1、2022/7/171一、 概 述1.項(xiàng)目成本的概念 項(xiàng)目成本是在整個項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用的總和。項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程一般要經(jīng)過項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目設(shè)計階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目完工交付階段，每個階段都有相應(yīng)的資源耗費(fèi)。2022/7/1722、項(xiàng)目成本的構(gòu)成（1）按照項(xiàng)目成本發(fā)生的階段和用途劃分 a.項(xiàng)目定義與決策成本 b.項(xiàng)目設(shè)計成本 c.項(xiàng)目實(shí)施成本 d.項(xiàng)目終結(jié)成本2022/7/1732、項(xiàng)目成本的構(gòu)成（2）按照項(xiàng)目成本構(gòu)成要素劃分 a.人工成本 b.材料成本 c.設(shè)備成本 d.分包成本 e.其他成本2022/7/1742、項(xiàng)目成本的構(gòu)成 （3）按照項(xiàng)目成本性質(zhì)劃分 a.項(xiàng)目直接成本 b.項(xiàng)目

2、間接成本2022/7/1753、工程項(xiàng)目成本管理的定義項(xiàng)目成本目標(biāo)是項(xiàng)目管理最為重要的目標(biāo)之一，項(xiàng)目成本管理是整個項(xiàng)目管理的核心組成部分，是直接為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的價值最大化和成本最小化而開展的專項(xiàng)管理。項(xiàng)目成本管理貫穿于工程項(xiàng)目管理全生命周期中，項(xiàng)目的各個階段有不同的參與者，他們的成本管理過程、手段、方法有較大差別。2022/7/1764、現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理理念全過程項(xiàng)目成本管理理念全生命周期項(xiàng)目成本管理理念全面項(xiàng)目成本管理理念2022/7/177二、工程項(xiàng)目資源計劃1、定義 通過分析和識別，確定項(xiàng)目所需資源的種類、數(shù)量、質(zhì)量和投入時間，制定科學(xué)、合理的項(xiàng)目資源供應(yīng)計劃，使項(xiàng)目實(shí)施所需要的各種資源能夠

3、按照正確的時間保質(zhì)保量地供應(yīng)到正確的地點(diǎn)。 2022/7/178 工程項(xiàng)目資源包括人、材料、設(shè)備、資金等。 工程項(xiàng)目資源計劃是工程項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)，對于合理安排工程項(xiàng)目資源、避免由于資源配置不合理所造成的項(xiàng)目工期延誤和項(xiàng)目費(fèi)用超支有著重要的意義。2022/7/1792、工程項(xiàng)目資源計劃的基礎(chǔ)工作分解結(jié)構(gòu)歷史資料項(xiàng)目范圍說明書項(xiàng)目資源描述組織決策工程項(xiàng)目進(jìn)度計劃2022/7/17103、工程項(xiàng)目資源計劃的基本過程和方法工程項(xiàng)目資源計劃的基本過程在工程技術(shù)設(shè)計、施工方案、工作量計算、既定單位工作量資源消耗標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定資源的種類、質(zhì)量和用量，逐步匯總得到整個項(xiàng)目的各種資源餓總用量表。通過市場

4、調(diào)查等途徑，收集各種資源的供應(yīng)商、質(zhì)量等級及各級質(zhì)量的市場價、資源來源的穩(wěn)定性信息，明確項(xiàng)目所需各種資源的市場供應(yīng)情況和基本價格。2022/7/1711綜合考慮項(xiàng)目的環(huán)境條件、資源的分配政策、各種資源的來源和費(fèi)用等條件，確定各種資源使用的約束條件。在上述資源計劃的基礎(chǔ)上，編制工程項(xiàng)目資源計劃，明確各種資源的投入時間、投入數(shù)量和質(zhì)量、供應(yīng)方案和各供應(yīng)環(huán)節(jié)確定項(xiàng)目的后勤保障體系，保證項(xiàng)目資源計劃的順利實(shí)施。2022/7/17124、工程項(xiàng)目資源計劃的方法專家判斷法資料統(tǒng)計法資源平衡法2022/7/17134、工程項(xiàng)目資源計劃的工具資源計劃矩陣資源數(shù)據(jù)表資源需求甘特圖2022/7/1714三、工程項(xiàng)

