1、工程本錢管理1學(xué)習(xí)工程本錢管理的重要性工程本錢估算和工程收益是工程決策的重要依據(jù)，是高層領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)心的問題在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成工程是工程經(jīng)理的主要職責(zé)之一工程超出預(yù)算是IT等領(lǐng)域中工程管理存在的主要問題之一.2工程本錢管理根本原理根本概念：本錢、工程本錢工程本錢的構(gòu)成 工程本錢的影響因素工程本錢管理全壽命期本錢管理方案比選決策知識本錢管理中的現(xiàn)金流控制本錢方案過程 本錢估算、預(yù)算3根本概念本錢：為到達(dá)一個特定的目標(biāo)而犧牲或放棄的資源工程本錢：指工程形成全過程所耗用的各種費用總和。4可變本錢：隨生產(chǎn)量或工作量而變。如物料、供給品、工資等。固定本錢：不隨生產(chǎn)的變化而變化的非重復(fù)本錢。如設(shè)備費、租賃費等

2、。直接本錢：直接可以歸屬于工程工作的本錢。如差旅費、工資、工程使用的物料等。間接本錢：一般管理費用科目或幾個工程共同分擔(dān)的本錢。如稅金、額外福利和保衛(wèi)費用等。漂浮本錢：在過去已經(jīng)花的錢，應(yīng)該像永遠(yuǎn)不能收回的沉船一樣考慮它。時機本錢：如果選擇另一個工程而放棄這一工程的收益所引發(fā)的本錢。5工程本錢的影響因素質(zhì)量與本錢：質(zhì)量故障本錢和質(zhì)量保證本錢工期與本錢 與質(zhì)量三角形 市場價格與本錢 不可預(yù)見的市場浮動，匯率和利率等管理水平與本錢預(yù)算估算偏低資源方案不周(資金、設(shè)備、人員） 甲方?jīng)Q策失誤更改設(shè)計太多（增減開支，影響施工進(jìn)度，不利于控制）承包商沒按時交工，供貨商不按時發(fā)貨6工程本錢管理定義工程本錢管

3、理包括確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成工程所需要的各個過程。1. 本錢估算2. 本錢預(yù)算3. 本錢控制7全壽命期本錢管理工程的費用管理絕對不單純是工程實施建設(shè)的費用管理,而應(yīng)考慮工程全壽命費用的控制和管理.在工程決策階段進(jìn)行可行性分析就是進(jìn)行全壽命費用的考慮。8修改一個軟件錯誤的相對開銷發(fā)現(xiàn)錯誤時的開發(fā)階段開銷比率需求設(shè)計編碼開發(fā)測試驗收運行1 （$100-$1,000）3-61015-40 （$1,000 - $100,000）30-7040-100091.5 本錢管理中的誤區(qū)（1）方案階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望： 盡快地、簡單而又準(zhǔn)確地估計工程的本錢 以最少的費用完成工程 實際本錢不要超支（如果超支則歸

4、咎于方案失誤）本錢方案部門： 盡量擴大本錢，為本錢控制留有余地 盡量壓縮本錢以獲得批準(zhǔn)，實施階段再要求追加10工程技術(shù)經(jīng)濟分析失去客觀依據(jù)，影響工程決策建設(shè)本錢最小化，不等于工程盈利最大1）運營本錢2）建設(shè)工期11本錢管理中的誤區(qū)（2）實施階段簡單的本錢控制 把實際發(fā)生本錢與方案值進(jìn)行比較本錢控制與進(jìn)度控制的脫節(jié) 本錢的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計工程完成時的實際本錢 需要大量的工作量12工程本錢管理的科學(xué)方法工程全壽命周期本錢優(yōu)化 1）建設(shè)本錢與運營本錢的統(tǒng)一 2）建設(shè)本錢最小化與工程盈利最大化的統(tǒng)一工程全過程本錢動態(tài)控制 1）本錢動態(tài)控制 2）本錢、進(jìn)度與質(zhì)量控制的統(tǒng)一 3）快速預(yù)測工程

