1、.材料成本核算和核銷管理辦法PAGE ;PAGE 5 材料成本核算和核銷管理辦法JL/QG WZ05-2004一、適用范圍本辦法適用于公司系統(tǒng)化管理下公司直管的公司項(xiàng)目部或公司委托各安裝公司組建的項(xiàng)目部的材料成本核算和甲供材料核銷管理，各專業(yè)公司自行組建的項(xiàng)目部可參照本辦法執(zhí)行。二、總則1、根據(jù)公司項(xiàng)目成本管理辦法和強(qiáng)化供應(yīng)管理的要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)物資供應(yīng)管理，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)管理效益最大化，結(jié)合公司新的管理模式制定本辦法。2、本辦法是規(guī)范項(xiàng)目供應(yīng)管理工作的制度性文件之一，各安裝公司、各項(xiàng)目部均應(yīng)按此要求對(duì)在建和新開工程的自購(gòu)材料消耗開展全面核算，對(duì)甲供材料進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)核銷，同時(shí)將該工作內(nèi)容納入供應(yīng)管

2、理日常工作之中。3、凡公司組織施工除包工包料全部分包的單項(xiàng)工程外,其余均應(yīng)按本辦法進(jìn)行工程材料供應(yīng)管理(含包清工及主材不轉(zhuǎn)分包單位的分包形式)。4、材料成本核算是指對(duì)各施工單位在各單項(xiàng)工程中消耗的自購(gòu)主材費(fèi)用、輔材費(fèi)用（指包括周轉(zhuǎn)材料、手段用料、臨設(shè)、工具、勞保、消耗材料等除主材之外的一切材料費(fèi)用）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)完成的施工凈產(chǎn)值進(jìn)行比較，進(jìn)行縱向和橫向比較分析，以便更好地在過程中控制項(xiàng)目材料費(fèi)用。5、材料核銷是指對(duì)各施工單位在各單項(xiàng)工程中出現(xiàn)的甲供材料的數(shù)量（包括計(jì)劃量、從甲方領(lǐng)用量、實(shí)際使用量）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與完成的工程實(shí)物量、甲方通過財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)入的數(shù)量、經(jīng)營(yíng)部門的最終結(jié)算量進(jìn)行比

3、較、分析，對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，降低甲供材料用料風(fēng)險(xiǎn)，以求獲取最好結(jié)算效益。6、材料核銷工作涉及技術(shù)、施工生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、供應(yīng)等多個(gè)部門，供應(yīng)部門應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與項(xiàng)目部各職能部門的溝通、聯(lián)系，在項(xiàng)目部主管經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作要求。三、健全項(xiàng)目工程材料成本核算和材料核銷責(zé)任制1、各單位供應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視項(xiàng)目工程材料成本核算和工程材料核銷工作，各級(jí)項(xiàng)目部均應(yīng)由器材部門負(fù)責(zé)人主管該項(xiàng)工作。2、參加項(xiàng)目工程施工的各安裝公司或者分承包單位，沒有派出供應(yīng)人員參加項(xiàng)目管理的，由項(xiàng)目部供應(yīng)辦負(fù)責(zé)代為核算和核銷，并按時(shí)為各施工單位提供材料費(fèi)用核算報(bào)表或材料核銷表。3、項(xiàng)目部供應(yīng)辦計(jì)劃員

4、按分管物資類別或所分管的單項(xiàng)工程，承擔(dān)相應(yīng)的具體材料核銷工作，采購(gòu)員負(fù)責(zé)材料費(fèi)用核算工作，部門負(fù)責(zé)人是材料核算、核銷工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施，制訂實(shí)施細(xì)則，負(fù)責(zé)過程中的監(jiān)督和催辦。4、供應(yīng)管理辦公室負(fù)責(zé)人材料核算和核銷工作職責(zé)：4.1組織安排本管理辦法的貫徹執(zhí)行，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)制訂具體實(shí)施細(xì)則;4.2檢查指導(dǎo)本單位各項(xiàng)目工程材料費(fèi)用核算和材料核銷管理工作；4.3及時(shí)分析本單位材料管理情況，發(fā)現(xiàn)存在問題，提出整改措施；4.4定期組織對(duì)本單位施工的工程進(jìn)行材料費(fèi)用核算情況檢查考核；4.5及時(shí)與其他職能部門溝通，了解相互之間的材料差異并進(jìn)行整改；5、器材辦采購(gòu)員、計(jì)劃員材料成本核算和核銷工作職責(zé)：

