1、2022/7/13Inspur group銀行業務根底李衍珠2022/7/13內容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數學根底第三課、銀行會計根底 第四課、資產負債管理初步第五課、信譽風險管理初步.2022/7/13第一課、銀行及其效力概述第1節、商業銀行的來源和開展古巴比倫，寺院對外放款公元前2000年羅馬，運營貨幣兌換業務、貸放業務、信托業務，已有明確的法律條文對該類業務監視、管理公元前200年意大利，早期銀行萌芽，與國際貿易開展相關，貨幣兌換、保管、支付，并開場利用社會資金進展放貸公元前200年英國，第一家真正意義的資本主義股份制商業銀行成立英格蘭銀行，為工商業效力1694年.2022/

2、7/13第一課、銀行及其效力概述第2節、商業銀行的類型劃分口徑類型特點舉例業務方向批發銀行重點支持工商企業零售銀行重點支持居民客戶區域范圍地方銀行服務于地方客戶城信社、農信社區域銀行服務于更大的區域城市商行全國銀行服務于全國建行、各股份制銀行等跨國銀行服務于全球花旗銀行、中國銀行等組織形式有分支機構有總分行之分四大國有、股份制銀行等無分支機構無總分行之分壽光社區銀行證券準入美國式不允許股票業務美國、日本、中國英國式另設獨立法人做證券業務英國、加拿大、澳大利亞德國式工商企業的大股東德國、荷蘭、瑞士.2022/7/13第一課、銀行及其效力概述第3節、商業銀行的業務范圍傳統業務創新業務1、存款2、貼

3、現及商業貸款3、投資4、貴重物品保管5、貨幣兌換6、轉帳、支票7、代理業務1、小額信貸2、現金管理3、金融咨詢4、理財服務5、企業年金業務.2022/7/13第一課、銀行及其效力概述第3節、商業銀行的業務關系分行總行支行聯行往來個人客戶公司客戶機構客戶存款貸款結算代理人民銀行存放借款結算其他商行存放同業結算上存下借聯行往來上存下借同業存放.2022/7/13第一課、銀行及其效力概述第4節、商業銀行的職能部門決策機構股東大會、董事會執行機構行長、副行長監視機構監事公司業務部個人業務部營業部會計部計財部風險管理部電子銀行部信息科技部辦公室稽審部風險控制委員會風險總監.2022/7/13第一課、銀行

4、及其效力概述第5節、中國商業銀行的監管監管機構：中國銀行業監視管理委員會銀監會監管內容：銀行設立、運營范圍指定、資本規范、信貸數量和質量、分支機構設立當地經濟開展的需求、現存機構的效率，資本規模、合格的管理人員、完善的公司章程、效力設備等分業運營下強調商業銀行和投資銀行業務的分別，根據資本規模、運營業績等劃定效力領域如存款類別、代理業務等為銀行設定多個資本充足率規范，并根據不同的充足率，答應不同的運營范圍資產流動性管理，存貸款利率監管，貸款集中度和關系人貸款監管等.2022/7/13內容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數學根底第三課、銀行會計根底 第四課、資產負債管理初步第五課、信譽風險管

5、理初步.2022/7/13第二課、金融數學根底第1節、利息實際1利息是借貸關系中借款人為獲得資金運用權而支付給貸款人的報酬。本金是指初始投資的金額。累積函數是時間上的函數，表示為a(t),滿足a(0)=1,a(t)單調遞增。利率是指利息與本金的比值；也稱為實踐利率。利率和累積函數的關系ina(n) a(n-1)a(n-1)單利：每個時期得到一樣利息，其累積函數為：a(t) 1 + it單利的實踐利率計算ina(n) a(n-1)a(n-1)i1+(n-1)i.2022/7/13第二課、金融數學根底第1節、利息實際2復利：利息收入記入下次本金，其累積函數為：a(n) 1 + i復利的實踐利率計算

