;在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少,除了A:審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D:外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力,而且都可以說是“事業有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務.即使對于事業很成功的人

16、，由一個人在規定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是A:派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低B：要求公司管理人員取消此項工作C:派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業很成功的人會表現更出色D:兩個人負責此工作，以減少失敗風險。為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果A:外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；B:外部審計工作主要關注經營目標和活動；C:外部審計工作與內部審計工作協調；D:外部審計工作的開展遵守了道德規范。某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂

17、單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現金，并在換班時上交這筆現金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現資及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調查。公司總部已建立監控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數量額的現資上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監控措施的最佳范例？A:餐館經理將收取的現金與計算機記錄的食品訂單核對；B:所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工；C:管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調查；D:現金按日送達公司總部。以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公

18、司和租車公司談判簽署企業間協議.B:針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C:選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D:在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A:采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況；B:隱去員工姓名以做到保密；C:證明樣本量規模是否合適；D:列出對每位員工的實際檢查文件。審

19、計人員發現了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實違法行為的發生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A：未違反道德標準與標準，因為保密原則優先于其他原則；B:未違反道德標準與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題；C：已違反道德標準，因為非法行為應當報告給適當的管理機構，以防止潛在的與某被審方共同犯罪的情況;D:已違反道德標準，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內部適當的主管人員.。對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下

20、列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？A：臨時員工處理了采購訂單B:公司政策不要求進行比較C:公司常常從該供應商處購買貨物D:采購部門經理批準了采購訂單。公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解.減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件.B:各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C:從同一軟件供應商處取得軟件。D:商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時,下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄.B:獲取管理者的書面聲明；C:實地觀察倉庫里的存貨；D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據.

21、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE蹲長十分異常.為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT軟件，以下哪項是最沒有效率的A:通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付C:計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D:比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據,下面哪一項計算機控制程序最有效?A：采用校驗位技術,以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B:采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜

22、項總數C:設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。D:設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性.公司在與生產相關的固定資產方面擁有額外的產能。如果在某一年度,固定資產只使用了產能的80%，銷售水平為2，000，000。則完全產能銷售水平為A：2，500，000B：10，000，000C：1，600，000D:2,000,000一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計.該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示,因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審

23、計執行官以下反映中哪項違反了標準？A：與管理層討論該項審計業務的時限,確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B:與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D:為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤；B:對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C:對現金和其他資產進行定期對帳；D:以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。根據下列資料回答46題：一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬

24、戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說,系統工作得很好并很少發生錯誤。然而,不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間,也增加了系統使用錯誤的可能性.8年以前,賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論,管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手.同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？a.生命周期法。bo模擬法。Co原型法。do分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。為鑒別通信系統的那些組成部分風險最大，內部審計師首先應該A：確定網絡的商業用途.B:把網絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C:檢查開放系統互聯網絡模型。D:考查網絡操作費用?，F今內部審計師經常涉及大量潛在的道德困境