1、第五章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營管理 主要內(nèi)容：貸款種類和政策貸款信用分析貸款管理制度第一節(jié) 貸款種類和政策一、商業(yè)銀行貸款及其構(gòu)成是商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。由貸款的對象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。二、貸款種類（一)按期限分為活期貸款、定期貸款和透支三類（二）按貸款的保障條件:信用貸款,擔(dān)保貸款和票據(jù)貸款（三）按貸款用途:-工業(yè)貸款.商業(yè)貸款.農(nóng)業(yè)貸款.科技貸款.消費貸款-流動資金貸款.固定資金貸款（四）按貸款的償還方式:一次性償還和分期償還貸款（五）按貸款 的質(zhì)量分類:-正常貸款-關(guān)注貸款-次級貸款-可

2、疑貸款-損失貸款 （六) 按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類:自營貸款.委托貸款.特定貸款二、貸款政策指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總和。（一）貸款政策的內(nèi)容1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分3、貸款的規(guī)模和比例控制4、貸款種類及地區(qū)5、貸款的擔(dān)保6、貸款定價7、貸款檔案管理政策8、貸款的日常管理和催收制度9、不良貸款的管理 （二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1、有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策。2、銀行的資本金狀況3、銀行負債結(jié)構(gòu)4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟條件和經(jīng)濟周期5、銀行信貸人員的素質(zhì)三、貸款程序（一)貸款申請（二）貸款調(diào)查（三）對借款人的信用評

3、估（四）貸款審批（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保（六）貸款發(fā)放（七）貸款檢查（八）貸款收回第二節(jié) 貸款信用分析一、信用分析二、信用分析技術(shù)一、商業(yè)銀行信用分析的6C原則。 對借款的信用分析，商業(yè)銀行通常從6個方面來進行，即：品德(character)，借款人的品德決定其償還貸款的意愿和能力；能力(capacity)，指借款人的工作經(jīng)驗、經(jīng)驗才能等；資本(capital),反映借款人承受風(fēng)險的能力； 擔(dān)保(collateral)，用來增強銀行貸款歸還的保證程度；經(jīng)營環(huán)境(condition)，指借款人內(nèi)部和外部的經(jīng)驗環(huán)境；事業(yè)的連續(xù)性(continuity)，借款人的應(yīng)變能力二、信用分析技術(shù)財務(wù)報表分

4、析財務(wù)比率分析現(xiàn)金流量分析（一）財務(wù)報表分析分析重點：1、資產(chǎn)項目:應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)、 投資2、負債及資本項目：負債、資本3、損益項目(二)財務(wù)比率分析 財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況的進一步的量化分析。通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、債務(wù)負擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評判企業(yè)的償債能力。銀行用來進行信用分析的財務(wù)比率通常有以下四類： 1流動性比率。 2、盈利能力比率。 3、結(jié)構(gòu)型比率。 4、經(jīng)營能力比率1流動性比率 (1)流動比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最常用的指標。其計算公式 流動比率流動資產(chǎn)流動負債 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款和存貨等。流動負債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票

5、據(jù)、短期借款、應(yīng)交稅金和應(yīng)計費用等。流動比率表明企業(yè)的短期債務(wù)可由預(yù)期的該項債務(wù)到期前變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)來償還的能力。流動比率因企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)不同而不同，一般在15到25之間比較合適。 正常情況下，流動比率越高，償債能力越強，債權(quán)人的債權(quán)越有保障。但也要注意，流動比率高可能是因為存貨積壓和產(chǎn)品滯銷的結(jié)果，也可能是因為資金未能在生產(chǎn)過程中充分利用的結(jié)果。所以，銀行對此應(yīng)作充分的分析。（2)速動比率這是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，也稱酸性試驗比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的指標。其計算公式是： 速動比率速動資產(chǎn)流動負債 速動資產(chǎn)是指可以迅速變現(xiàn)用來償付流動負債的那些流動資產(chǎn)，它一般由現(xiàn)金