6、ina(n) a(n-1)a(n-1)t(1+i) -n(1+i)n-1(1+i)n-1 i.2022/7/13第二課、金融數學根底第1節、利息實際3名義利率也稱掛牌利率，普通用年利率表示。名義利率和m換算實踐利率的換算： 假設m換算名義利率用 I 表示，那么每個換算期內的實踐利率為I /m.(m)(m)名義利率I 和年實踐利率i的換算： 1 + I = (1 + I /m)(m)(m)m案例：假設銀行三月期利率為1.71%，一年期利率為1.98%，試闡明存一年期一年和存三月期一年的利息情況。.2022/7/13第二課、金融數學根底第2節、貼現貼現函數時辰t時1個單位的貨幣在0時辰的價值，用a

7、 (t)表示。貼現函數為累計函數的倒數函數。-1貼現率：是一個計息期內的利息與期末價值的比率。dna(n) a(n-1)a(n)單利的貼現率計算dna(n) a(n-1)a(n)i1+ni復利的貼現率計算dna(n) a(n-1)a(n)(1+i) -n(1+i)n-1(1+i)ni1+i.2022/7/13第二課、金融數學根底第3節、價值方程價值方程因貨幣的價值具有時間性，因此不同時間的貨幣無法比較價值大小。假設要比較大小，就要將這些不同時間的量調整累積或貼現到一個共同日期進展，調整到比較日的計算方程稱為價值方程。期初和期末是兩個特殊的比較日，轉換到期初的價值方程稱為現值方程，轉換到期末的價

8、值方程，稱為終值方程。舉例： 20X0年初，甲公司購買了一項債券，市場價值95元含買賣費用，剩余年限5年，每年按票面利率可收得固定利息4。該債券在第五年兌付(不能提早兌付)時可得本金110，務虛際利率。 解：設實踐利率為r，現值方程如下： 4*(1+r) + 4*(1+r) + 114*(1+r) =95 計算結果：r6.96%-1-2-5.2022/7/13第二課、金融數學根底第3節、利率期限構造實際利率期限構造概念風險、流動性及稅收待遇一樣的金融工具，不同期限金融工具的利率之間的關系。利率期限構造實際要研討的是長短期利率存在差別的緣由。收益率曲線yield curve)：用來描寫債券的期限

9、和利率之間關系的曲線。 曲線名稱數據來源與計算方法用途資金人民幣以上周市場交易為統計樣本，三次樣條函數人民幣資金業務存貸款人民幣以上月市場交易為統計樣本，三次樣條函數人民幣存貸款業務美元1年以內取美元LIBOR,1年以上取美元SWAP 美元及其他小幣種（數據已折算美元）業務港幣1年以內取港幣HIBOR,1年以上取港幣SWAP 港幣業務日元1年以內取日元LIBOR,1年以上取日元SWAP 日元業務歐元1年以內取歐元LIBOR,1年以上取歐元SWAP 歐元業務.2022/7/13內容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數學根底第三課、銀行會計根底 第四課、資產負債管理初步第五課、信譽風險管理初步.

10、2022/7/13第三課、銀行會計根底第1節、總論1概念銀行會計的概念 以貨幣為主要計量單位，采用獨特的專業方法，對銀行的運營活動過程進展延續、全面、系統的核算和監視，為銀行的運營管理者及有關方面提供一系列信息的專業會計。銀行會計的對象 指銀行會計反映和監視的內容，即銀行的各項經濟業務活動。包括資產、負債、一切者權益、收入、支出、利潤等。銀行會計的記帳方法 銀行的記帳方法包括單式記帳法和復式記帳法。單式記帳法對每一筆經濟業務只在一個會計科目中進展登記，主要是對表外科目進展登記或核算；復式記帳法對發生的每項經濟業務都要按照相等的金額在兩個或兩個以上相關聯的會計科目中進展登記，用于對表內科目的登記