5、目成本估算1、定義 對項(xiàng)目基礎(chǔ)投資、前期的各種費(fèi)用、項(xiàng)目建設(shè)中的貸款利息、管理費(fèi)用以及其他費(fèi)用進(jìn)行的近似估計。 項(xiàng)目成本估算是項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)和重要環(huán)節(jié)，人們只有在項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)上才能做出項(xiàng)目決策，人們也只有在項(xiàng)目成本估算的基礎(chǔ)上才能做出項(xiàng)目成本的預(yù)算，最終人們還需要根據(jù)項(xiàng)目成本估算和預(yù)算信息去開展項(xiàng)目成本的控制工作。2022/7/17152、項(xiàng)目成本估算的類型一般根據(jù)用途和精度不同分成初步估算項(xiàng)目控制估算項(xiàng)目最終估算2022/7/17163、項(xiàng)目成本估算的依據(jù)WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）歷史資料資源需求計劃項(xiàng)目活動時間估算資源單價2022/7/17174、項(xiàng)目成本估算的方法經(jīng)驗(yàn)估算法WBS全

6、面詳細(xì)估算法參數(shù)模型法軟件工具法2022/7/1718四、工程項(xiàng)目成本預(yù)算1、定義 是將批準(zhǔn)的整個項(xiàng)目總成本估算進(jìn)行分解，提出各部分具體工作各種費(fèi)用的限額，并按照限額控制項(xiàng)目實(shí)際資金使用。2022/7/17192、項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù)項(xiàng)目成本估算依據(jù)WBS項(xiàng)目進(jìn)度計劃2022/7/17203、項(xiàng)目成本預(yù)算的基本過程分配項(xiàng)目總預(yù)算成本制定累計預(yù)算成本2022/7/1721五、工程項(xiàng)目成本控制1、定義 對工程項(xiàng)目從決策、設(shè)計、實(shí)施到完成交付使用過程中實(shí)際消耗的人力、物力和財力等各項(xiàng)費(fèi)用，按照事先確定的計劃成本，采取一系列管控措施，及時糾正偏差，以保證項(xiàng)目實(shí)際成本不超過計劃成本的過程。2022/7/1

7、7222、成本控制的特點(diǎn) （1）成本控制以成本計劃為依據(jù)。 （2）項(xiàng)目參加者對項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成本控制的態(tài)度。 （3）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考慮和綜合工作的結(jié)果。 （4）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對比、分析，以近期成本為依據(jù)開展控制工作。 （5）成本控制需要及時、準(zhǔn)確的信息反饋。Back2022/7/17232、工程項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容事前控制是對可能引起項(xiàng)目成本變化因素的控制事中控制是項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制事后控制是當(dāng)項(xiàng)目成本發(fā)生變動時對于項(xiàng)目成本變化的控制2022/7/17243、工程項(xiàng)目成本控制方法（1）偏差控制法 在制定項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，在實(shí)際工

8、作中分析得到實(shí)際成本與成本控制標(biāo)準(zhǔn)的偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因并采取相應(yīng)的糾正措施的一種科學(xué)方法。2022/7/1725偏差控制法的步驟：制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)衡量執(zhí)行結(jié)果分析成本偏差產(chǎn)生的原因采取糾正措施2022/7/1726（2）計劃變更控制法 已制定的項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)（計劃成本）有時需要變更，項(xiàng)目計劃變更控制法就是用于變更項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)的一種方法。2022/7/1727計劃變更控制法的一般步驟：提出變更申請評估與核準(zhǔn)變更申請申請通過，變更項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)2022/7/1728（3）累計預(yù)算成本曲線法累計預(yù)算成本曲線法是應(yīng)用累計預(yù)算成本曲線進(jìn)行項(xiàng)目成本控制的方法。累計預(yù)算成本是指到某個項(xiàng)目進(jìn)度時