5、完成時的本錢13方案比選決策知識可行性研究報告的組成：背景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性、環(huán)境評價、國民經(jīng)濟評價等現(xiàn)金流分析：工程收益，利潤，動態(tài)現(xiàn)金流分析，NPV分析，IRR,投資回收期分析。14本錢管理中的現(xiàn)金流控制工程對組織的長期和全局影響要看現(xiàn)金流確保及時地從客戶那里收到足夠現(xiàn)金以便支付工程進(jìn)行中的各種費用，要預(yù)測現(xiàn)金流分析，對于業(yè)主，就要有足夠的預(yù)算現(xiàn)金來實施工程活動。控制現(xiàn)金流的關(guān)鍵是保證流入要比流出塊，如果缺乏夠的現(xiàn)金來支付各種費用，就要借款，發(fā)生財務(wù)費用。合同支付條款。如同血液流過身體，健康表現(xiàn)，預(yù)測競爭對手的可以了解戰(zhàn)略規(guī)劃效果在財務(wù)上的反映，了解其情況，做出擴大還是縮小規(guī)模的決策

6、。才能持續(xù)開展。15資源方案資源方案涉及到?jīng)Q定什么樣的資源（人、設(shè)備、材料）以及多少資源將用于工程的每一工作的執(zhí)行過程之中資源方案通過分析和識別工程的資源需求，確定工程各項工作需要的資源種類，每種資源需要的數(shù)量、質(zhì)量，以及資源投入的時間，從而確定工程的總本錢。16資源方案編制資源方案的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)WBS工程進(jìn)度方案歷史信息范圍說明書資源庫的現(xiàn)狀組織的政策工程資源方案的編制是一個不斷修改、不斷調(diào)整和不斷細(xì)化的過程。它貫穿于整個生命周期 。17資源方案資源方案的方法標(biāo)準(zhǔn)定額法根據(jù)國家或地方的統(tǒng)一定額或標(biāo)準(zhǔn)定額去確定工程的資源方案。工料測量法這種方法首先給出工程的工程量清單（工程活動的規(guī)模和內(nèi)容

7、），然后再使用工程量清單作為工程工料測量的依據(jù)。統(tǒng)計資料法包含兩類：一類是使用企業(yè)自己的歷史工程統(tǒng)計資料進(jìn)行工程資源方案的方法；其二是使用市場上存在的商業(yè)數(shù)據(jù)庫的統(tǒng)計資料進(jìn)行工程資源方案的方法。數(shù)學(xué)模型法像網(wǎng)絡(luò)方案中的資源分配模型和資源均衡模型等。18 資源方案的工具資源矩陣任務(wù)方法學(xué)家課程專家評估員科學(xué)專家數(shù)學(xué)專家印刷設(shè)備計算機主機識別需求SP建立需求P設(shè)計預(yù)備課程SPSS評價設(shè)計SSP開發(fā)科學(xué)課程SP開發(fā)數(shù)學(xué)課程SP測試綜合課程SSPS印刷與分銷SP19資源方案的工具-產(chǎn)品開發(fā)工程的資源需求表20資源方案的工具-資源甘特圖方法學(xué)家明確需要設(shè)計課程評價設(shè)計測試課程課程專家明確需要定義要求設(shè)計

8、課程評價設(shè)計開發(fā)科學(xué)課程開發(fā)數(shù)學(xué)課程測試課程印刷分銷評估員評價設(shè)計測試課程科學(xué)專家設(shè)計課程開發(fā)科學(xué)課程數(shù)學(xué)專家設(shè)計課程開發(fā)數(shù)學(xué)課程印刷設(shè)備印刷分銷計算機主機測試課程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 時間(周)21資源方案的工具-人力資源負(fù)荷圖(方案)22資源方案的工具-人力資源負(fù)荷圖(實際分配)23資源方案的結(jié)果 資源的需求方案各種資源需求及需求方案的描述具體工作的資源的需求安排以上結(jié)果主要用各種形式的表格予以反映24資源方案總結(jié)工具與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)定額法工料測量法統(tǒng)計資料法數(shù)學(xué)模型法依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)歷