11、或核算；復式記帳法又分為收付記帳法和借貸記帳法。.2022/7/13第三課、銀行會計根底第1節、總論2會計科目銀行會計科目 是指在銀行會計核算體系中，將銀行各項業務和財務活動按照不同的經濟特征和核算內容進展分類的工程，是設置賬戶及確定財務會計報告工程的根據。根據與資產負債表的關系分為表內科目和表外科目，表內科目是指能引起銀行資產負債變化的科目，如存貸款等，反之，那么為表外科目如發出托收等；根據資金性質，表內科目又分為資產類科目、負債類科目、資產負債共同類科目、一切者權益科目和損益類科目。科目資產類負債類共同類權益類損益類余額反映借方；但備抵類科目在貸放貸方雙方均可反映貸方收入類在貸方,支出類在

12、借方記帳規則增加記借方,減少記貸方增加記貸方,減少記借方資產記借方,負債記貸方增加記貸方,減少記借方收入增加記貸方，減少記借方；支出反之.2022/7/13第三課、銀行會計根底第1節、總論3商業銀行會計科目例如科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱一、資產類二、負債類101庫存現金201活期存款103貴金屬205定期存款111存放中央銀行款項231存放中央銀行款項121拆放同業241拆放同業123短期貸款244匯出回款124中長期貸款261應付利息125抵押貸款三、所有者權益126貼現301實收資本127逾期貸款302資本公積129貸款呆帳準備311盈余公積132應收利息311本年利潤138壞帳準備

13、四、損益類141交易性資產501利息收入142持有至到期投資511手續費收入151固定資產515營業外收入153累計折舊521利息支出161無形資產532營業費用162遞延資產533營業稅金及其他.2022/7/13第三課、銀行會計根底第1節、總論4會計分錄類型類型業務舉例分錄資產方與負債方或權益方同時增加某企業存入人民幣現金5000元Dr:101 5000 CNY Cr:201 5000 CNY資產方與負債方或權益方同時減少某企業取人民幣現金5000元Dr:201 5000 CNY Cr:101 5000 CNY資產方一增一減某人用人民幣現金還貸款5000元Dr:101 5000 CNY C

14、r:125 5000 CNY負債方或權益方一增一減某企業匯出匯款人民幣5000元Dr:201 5000 CNY Cr:244 5000 CNY.2022/7/13第三課、銀行會計根底第1節、總論5銀行帳務處置程序與核對關系經濟業務轉帳借方傳票轉帳貸方傳票現金收入傳票現金付出傳票分戶帳登記簿科目日結單現金收入日記簿現金付出日記簿總帳余額表日計表庫存現金現金庫存簿核算程序核對關系.2022/7/13第三課、銀行會計根底第2節、一切者權益核算1概念一切者權益定義 是指一切者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。按其方式的來源不同，可分為投入資本和留存收益兩類。投入資本是指投資者投

15、入銀行的資本和資本本身的增值，以及其他單位或個人投入銀行不需求匯報的資本，投入資本按其構成的渠道不同，又分為實收資本和資本公積；留存收益是指銀行從歷年實現的利潤中提取或構成的留存于銀行的內部積累，按照用途不同，留存收益又分為盈余公積和未分配利潤。同債務人權益的區別比較方面所有者債權人投資期限無限期，可依法轉讓有期限經營管理權可直接或委托他人經營管理沒有經營管理權經營業績的聯系息息相關，獲取投資收益基本無關，按約定收取利息破產時清償順序最后獲得清償首先獲得清償.2022/7/13第三課、銀行會計根底第2節、一切者權益核算2實收資本核算情形描述會計分錄現金投入收到投入現金時，以實際收到的金額入賬D

16、r:庫存現金 Cr:實收資本（股本）固定資產、無形資產等投入按雙方確認的價值入賬Dr:固定資產 Cr:實收資本（股本）以資本公積、盈余公積轉贈實收資本Dr:資本公積（盈余公積） Cr:實收資本（股本）.2022/7/13第三課、銀行會計根底第2節、一切者權益核算3資本公積核算情形描述會計分錄資本溢價股份銀行，超過面值的部分；商業銀行，多出表決部分的資金Dr:XX科目 Cr:實收資本（股本） Cr:資本公積資本溢價戶接受捐贈接受現金或非現金捐贈的資金Dr:庫存現金（或XX科目） Cr:資本公積接受捐贈戶股權投資準備因被投資單位接受捐贈而引起的權益增加Dr:長期股權投資XX單位 Cr:資本公積股權