9、間點(diǎn)為止，項(xiàng)目所完成的預(yù)算值。2022/7/1729成本圖71 項(xiàng)目成本模型圖72香蕉圖工期最早時間最遲時間100%工期成本100%Back2022/7/1730掙值法（Earned Value Management, EVM）作為一項(xiàng)先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)，最初是美國國防部于1967年首次確立的。到目前為止國際上先進(jìn)的工程公司已普遍采用掙值法進(jìn)行工程項(xiàng)目成本、進(jìn)度綜合分析控制。2022/7/17311、掙值法（掙得值法/贏得值法）考慮了項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況對成本的影響。 （1）掙值法的三個基本參數(shù)； （2）掙值法的三條曲線； （3）掙值法的評價指標(biāo)；（實(shí)例分析） （4）掙值法的優(yōu)點(diǎn)； （5）掙

10、值法的缺陷。2022/7/1732 （1）掙值法的三個基本參數(shù) 1）計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS) Budgeted Cost for Work Scheduled BCWS計劃工作量預(yù)算定額。 2）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)，即掙得值。 Budgeted Cost for Work Performed BCWP已完工作量預(yù)算定額3）已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP) Actual Cost for Work Performed ACWP已完工作量實(shí)際單價Back2022/7/1733（2）掙值法的三條曲線。 1）BCWS曲線 即計劃工作量的預(yù)算值曲線，簡稱計劃值曲線。 即S曲線。項(xiàng)目

11、控制的基準(zhǔn)曲線。 2）BCWP曲線 即已完工作量的預(yù)算值曲線，亦稱贏得值曲線。 承包商所得工程款。 3）ACWP曲線 即已完工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線，簡稱實(shí)耗值曲線。Back2022/7/1734計劃工作預(yù)算成本 計劃工作預(yù)算成本，簡稱BCWS（Budgeted Cost for Work Scheduled），即根據(jù)進(jìn)度計劃，在某一時刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，一般來說，除非合同有變更，BCWS在工程實(shí)施過程中應(yīng)保持不變。 計劃工作預(yù)算成本（BCWS）=計劃工作量預(yù)算（計劃）單價2022/7/1735計劃工作預(yù)算成本BCWS1201008060402001月

12、2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月48162432405264748492100BCWSBCWS2022/7/1736已完工作實(shí)際成本 已完工作實(shí)際成本，簡稱ACWP（Actual Cost for Work Performed），即到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實(shí)際花費(fèi)的總金額。 已完工作實(shí)際成本（ACWP）=已完成工作量實(shí)際單價2022/7/1737己完成工作實(shí)際成本ACWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668BCWSBCWSACWPACW

13、P2022/7/1738已完工作預(yù)算成本 已完工作預(yù)算成本為BCWP（Budgeted Cost for Work Performed），是指在某一時間已經(jīng)完成的工作（或部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，由于業(yè)主正是根據(jù)這個值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包人獲得（掙得）的金額，故稱掙值。已完工作預(yù)算成本（BCWP）=已完成工作量預(yù)算（計劃）單價2022/7/1739已完成工作預(yù)算成本BCWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月48162432405264748492100271623324256686333948

14、54BCWSACWPBCWPBCWSACWPBCWP24.619.22.42022/7/1740 （3）掙值法的評價指標(biāo) 通過三條曲線的對比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。 費(fèi)用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP2022/7/1741 掙值法的評價方法主要包括兩類： 1）費(fèi)用偏差分析； 2）進(jìn)度偏差分析。2022/7/1742 1）費(fèi)用偏差分析費(fèi)用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP2022/7/1743 費(fèi)

