1、財務(wù)費用報銷課件財務(wù)費用報銷課件 課件制作人：李勝麗課件制作人：李勝麗 費用報銷課件目錄一、眾地集團報銷制度介紹一、眾地集團報銷制度介紹二、簽批程序二、簽批程序三、發(fā)票知識及一般真?zhèn)魏瀯e三、發(fā)票知識及一般真?zhèn)魏瀯e四、頂票的處理四、頂票的處理五、報銷單的填寫五、報銷單的填寫六、附件的粘貼六、附件的粘貼七、報銷審核時間的規(guī)定七、報銷審核時間的規(guī)定 一、眾地集團報銷制度介紹（一）1.0 目的目的 ：為簡化報銷流程，規(guī)范費用管理，減支增效，制定本制度。：為簡化報銷流程，規(guī)范費用管理，減支增效，制定本制度。2.0 責任責任 ：1.費用擔當簽字費用擔當簽字: 審核費用是否與自己擔當業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理。

2、審核費用是否與自己擔當業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理。2.部門經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字: 審核費用的真實性，費用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合審核費用的真實性，費用是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否合理。審批權(quán)限內(nèi)費用。理。審批權(quán)限內(nèi)費用。3. 業(yè)務(wù)板塊總經(jīng)理業(yè)務(wù)板塊總經(jīng)理: 審核、審批費用的真實性、合理性，費用支出與公司業(yè)務(wù)的審核、審批費用的真實性、合理性，費用支出與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性，超預(yù)算費用的審批。相關(guān)性，超預(yù)算費用的審批。4. 集團行政部總監(jiān)集團行政部總監(jiān): 審核、審批集團總部行政部門發(fā)生的費用的真實、合理性。審核、審批集團總部行政部門發(fā)生的費用的真實、合理性。5.集團人力資源部總監(jiān)集團人力資源部總

3、監(jiān): 審核、審批集團總部人力資源部門發(fā)生的費用及公司福審核、審批集團總部人力資源部門發(fā)生的費用及公司福利性支出的真實性、合理性。利性支出的真實性、合理性。6.集團財務(wù)總監(jiān)集團財務(wù)總監(jiān): 審核、審批集團財務(wù)部門發(fā)生的費用的真實性、合理性。審核、審批集團財務(wù)部門發(fā)生的費用的真實性、合理性。7.集團財務(wù)出納集團財務(wù)出納: 依照法律法規(guī)及集團相關(guān)制度審核費用與單據(jù)的合理性、合法依照法律法規(guī)及集團相關(guān)制度審核費用與單據(jù)的合理性、合法 性、真實性、完整性、正確性、及時性。及時將不符合要求的單據(jù)退回、性、真實性、完整性、正確性、及時性。及時將不符合要求的單據(jù)退回、及時將報銷現(xiàn)金存入報銷卡。及時將報銷現(xiàn)金存入

4、報銷卡。3.0 范圍范圍 ：眾地集團各業(yè)務(wù)板塊、職能部門執(zhí)行本制度。眾地集團各業(yè)務(wù)板塊、職能部門執(zhí)行本制度。 一、眾地集團報銷制度介紹（二）4.0 政政 策：策：1.授權(quán)人要嚴格把關(guān)，審核各項費用，審批權(quán)限范圍內(nèi)的費用，超出授權(quán)權(quán)限的授權(quán)人要嚴格把關(guān)，審核各項費用，審批權(quán)限范圍內(nèi)的費用，超出授權(quán)權(quán)限的由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。授權(quán)權(quán)限參照由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。授權(quán)權(quán)限參照授權(quán)書授權(quán)書的規(guī)定的規(guī)定。2.費用發(fā)生后需及時報銷。支票支付的費用，應(yīng)當自領(lǐng)取支票之日起費用發(fā)生后需及時報銷。支票支付的費用，應(yīng)當自領(lǐng)取支票之日起10日內(nèi)報銷日內(nèi)報銷或送還。報銷時發(fā)票與或送還。報銷時發(fā)票與“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批單轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用

5、審批單”內(nèi)容不符的，不予報銷。預(yù)內(nèi)容不符的，不予報銷。預(yù)借差旅費，自出差返回日起借差旅費，自出差返回日起10日內(nèi)報銷。其他費用發(fā)生后在當月內(nèi)報銷。本日內(nèi)報銷。其他費用發(fā)生后在當月內(nèi)報銷。本年內(nèi)費用需在年內(nèi)費用需在12月月31日前報銷。日前報銷。3.各種發(fā)票、收據(jù)必須符合各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的發(fā)票必須蓋有從外單位取得的發(fā)票必須蓋有填制單位的公章或發(fā)票章填制單位的公章或發(fā)票章，填制人員的簽名或，填制人員的簽名或蓋章。對于不符合報銷規(guī)定的原始憑證蓋章。對于不符合報銷規(guī)定的原始憑證, 出納人員有權(quán)拒付

6、。出納人員有權(quán)拒付。 4.司機加班補貼報銷標準按照司機加班補貼報銷標準按照公司司機管理規(guī)定公司司機管理規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行。5.差旅費報銷規(guī)定：差旅費報銷規(guī)定： 出差補貼出差補貼 業(yè)務(wù)員陪同客戶出差，節(jié)假日可以享受業(yè)務(wù)員陪同客戶出差，節(jié)假日可以享受30元元/天的補貼，正常工作天的補貼，正常工作日不享受補貼。日不享受補貼。 業(yè)務(wù)員自行到國內(nèi)工廠聯(lián)系業(yè)務(wù)，當天不能返回的，在正常工作日可享受業(yè)務(wù)員自行到國內(nèi)工廠聯(lián)系業(yè)務(wù)，當天不能返回的，在正常工作日可享受補貼補貼24元元/天天，節(jié)假日可，節(jié)假日可享受享受30元元/天天。當天返回的，在正常工作日可享受補貼。當天返回的，在正常工作日可享受補貼4元元/天，節(jié)假日

