1、畢業論文開題報告姓 名趙秋雁院（系）財稅學院專業財政學班級08財政一班學 號聯系方式論文題目：民營企業內部審計與風險管理整合探討一、背景描述、現實意義：近年來，市場經濟的競爭愈演愈烈，金融危機、通貨膨脹、歐債危機、民間借貸等等都對民營企業的生存和發展帶來巨大的挑戰。在這樣的現實背景下，內部審計和風險管理對企業的長足發展起到了至關重要的作用，因此迫切需要民營企業的內部審計人員通過對風險管理監控、檢查、評估，指導企業的長期風險策略與經營管理決策。、理論意義內部審計和風險管理的特點、作用、地位一直都受到國內外學者的重視，尤其隨著國際經濟形勢的風云變化，內部審計和風險管理的相互關系引起學術界的廣泛關注

2、。研究民營企業的內部審計與風險管理不僅是對內部審計在民營企業風險管理中的作用進行深入分析，更是從民營企業本身的特點出發，加深對民營企業改進風險管理與控制體系的理解，因而具有較高的學術意義。二、文獻綜述、理論的淵源及演進過程知識經濟的到來，讓一些內部審計組織開始介入風險管理，并逐漸將其作為內部審計的重要環節，直至1999年國際內部審計師協會在內部審計的定義中強調了改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計正式涉足風險管理領域。2005年5月1日中國內審協會頒布了內部審計具體準則第16號風險管理，風險管理審計作為現金的審計理念和審計內容步入我國內審領域。面對這一重要課題，國內外學者都對內部

3、審計和風險管理的概念、成因、作用、優化策略作了深入研究。、國外有關研究的綜述西方對內部審計和風險管理的研究要早于我國，并且發展的相對更成熟。1941年Victor.Z.Brink完成他在紐約大學的博士論文，首次提出內部審計性質和范圍，同年，JohmBThurston內部審計的原理和技術闡述內部審計的系統理論。1998年國際內審協會內部審計實務準則中規定了了風險管理的方法、準則及有關事項。美國學者John Raymond Wildman于2009年出版了Principles of Auditing中系統探究了企業內部審計參與風險管理的重要性、現狀及發展趨勢。著名博士Ludlam于2011年在其發

4、表的論文Methods of Auditing and Accounting in enterprise中對企業的風險管理提出了最新的理論和方法，為內審行業做出了突破性的貢獻。、國內研究的綜述張燁、侯雯倩在基于內部審計風險管理的內部審計質量控制探析中對影響我國內部審計和風險管理的因素進行分析，對制度、企業機構模式、風險控制的程序與方法、內部審計人員的風險意識等方面提出了建議。何超君教授在中小民營企業內部審計現狀及對策探究中強調了要提高內部審計團隊的專業水平和風險管理素質、健全內部審計體制、深化風險意識、增強內部審計獨立性，具有較高的學術價值。著名學者林希勝于2011年發表文章內部審計之風險管理

5、探討從風險管理的功能出發，闡述了內部審計與風險管理的關系，提出把風險管理作為內部審計的主要內容的意義，分析了內部審計設計風險管理的形式。區文泰教授在浙江民營企業內部審計的規范化啟示從具體案例出發，結合數據進行實證研究，表明加強內部審計的迫切需要，提出提高企業風險管理意識詳細對策。、本人對以上綜述的評價從國內外學者提出的不同主張和建議看來，在加強企業內部審計與風險管理的重要性方面達成了普遍共識，當前對如何突出內部審計在企業風險管理中作用都有了深入的學術研究和現實探索。然而這些研究針對性不強，在實際運用中存在著缺陷和不足，在獨創性上有所欠缺。所以要實質性的增強民營企業的內部審計與風險管理，就必須立

6、足于本身的特點，尋求獨創性、較強針對性的研究分析。三、國內外研究現狀、 國內研究現狀隨著我國社會主義市場經濟的進一步發展和企業改革的不斷深化，地位相對超脫的內部審計機構的監督和評價機制逐步完善，風險管理研究也逐漸同國際接軌，在總結工作經驗、加強學術交流、組織專業培訓、提高內部審計人員的整體素質和風險管理意識方面開創了新局面。如今從企業內部、外部角度研究民營企業內部審計風險管理的發展、建立適合企業的內部審計組織結構、規范審計章程、拓寬內部審計業務范圍、內部審計參與風險管理的具體途徑、措施的研究都取得了相當了進展。、 國外研究現狀 西方國家對內部審計與風險管理的研究已經發展到相當成熟的地步，主要表