17、投資準備戶外幣資本折算差額接受外幣投資時，按合同匯率與收到投資時折算的金額之間的差額Dr:銀行存款 外幣 Cr:外匯買賣 外幣Dr:外匯買賣 人民幣 Cr:實收資本（股本） 人民幣 Cr:資本公積外幣資本折算差額.2022/7/13第三課、銀行會計根底第2節、一切者權益核算4盈余公積情形描述會計分錄法定盈余公積按稅后利潤的10提取，直至達到注冊資本的50Dr:利潤分配計提盈余公積金戶 Cr:盈余公積法定盈余公積金 任意盈余公積金以盈余公積轉贈資本金Dr:盈余公積 Cr:實收資本（股本）以盈余公積彌補虧損Dr:盈余公積 Cr:利潤分配.2022/7/13第三課、銀行會計根底第2節、一切者權益核算

18、5未分配利潤情形描述會計分錄將本年利潤轉到未分配利潤年終，將所有本年利潤轉入未分配利潤戶Dr:本年利潤 Cr:利潤分配未分配利潤利潤分配Dr:利潤分配未分配利潤 Cr:利潤分配提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取任意盈余公積 提取一般準備金 應付普通股股利 應付優先股股利.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算1概述 銀行的負債業務是指銀行資金來源的業務，銀行的負債主要由存款和非存款負債構成。存款類負債包括活期存款、定期存款，按照對象不同又分為單位存款和儲蓄存款，按照幣種不同又分為人民幣存款和外幣存款；非存款負債包括同業拆借、證券回購協議、從人民銀行借款等。利息計算的規定

19、 1、利率分為年利率、月利率和日利率，換算公式為： 年利率12月利率，月利率30日利率，年利率360日利率2、利息計算公式 積數法：利息積數日利率 本金法：利息本金天數日利率本金月數月利率.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算2活期存款情形描述會計分錄開戶錄入信息包括客戶號碼、科目代號、幣種、稅率代碼等信息存入現金轉帳存入Dr:現金（或人民銀行往來或其他） Cr:活期存款XX單位存款戶取現轉帳支取Dr:活期存款XX單位存款戶 Cr:現金（ 或人民銀行往來或其他）結計利息Dr:利息支出 Cr:活期存款XX單位存款戶.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算

20、3一年期以下定期存款情形描述會計分錄開戶錄入信息包括客戶號碼、科目代號、幣種、稅率代碼等信息存入現金轉帳存入Dr:現金（或人民銀行往來或其他） Cr:定期存款XX單位存款戶預提應計利息Dr:利息支出 Cr:應付利息支取Dr:定期存款XX單位存款戶 Cr:活期存款XX單位存款戶Dr:應付利息 Cr:活期存款XX單位存款戶.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算4一年期以上定期存款情形描述會計分錄說明按照新會計準則，一年期以上的存款應采用實際利率法計算利息，分別按本金和利息調整等進行明細核算存入現金轉帳存入Dr:現金（或人民銀行往來或其他） Cr:定期存款XX單位存款戶預提應計

21、利息應付利息本金合同利率 利息收入攤余成本實際利率利息調整利息收入應收利息Dr:利息支出 定期存款利息調整 Cr:應付利息支取Dr:定期存款XX單位存款戶 Cr:現金（或人民銀行往來或其他）Dr:利息支出 Cr:定期存款利息調整.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算5同業拆借情形描述會計分錄拆入資金Dr:存人民銀行款 Cr:同業存放款項到期歸還本金利息Dr:同業存放款項Dr:利息支出 Cr:存人民銀行款.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、負債業務核算6證券回購情形描述會計分錄業務描述指商業銀行即期出售其持有的證券資產，同時約定在確定的遠期按照預定價格再購回該證

