1、江蘇省2015年下半年內審師經營管理技術必備：企業文化與績效考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。 B：給予員工良好的福利待遇和職業保障。 C：向員工明確組織的總目標和具體目標。 D：給員工更多從事挑戰性工作的機會，并鼓勵其提高績效。2.某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該 A：無論如

2、何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。 B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。 C：不進行分析 D：推遲分析直到數據完整時3.以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題？ A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神 B：允許與會人員先發泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態，再重續會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程 D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當的行動 4.某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計

3、算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。 B：系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。 C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。 D：以上全部。 5. 近年全球發生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創建危機管理小組 D：練習對危機的反應 6.

4、 為減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產的賬面價值。 C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。 D：由董事會決定。 7. 下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準付款。 B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較。 C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。 D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。 8. 對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。 B：b.數據庫軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理

5、軟件。 9. 數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？ A：數據定義語言 B：數據控制語言 C：數據操縱語言 D：數據查詢語言 10. 某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。 B：聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。 C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。 D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采

6、取的糾正措施提出意見。 11. 下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性 A：對數據文件加密； B：對文件經常備份； C：從互聯網上下載軟件； D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。 12. 資產和負債風險。、與保險方案有關的風險。、影響機構目標實現的風險。 A：只有和是對的 B：只有是對的 C：只有是對的 D：、都對 13. 用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當的將同樣的權數用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數據的統一性 D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理 14. 以

7、下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋 A：程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作； B：目標是為每項業務特制的，程序的應用較為通用； C：目標界定了具體需要實現的內容，程序提供了取得目標的方式； D：程序和目標在本質上是相同的。 15. 依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題； C：報告每名審計人員的周工作； D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作； 16. 以下哪項的權重在計算計劃評審技術的預計時間中會比較高。 A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間 17. 由內部審計部門協調執

8、法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能 A：影響執法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。 B：建議執法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。 C：幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。 D：通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。 18. 以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？ A：獲取外部審計師的審計紀錄； B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門； D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。 19. 某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情

9、況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該 A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。 B：確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。 C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。 D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。 20. 假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。 B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優的一個。 C：作為評估小組的成員，審查

10、供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。 D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。 21. 審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念 A：管理當局定期地解雇未達到預期業績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性； C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節問題的關注。 22. 某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。 B：年度存貨采購量。 C：年末資產總量。

11、D：年度運營成本。 23. 業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮 A：重大的不合規性的可能性； B：包括在業務工作方案中的信息； C：業務程序的結果； D：所需資源。 24. 內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發現應包括 A：有關審計發現原因的意見表述； B：對審計期間發現的控制薄弱環節的相關的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述； D：對有關潛在的、可能會對業務客戶有幫助的未來事件的表述。 25. 依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括 A：列示主要審計工作的重要發現； B：列示未決問題； C：報告每名審計人員的周

12、工作； D：比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作；26.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元

13、 D：1，100，000美元 27.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。 A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 28.以下那項屬于內部證據 A：運輸人員的運輸跟單 B：領料單 C：客戶采購訂單 D：供應方月末對賬單 29.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？ A：a.

14、ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 30. 對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是 A：專家官僚式 B：機械式 C：矩陣式 D：機械官僚式31. 下列哪類屬于員工業績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大； B：由于存在諸多業績優異的員工，所以最好采取標準業績評價； C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施年度或更頻繁的業績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。32. 根據樣本

15、信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著有90%的機會是 A：估計值等于總體均值的真值； B：實際總體均值不超過置信區間的最大下限； C：標準差不大于總體平均值的10%； D：實際總體均值存在于給定的置信區間內。33. 哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a自助餐式福利 B：b利潤分享 C：c以技能為基礎的評定 D：d全部工資 34. 一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是 A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。 B：抽樣并向供

16、應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。 C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。 D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。 35. 依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。 B：不能檢測出某些病毒。 C：耗費太多的系統資源。 D：干擾系統的正常運行。 36. CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是 A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申

17、請，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據37. 以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？ A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價； C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。38. 一家軟件公司的一

18、名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言39. 內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發現嫌疑人的持續舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應當定期協同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人40. 在對無法解釋的存貨減

19、少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發票 D：供應商對賬單41. 公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。 A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的 C

20、：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的42. 某內部審計師拍了一張業務客戶工作場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息 A：實物證據 B：聲明證據 C：文件證據 D：分析性證據43. 內部控制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現提供合理的保證。以下哪些因素限制了內部控制實現上述目標的可能性 A：內部控制的成本不應超出其收益 B：管理層監督業績 C：內部審計師的首要職責是檢查舞弊 D：審計委員會是能起作用的，獨立的44. 在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是 A：要求給出可以量化的具體答案； B：詢問他們的工作； C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題；

21、D：利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。45. 如果內部審計師對內部控制的初步評價發現內部控制可能不充分，下一步應該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍 B：繪制內部控制制度流程圖 C：如果發生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制46. 作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該 A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會； C：在工作報告