6、、有價證券和應(yīng)收賬款構(gòu)成。其可以表示為流動資產(chǎn)減去存貨。 存貨不包括在速動資產(chǎn)中，是因為在流動資產(chǎn)中，存貨的流動性最差，且受殘損變質(zhì)、價格漲落和不易銷售等因素的影響，因此，速動比率比流動比率更能夠反映企業(yè)的短期償債能力。這一比率通常應(yīng)保持在1以上，即每一單位的流動負債至少需要有一個單位的能迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)作保證。(3)現(xiàn)金比率 為了進一步評價企業(yè)即期的償債能力，銀行還要對企業(yè)的現(xiàn)金比率進行分析。現(xiàn)金比率的計算公式是： 現(xiàn)金比率(現(xiàn)金+等值現(xiàn)金)流動資產(chǎn) 式中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款，等值現(xiàn)金是指企業(yè)所持有的高流動性的有價證券。現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)即期償債能力越強。通常這一比率應(yīng)保持在5以上

7、。2盈利能力比率。(1)銷售利潤率。這一指標反映了企業(yè)每一單位的銷售額可帶來的利潤數(shù)。其計算公式如下： 銷售利潤率(銷售額一稅額一銷售成本)/銷售總額(2)資產(chǎn)收益率。這是反映企業(yè)每一單位的資產(chǎn)的盈利能力的指標。其計算公式是： 資產(chǎn)收益率純收益資產(chǎn)總額(3)普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東獲利程度的指標。該指標對于企業(yè)的普通股股東來說具有重要的意義，也是最能反映企業(yè)實際盈利能力的指標。其計算公式是：普通股收益率(扣除稅款和利息后的純收益一優(yōu)先股股息)普通股權(quán)益額 (4)股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價與股票盈利水平的比率，它反映了投資者對該權(quán)益股票的偏好和對權(quán)益前景的信心。其計算公式是： 市

8、盈率每股市價每股盈利3、結(jié)構(gòu)性比率 結(jié)構(gòu)性比率包括負債比率、股東權(quán)益比率、償還能力比率.這些比率從不同的方面來分析、評估企業(yè)的償債能力。(1)負債比率。負債比率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負債程度。其計算公式是： 負債比率負債總額資產(chǎn)總額3、結(jié)構(gòu)性比率 結(jié)構(gòu)性比率包括負債比率、股東權(quán)益比率、償還能力比率.這些比率從不同的方面來分析、評估企業(yè)的償債能力。(1)負債比率。負債比率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映了企業(yè)的負債程度。其計算公式是： 負債比率負債總額資產(chǎn)總額(2)負債凈值比率。這是企業(yè)負債總額與企業(yè)資本凈值總額的比率算公式是： 負債凈值比率負債總額資本凈值 這一比

9、率反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。由于資本凈值是企業(yè)最后和可靠的清償能力，所以，這一比率越高，表明與企業(yè)資本凈值相對應(yīng)的負債越多，企業(yè)的負債程度越高，進而償債的壓力或負擔(dān)也就越重，最后有可能因負擔(dān)過重而喪失清償能力。(3)流動負債率。這一指標反映了企業(yè)短期負債在全部負債中的比重，其計算公式是： 流動負債率流動負債全部負債 這一比率越高，表明企業(yè)長期負債的負擔(dān)較輕，因而，對應(yīng)長期負債的債權(quán)較有保障。但這一比率較高也反映了企業(yè)短期負債的償債壓力相對較大，因而需要有較多的流動資產(chǎn)來作還款保證。（4)流動資產(chǎn)率。這是反映企業(yè)流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)或總負債的比率。其計算公式是： 流動資產(chǎn)率流動資產(chǎn)總資產(chǎn)或 流動資