22、券的交易。賣出回購證券Dr:存放人民銀行款項 Cr:賣出回購證券購回回購證券Dr:賣出回購證券Dr:其他營業支出（差價損失） Cr:存放人民銀行款項.2022/7/13新會計準那么對貸款利息計算的規定 1、采用實踐利率法 現值貸款余額第i期現金流1r ，求出r即為實踐利率2、利息計算公式 積數法：賬面利息賬面余額積數合同日利率 實踐利率法：利息攤余本錢實踐利率第三課、銀行會計根底第4節、資產業務核算1概述 銀行的資產業務是指銀行資金運用的業務，銀行的資產主要由信貸、投資、存放同業、現金、固定資產、各種應收款項等構成。按照新會計準那么的第22號準那么規定，金融資產劃分為買賣性資產、持有至到期資產

23、、貸款及應收款項和可供出賣的金融資產。-i.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、資產業務核算2貸款情形描述會計分錄開戶錄入信息包括客戶號碼、科目代號、幣種、合同利率、實際利率、期限、貸款種類、合同金額等信息，對本金、利息調整、已減值分別進行明細核算。發放貸款Dr:貸款科目XX單位貸款戶 Cr:活期存款XX單位存款戶計息未減值：應收利息合同本金合同利率 利息收入攤余成本實際利率 利息調整利息收入應收利息Dr:應收利息 （應收利息） 貸款利息調整 （利息調整） Cr:利息收入 （利息收入）減值：首先，提取資產減值損失準備，其次將本金和利息調整轉入已減值，然后，計算利息收入，對應收利息進行

24、表外登記。Dr:資產減值損失 Cr:貸款損失準備Dr:貸款已減值 Cr:貸款本金、利息調整Dr:貸款損失準備 Cr：利息收入付：應收利息.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、資產業務核算2貸款情形描述會計分錄收回貸款未減值：利息收入歸還金額應收利息貸款本金利息調整Dr:活期存款xx單位活期存款戶 Cr:貸款本金 貸款利息調整 應收利息 利息收入減值收回減值貸款Dr:活期存款xx單位存款戶 貸款損失準備 Cr:貸款已減值 資產減值損失核銷減值貸款Dr:貸款損失準備 Cr:貸款已減值收回核銷貸款Dr:貸款已減值 Cr:貸款損失準備Dr:活期存款xx單位存款戶 Cr:貸款已減值 資產減值損

25、失.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、資產業務核算3買賣性金融資產情形描述會計分錄業務范圍銀行為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等。按類別和品種，分別按“成本”、“公允價值變動”等進行明細核算。取得交易性金融資產取得時的公允價值記入交易性金融資產，交易費用記入投資收益，宣告的利息記入應收利息。Dr:交易性金融資產 投資收益 應收利息 Cr:銀行存款（或存放中將銀行款項）發放現金股利或利息宣告發放的現金股利、在資產負債表日按分期付息或一次還本債券投資的票面利率計算的利息Dr:應收股利或應收利息 Cr:投資收益公允價值變動資產負債表日，公允價值高于賬面余額的差額Dr:交易性

26、金融資產公允價值變動 Cr:公允價值變動損益資產負債表日，公允價值低于賬面余額的差額Dr:公允價值變動損益 Cr:交易性金融資產公允價值變動出售交易性金融資產實際出售的金額減去賬面余額，記入投資收益科目，同時將公允價值變動的金額轉入投資收益Dr：銀行存款（或存放中將銀行款項） 公允價值變動 Dr：交易性金融資產 投資收益.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、資產業務核算4持有至到期投資情形描述會計分錄定義是指到期日固定，回收金額固定或可確定，且銀行有明確意圖和能力持有至到期。按類別和品種，分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。取得持有至到期資產投資的面值記持有至到期