9、史資料范圍說明書備用資源說明組織方針結(jié)果資源需求各種圖表25工程本錢管理工程本錢管理包括涉及本錢方案、估算、預(yù)算、控制的過程，以便保證能在已批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成工程。 過程：成本估算成本預(yù)算成本控制目標(biāo)：確保在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目26工程本錢管理本錢估算.1 輸入 .1 事業(yè)環(huán)境因素 .2 組織過程資產(chǎn) .3 工程范圍說明書 .4 工作分解結(jié)構(gòu) .5 工作分解結(jié)構(gòu)字典 .6 工程管理方案 .進(jìn)度管理方案 .人員配備管理方案 .風(fēng)險登記冊 .2 工具和技術(shù) .1 類比估算 .2 確定資源費率 .3 自底向上的估算 .4 參數(shù)估算 .5 工程管理軟件 .6 供給商投標(biāo)價格分析 .7 儲藏金分析 .

10、8 質(zhì)量本錢 .3輸出 .1 活動本錢估計 .2 活動本錢估計支持細(xì)節(jié) .3 請求的變更 .4 本錢管理方案（更新） 本錢預(yù)算.1 輸入 .1 工程范圍說明書 .2 工作分解結(jié)構(gòu) .3 工作分解結(jié)構(gòu)字典 .4 活動本錢估計 .5 活動本錢估計支持細(xì)節(jié) .6 工程進(jìn)度 .7 資源日歷 .8 合同 .9 本錢管理方案 .2工具和技術(shù) .1 本錢匯總 .2 儲藏金分析 .3 參數(shù)估算 .4 資金限制平衡 .3 輸出 .1 本錢基線 .2 工程資金要求 .3 本錢管理方案（更新） .4 變更請求本錢控制.1 輸入 .1 本錢基線 .2 工程資金需求 .3 績效報告 .4 工作績效信息 .5 批準(zhǔn)的變更

11、請求 .6 工程管理方案 .2工具和技術(shù) .1 本錢變更控制系統(tǒng) .2 績效測量分析 .3 預(yù)測 .4 工程績效審核 .5 工程管理軟件 .6 偏差管理 .3 輸出 .1 本錢估算（更新） .2 本錢基線（更新） .3 績效測量 .4 預(yù)測完工 .5 請求的變更 .6 推薦的糾正措施 .7 組織過程資產(chǎn)（更新） .8 工程管理方案（更新）工程本錢管理27本錢估算應(yīng)急儲藏管理儲藏 28估算的類型估算類型何時做為什么精 度量級估算可行性研究選項決策提供成本估算-25%+75%預(yù)算估算設(shè)計階段將資金撥入預(yù)算計劃-10%+25%最終估算標(biāo)價估算項目實施前為采購提供詳情，估算實際成本-5%+10%美國國

12、際造價師協(xié)會（ACCE ） 29本錢/投資的分解和編碼體系1 工程本錢管理的基礎(chǔ)和前提2 原則： 與WBS一致, 靈活性原則 與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng) 有利于費用/投資數(shù)據(jù)的分解和綜合 與工程管理組織OBS的一致性 有利于工程全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析 簡明、清晰，易于掌握 30本錢分解結(jié)構(gòu)（CBS）按層次分解31WBS例如新設(shè)備安裝運行1000設(shè)備調(diào)試1400設(shè)備安裝1300布局設(shè)計1200總體設(shè)計1100廠址分析1110選擇設(shè)計1120機器布局1210工藝流程設(shè)計1220加工1310裝配1320安裝設(shè)備1330測試設(shè)備1410試生產(chǎn)1420測試建筑物1323組裝部件1322把零件運往工地132