5、5.1認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目成本管理辦法，全面執(zhí)行材料成本核算和核銷管理辦法；5.2熟悉核算內(nèi)容，了解工程用料構(gòu)成，清楚工程設(shè)備、設(shè)備性材料、隨機(jī)輔件、隨機(jī)材料等工程物資的區(qū)分，準(zhǔn)確劃分材料消耗各項(xiàng)費(fèi)用；5.3編制材料需用計(jì)劃時(shí)分清費(fèi)用類別，及時(shí)登記“材料核算臺(tái)帳” “材料核銷臺(tái)帳” “設(shè)備核銷臺(tái)帳”；（樣表見附件）5.4將材料核算工作納入日常工作之中，從計(jì)劃編制到料單、料票填寫，均應(yīng)分別列出材料消耗的費(fèi)用類別。5.5工程開工之日起展開動(dòng)態(tài)核算、核銷工作，每月末對(duì)當(dāng)月發(fā)生的材料進(jìn)行核算、核銷；單項(xiàng)工程完工兩周內(nèi)完成單位工程核算、核銷工作；工程完工一個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目材料核算和核銷的統(tǒng)計(jì)匯總工作。6、供應(yīng)保管

6、員材料成本核算和核銷工作職責(zé)：6.1了解材料消耗費(fèi)用劃分，根據(jù)料單、料票認(rèn)真填寫帳本數(shù)據(jù)；6.2發(fā)現(xiàn)料單缺項(xiàng)及時(shí)反饋到計(jì)劃員，對(duì)費(fèi)用劃分不清的料單、料票有權(quán)拒絕下帳，并及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人反映；6.3及時(shí)按月匯總主管物資類別的費(fèi)用支出情況。7、供應(yīng)統(tǒng)計(jì)員材料成本核算工作職責(zé)：7.1與計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算等部門溝通項(xiàng)目成本核算信息，掌握本單位（項(xiàng)目）工程施工產(chǎn)值完成情況；7.2定期收集匯總各項(xiàng)目工程材料費(fèi)用支出情況；7.3按時(shí)上報(bào)材料費(fèi)用核算報(bào)表。四、單項(xiàng)工程和材料費(fèi)用劃分劃分原則:單項(xiàng)工程按照財(cái)務(wù)核定的范圍進(jìn)行劃分，一般按照專業(yè)進(jìn)行劃分；凡本單位自行施工用料發(fā)生的材料費(fèi)用，以“領(lǐng)料單”出庫(kù)的物資，

7、按以下原則劃分費(fèi)用類別并且在登記臺(tái)帳和填寫出庫(kù)料單時(shí)分別注明。1、主材費(fèi)1.1安裝工程：a.形成工程主體施工后不改變物質(zhì)形態(tài)的各種材料，包括保溫材料及未進(jìn)預(yù)算定額的保護(hù)層鐵皮或鋁皮，（已包括在預(yù)算定額內(nèi)的鐵皮或鋁皮計(jì)入輔材之中）。b.爐窯砌筑及襯里隔熱工程中的各種耐火磚、隔熱磚、紅磚、耐火砼集料、隔熱砼集料、搗打料和可塑料、噴涂料、涂抹料、各種耐溫（絕熱）板（磚）。c.電氣安裝工程中各種主體材料和防爆膠泥、堵料、電氣元器件（隨設(shè)備供貨除外）及電纜接頭熱縮材料等。d.儀表安裝工程中各種主體材料和儀表鋼配件、除M12以下的鍍鋅螺栓外的各類緊固件、墊片、防爆用電器活接頭、防爆撓性管、防爆膠泥、鋁合金