27、資產，包含的應付息記應收利息，實際付出的金額與以上兩項的差額記利息調整。Dr:持有至到期資產 應收利息 Cr:銀行存款或央行存款Dr(Cr):持有至到期資產利息調整計算應收未收息應收利息票面金額票面利率投資收益攤余成本實際利率利息調整投資收益應收利息Dr:應收利息（或持有至到期應計利息） Cr:投資收益Dr(Cr):持有至到期資產利息調整出售持有至到期投資實際收到的金額與賬面余額（含成本、利息調整、應計利息）的差額記入投資收益Dr:銀行存款或央行存款 Cr:持有至到期（成本、利息調整、應計利息）Dr(Cr):投資收益持有至到期投資減值準備資產負債表日，持有至到期投資發生減值的時或已計提減值的持

28、有至到期資產價值恢復，應提取或恢復Dr(Cr):資產減值損失 Cr(Dr):持有至到期投資減值準備.2022/7/13第三課、銀行會計根底第3節、資產業務核算5固定資產情形描述會計分錄業務范圍是指同時具備下列特征的有形資產（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有（2）使用壽命超過一個會計年度。購入固定資產按購入成本計價Dr:固定資產（或在建項目） Cr:銀行存款（或長期應付款）固定資產折舊Dr:管理費用 Cr:累計折舊固定資產減值資產負債表日，固定資產發生減值的，應提取固定資產減值準備。Dr:資產減值損失 Cr:固定資產減值準備固定資產清理出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、

29、債務重組等Dr:固定資產清理 累計折舊 Cr:固定資產Dr:營業外支出 Cr:固定資產清理Dr:固定資產清理 Cr:營業外收入.2022/7/13第三課、銀行會計根底第4節、中間業務核算情形描述會計分錄業務范圍中間業務是指銀行依靠自身的信譽或服務，不需要資金來源或運用參與的業務，如國際結算、代收代付、信用卡結算、支付結算、外匯買賣、代客理財等。國際結算包括貿易結算和非貿易結算。國際結算包括信用證、托收和回款業務；非貿易結算包括票據買入和票據托收業務。Dr:活期存款XX單位存款戶 Cr:手續費收入（開證、托收或匯款）代收代付代發工資、代扣水電費、移動通訊費等Dr:活期存款XX單位存款戶 Cr:手

30、續費收入信用卡主要包括持卡人年費、異地取款手續費、特約商戶傭金等。Dr:活期存款單位或個人存款戶 Cr:手續費收入（或年費或傭金）支付結算主要包括匯款、匯兌、委托收款、開出銀行匯票等手續費收入。Dr:活期存款單位或個人存款戶 Cr:手續費收入外匯買賣是指按一定匯率賣出一種外匯或買入一種外匯的行為。各外幣“外匯買賣”科目余額折算匯率人民幣外匯買賣科目余額即為匯兌損益。Dr:活期存款單位外幣戶 Cr:外匯買賣 外幣Dr:外匯買賣 人民幣 Cr:活期存款單位人民幣戶Dr:外匯買賣 Cr：匯兌收益Dr:匯兌損失 Cr：外匯買賣.2022/7/13第三課、銀行會計根底第5節、財務費用核算情形描述會計分錄

31、業務范圍費用是指企業為銷售產品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。按照經濟用途，費用分為營業成本、營業費用、營業稅金及附加和營業外支出。業務成本主要包括利息支出、手續費支出、匯兌損失和其他營業支出；營業費用指不計入業務成本的費用；營業稅金及附加營業稅、城市建設稅、教育稅和所得稅等。營業費用（包括業務招待費、業務宣傳費、業務管理費等）業務招待費、業務宣傳費最高額（營業收入金融企業往來收入）控制比例Dr:營業費用 Cr:銀行存款（現金）業務管理費（含固定資產折舊、電子設備運轉費、職工工資、差旅費、長期待攤費用、勞動保險費)Dr:營業費用 Cr:應付工資（或其他科目）營業稅金及附加營業稅金及