10、產(chǎn)率流動資產(chǎn)總負債這兩個指標都用來反映企業(yè)以流動資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。其中，流動資產(chǎn)對總資產(chǎn)的比率還反映企業(yè)的固定資產(chǎn)比率。在同行業(yè)內(nèi)，這一比率越大企業(yè)的流動性越好。流動資產(chǎn)的負債比率反映企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的條件下以流動資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。(5)股東權(quán)益比率。這一指標反映股東對資產(chǎn)的占有率，這一比率越高，說明權(quán)益實力越雄厚。計算公式是： 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn) 財務(wù)杠桿比率=總資產(chǎn)/股東權(quán)益 這一比率反映一定量的資本能帶動的資產(chǎn)數(shù)。這個比率越大，權(quán)益獲得的杠桿收益就越多。但銀行應(yīng)注意，這個比率越大，同時說明企業(yè)的資本比率越低。其承擔(dān)的風(fēng)險也越大。因此，在貸款決策時，銀行一般要求企業(yè)將財

11、務(wù)杠桿比率控制在一定的范圍之內(nèi)。(6)償還能力比率。這是企業(yè)在扣除利息和稅收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業(yè)支付貸款利息的能力。這一比率越大，其償還利息的能力也越大。該比率也稱利息保障倍數(shù)。計算公式是： 償還能力比率未扣除利息和稅收之前的利潤(利息費用+債務(wù)本金+ 優(yōu)先股股息十租賃費用)4、經(jīng)營能力比率 經(jīng)營能力比率主要是通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動中的效率及經(jīng)營管理水平。 (1)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)的銷售凈額與資產(chǎn)總額的比率。其計算公式是： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額資產(chǎn)總額 式中銷售凈額是指銷售收入減去銷售退回和折扣的余額，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度

12、。這一比率越高，表明企業(yè)以一定的資產(chǎn)實現(xiàn)的銷售收入越多，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快。（2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售凈額與固定資產(chǎn)凈值之比。計算公式是： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈額固定資產(chǎn)凈值這是衡量企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率的財務(wù)指標，它表示每單位銷售額需要使用多少固定資產(chǎn)。這一比率越高，固定資產(chǎn)的利用率也越高。但銀行在具體運川這一指標時。要注意兩個問題：一是即使銷售額不變由于固定資產(chǎn)凈值減少周轉(zhuǎn)率山會呈上升趨勢。而物價上漲時，銷售額自然上升，周轉(zhuǎn)率也隨之上升。所以，固定資產(chǎn)使用年限越長，其周轉(zhuǎn)率越高這表明企業(yè)的設(shè)備需要更新改造。二是當對不同企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行對比分析時由于采用不同的折舊計算方法。兩個指

13、標也會有所差別，因而，不一定有可比性。（3）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷售凈成本/平均存貨額(4)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款帳齡=360天/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（3）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷售凈成本/平均存貨額(4)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款帳齡=360天/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（三）現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量 指現(xiàn)金的流出和流人量總稱。2、現(xiàn)金流量表的編制與分析1、現(xiàn)金流量指現(xiàn)金的流出和流人量總稱。這里的現(xiàn)金包括兩個部分，即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金，但企業(yè)在使用中受到限制的存款和其他貨幣資金，如已辦理質(zhì)押的

14、活期存款、不能隨時支取的定期存款等，不包括在內(nèi)。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。按照國際會計準則7一一現(xiàn)金流量表的規(guī)定，一項投資被確認為現(xiàn)金等價物，應(yīng)當是在證券市場上流通的3個月以內(nèi)到期的債券投資。根據(jù)我國的會計準則，現(xiàn)金流量的內(nèi)容可以分為3個部分，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人包括企業(yè)的銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入；經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出包括企業(yè)購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出；投資活動的現(xiàn)金流人包括出售證券和固定資產(chǎn)的現(xiàn)金收入及收回對外投資資本金；投資活動的現(xiàn)金流出包括企業(yè)購買有價證券和固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支出；融資活動的現(xiàn)金流人包括企業(yè)取得的短期和長期貸款以及發(fā)行股票或債券的現(xiàn)金收入；融資活動的現(xiàn)金流出則有分配股利和償還借款本金的現(xiàn)金支出。現(xiàn)金流量表是根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表和損益表的有關(guān)數(shù)據(jù)來編制的，它反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量的規(guī)模、方向和結(jié)構(gòu)，據(jù)此，銀行