15、用偏差分析常用指標(biāo)： 費(fèi)用偏差值（CV）； 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）； 費(fèi)用指數(shù)（CI）。2022/7/1744 費(fèi)用偏差值（Cost Variance,CV） CVBCWPACWP 兩者均以已完工作量作為計算基準(zhǔn)，因此兩者的偏差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異（CV）。 當(dāng)CV0時，表示有節(jié)余或效率高； 當(dāng)CV0時，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當(dāng)CV0時，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。Back2022/7/1745 費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（Cost PerformedIndex,CPI） CPIBCWPACWP CPI1時,實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用,效益好或效率高； CPI1時,實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用,效益差或

16、效益低； CPI1時,實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合,達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。 Back2022/7/1746 費(fèi)用指數(shù)（Cost Index,CI） CICV/BCWP CI0時，表示實(shí)際效果比計劃好； CI0時，表示實(shí)際效果比計劃差； CI0時，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。Back2022/7/1747 2）進(jìn)度偏差分析費(fèi)用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預(yù)算費(fèi)用已完工作量的預(yù)算費(fèi)用已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用BCWPBCWSACWP2022/7/1748 進(jìn)度偏差分析常用指標(biāo)： 進(jìn)度偏差值（SV）； 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）； 進(jìn)度指數(shù)（SI）。2022/7/1749 進(jìn)度偏差（ScheduleV

17、ariance,SV）。 SVBCWPBCWS 它是計劃工作量和已完實(shí)際工作量的差異，因此兩者的偏差即反映出項(xiàng)目工作量的進(jìn)度差異。 SV0時，表示進(jìn)度提前； SV0時，表示進(jìn)度延誤； SV0時，表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計劃進(jìn)度相符。Back2022/7/1750 進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（Schedule Performed Index,SPI） SPIBCWPBCWS 當(dāng)SPI1時，表示進(jìn)度提前； 當(dāng)SPI1時，表示進(jìn)度延誤； 當(dāng)SPI1時，表示實(shí)際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度。Back2022/7/1751 進(jìn)度指數(shù)（Schedule Index,SI） SISV/BCWP 當(dāng)SI0時，表示實(shí)際進(jìn)度超過計劃進(jìn)度； 當(dāng)S

18、I0時，表示實(shí)際進(jìn)度落后于計劃進(jìn)度； 當(dāng)SI0時，表示實(shí)際進(jìn)度等于計劃進(jìn)度。Back2022/7/1752費(fèi)用（進(jìn)度）偏差反映的是絕對偏差，結(jié)果很直觀，有助于費(fèi)用管理人員了解項(xiàng)目費(fèi)用出現(xiàn)偏差的絕對數(shù)額，并依此采取一定措施，制定或調(diào)整費(fèi)用支出計劃和資金籌措計劃。但是，絕對偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是10萬無的費(fèi)用偏差，對于總費(fèi)用1000萬元的項(xiàng)目和總費(fèi)用1億元的項(xiàng)目而言，其嚴(yán)重性顯然是不同的。因此，費(fèi)用（進(jìn)度）偏差僅適合于對同一項(xiàng)目作偏差分析。費(fèi)用（進(jìn)度）績效指數(shù)反映的是相對偏差，它不受項(xiàng)目層次的限制，也不受項(xiàng)目實(shí)施時間的限制，因而在同一項(xiàng)目和不同項(xiàng)目比較中均可采用。2022/7/1753