7、天，節(jié)假日10元元/天。天。一、眾地集團報銷制度介紹（三） 業(yè)務(wù)人員自行到直屬實體出差不享受補貼。業(yè)務(wù)人員自行到直屬實體出差不享受補貼。 住宿費住宿費 普通員工出差住宿費標準最高不能超過普通員工出差住宿費標準最高不能超過80元元/天，部門負責人最高天，部門負責人最高不能超過不能超過120元元/天。到北京、上海、深圳、廣州等四市出差，住宿標準上浮天。到北京、上海、深圳、廣州等四市出差，住宿標準上浮20%。公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)，住宿費實報實銷。員工陪同客戶或公司。公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)，住宿費實報實銷。員工陪同客戶或公司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費可以實報實銷。副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費可以實報實

8、銷。 就餐標準就餐標準 業(yè)務(wù)人員自行到國內(nèi)工廠出差，業(yè)務(wù)人員自行到國內(nèi)工廠出差，已發(fā)放出差補貼的，餐費不予報銷已發(fā)放出差補貼的，餐費不予報銷，如陪同客戶出差，餐費實報實銷。如陪同客戶出差，餐費實報實銷。 交通工具交通工具 連續(xù)乘車達連續(xù)乘車達6小時以上者，可乘坐火車臥鋪。需乘坐飛機的，要經(jīng)小時以上者，可乘坐火車臥鋪。需乘坐飛機的，要經(jīng)板塊總經(jīng)理簽字審批后，有行政部統(tǒng)一定票。否則不予報銷。板塊總經(jīng)理簽字審批后，有行政部統(tǒng)一定票。否則不予報銷。6. 各種修理需經(jīng)集團行政總監(jiān)批準后，到指定維修處修理。修理費報銷時需附各種修理需經(jīng)集團行政總監(jiān)批準后，到指定維修處修理。修理費報銷時需附上各項支出明細。上

9、各項支出明細。7. 集團行政部將由公司繳納的電話號碼、手機號碼按部門編制備案表，存財務(wù)集團行政部將由公司繳納的電話號碼、手機號碼按部門編制備案表，存財務(wù)出納處，當發(fā)生增加、減少或變更時應(yīng)及時通知出納。公司電話費，手機出納處，當發(fā)生增加、減少或變更時應(yīng)及時通知出納。公司電話費，手機費報銷時需附帶繳費電話號碼明細，出納報銷時與備案號碼明細核對。有費報銷時需附帶繳費電話號碼明細，出納報銷時與備案號碼明細核對。有不在備案內(nèi)的電話號嗎的，財務(wù)部有權(quán)拒收發(fā)票。不在備案內(nèi)的電話號嗎的，財務(wù)部有權(quán)拒收發(fā)票。8. 快遞公司結(jié)算快件費時必須提供發(fā)件人發(fā)件時簽字的費用結(jié)算底單，報銷時快遞公司結(jié)算快件費時必須提供發(fā)件

10、人發(fā)件時簽字的費用結(jié)算底單，報銷時連同發(fā)票一并轉(zhuǎn)交出納連同發(fā)票一并轉(zhuǎn)交出納 一、眾地集團報銷制度介紹（四）9. 經(jīng)集團總裁批準，參加相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)，期滿合格者，經(jīng)集團總裁簽字經(jīng)集團總裁批準，參加相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)，期滿合格者，經(jīng)集團總裁簽字審批后，可憑單據(jù)全額報銷學(xué)費、書費。審批后，可憑單據(jù)全額報銷學(xué)費、書費。10. 差旅費報銷填制差旅費報銷填制“差旅費報銷單差旅費報銷單”，其他現(xiàn)金費用報銷填制，其他現(xiàn)金費用報銷填制“報銷報銷單單”。報銷人需將報銷單的各項填寫齊全，報銷金額不得超出所附發(fā)票金。報銷人需將報銷單的各項填寫齊全，報銷金額不得超出所附發(fā)票金額，費用合計大小寫一致。報銷單上需注明費用的

11、擔當部門、客戶等財務(wù)額，費用合計大小寫一致。報銷單上需注明費用的擔當部門、客戶等財務(wù)部門需要的信息。部門需要的信息。11.單據(jù)填寫、審核人簽字時使用簽字筆或鋼筆書寫。報銷單據(jù)粘貼時，不能將單據(jù)填寫、審核人簽字時使用簽字筆或鋼筆書寫。報銷單據(jù)粘貼時，不能將原始單據(jù)內(nèi)容粘住。原始單據(jù)內(nèi)容粘住。一、眾地集團報銷制度介紹（五）5.0 流程步驟說明流程步驟說明 ：.1.超過規(guī)定期限的單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)，出納不得報銷超過規(guī)定期限的單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)，出納不得報銷。 財務(wù)部有財務(wù)部有權(quán)對不實的費用直接查詢，如有虛假行為，公司將視情節(jié)輕重予以處罰。權(quán)對不實的費用直接查詢，如有虛假行為，

12、公司將視情節(jié)輕重予以處罰。 預(yù)借現(xiàn)金需事先填制預(yù)借現(xiàn)金需事先填制“借款單借款單”，2000元及以內(nèi)由部門經(jīng)理審批，元及以內(nèi)由部門經(jīng)理審批，5000元以內(nèi)元以內(nèi)由板塊總經(jīng)理審批。超過由板塊總經(jīng)理審批。超過5000元由集團總裁審批。一次性借款超過元由集團總裁審批。一次性借款超過2000元，元，需提前一天通知，以便出納籌款備付。需提前一天通知，以便出納籌款備付。 預(yù)借支票需事先填制預(yù)借支票需事先填制“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批單轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批單”，由板塊總經(jīng)理或集團總裁審批。，由板塊總經(jīng)理或集團總裁審批。 預(yù)借現(xiàn)金、支票施行預(yù)借現(xiàn)金、支票施行前款不清，后款不付原則前款不清，后款不付原則，財務(wù)部按月編制，財務(wù)

13、部按月編制“借款逾期未借款逾期未還統(tǒng)計表還統(tǒng)計表”和和“支票領(lǐng)用未還統(tǒng)計表支票領(lǐng)用未還統(tǒng)計表”，對于已通知欠款仍未在規(guī)定時間內(nèi)報，對于已通知欠款仍未在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，銷的， 財務(wù)部門將于財務(wù)部門將于當月工資中扣回預(yù)借的現(xiàn)金和支票的使用金額當月工資中扣回預(yù)借的現(xiàn)金和支票的使用金額，待報銷，待報銷時再行支付。時再行支付。2.員工節(jié)假日出差補貼標準、住宿費標準、交通費標準按照上述規(guī)定執(zhí)行員工節(jié)假日出差補貼標準、住宿費標準、交通費標準按照上述規(guī)定執(zhí)行,審核人審核人員在復(fù)核時需根據(jù)考勤記錄審核。員在復(fù)核時需根據(jù)考勤記錄審核。3.員工在取得住宿費發(fā)票時，須在報銷單據(jù)上注明住宿人數(shù)、天數(shù)。兩人或多人員工在

14、取得住宿費發(fā)票時，須在報銷單據(jù)上注明住宿人數(shù)、天數(shù)。兩人或多人一同出差的需同時在報銷單上共同簽字確認。一同出差的需同時在報銷單上共同簽字確認。4.每次出差的所有費用需在同一次報銷中全部報銷，不能分次報銷。多人發(fā)生的每次出差的所有費用需在同一次報銷中全部報銷，不能分次報銷。多人發(fā)生的費用報銷時需共同簽字。費用報銷時需共同簽字。一、眾地集團報銷制度介紹（六）5.因接待客戶或緊急公務(wù)乘坐市內(nèi)公交車或出租車，可經(jīng)板塊總經(jīng)理審核批準后因接待客戶或緊急公務(wù)乘坐市內(nèi)公交車或出租車，可經(jīng)板塊總經(jīng)理審核批準后報銷。報銷。報銷時必須注明乘車起止地及乘車事由報銷時必須注明乘車起止地及乘車事由。6.司機出車補貼、停車

15、過路費、租車費需經(jīng)業(yè)務(wù)擔當審核確認。司機出車補貼、停車過路費、租車費需經(jīng)業(yè)務(wù)擔當審核確認。7.運費、海關(guān)手續(xù)費、商檢費、快件費報銷時必須經(jīng)過擔當審核確認。運費、海關(guān)手續(xù)費、商檢費、快件費報銷時必須經(jīng)過擔當審核確認。8. 報銷人將報銷單在每天上午報銷人將報銷單在每天上午11：30分前轉(zhuǎn)到財務(wù)出納處，出納集中審核，但分前轉(zhuǎn)到財務(wù)出納處，出納集中審核，但必須將不合格單據(jù)及時反饋給報銷人。合格單據(jù)需在第二日將現(xiàn)金存進必須將不合格單據(jù)及時反饋給報銷人。合格單據(jù)需在第二日將現(xiàn)金存進職工報銷卡。（家紡在中地進出口報銷的費用由李勝麗復(fù)核）職工報銷卡。（家紡在中地進出口報銷的費用由李勝麗復(fù)核）6.0出國費用報銷

16、制度出國費用報銷制度 操作流程。操作流程。1在出訪小組確認出訪計劃后，指派小組內(nèi)專人負責詳細填寫出國費用預(yù)算表在出訪小組確認出訪計劃后，指派小組內(nèi)專人負責詳細填寫出國費用預(yù)算表（附表）并以國家費用標準為前提，至少提前三天將預(yù)算表交部門審核、（附表）并以國家費用標準為前提，至少提前三天將預(yù)算表交部門審核、財務(wù)出納審核、總裁批準，以便財務(wù)提前準備資金。財務(wù)出納審核、總裁批準，以便財務(wù)提前準備資金。一、眾地集團報銷制度介紹（七）2在出訪前到財務(wù)部按照預(yù)算表批準借款金額領(lǐng)取資金，無特殊情況為人民幣，在出訪前到財務(wù)部按照預(yù)算表批準借款金額領(lǐng)取資金，無特殊情況為人民幣，目前中國銀行辦理因私出國購匯手續(xù)，憑

17、個人身份證、簽證及護照可兌換目前中國銀行辦理因私出國購匯手續(xù)，憑個人身份證、簽證及護照可兌換30005000美元等值外幣，辦理人員應(yīng)妥善保管好兌換水單，以便回國美元等值外幣，辦理人員應(yīng)妥善保管好兌換水單，以便回國后核銷。后核銷。3出訪任務(wù)結(jié)束回國后，出訪任務(wù)結(jié)束回國后，出訪小組必須指派專人負責填寫出國費用核銷表并整出訪小組必須指派專人負責填寫出國費用核銷表并整理國外單據(jù)，對核銷表中每一項費用必須詳細據(jù)實填寫，對國外單據(jù)要每理國外單據(jù)，對核銷表中每一項費用必須詳細據(jù)實填寫，對國外單據(jù)要每一張背后用中文注釋時間、用途及金額，分類粘貼一張背后用中文注釋時間、用途及金額，分類粘貼。先經(jīng)財務(wù)部按預(yù)算標。

18、先經(jīng)財務(wù)部按預(yù)算標準審核后，再由分板塊總經(jīng)理審批核銷。準審核后，再由分板塊總經(jīng)理審批核銷。4出訪小組必須在以上流程操作完畢后，在回國后出訪小組必須在以上流程操作完畢后，在回國后10日內(nèi)到財務(wù)部核銷、還款。日內(nèi)到財務(wù)部核銷、還款。費用標準。費用標準。1以國家公示的出國費用標準為依據(jù)，住宿費、餐飲費嚴格按照此費用標準內(nèi)以國家公示的出國費用標準為依據(jù)，住宿費、餐飲費嚴格按照此費用標準內(nèi)以真實單據(jù)實報實銷。公雜費標準按此標準執(zhí)行，但由于國外花費確實有以真實單據(jù)實報實銷。公雜費標準按此標準執(zhí)行，但由于國外花費確實有個別無單據(jù)的，可在標準內(nèi)據(jù)實填列，但不得包括住宿費和餐飲費等大額個別無單據(jù)的，可在標準內(nèi)據(jù)

19、實填列，但不得包括住宿費和餐飲費等大額支出。支出。一、眾地集團報銷制度介紹（八）說明：公雜費是指市內(nèi)交通費、郵電費、小費等花銷。說明：公雜費是指市內(nèi)交通費、郵電費、小費等花銷。2城市間交通費實報實銷。城市間交通費是指在國外跨城市的交通費。出訪人城市間交通費實報實銷。城市間交通費是指在國外跨城市的交通費。出訪人員須以真實單據(jù)實報實銷，并在票據(jù)背面注明出發(fā)及到達城市，須與出訪預(yù)員須以真實單據(jù)實報實銷，并在票據(jù)背面注明出發(fā)及到達城市，須與出訪預(yù)算的拜訪地點相符，否則需書面說明并經(jīng)板塊總經(jīng)理簽字后方能核銷。算的拜訪地點相符，否則需書面說明并經(jīng)板塊總經(jīng)理簽字后方能核銷。3個人零用參照國家公務(wù)人員出國標準

20、發(fā)放。出訪期限在個人零用參照國家公務(wù)人員出國標準發(fā)放。出訪期限在3日內(nèi)的（含日內(nèi)的（含3日）日）按國內(nèi)出差標準即一人一日按國內(nèi)出差標準即一人一日30元人民幣申請。出訪期限在元人民幣申請。出訪期限在3日以上日以上15日內(nèi)（含日內(nèi)（含15日）的，日）的，按每人按每人30美金申請。出訪期限超過美金申請。出訪期限超過15日的，從第日的，從第16天起，每人每天發(fā)放天起，每人每天發(fā)放2美金。出訪美金。出訪天數(shù)按實際離抵我國國境日期計算，在國內(nèi)逗留天數(shù)按國內(nèi)出差標準執(zhí)行。天數(shù)按實際離抵我國國境日期計算，在國內(nèi)逗留天數(shù)按國內(nèi)出差標準執(zhí)行。4其他。如果出國有贈送禮品、購買相機或其他物品的，必須在出訪前預(yù)算內(nèi)其他

21、。如果出國有贈送禮品、購買相機或其他物品的，必須在出訪前預(yù)算內(nèi)申請批準，如屬在國外臨時授意，回國后必須單獨審批。對購買回來的物品，申請批準，如屬在國外臨時授意，回國后必須單獨審批。對購買回來的物品，必須在集團行政部登記備案簽字方可報銷。必須在集團行政部登記備案簽字方可報銷。7.0本制度自集團公司董事會通過后，頒布執(zhí)行！本制度自集團公司董事會通過后，頒布執(zhí)行！ 二、二、簽批程序根椐眾財字根椐眾財字0911號文件規(guī)定，號文件規(guī)定，凡集團所屬各部門、各二級公司、各三級單位發(fā)生的所有費用開支均須實行二級審、凡集團所屬各部門、各二級公司、各三級單位發(fā)生的所有費用開支均須實行二級審、簽批制度，即：報銷人簽

22、批制度，即：報銷人(填單填單)直接領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)(審核審核)上一級領(lǐng)導(dǎo)上一級領(lǐng)導(dǎo)(簽批簽批)。若中間職位。若中間職位空缺，依序向上追簽。具體程序如下空缺，依序向上追簽。具體程序如下：報銷人報銷人審核人審核人簽批人簽批人二級公司二級公司/職能部門職能部門 一般員工（包括一般員工（包括科級科級 部門經(jīng)理部門經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 部門副職部門副職部門經(jīng)理部門經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理 部門經(jīng)理部門經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理/總助總助總經(jīng)理總經(jīng)理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理/總助總助總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長集團分管總裁集團分管總裁總經(jīng)理總經(jīng)理/董事長董事長集團分管總裁集團分管總裁集團總裁集團總裁 三、三、發(fā)票知識及一般的真?zhèn)舞b別

23、發(fā)票基本知識簡介發(fā)票基本知識簡介一、發(fā)票類別、發(fā)票式樣和發(fā)票聯(lián)次一、發(fā)票類別、發(fā)票式樣和發(fā)票聯(lián)次二、發(fā)票的欄次和內(nèi)容二、發(fā)票的欄次和內(nèi)容三、發(fā)票的申購三、發(fā)票的申購 四、開具發(fā)票的基本原則及要求四、開具發(fā)票的基本原則及要求五、增值稅專用發(fā)票的特殊規(guī)定五、增值稅專用發(fā)票的特殊規(guī)定六、如何識別發(fā)票六、如何識別發(fā)票七、使用虛假發(fā)票的處罰規(guī)定七、使用虛假發(fā)票的處罰規(guī)定八、常見發(fā)票圖示八、常見發(fā)票圖示“發(fā)票釋義發(fā)票釋義 發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的用以摘記經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動并具、取得的用以摘記

24、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動并具有稅源監(jiān)控功能具有稅源監(jiān)控功能的收付款（商事）憑證。的收付款（商事）憑證。發(fā)票是財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門進行發(fā)票是財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門進行財務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)財務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。 稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按照各自的職責，稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局按照各自的職責，對本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票工作進行管理。財政、審計、公安、海關(guān)等有關(guān)部門在對本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票工作進行管理。財政、審計、公安、海關(guān)等有關(guān)部門在各自的職責范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票工作進行管理。各自的職責范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票工作進行管理。 一、發(fā)票類別、發(fā)

25、票式樣和發(fā)票聯(lián)次一、發(fā)票類別、發(fā)票式樣和發(fā)票聯(lián)次1、發(fā)票類別。發(fā)票類別包括：增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）、服務(wù)類發(fā)票、發(fā)票類別。發(fā)票類別包括：增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）、服務(wù)類發(fā)票、商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票等。服務(wù)類發(fā)票還可細分為：交通運輸（含公路陸運、鐵路、海商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票等。服務(wù)類發(fā)票還可細分為：交通運輸（含公路陸運、鐵路、海運、國際貨代等）、建筑安裝、娛樂體育、金融保險等。運、國際貨代等）、建筑安裝、娛樂體育、金融保險等。2、發(fā)票的式樣包括發(fā)票所屬的種類、各聯(lián)用途、具體內(nèi)容、版面排列、規(guī)格、使、發(fā)票的式樣包括發(fā)票所屬的種類、各聯(lián)用途、具體內(nèi)容、版面排列、規(guī)格、使用范圍等。常見式樣有：手工發(fā)票

26、、機打發(fā)票、定額發(fā)票、剪裁式發(fā)票、用范圍等。常見式樣有：手工發(fā)票、機打發(fā)票、定額發(fā)票、剪裁式發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)絡(luò)版電子發(fā)票版電子發(fā)票等。等。 發(fā)票的種類、編碼規(guī)則、發(fā)票的種類、編碼規(guī)則、基本聯(lián)次、基本內(nèi)容、使用范圍、防偽措施、基本聯(lián)次、基本內(nèi)容、使用范圍、防偽措施、使用期使用期限限由稅務(wù)部門規(guī)定。由稅務(wù)部門規(guī)定。3、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證專用發(fā)票由基本聯(lián)

27、次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成（比如銷貨清始憑證專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成（比如銷貨清單），基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。除增值稅專用發(fā)票外，單），基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。除增值稅專用發(fā)票外，縣縣(市市)以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要可適當增減聯(lián)次并確定其用途。以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要可適當增減聯(lián)次并確定其用途。4、使用發(fā)票的企業(yè)，可以向設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)機關(guān)申請印制印有本企業(yè)名稱的、使用發(fā)票的企業(yè)，可以向設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)機關(guān)申請印制印有本企業(yè)名稱的發(fā)票，或者使用本企業(yè)自行設(shè)計的發(fā)票式樣。比如公交車票、保險發(fā)票等。發(fā)票，或者使用本企業(yè)自行設(shè)計的發(fā)票式樣。比如公交車

28、票、保險發(fā)票等。 5、“收據(jù)與發(fā)票收據(jù)與發(fā)票”有區(qū)別，有區(qū)別，收據(jù)只能作為報銷證明而不能作為報銷憑證收據(jù)只能作為報銷證明而不能作為報銷憑證。比如比如商店的收據(jù)、貨運中心的貨運單等。但郵局、銀行的一些單據(jù)可作為報銷憑商店的收據(jù)、貨運中心的貨運單等。但郵局、銀行的一些單據(jù)可作為報銷憑證證二、發(fā)票的欄次和內(nèi)容二、發(fā)票的欄次和內(nèi)容1、發(fā)票的基本內(nèi)容包括、發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票的名稱、字軌號碼字軌號碼、聯(lián)次及用途，、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶客戶名稱，開戶銀行及賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大銀行及賬號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫

29、金額，開票人，開票日期，開票單位小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(個人個人)名稱名稱(章章)等等。 2、有代扣、代收、委托代征稅款的，其發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當包括代扣、代收、委托代、有代扣、代收、委托代征稅款的，其發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當包括代扣、代收、委托代征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額。征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額。 3、增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當包括、增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當包括:購貨人地址、購貨人稅務(wù)登記號購貨人地址、購貨人稅務(wù)登記號、增值稅稅率、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務(wù)登記號。稅額、供貨方名稱、地址及其稅務(wù)登記號。三、發(fā)票的申購三、發(fā)票的申購1、先提購票申請。領(lǐng)購發(fā)票的單位和

30、個人，應(yīng)當提出購票申請，并提供稅務(wù)登記、先提購票申請。領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當提出購票申請，并提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人的身份證明或者其他有關(guān)證明，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購證件。證件、經(jīng)辦人的身份證明或者其他有關(guān)證明，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購證件。2、按規(guī)定申購。取得發(fā)票領(lǐng)購證件的單位和個人按照主管稅務(wù)機關(guān)核準的版別、按規(guī)定申購。取得發(fā)票領(lǐng)購證件的單位和個人按照主管稅務(wù)機關(guān)核準的版別、種類、數(shù)量以及購票方式，持發(fā)票領(lǐng)購證件及國務(wù)院稅務(wù)主管部門要求的其他種類、數(shù)量以及購票方式，持發(fā)票領(lǐng)購證件及國務(wù)院稅務(wù)主管部門要求的其他有關(guān)證明和資料向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。有關(guān)證明和資料向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

31、領(lǐng)購發(fā)票實行驗舊購新制度或者繳舊購新制度。領(lǐng)購發(fā)票實行驗舊購新制度或者繳舊購新制度。3、臨時購票規(guī)定。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的營業(yè)稅納稅、臨時購票規(guī)定。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的營業(yè)稅納稅人，應(yīng)當憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購或者開具經(jīng)營地人，應(yīng)當憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購或者開具經(jīng)營地的普通發(fā)票；增值稅納稅人憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明回原地開具，或者由經(jīng)營的普通發(fā)票；增值稅納稅人憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明回原地開具，或者由經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)開具。比如施工方開具的建安發(fā)票。地稅務(wù)機關(guān)開具。比如施工方開具的建安發(fā)票。 四、開具發(fā)票的基

32、本原則及要求？四、開具發(fā)票的基本原則及要求？1、開具發(fā)票的基本原則是什么？、開具發(fā)票的基本原則是什么？開具發(fā)票的基本原則是開具發(fā)票的基本原則是“都開都開”和和“都要都要”的原則。的原則。“都開都開”原則是指銷售商品、提供經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，原則是指銷售商品、提供經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，收款方必須向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，可由發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，收款方必須向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，可由付款方向收款方開具發(fā)票，比如廢舊（糧食）物資收購憑證。對付（收）款方付款方向收款方開具發(fā)票，比如廢舊（糧食）物資收購憑證。對付（收）款方未