7、現在內部審計動因、職能認識、獨立性內審策略、工作范圍、參與程度作用認識、審計技術、風險管理效果以及人員素質等方面都作了非常詳盡的研究。國外內部審計研究更加強調內審組織的地位和風險管理的重要性，提倡參與式審計，國外內部審計設計的領域非常廣泛，內容相當深入，很重視內部審計和風險管理的案例研究，從而對準確性、清晰性和建立的可行性有更高的要求。四、創新思路 現代社會充滿激烈競爭，每一個民營企業都面臨著嚴峻的挑戰和失敗的風險，風險管理是現代企業的主旋律之一。內部審計的質量與風險控制的好壞都影響著每個民營企業的生產和發展，影響其在產業中的競爭力及在市場上的聲譽和形象。然而，我國對民營企業內部審計和風險管理

8、的針對性研究還是存在很多缺陷和不足，本文就是從民營企業內部審計和風險管理的實際操作出發，對實施有效地內部控制，研究和解決現存的問題，使內部控制與企業經營變化相適應，為企業經營的健康發展提出可行性建議。五、論文提綱一、引言二、民營企業內部審計和風險管理的關系探究、民營企業風險管理體系特征、民營企業內部審計的定位、民營企業內部審計參與風險管理的意義1、我國民營企業發展中存在諸多風險2、內部審計工作的職能拓展需要3、內部審計在風險管理中的獨特作用二、民營企業風險管理中內部審計的現狀分析、民營企業內部審計的發展及存在的問題、民營企業風險識別現狀、內部審計涉足風險管理領域的進程三、加強民營企業內部審計的

9、風險管理的對策、完善民營企業內部審計的制度建設、調整民營企業機構設置、提高民營企業風險管理意識、提升內審人員、經理、董事會的綜合風險能力、創新民營企業內部審計中風險管理的方法和手段，四、結論六、參考文獻劉今秀. 強化風險管理 促進健康發展周軍J. 中華總會計師，2011.王彭結. 論當前民營企業風險管理機制的構建J .中國商貿，2011.童靚瑛，江鋒. 民營企業風險管理中內如審計的探討J .中國鄉鎮企業會計，2009.杜鵬遠. 我國企業內部審計風險管理研究J .財會通訊，2011.于愛娟. 我國內部審計風險管理的研究J .教育財會通訊，2011.張春林. 淺析企業內部審計風險管理J .現代經濟

10、信息，2011.高俊鵬. 淺談風險管理與內部審計的關系J .財經界，2011.李冰，瑋旭紅. 信息技術環境下內部審計風險管理與質量控制J .冶金財會，2010.李志榮. 企業內部審計風險管理機制新探J .商業會計，2010.周曉鵬. 國有企業應注重內部審計風險管理J .企業導報，2009.何超君. 中小民營企業內部審計現狀及對策探究J .審計研究，2009張玲，柯賢輝，姚遙. 內部審計風險管理與造價審計研究J .中國水運，2008.董麗英，吳少卿. 現代內部審計的風險管理方法J .財會月刊，2008.陳詩設. 基于內部審計風險管理的內部審計質量控制J .中外企業家，2008.周麗瓊. 淺議內部

11、審計的風險管理J .企業家天地下半月，2007.林希勝. 內部審計之風險管理探討J .現代商業，2007.段琳. 內部審計：風險管理的抓手J .中國石油企業，2006.向樂春. 國有企業內部審計風險的管理J .中國鄉鎮企業會計，2006.鄭志明. 淺議現代企業內部審計風險管理J . Financial Theory & Practice，2006.邊華日，魏黑妹. 現代企業內部審計風險管理J . Journal of Xiangtan Normal University(Social Science Edition，2006.徐德. 現代內部審計的風險管理控制方法J . 審計研究，2005.伊鈞惠. 基于內部審計的風險管理研究J .經濟研究參考，2005.王瑞杰，孫紅梅. 加強內部審計風險管理之我見J