19、 在項(xiàng)目的成本、進(jìn)度綜合控制中引入掙得值法，可以克服過去進(jìn)度、成本分開控制的缺點(diǎn)，即當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)成本超支時，很難立即知道是由于成本超出預(yù)算，還是由于進(jìn)度提前。 相反，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)成本低于預(yù)算時，也很難立即知道是由于成本節(jié)省，還是由于進(jìn)度拖延。而引入掙得值法即可定量地判斷進(jìn)度、成本的執(zhí)行效果。2022/7/1754（4）掙值法的優(yōu)點(diǎn) 1）可以形象地用S曲線把進(jìn)度表中各項(xiàng)活動的計劃要求和實(shí)際支出與實(shí)際進(jìn)展相比較； 2）可對項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和資金的執(zhí)行情況進(jìn)行測量，并可進(jìn)行生產(chǎn)效率分析； 3）對資金和人員的需求,可隨時進(jìn)行分析和調(diào)整; 4）可以靈活地編制項(xiàng)目報告，滿足不同需要； 5）對項(xiàng)目的實(shí)施情況作出客

20、觀的評估，能及時發(fā)現(xiàn)原有問題和執(zhí)行中的問題，并能判斷這些問題對進(jìn)度和費(fèi)用產(chǎn)生影響的程度。Back2022/7/1755 （5）掙值法的缺陷 1）應(yīng)用對象要有明確能夠度量的工程量和單價。 2）僅適用工程量變化的情況，而工程中還會有質(zhì)量、工作條件、難度的變化和外界不可抗力的影響。 3）在前鋒期，對許多已開始但未完成的分項(xiàng)工程，已領(lǐng)用但未完全消耗的材料等的量度的準(zhǔn)確性，會影響掙值法的分析結(jié)果。Back2022/7/1756 某分項(xiàng)工程計劃工程量3000m3，計劃成本15元/m3，實(shí)際完成工程量2500m3，實(shí)際成本20元/m3，則該分項(xiàng)工程的施工進(jìn)度偏差為( )。A、拖后7500元B、提前7500元

21、C、拖后12500元D、提前12500元2022/7/1757某項(xiàng)目計劃工期為8年，預(yù)算總成本為1600萬元。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過對成本的核算和有關(guān)成本與進(jìn)度記錄得知，在開工后第4年年末的實(shí)際情況是：開工后4年末實(shí)際成本發(fā)生額為400萬元，所完成工作的計劃預(yù)算成本額為200萬元。與該項(xiàng)目預(yù)算成本比較可知：當(dāng)工期過半時，項(xiàng)目的計劃成本發(fā)生額應(yīng)該為800萬元。試分析該項(xiàng)目的成本執(zhí)行情況和計劃完工情況。 2022/7/1758由已知條件可知：BCWS=800萬元 ACWP=400萬元 BCWP=200萬元 CV=BCWP-ACWP=200-400=-200 成本超支200萬元 SV=BCWP-BC

22、WS=200-800=-600 進(jìn)度落后600萬元 SPI=BCWP/BCWS=200/800=25% 4年只完成了4年工期的25%，相當(dāng)于只完成了總?cè)蝿?wù)在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50% 完成同樣的工作量實(shí)際發(fā)生成本是預(yù)算成本的2倍。2022/7/1759例題：現(xiàn)有一家汽車研發(fā)公司的項(xiàng)目，經(jīng)分析，費(fèi)用預(yù)算修正結(jié)果如表。到15周初，對前14周的實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。請計算如下：（單位：萬）(1)計算前14周每項(xiàng)工作的掙得值，并填入表中。至少寫出1個掙得值計算公式(2)計算第14周掙得值BCWP總和(3)假設(shè)前14周完成了工作量的70%，請計算前14周的計劃成本(4)計算改

23、項(xiàng)目前14周已完成工作量的實(shí)際成本(5)根據(jù)以上結(jié)果分析項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行情況。(6)假設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行情況，可反應(yīng)項(xiàng)目未來的變化，請估計項(xiàng)目完成時的總成本2022/7/1760案例分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中，對各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計，有關(guān)情況見下表：月份計劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130930080220102601203001121090180121801001702022/7/1761月份計劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1. 求出12個月的掙得值；2. 求出12個月的CV和SV；3. 求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。2022/7/1762月份計劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS （萬元）已完工作量（%） 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACW