1、第13章復習題一、單項選擇題1.20世紀40年末到70年代初，內部控制制度被劃分為（ C ）A。程序控制和環境控制B。程序控制和會計控制C.管理控制和會計控制 D。管理控制和環境控制2. （ A ）是內部控制存在的先決條件，是實現控制目標的環境保證。A.內部環境 B。內部控制 C。風險評估 D。信息與溝通3。企業風險管理階段新增了一個目標，這個目標是：（A ）A。戰略目標 B.目標設定 C.事項識別 D 。風險偏好4。內部環境包括（B ）權責分配企業文化風險管理內部審計組織架構 人力資源政策 內部監督AB C D .企業內部機構采用“集中政策，分散經營的原則，其組織結構屬于（ C ）A。直線型

2、組織結構 B。直線職能型組織結構C。事業部制組織結構D。職能型組織結構.中國版薩班斯法案的正式啟動的標志是（ B ）A。企業內部控制配套指。 B 。企業內部控制基本規范C.企業內部控制應用指引D.企業內部控制-整合框架7。內部控制的核心是（D ）A.控制實體 B。約束和激勵 C.可控性客體D.內部牽制（不相容職務相分離）8。（ D ）是其它內部控制元素的根基，并提供紀律及結構，被稱為企業的“最高層”A o控制活動 B風險評估 C.風險應對 D.控制環境9。內部審計部門應該直接向 （ A ）負責。A董事會或者審計委員會B 管理層C戰略委員會D.風險管理部門10.通過有效的方式將職責與職權分配到各

3、個層次，各個部門和各個崗位，使整個組織形成一個責任與權力有機統一的整體的是（C）A.集權 B. 授權C.責權分配 D. 分權11。人力資源管理的核心（ D ）A.人力資源管理的范疇B。人力資源管理中應關注的主要風險Q人力資源的引進D.人力資源制度和機制的建立.下列選項中屬于企業風險管理一整合框架與（內部控制一整合框架相同點的是（B ）A.目標體系相同B 。對參與主體要求相同C.組成要素相同D 。風險管理理念相同.內部控制賴以生存的土壤以及存在的先決條件是（C ）。A。信息與溝通B.風險評估 C。內部環境 D.控制活動14。內部控制的目標是（A ）A。保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告

4、及相關信息真實完整，提高經營效率，促進企業實現發展戰略B。通過內部控制確保企業資產安全、完整C.通過內部控制合理保證企業信息的相關性和可靠性D.企業在一定的時期內，執行其使命所預期要達到的效果15。下列不屬于內部控制局限性的是：（D ）A.成本-效益原則B .管理者濫于授權使控制形同虛設C.只有高層管理人員才有控制權D .不相容職務的人員相互串通會使內部控制失去作用.在公司治理結構控制中，最為關鍵的是（ B ）A 。出資者控制 B 。董事會控制C 。總經理控制 D . 職能部門控制. 制定控制政策、控制措施的出發點和依據是（ C ） .A 。控制主體 B 。控制原則 C 。控制目標 D . 控

5、制要素。 完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（ C ）A 。企業組織管理結構問題 B 。企業內部牽制問題 C. 內部人控制問題 D 。崗位責任制問題18。內部控制的發展歷程經歷了萌芽、形成、發展、成熟四個時期, 下面屬于形成時期所處的發展階段的是（ B ） .A內部牽制階段B內部控制結構階段C內部控制制度階段D內部控制整合框架階段內部控制的核心是內部牽制，即不相容職務恰當分離，這體現了內部控制假設理論中的（ D ）A控制實體假設B可控性假設C人性假設D不串通假設內部控制吸收控制論的合理內核，其中可以對受控客體實行最佳控制的是（ D ） 。A制定業務流程B設立表格和單據制度C隨機控制D模型控

6、制企業建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的現代企業制度體現了內部環境中（ A ）。A組織架構B 權責分配 C企業文化D內部審計“百年老店”經久不衰的根本原因在于良好的（ B ） ，在于打造一支結構合理、分工明確、運行有效、積極向上的精英團隊。A組織架構B人力資源政策C企業文化D 權責分配（A）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A 。內部控制 B 。內部管理C. 內部監督D 。內部會計控制不相容職務是指（ D ）。如果由一個人承擔就要多付加班費的職務B 。如果由一個人承擔就要違反勞動法的職務如果一個人承擔就容易被誤解的職務如果由一個人承擔就容易