8、穿線盒、防爆密封接頭、防爆接線箱、防爆撓性連接管、照明燈具、電氣元器件等。1.2建筑工程：凡用于工程主體的鋼材、木材、水泥、商品混凝土、混凝土成品件、各種成品門窗、磚、瓦、砂、石料；與建筑物配套的水、電、暖、通風(fēng)工程用料按安裝工程劃分。3路橋工程、市政工程：按建筑工程用料劃分。2、輔材費(fèi)2.1各種工程施工中所發(fā)生的除主材以外的所有材料，包括手段用料、電焊把線、各種氣帶等施工措施用料、周轉(zhuǎn)材料、臨設(shè)用料、機(jī)關(guān)用料和消耗材料；2.2周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用：凡列入周轉(zhuǎn)材料管理、其費(fèi)用分期攤銷的，供應(yīng)人員每月匯總周轉(zhuǎn)材料租賃費(fèi)，列入輔材費(fèi)用中，屬于一次消耗的計(jì)入手段用料。2.3暫設(shè)用料費(fèi):項(xiàng)目中各種暫設(shè)用料：包

9、括辦公、生產(chǎn)、生活房屋用料，臨時(shí)場(chǎng)地、臨時(shí)道路鋪墊用料，臨時(shí)水、電、臨時(shí)照明用料，工棚搭設(shè)材料等消耗。2.4機(jī)械、維修費(fèi):運(yùn)輸、吊裝用燃料、潤(rùn)滑用油、各種施工設(shè)備維修用料。2.5工具、勞保費(fèi):項(xiàng)目中發(fā)生的物資分類中工具、勞保費(fèi)用（按規(guī)定計(jì)入消耗材料的除外）。2.6其他費(fèi):項(xiàng)目中各管理部門消耗的各種用料（其中勞保、工具計(jì)入“2.5”項(xiàng)中）。五、材料記帳價(jià)格的確定1、甲供轉(zhuǎn)帳材料：甲供材料轉(zhuǎn)帳時(shí)以甲方轉(zhuǎn)帳價(jià)為記帳價(jià)格，甲方不能及時(shí)提供轉(zhuǎn)帳價(jià)時(shí)根據(jù)合同預(yù)算價(jià)記帳，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)確定。2、自購(gòu)材料：以實(shí)際采購(gòu)價(jià)（含稅）加運(yùn)雜費(fèi)確定基價(jià)，計(jì)劃價(jià)格可調(diào)高取整到“元”或“0.5元”；價(jià)格較低的物品可以倍增數(shù)

10、量為計(jì)量單位以確定單價(jià)。3、甲供不轉(zhuǎn)帳材料：只記數(shù)量帳。4、內(nèi)部調(diào)撥材料：全部按調(diào)出單位調(diào)出價(jià)格記帳，不另加其它費(fèi)用。5、對(duì)外銷售：合同外供料執(zhí)行銷售價(jià)，以計(jì)劃價(jià)為基價(jià)，收5%管理費(fèi)和收稅金后取整數(shù)。六、材料費(fèi)用核算統(tǒng)計(jì)、上報(bào)1、材料費(fèi)用核算由項(xiàng)目部供應(yīng)辦統(tǒng)一進(jìn)行，核算報(bào)表應(yīng)與施工產(chǎn)值報(bào)表相對(duì)應(yīng)。2、費(fèi)用消耗情況的統(tǒng)計(jì)核算由采購(gòu)員負(fù)責(zé)，保管員協(xié)助；計(jì)劃員根據(jù)“材料核算計(jì)劃臺(tái)帳”定期對(duì)項(xiàng)目中“單項(xiàng)工程”甲供料情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。七、考核獎(jiǎng)懲1、公司供應(yīng)科對(duì)一般項(xiàng)目工程進(jìn)行2-3次、大型項(xiàng)目3次以上檢查考核，并做出考核評(píng)價(jià)；2、考核評(píng)價(jià)連續(xù)兩次優(yōu)良者給予通報(bào)表?yè)P(yáng)并給予適當(dāng)嘉獎(jiǎng)；考核評(píng)價(jià)較差的第一次給予警告并由檢查人員幫助整改，連續(xù)兩次仍然較差的給予項(xiàng)目供應(yīng)辦主管人員100500元罰款，并對(duì)項(xiàng)目部予以通報(bào)。3、對(duì)拒不執(zhí)行本管理辦法的項(xiàng)目部供應(yīng)辦負(fù)責(zé)人進(jìn)