33、索要發(fā)票的，收（付）款方也應(yīng)當逐筆開具發(fā)票。未索要發(fā)票的，收（付）款方也應(yīng)當逐筆開具發(fā)票。 “都要都要”原則是指任何單位和個人在購買商品、接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)原則是指任何單位和個人在購買商品、接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，有權(quán)向收款方取得發(fā)票；特殊情況下，收款方有權(quán)向付營活動支付款項時，有權(quán)向收款方取得發(fā)票；特殊情況下，收款方有權(quán)向付款方取得發(fā)票。收（付）款方不得以任何理由拒絕向付（收）款方開具發(fā)票；款方取得發(fā)票。收（付）款方不得以任何理由拒絕向付（收）款方開具發(fā)票；對拒絕開具發(fā)票的，付（收）款方可以向稅務(wù)機關(guān)舉報。比如拔打?qū)芙^開具發(fā)票的，付（收）款方可以向稅務(wù)機關(guān)舉報。

34、比如拔打“12366”投拆等。投拆等。 付（收）款方取得發(fā)票時，不得要求收（付）款方開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況付（收）款方取得發(fā)票時，不得要求收（付）款方開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。比如取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。不符的發(fā)票。比如取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 2、發(fā)票的開具要求？、發(fā)票的開具要求？、時間要求：填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在、時間要求：填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)或者確認營業(yè)收入或發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)或者確認營業(yè)收入或者支付收購物品款項時者支付收購物品款項時開具發(fā)票。開具發(fā)票。、內(nèi)容要求：開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序，、內(nèi)容要求：開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順

35、序，逐欄、全部逐欄、全部聯(lián)次一次性如聯(lián)次一次性如實開具，并實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。比如普通發(fā)票手寫版的金額。比如普通發(fā)票手寫版的金額部分不能部分不能涂改涂改。發(fā)生銷貨退回或者結(jié)算退款的，可以發(fā)生銷貨退回或者結(jié)算退款的，可以按照規(guī)定開具紅字發(fā)票按照規(guī)定開具紅字發(fā)票；計算機打印發(fā)票的，；計算機打印發(fā)票的，可以開具負數(shù)發(fā)票。發(fā)生銷售折讓的，可以開具負數(shù)發(fā)票。發(fā)生銷售折讓的，可以按照規(guī)定重新開具發(fā)票。可以按照規(guī)定重新開具發(fā)票。、使用要求：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票；（未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本、使用要求：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票；（未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不

36、得拆本使用發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票）使用發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票）、禁止規(guī)定：開具發(fā)票時，開票方不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。、禁止規(guī)定：開具發(fā)票時，開票方不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。比如比如公司名稱（應(yīng)開全稱）公司名稱（應(yīng)開全稱）、貨物名稱、數(shù)量、金額等不能更改。、貨物名稱、數(shù)量、金額等不能更改。 關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知（國稅發(fā)（國稅發(fā)200880號）指出：號）指出：“在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣

37、除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷”。購進應(yīng)稅項目有下列情況之一者，不得抵扣進項稅額：購進應(yīng)稅項目有下列情況之一者，不得抵扣進項稅額：1.未按規(guī)定取得專用發(fā)票。未按規(guī)定取得專用發(fā)票。2.未按規(guī)定保管專用發(fā)票。未按規(guī)定保管專用發(fā)票。3.銷售方開具的專用發(fā)票不符合開具專用發(fā)票具體要求的。銷售方開具的專用發(fā)票不符合開具專用發(fā)票具體要求的。五、增值稅專用發(fā)票的特殊規(guī)定？五、增值稅專用發(fā)票的特殊規(guī)定？（一）銷貨方（增值稅一般納稅人）應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具專用發(fā)票：（一）銷貨方（增值稅一般納稅人）應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具專用發(fā)票：（二）增值稅發(fā)票開具的時間

38、要求：（二）增值稅發(fā)票開具的時間要求：（三）購貨方應(yīng)加強對收受發(fā)票的識別：（三）購貨方應(yīng)加強對收受發(fā)票的識別：（四）增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（四）增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（五）關(guān)于作廢發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（五）關(guān)于作廢發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（六）關(guān)于遺失發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（六）關(guān)于遺失發(fā)票的有關(guān)規(guī)定（七）關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定（七）關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定（八）增值稅發(fā)票的購買規(guī)定（八）增值稅發(fā)票的購買規(guī)定（九）發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時是該取得增值稅抵扣憑證還是其他發(fā)票？（九）發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時是該取得增值稅抵扣憑證還是其他發(fā)票

39、？ 六、如何識別發(fā)票？六、如何識別發(fā)票？1 1、a.a.在我國，發(fā)票是由稅務(wù)機關(guān)（包括國稅和地稅）統(tǒng)一管理的，識別發(fā)票真在我國，發(fā)票是由稅務(wù)機關(guān)（包括國稅和地稅）統(tǒng)一管理的，識別發(fā)票真?zhèn)巫詈啽恪⒆钪苯印⒆罨镜霓k法：發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，是否在發(fā)票偽最簡便、最直接、最基本的辦法：發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，是否在發(fā)票（特別是發(fā)票聯(lián)）上方套印有（特別是發(fā)票聯(lián)）上方套印有“XXXX省（自治區(qū)、直轄市）（或省（自治區(qū)、直轄市）（或XXXX市）國家稅市）國家稅務(wù)局（地方稅務(wù)局）務(wù)局（地方稅務(wù)局）發(fā)票監(jiān)制章發(fā)票監(jiān)制章。( (發(fā)票票面上方套印發(fā)票票面上方套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或或“財政

40、票據(jù)監(jiān)制章財政票據(jù)監(jiān)制章”，汽車票為，汽車票為“道路運輸票證專章道路運輸票證專章”。（火車票無）。（火車票無） b.b.發(fā)票都套印全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由國務(wù)發(fā)票都套印全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門和各省、自治區(qū)、院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門和各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。發(fā)票實行不定期換版制度發(fā)票實行不定期換版制度。 c、票面字跡清晰，不得涂改，字跡不能位移，大小寫金額一致且書寫正確。、票面字跡清晰，不得涂改，字跡不能位移，大小寫金額一致且書寫正確