32、附加，按照應交營業稅額的一定比例提取Dr:營業稅金及其他 Cr:營業稅金 其他應交款Dr:應交稅金 Cr:存放中央銀行款項企業所得稅所得稅是損益類科目，計提時，記入借方，月末結轉本年利潤時，記貸方Dr:所得稅 Cr:應交稅金Dr:本年利潤 Cr:所得稅.2022/7/13內容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數學根底第三課、銀行會計根底 第四課、資產負債管理初步第五課、信譽風險管理初步.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第1節、資產負債管理表資產負債表截至XX年XX月XX日單位：百萬人民幣資產負債及一切者權益在中央銀行的預備金貸款同業貸款政府債券固定資產合計存款同業存款權益40500

33、3002303011008002001001100合計* 以上是表內業務。銀行還運營表外業務或者債務，在后續中引見.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第2節、股東的價值銀行股票預期收益率資本本錢COE 無風險債券收益率風險溢價權益報酬率ROE 利潤 / 權益價值發明或損失 股票市值 權益股票市值 利潤1貼現率ii=1n-1權益利潤1貼現率不同貼現率的結果權益投入100第1年第2年第3年市值價值發明稱心度現金流10.810.8110.8例1：貼現率為510.81.05110.81.052110.81.053115.815.8稱心例2：貼現率為151.1511.1521.15390.4-9

34、.6不稱心10.810.8110.8n.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第3節、權益報酬率目的分解平均資產收益率(EOA)(利息收入手續費收入壞帳預備金) / 總資產平均債務本錢(COD)利息支出 / 總債務平均營業費用率(OE)營業費用 / 總資產平均公司稅率(t)稅款 / 稅前利潤杠桿比率債務 / 權益ROE (EOA OE) * (1 t) + (EOA COD OE) * 杠桿比率 * (1 t)設：A=總資產 D=總負債 E=權益 那么：ROE = 稅后利潤/權益 = (EOA * A - OE * A -COD * D) * (1 - t) / E = (EOA - OE

35、) * A - COD * D) * (1 - t) / E = (EOA - OE) * (D + E) - COD * D) * (1 - t) / E = (EOA - OE ) * (1 - t) + (EOA - COD - OE) * D / E *(1 - t)即：.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第4節、利潤中心的管理1、將稅后利潤和權益分別按業務單位進展分配，得到個業務單元的稅后利潤和權益，對業務單元進展權益報酬率計算，得到各業務單元的權益報酬率，即RAROC。 RAROC = 分配的稅后利潤 / 各業務單元權益 2、由于RAROC忽略了業務單元的規模及價值數額，又

36、引入經濟利潤或經濟添加值(EVA)。 EVA = 分配的稅后利潤 - 分配的權益本錢 = 分配的稅后利潤 - 分配的權益 * 權益本錢 3、價值發明的黃金定律 RAROC 權益本錢 EVA 0.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第5節、利潤分配和存貸款轉換定價1、存款的贏利性：存款的支出包括利息支出以及業務所需的人員費用或電腦本錢等；而對于存款的收入，由于銀行將多出的存款用于添加同業放款或減少同業存款，因此同業拆借的利率經常被參考為市場利率。 2、貸款的贏利性：貸款的收入是利息收入；同樣，可以參考市場利率對貸款的支出進展定價，采用期限匹配原那么Matching Maturity Rul

37、e確定利率期限。期限匹配的同業拆借利率也稱為期限匹配的資金邊沿價值MMMVF。 3、轉換價錢：因拆入、拆出利率不同，所以，經常把其平均值作為轉換價錢。 4、存款預備金和轉換價錢： 假設：D=存款 d=存款利率 r=央行存款預備金率 R=央行存款預備金 IA=同業拆借資產 i=同業拆借利率，那么： R + IA = D IA = D R 利息差 = 收入 支出 IA * i) (D * d) = (D R) * i (D * d) D - D * r) * i - (D * d) = D * (1 - r) *i - (D * d) 其中， (1 - r) *i 被稱為央行預備金調整后的期限匹配