7、發生弊端且易被掩蓋的職務從企業文化管理角度來看, 不屬于企業文化內容的有（ C ）A. 企業價值觀B. 企業精神 C。 企業激勵 D 。 企業形象DM險偏好26。毛澤東同志說過“政治路線確定以后，干部就是決定一切的因素 ，體現了（ C ） 。A組織架構B 權責分配 C人力資源政策D企業文化E內部審計27. 組織架構的核心是（ D ）A董事會、監事會、經理層 B企業內部各層級機構設置、職責權限C人員編制、工作程序和相關要求的制度安排D完善公司治理機構、管理體制和運行機制問題28影響目標實現的不確定因素可能介于（ C ）間。A 小于 -1 B 1 到 0C 0到 1D 大于 1 下面有關內部控制的

8、說法中，錯誤的是（ B ）A 內部控制的思想是以風險為導向的控制B 內部控制是控制的一個過程, 這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工C 內部控制是一種管理, 是對風險的管理D 內部控制是一種合理保證 企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱是（ C ）A. 內部控制 B 。內部監督C. 企業文化 D. 企業環境 關于內部審計功能，下列表述錯誤的是（ B ）A.有利于公司所有者對經營者，加強公司內部經營管理Bo有利于公司各個機構的崗位合理設置C.有利于對公司經營者的業績進行鑒

9、證和評價D.有利于強化公司的風險管理，增加公司的價值.在現代企業組織架構里面，審計委員會對（C ）直接負責。A。股東大會 B.董事會 C。監事會 D 。戰略委員會33。某內部審計負責人發現一項明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計負責人向其提交報告的高層主管.該負責人最好（D ）A.進行調查以確定舞弊程度B.審問副總裁以獲得重要證據Q注意管理授權與政策D.將事實報告給總裁和董事會的審計委員34。班薩斯奧克斯利法案中，PCAOB對會計師事務所和個人進行處罰和制裁的形式中，對單位處以（A ）A 1500萬美元以下的罰款B 1500萬美元以上的罰款C 150萬美元以上的罰款D 150萬

10、美元以上的罰款.班薩斯-奧克斯利法案中，審計合伙人和復核合伙人每（C ）年必須輪換。A 3 B 4 C 5 D 6.控制活動過程中，管理人員所在的部門。所處的管理層次不同，實施控制的主要任務也不盡相同 一般來說，（B ）主要從事例行的、程序性的控制活動。A.高層管理人員 B .中層和基層管理人員 C.重點部門管理人員D .科研部門管理人員.新的COS板告提出一個新的觀念是（ A ）A.風險組合觀 B .戰略目標 C .風險偏好D .風險容忍度.下列不屬于企業風險管理一一整合框架 與內部控制-整合框架兩者的相同點的是（D ）A。對參與主體要求相同B 。都對企業實現目標提供合理保證Q都強調要主動應

11、對風險D。都只需要運用個別技術和方法.下列風險中，可以控制的風險是（ B ）。A。宏觀經濟形勢變動B 。經營風險 C 。稅制改革D . 會計準則改革40。文件記錄控制的核心是（C ）。A .授權批準控制B 。不相容崗位控制C .會計系統控制D 。會計報告控制.財產保護的目標是（ A ）。A.保護資產的完整性B .實現利潤的最大化 C 。執行控制完成 D .執行授權批準制度.對年末分配方案的審議和審批”，其控制范疇屬于（A ）A。出資者控制 B.董事會控制 C .總經理控制 D.職能部門控制.企業對于金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的經濟業務與事項，應當實行的審批制度是（C ）A。管理層

12、審批 B 。經理審批 C 。集體決策審批 D 。上級審批44。在貨幣資金支出的控制程序中，“付款憑證”正確的流向應為（ D ）A。出納部門一銀行一業務部門一銀行B.會計部門一業務部門一出納部門一會計部門Q 出納部門一會計部門一業務部門一出納部門D.業務部門一會計部門一出納部門一會計部門下列不屬于進貨業務所涉及的憑證的是（ C ）A. 詢/ 報價單 B 。 訂貨單 C 。 發貨單 D 。 收貨單北 京同仁堂是我國中醫行業的老字號, 世世代代始終遵守“修和無人心, 存心有天知” , 這說明企業要做好（ C ） 才能持續的發展.A 責權分配B 企業文化 C 內部審計D 組織架構企業內部控制配套指引發

13、布于（ B ） 。A.2009 年 B 。 2010 年 C.2011 年 D.2012 年對內部控制活動的空間范圍所作的限定是（ A ） 。A. 控制實體假設B. 可控性假設C 。不串通假D . 內部人假設47。哪一年財政部成立了我國“企業內部控制標準委員會”（A ）A 2006 年 7 月 15 日 B 2006 年 7 月 25 日C 2007 年 3 月 2 日 D 2009 年 7 月 15 日風險識別是的過程 ? （ D ）A. 是指對企業所面臨的潛在風險進行分析, 判斷和整理的過程B。是指對企業所面臨的潛在問題進行分析，判斷和鑒定的過程Co是指對企業所面臨的潛在風險進行判斷，分析

14、和歸類的過程D. 是指對企業所面臨的潛在風險進行判斷，歸類和鑒定的過程49。ERM匡架增加的一個目標和三個要素，其中一個目標是（ A ）A。戰略目標 B。合法目標 C。目標設定D .風險應對二、多項選擇題。內部控制的五要素包括哪些？ （ ABCDE ）A 。控制環境B. 風險評估C 。控制活動D 。信息與溝通E 。監控活動內部控制的兩個核心理念是什么？（ AC ）A. 內部控制是全員參與的B. 內部控制是部分人員參與的Co內部控制是一個過程D 。內部控制是一個環節企業內部機構基本形式有哪些？（ ABCDEF ）A。直線型 B。職能型 C。直線職能型 D。事業部制E 。矩陣結構F.多維立體內部環

15、境一般包括哪些？（ ABCDE ）A。組織構架B。權責分配C 。人力資源政策D.企業文化E.內部審計企業內部控制的假設理論包括什么?（ ABCD）A. 控制實體假設B. 可控性假設C 。人性假設D 。不串通假設內部控制的基本控制方式：（ABCD）A。制定業務流程（程序控制）B.設立良好的表格和單據制度（跟蹤控制）C. 隨機控制（適應控制 ） D. 模型控制（最佳控制） 薩班斯 - 奧克斯利法案的主要內容有哪些? （ABCDEFG）成立獨立的公眾公司會計監察委員會，監管注冊會計師行業要求加強注冊會計師的獨立性C. 要求加大公司的財務報告責任D. 要求強化財務披露義務E 。加重了違法行為的處罰措施

16、F。增加經濟撥款，強化SEC的監管職能G.要求美國審計總署加強調查研究8 企業風險管理整合框架與內部控制 -整合框架的相同點 （ABCD ）A。對參與主體要求相同B. 都對企業實現目標提供合理保證C. 都強調要求主動應對風險D 。都需要運用多種技術和方法人力資源政策包括（ABD）A崗位職責 B.人力資源計劃 C.核算 D.招聘10積極向上的優秀企業文化是（ABCE）A重視創新 B 。尊重知識C.尊重人才 D利益至上 E.贏得客戶11企業文化的重要性為（ ABE ） .為企業提供精神支柱B 。為企業提供核心競爭力 C 。為企業內部提高管理水平D 為人才培養奠定基礎E 。為內部控制有效性提供有力保

17、證內部控制的目標包括（ABCDE）A. 合法性目標B 。 資產保全目標 C. 報告目標 D 。 經營目標E. 戰略目標關于風險管理與內部控制的關系，下列說法哪些是正確的（ BD ）A. 風險管理是企業的基礎性管理控制活動 B. 風險管理和企業內部控制的目標是一致的Q內部控制的框架是建立在風險管理的整體框架的基礎上D=內部控制是在定T判定的基礎上，確保內部控制目標的實現下列屬于內部控制基本原則的有（ ABCDE ） .A 。合法性 B 。全面性C . 重要性 D 。有效性 E 。制衡性關于內部控制的作用 , 下列說法正確的是： （ BCD ）A。健全有效的內部控制也不可以保證企業會計信息的真實正

18、確。健全有效的內部控制可以保證財務收支的合法性。戰略目標是企業在一定時期內 , 執行其使命所預期要達到的效果。D=資產保全目標是指通過內部控制確保企業資產安全、完整。控制措施結合企業具體業務和事項的特點和要求制定，主要包括： （ BC ）A. 內部監督控制 B 。授權控制 C 。會計系統控制 D 。風險評估在實務中，無論是上市公司還是其他企業發生的重大經濟案件中 , 不少都牽涉到“三重一大”的問題， “三重”指的是： （CD ）A. 重大目標 B 。重大計劃 C. 重大決策D. 重大人事任免為使員工了解和掌握組織結構設計及權責分配情況, 正確履行職責, 企業制定的內部管理制度或相關文件有（ A

19、BCD ）A. 組織結構圖 B 。業務流程圖 C 。崗（職）位說明書D. 權限指引下列有關內部審計的相關內容, 說法正確的是（ BC ）A. 內部審計人員只需要具備內部審計人員從業資格就可以上崗。B 內部審計機構的工作范圍不應受到人為限制。C. 對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷或問題有權視情況與監事會報告.D=企業必須設立專門的內部審計機構。20。下列關于職責權限的說法正確的是： （ ABD ）A. 董事會對股東大會負責, 依法行使企業的經營決策權B。監事會對股東會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行責任C. 監事會負責內部控制的建立健全和有效實施 .D=經理層負責組織領導企業

20、內部控制的日常運行。21。內部控制的基本控制方式有（ ABCD ）A程序控制 B.跟蹤控制 C.適應控制 D.最佳控制22.內部控制發展歷經哪幾個階段？（ A B C D ）A. 內部牽制階段B. 內部控制制度階段Q內部控制結構階段D.內部控制整合框架階段23。風險的特性有（ ABCD ）A. 客觀性 B. 普遍性 C. 損失性 D. 可變性下列關于內部控制制度評價的內容，說法正確的是（ABC）A企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價B內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理保證C內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷D企業實施

21、內部控制評價，僅包括對內部控制有效性的評價，不包括運行有效性的評價以下哪些行為或現象體現了內部控制的局限性（ ABDA不相容職務上的有關人員相互串通和勾結B某些控制成本未超出預期效益C企業內部行使控制職能的人員在心理上、技能上或者行為上未能達到實施內部控制的基本要求D針對經常性和重復發生的業務設置內部控制，對于不經常發生和沒有預計到的業務不設置2004年新的COSG艮告中新增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素，其中兩個概念和 三個要素指（BQA三個要素指控制環境、控制活動、風險反應B三要個素指目標制定、事項識別、風險反應C兩個概念指風險偏好、風險容忍度D兩個概念指風險偏差、風險容忍度2

22、010年企業內部控制配套指引包括（ AB。A企業內部控制應用指引B企業內部控制評價指引C企業內部控制審計指引D企業內部控制監督指引風險管理的常用技術有哪些 （ABD ）。A。壓力測試 B .關鍵風險指標 C .組織圖分析 D .蒙特卡洛方法29。以下屬于內部控制局限性的是（ABCD）A。成本-效益原則 B .人為因素C 串通舞弊 D .濫用職權C。管理層強制執行D .定量分配 E 。指定目標不能草率30。內部控制規范體系主要包括 （BCDE ）.A .基本目標 B 。審計指引 C .基本規范 D .應用指引 E . 評價指引31。內控體系建設中內部牽制原則的內容包括 （ABCD ）A.體制牽制

23、 B。簿記牽制 C。實物牽制 D。機械牽制32。王先生計劃建造廠房生產電高壓鍋，從風險評估的角度看，王先生應該具備（ABD ）風險意識。A財務狀況 B 市場競爭 C政治風險 D 技術進步，工藝改進33.下列屬于高風險行業的有（AB）A。公交和地鐵系統B 。賓館 C 。醫院D.電信公司34。審計委員會在企業內部控制建立和實施中承擔的職責一般包括哪些？（ ABC ）A.審計企業內部控制及實施情況并向董事會做出報告B.審核企業的財務報告及有關信息披露內容Q負責內部審計與外部審計之間的溝通協調D.指導企業外部審計機構的工作，監督檢查企業的內部審計制度及其實施情況35.在績效考評中應遵循的原則 （ABC

24、DE）A公開透明原則B注重反饋原則C參與原則D與工作相關原則 E差別與公平原則三、判斷題.如果企業內部行使控制職能的管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊，即使具有設計良好的內部 控制，也不會發揮其應有的效能。（V ）.即使實施某項業務的控制成本大于控制效果，也有必要設置控制環節和控制措施，以保證即使是小錯弊也能得到控制。（X）.不相容職務是指不同部門分管的職務。（x ）.由于內部控制自身存在局限性，所以無論內部控制設計和執行的再好，它也只能為企業管理 提供合理的保證，而不能提供絕對的保證。（V ）.為防止采購人員舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（，）.審計委員會或董事會授權機構負責企業的反舞弊知道工作。（ V ）.內部環境包含組織基調，具體內容包括治理結構、機構設置及權責分配