13、10級1級2級3級32表示預(yù)算和責(zé)任的WBS編碼WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者WBS編碼預(yù)算/萬元責(zé)任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建設(shè)計部門李巖張德倫設(shè)備部門錢江林宋曉波基建部門紀(jì)成1320132113221323133014001410142012005005002003001000600400齊魯生金震喬世明陳志明陳志安生產(chǎn)部門秦益明徐青WBS例如33本錢估算的工具和技術(shù)估算技術(shù)優(yōu)點缺點類比法（自上而下）簡單、省時對新情況不可靠自下而上估算法精度高時間長、代價高參數(shù)模型法靈活、易計算

14、機化需成熟的歷史數(shù)據(jù)34本錢估算方法1 自上而下法（類比估算法 ） 特點：上層根據(jù)其它類似工程經(jīng)驗，估計出工程整體本錢和構(gòu)成工程的子工程的本錢，自上而下層層傳遞，直到最底層。 優(yōu)點：整體估算比較準(zhǔn)確； 防止過分重視一些任務(wù)而無視另外一些任務(wù)。缺點：可能出現(xiàn)下層人員認(rèn)為分到的估算缺乏以完成任務(wù)，卻保持沉默。2 自下而上法特點： 基于WBS體系，自下而上各層根據(jù)資源需求估算本錢，然后層層進(jìn)行匯總，得到工程的整體本錢。優(yōu)點：在子任務(wù)級別上相當(dāng)準(zhǔn)確；工程成員清楚需要的資源量。缺點：難以保證所涉及到的任務(wù)都被考慮到。 下層人員可能會過分估計自己所需要的資源，以備被 “削減。35從下向上的估計法(示意圖)

15、工作包 從下向上估計法: 估計進(jìn)度估計資源估計費用36從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：工作范圍進(jìn)度目標(biāo)費用目標(biāo)37本錢估算方法3 參數(shù)模型法 它是把工程特征作為參數(shù)，通過建立一個數(shù)學(xué)模型來估算工程本錢的方法。 Y=E*CY:新工程（或活動）所需本錢估算值E:工程特征參數(shù)（通過歷史本錢數(shù)據(jù)分析得到）C:工程（或活動）的本錢值特點不考慮本錢細(xì)節(jié)，只針對參數(shù)比方：建筑面積：每平方米價格生產(chǎn)能力：每單位生產(chǎn)能力價格出版商：字?jǐn)?shù)、開本、印數(shù)軟件：巴里.勃姆本錢模型（COCOMO），以源代碼行數(shù)和功能點數(shù)等參數(shù)估計。38COCOMO估算模型39系統(tǒng)規(guī)劃系統(tǒng)分析系統(tǒng)設(shè)計系統(tǒng)實施系統(tǒng)測試系統(tǒng)切換工程工

16、期估計和費用估計表(總本錢100萬元)40波音公司的工程估算模版 41估算本錢包括直接本錢：人、材料、設(shè)備等間接本錢：不好直接分?jǐn)偟谋惧X，間接率不可預(yù)見費 10%儲藏金：價差預(yù)備費、應(yīng)急儲藏金和管理儲藏金42影響估算的因素市場價格：經(jīng)濟法規(guī)和價格政策人為因素：出發(fā)點和工具的選取任務(wù)執(zhí)行者具體估計人員的風(fēng)格專業(yè)評估人員行業(yè)權(quán)威43實際的估算中的方法運用和工程經(jīng)理的職責(zé)靈活綜合運用各種估算方法，考慮估算計算的時間和費用問題；盡量用簡單的方法，全面考慮各種因素。說明估算方法的合理性，考慮各種風(fēng)險，進(jìn)行事前考慮，招投標(biāo)合同條款。44學(xué)習(xí)曲線當(dāng)工程涉及到陌生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域時，本錢估算，特別是勞動力本錢的估算

17、更為困難。比方：工程需要組裝30套復(fù)雜電子設(shè)備，公司對此沒有經(jīng)驗。成熟經(jīng)驗說明：組裝多個該種設(shè)備，每一套平均需要大約80個工時。如果每個工時工資為20元，則組裝30套電子設(shè)備的勞動力本錢為：20（元/小時）80 （小時/套） 30 （套）=48000（元）時間產(chǎn)量實際上。這可能低估了勞動力成本，因為：效率逐步提高并穩(wěn)定在某一水平。45學(xué)習(xí)曲線學(xué)習(xí)率：當(dāng)產(chǎn)量以倍數(shù)增加時，工作效率也以固定比率提高，即產(chǎn)量增加1倍時，單位產(chǎn)量的時間會以固定的比例減少，這一比例稱為學(xué)習(xí)率。單位產(chǎn)量所需時間為：其中：Tn:第n單位產(chǎn)出所需要的時間T1:第1單位產(chǎn)出所需要的時間n:所生產(chǎn)的數(shù)量r: lg（學(xué)習(xí)率）/lg2

18、生產(chǎn)數(shù)量為N 的產(chǎn)品需要的總時間為：46對30套電子設(shè)備組裝，假定工作人員學(xué)習(xí)率是90%，每套需要80小時是經(jīng)過10套后才到達(dá)的，因此：第一套設(shè)備的組裝時間為： r =lg(0.90)/lg(2)= -0.152 80=T1(10)r T1 =113.52 小時前10套設(shè)備的組裝時間為：小時后20套設(shè)備的組裝時間為：20 80 =1600小時總的勞動力本錢：20（元/小時） （907.55+1600） =50151元比估算的48000元多了2151元，約4.48%.47本錢估算工程全壽命周期在設(shè)計階段兼顧考慮：建設(shè)本錢運營本錢運營收益設(shè)計階段的多投入往往有回報的這些努力可以減少工程運營本錢,或

19、是增加運營收益.評估所做的一切努力是否值得: 48 本錢預(yù)算本錢預(yù)算指將單個方案活動或工作包的估算費用匯總,以確立衡量工程績效情況的總體本錢基準(zhǔn)（PV曲線）。 工程范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但方案活動或工作包的本錢估算在詳細(xì)的預(yù)算請求和工作授權(quán)之前編制。 49本錢預(yù)算是一種按時間分段的預(yù)算，可以用來測量和監(jiān)控工程的本錢績效 一般以s曲線形式表示 50本錢預(yù)算編制工程總預(yù)算分?jǐn)偟礁鱾€工作包工作包預(yù)算本錢分?jǐn)偟礁鱾€活動確定各個活動預(yù)算的投入時間制定工程累計預(yù)算本錢曲線C 使用WBS 使用甘特圖法方法同估算，自上而下和自下而上51 建造60 000美元 包裝機100 000美元 設(shè)計24 000美元

20、 安裝調(diào)試16 000美元包裝機項目工作分解結(jié)構(gòu)工程預(yù)算52包裝機工程的每期預(yù)算本錢（單位：千美元）53累積預(yù)算本錢曲線（BCWS或PV）54累積預(yù)算本錢曲線總的方案支出當(dāng)日實際支出與方案支出之間的差異費用支出時間(今天)實際支出方案支出55工程本錢控制概念。 工程本錢控制是按照事先確定的工程本錢預(yù)算基準(zhǔn)方案，通過運用多種恰當(dāng)方法，對工程實施過程中所消耗的本錢費用的使用情況進(jìn)行管理控制，以確保工程的實際本錢限定在工程預(yù)算本錢的范圍內(nèi)的過程。工程本錢控制主要內(nèi)容：（1）檢查本錢實際執(zhí)行情況；（2）發(fā)現(xiàn)實際本錢和方案本錢的偏差；（3）分析原因，確定需要采取的糾正措施。56工程本錢控制原理及過程57