38、拆借利率.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第6節、資本充足率的規定1、資本充足率 資本 / 加權資產 8，其中，中心資本 4 。 2、資本的構成：一級資本實收資本留存收益普通公開預備金二級資本重新估值的房屋不動產價值變動時隱蔽性貯藏針對特定貸款的壞帳預備45的未實現債券收益次級債務不超越一級資本的50 3、資產加權規那么：資產負債表資產權重現金、政府債券 同業拆借抵押貸款貸款02050100.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第6節、貸款定價 貸款 100 同業債務 94 權益 6貸款期限2年 公司稅率 40 權益本錢 13.2 拆借利率 10%第一年違約概率 0 第二年違約

39、概率 3 違約收回率 60設：保本貸款利率為R，那么(100*R) (94*10%)*(1-40%)6 = 1.132+97%*(100*R) *(1-40%) +100 + 3%*(60+40*40%)1.1322稅收盾牌(94*10%)*(1-40%) + 941.132-2解得：R=11.45%3、風險調整的績效：為防止高風險放款激動，第一年即應扣減風險本錢。第一年底貸款凈值97%*(100*+11.45*(1-40%)+3%*(60+40*40%)1.132-(94*10%)*(1-40%) + 941.132=5.57貸款利潤=稅后利息差價值變動=100*11.45% - 94*10

40、%)*(1-40%) + (5.57-6)=0.8.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第7節、證券化2、證券化流程銀行發起并運作貸款第三方信譽風險保險人特別目的工具(SPV)發行證券股票貸款 證券評級機構投資者買股票評級出賣貸款對部分或全部信譽風險進展擔保信譽加強發行證券3、證券化的作用1躲避高本錢的權益要求 2添加流動性 3分散信譽風險.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第8節、利率風險控制數據.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第9節、利率風險控制運用.2022/7/13第四課、資產負債管理初步第10節、利率風險控制風險權益價值1、繼續期。是按照貼現現金流量的權重來

41、加權的平均年數。是丈量資產風險價值最有用的目的之一。它表達了價錢、繼續期和利率變動三個要素。例如：票面利率為10，還有三年到期的債券。價錢為95.2，利率曲線為12。第0年 第1年 第2年 第3年 當前利率 95.2 10 10 110 12%繼續期 ( 1101.12)( 2101.12)2( 31101.12)395.2 2.7282、風險權益價值。權益價值 資產價值 存款價值設資產為A，存款為D，權益價值 -A*DuA /(1+R)* R - -D*DuD /(1+R)* R 進展算術運算后：權益價值/ 權益 -A/E * (DuA D/ADuD )/(1+R)* R，即.2022/7/

42、13第四課、資產負債管理初步第11節、流動性風險控制1、“正常時期的現金流量缺口。 利息收入 利息支出 / + 保證金要求 營業支出 稅 貸款本金或債券償付 估計貸款數 存款支取 估計新增存款假設現金流量為正，不存在流動性問題；否那么，必需借入資金或出賣債券。2、“緊急情況的現金流量。.2022/7/13內容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數學根底第三課、銀行會計根底 第四課、資產負債管理初步第五課、信譽風險管理初步.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險管理概念 信譽風險定義由于借款人違約或其信譽質量發生變化而能夠給銀行帶來的損失。 信譽風險管理內容包括信譽風險識別、

43、信譽風險丈量和投資組合管理。銀行風險分類信譽風險、市場風險操作風險、流動性風險.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別1.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別2客戶評級綜合評級評級分值 p 定量得分 定性得分人工調整.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別3債項評級評級分類對象債項：合同/借據評級分類符號評級分類方法直接+綜合評級分類要素借款人客戶信譽等級債項風險信貸資產等級擔保逾期欠息.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別3債項評級續評級方法直接分類.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別3債項評級續評級方法綜合法信貸資產分值 p = 擔保風險分值 x 擔保權重 q1 逾期風險分值 y 逾期權重 q2 欠息風險分值 z 欠息權重 q3.2022/7/13第五課、信譽風險管理初步第1節、信譽風險識別3債項評級續擔保擔保風險分值 x = 擔保覆蓋率 c 擔保系數 r + 政府承諾調理風險分值擔保系數 r 一直默以為1政府承諾調理風險分值：有=0.1，無=0擔保覆蓋率 c假設五級分類是針對借據進展，那么借據對應的擔保