41、。d、發(fā)票開具日期應(yīng)在使用有效期內(nèi)。（一般在發(fā)票左側(cè)或下方寫有、發(fā)票開具日期應(yīng)在使用有效期內(nèi)。（一般在發(fā)票左側(cè)或下方寫有“此發(fā)票在此發(fā)票在*年年底前開具有效底前開具有效”）e、發(fā)票使用復(fù)寫紙?zhí)顚懙模趁鎽?yīng)有復(fù)寫痕跡。、發(fā)票使用復(fù)寫紙?zhí)顚懙模趁鎽?yīng)有復(fù)寫痕跡。f、加蓋開票單位的、加蓋開票單位的“財務(wù)專用章財務(wù)專用章”或或“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”，印鑒清晰可辨認。（機打的，印鑒清晰可辨認。（機打的火車票火車票/汽車票汽車票/出租車票不需加蓋印章）出租車票不需加蓋印章）g、發(fā)票內(nèi)容為、發(fā)票內(nèi)容為“辦公用品辦公用品”、“材料材料”、“汽車維修費汽車維修費”等統(tǒng)稱的，需附清單或明等統(tǒng)稱的，需附清單或明細

42、，清單金額與發(fā)票一致，并加蓋細，清單金額與發(fā)票一致，并加蓋“財務(wù)專用章財務(wù)專用章”或或“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”。h、住宿發(fā)票應(yīng)填寫完整。（入住日期、離開日期、房號）、住宿發(fā)票應(yīng)填寫完整。（入住日期、離開日期、房號）i、出差取得的定額車票應(yīng)標注起始與到達地點、乘坐時間。、出差取得的定額車票應(yīng)標注起始與到達地點、乘坐時間。2從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識別。從發(fā)票的外在形式和內(nèi)容上識別。對偽造的識別。偽造發(fā)票是指單位和個人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假對偽造的識別。偽造發(fā)票是指單位和個人仿照真的發(fā)票，制作假發(fā)票，以假充真的行為。偽造的發(fā)票在其內(nèi)容、標志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、充真的行為。偽造的

43、發(fā)票在其內(nèi)容、標志、試樣、規(guī)格、紙質(zhì)、字體、條紋、圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自圖案、印色以及油墨成份上均不同于真實發(fā)票，在其印制的張數(shù)，聯(lián)次，自軌號碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯位現(xiàn)象。可以采取軌號碼或裝訂順序上，容易出現(xiàn)混亂，錯位現(xiàn)象。可以采取“核對法核對法”，即，即用真實的發(fā)票為對照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。用真實的發(fā)票為對照依據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)可疑之處。對變造發(fā)票的識別。變造發(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補以及化學(xué)方對變造發(fā)票的識別。變造發(fā)票是在真發(fā)票上采取刮，擦，挖，補以及化學(xué)方法更改或增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對變造發(fā)票的識別，主要查其票面的外法更改或

44、增添發(fā)票有關(guān)內(nèi)容的行為。對變造發(fā)票的識別，主要查其票面的外在形式以及票面填寫的內(nèi)容是否發(fā)生變異。在形式以及票面填寫的內(nèi)容是否發(fā)生變異。對對“大頭小尾大頭小尾”發(fā)票的識別。發(fā)票的識別。“大頭小尾大頭小尾”發(fā)票是指填開發(fā)票時，將發(fā)票聯(lián)發(fā)票是指填開發(fā)票時，將發(fā)票聯(lián)與存根聯(lián)分開填寫，發(fā)票聯(lián)的填開金額大于存根聯(lián)的金額。發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時，與存根聯(lián)分開填寫，發(fā)票聯(lián)的填開金額大于存根聯(lián)的金額。發(fā)現(xiàn)這種發(fā)票時，首先查驗發(fā)票存根聯(lián)有無復(fù)寫印跡，筆跡是否同出一人，而更有效的方法是首先查驗發(fā)票存根聯(lián)有無復(fù)寫印跡，筆跡是否同出一人，而更有效的方法是將有疑點的發(fā)票開出單位的同組發(fā)票存根聯(lián)進行核對。將有疑點的發(fā)票開出單位的同

45、組發(fā)票存根聯(lián)進行核對。3、電話語音查詢電話語音查詢：可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話：可拔打稅務(wù)局納稅服務(wù)電話12366，根據(jù)語間提示輸入發(fā)票號，根據(jù)語間提示輸入發(fā)票號碼和密碼。碼和密碼。 4、網(wǎng)上查詢網(wǎng)上查詢：登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢頁面輸入發(fā)票號碼和密碼。：登陸稅務(wù)局網(wǎng)站，在發(fā)票查詢頁面輸入發(fā)票號碼和密碼。5、掃描認證掃描認證：對于增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票可掃描認證，對于海關(guān)進口增值稅：對于增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票可掃描認證，對于海關(guān)進口增值稅繳款書可將信息上傳或錄入稅務(wù)局申報軟件比對。繳款書可將信息上傳或錄入稅務(wù)局申報軟件比對。 七、使用虛假發(fā)票的處罰規(guī)定 稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票線

46、索和信息，必定深入追查購買、使用稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票線索和信息，必定深入追查購買、使用虛假發(fā)票的企業(yè)單位，對購買使用情況進行解剖式檢查。因此，對接受虛假虛假發(fā)票的企業(yè)單位，對購買使用情況進行解剖式檢查。因此，對接受虛假發(fā)票的企業(yè)單位來說無疑存在著極大地被檢查涉稅風險。結(jié)果可想而知，追發(fā)票的企業(yè)單位來說無疑存在著極大地被檢查涉稅風險。結(jié)果可想而知，追繳稅款、沒收非法所得以及被處以重罰是其一，引發(fā)經(jīng)濟犯罪鋃鐺入獄是其繳稅款、沒收非法所得以及被處以重罰是其一，引發(fā)經(jīng)濟犯罪鋃鐺入獄是其二，得不償失。具體有以下幾點：二，得不償失。具體有以下幾點：一、增值稅進項稅額不予抵扣一、增值稅進項稅額