21、本錢（費用）偏離的計算經(jīng)過四個步驟：（1）確定計算的時間點t（2）確定t時刻預(yù)算費用（3）確定t時刻發(fā)生的實際費用（4）計算t時刻費用偏離t時刻費用偏差t時刻預(yù)算費用t時刻發(fā)生的實際費用58如果費用偏差大于零，表示工程費用節(jié)約；如果費用偏差小于零，表示工程費用超支。 這里預(yù)算費用可以從費用基準(zhǔn)方案和預(yù)算變更中得到，發(fā)生的實際費用可以從相應(yīng)費用控制部門得到，這些費用都必須是經(jīng)過審核的。59本錢控制的依據(jù)、工具和方法、結(jié)果工程本錢控制的依據(jù)：本錢基準(zhǔn)方案（本錢預(yù)算過程的輸出）本錢管理方案（如何對工程本錢進(jìn)行方案和安排的指導(dǎo)性文件）執(zhí)行情況報告變更申請（工程干系人提出的更改工程工作內(nèi)容和本錢的申請）

22、60本錢控制的依據(jù)、方法、結(jié)果工程本錢控制方法：偏差分析法（掙值分析法）費用變更控制法（規(guī)定了改變本錢基準(zhǔn)方案的步驟，包括書面工作、跟蹤系統(tǒng)和本錢變更控制系統(tǒng)）補充方案編制法（對工程本錢基準(zhǔn)方案進(jìn)行相應(yīng)的修訂的變更說明）61掙值分析法定義： 將已完成的工作與方案完成的工作進(jìn)行比較，從本錢的角度確定工作進(jìn)度是否符合方案的要求。(1)已完成工作的預(yù)算本錢(BCWP)(2)方案完成工作的預(yù)算本錢（BCWS）(3)實際完成工作的實際本錢（ACWP）62實際完成工作的預(yù)算本錢(BCWP) BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做掙值（EV,Earned value)。

23、概念。 經(jīng)批準(zhǔn)的在同一方案時間內(nèi)實際完成工作的預(yù)算本錢。工程全部完成時，該值應(yīng)等于方案完成工作的預(yù)算本錢。 它是實際完成工作的價值BCWP=實際完成工作量預(yù)算費用定額63方案完成工作的預(yù)算本錢（BCWS） Budgeted Cost of Work Scheduled 概念。 經(jīng)批準(zhǔn)的在某一方案時間期限內(nèi)方案要完成的預(yù)算本錢(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費)。 當(dāng)工程全部完成時，該本錢應(yīng)等于工程的總預(yù)算。 BCWS=方案完成工作量預(yù)算費用定額64實際完成工作的實際本錢（ACWP）Actual Cost of Work Performed概念 是指在同一方案時間內(nèi)實際完成工作的實際本錢。即為完成這些工作

24、所支出的實際花費。ACWP=實際完成工作量實際單位費用65掙值法的四個評價指標(biāo)（1）費用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個檢查點上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=BCWPACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時，即表示工程運行超支，實際費用超出預(yù)算費用。當(dāng)CV為正值時，表示工程運行節(jié)支，實際費用沒有超出預(yù)算費用。 6667掙值法的四個評價指標(biāo)（續(xù)）（2）進(jìn)度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個檢查點上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=BCWPBCWS。當(dāng)SV為負(fù)值時，表示進(jìn)度延誤，即實際進(jìn)度落后方案進(jìn)度。當(dāng)SV為正值時，表示進(jìn)度提前，即實際進(jìn)度快于方案進(jìn)度。6869掙值法的四個評價指標(biāo)（續(xù)）（3）費用績效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP。當(dāng)CPI1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預(yù)算費用。70掙值法