47、不予抵扣一是虛開代開的不予抵扣進項稅額。國家稅務(wù)總局一是虛開代開的不予抵扣進項稅額。國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知收管理若干問題的通知（國稅發(fā)（國稅發(fā)1995192號）明確了虛開代開的增值稅專號）明確了虛開代開的增值稅專用發(fā)票相關(guān)處罰規(guī)定，對納稅人虛開代開的增值稅專用發(fā)票，一律按票面所用發(fā)票相關(guān)處罰規(guī)定，對納稅人虛開代開的增值稅專用發(fā)票，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按稅收征管法稅收征管法的規(guī)定給予處罰；對的規(guī)定給予處罰；對納稅人取得虛開代開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵納稅人取得虛開代開的增值

48、稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進項稅額。扣進項稅額。 二是協(xié)查為假票的不予抵扣進項稅額。國家稅務(wù)總局二是協(xié)查為假票的不予抵扣進項稅額。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)金稅工程關(guān)于印發(fā)金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）的通知協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）的通知（國稅發(fā)（國稅發(fā)2003129號）號）規(guī)定，對經(jīng)協(xié)查確定為假發(fā)票或已作廢發(fā)票，購貨方不許抵扣。規(guī)定，對經(jīng)協(xié)查確定為假發(fā)票或已作廢發(fā)票，購貨方不許抵扣。 三是比對不符的不予抵扣進項稅額。對影響增值稅進項稅額抵扣的貨物運三是比對不符的不予抵扣進項稅額。對影響增值稅進項稅額抵扣的貨物運輸業(yè)發(fā)票，國家稅務(wù)總局輸業(yè)發(fā)票，國家稅務(wù)總局

49、關(guān)于印發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅關(guān)于印發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告的通知收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告的通知（國稅發(fā)（國稅發(fā)2003120號）號）規(guī)定，從規(guī)定，從2003年年12月月1日起，國稅局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有日起，國稅局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對。此后，國家稅務(wù)運輸發(fā)票與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對。此后，國家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)文明確并開發(fā)了公路內(nèi)河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)采集、總局陸續(xù)發(fā)文明確并開發(fā)了公路內(nèi)河貨物運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)采集、

50、比對，凡比對不符的，一律不予抵扣進項稅額。對比對異常情況進行核查，比對，凡比對不符的，一律不予抵扣進項稅額。對比對異常情況進行核查，對違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運輸業(yè)發(fā)票的單位進行處罰。對違反有關(guān)法律法規(guī)開具或取得貨物運輸業(yè)發(fā)票的單位進行處罰。 四是構(gòu)成犯罪追究刑事責任。對利用虛開的增值稅專用發(fā)票進行偷稅、騙四是構(gòu)成犯罪追究刑事責任。對利用虛開的增值稅專用發(fā)票進行偷稅、騙稅，構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法進行追繳稅款等行政處理，并移送司法機關(guān)稅，構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)依法進行追繳稅款等行政處理，并移送司法機關(guān)追究刑事責任。追究刑事責任。 二、相關(guān)成本不得所得稅前列支二、相關(guān)成本不得所得稅前列支國家

51、稅務(wù)總局國家稅務(wù)總局關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動有關(guān)問題的通知有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)（國稅發(fā)200840號）明確提出要整治不合法發(fā)票的買方號）明確提出要整治不合法發(fā)票的買方市場，并將此作為專項整治行動的重要內(nèi)容，要求對于不符合規(guī)定的發(fā)票和市場，并將此作為專項整治行動的重要內(nèi)容，要求對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用于稅前扣除、出口退稅、其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用于稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。抵扣稅款。根據(jù)根據(jù)發(fā)票管理辦法發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服

52、務(wù)規(guī)定，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。據(jù)此，在我國境內(nèi)經(jīng)濟以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證。據(jù)此，在我國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的一切單位和個人，在銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其他活動中的一切單位和個人，在銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其他業(yè)務(wù)活動取得收入時提供給付款方的各種收款票據(jù)，以及收購單位和扣繳義業(yè)務(wù)活動取得收入時提供給付款方的各種收款票據(jù)，以及收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時開具給收款方的各種付款票據(jù)，都屬于發(fā)票的范圍。對務(wù)人支付個人款項時開具給收款方的各種付款票據(jù)，都屬于發(fā)票的范圍。對取得虛假發(fā)票行為，無論是善意

53、還是惡意，其列支的成本費用均不得在企業(yè)取得虛假發(fā)票行為，無論是善意還是惡意，其列支的成本費用均不得在企業(yè)所得稅前扣除。也就是說，對這部分支出要全額調(diào)增計稅所得額，按照所得稅前扣除。也就是說，對這部分支出要全額調(diào)增計稅所得額，按照25%的適用稅率補繳企業(yè)所得稅，同時按照的適用稅率補繳企業(yè)所得稅，同時按照發(fā)票管理辦法發(fā)票管理辦法予以處罰予以處罰 三、違反發(fā)票管理規(guī)定將受罰三、違反發(fā)票管理規(guī)定將受罰對企業(yè)單位的財會人員來說，應(yīng)當對發(fā)票的合法性、真實性和有效性進行對企業(yè)單位的財會人員來說，應(yīng)當對發(fā)票的合法性、真實性和有效性進行全面審核。不符合規(guī)定的發(fā)票和假發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和全面審核

54、。不符合規(guī)定的發(fā)票和假發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。個人有權(quán)拒收。發(fā)票管理辦法發(fā)票管理辦法在罰則中明確將未按照規(guī)定取得發(fā)票的行為在罰則中明確將未按照規(guī)定取得發(fā)票的行為作為違法行為，除由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正、沒收非法所得外，可并處作為違法行為，除由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正、沒收非法所得外，可并處1萬元萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的還要追糾刑事責任。以下的罰款，情節(jié)嚴重的還要追糾刑事責任。 接受虛假發(fā)票對國家、對企業(yè)都是極為不利的。因此對不合格的發(fā)票財務(wù)有權(quán)接受虛假發(fā)票對國家、對企業(yè)都是極為不利的。因此對不合格的發(fā)票財務(wù)有權(quán)拒收拒收八、常見發(fā)票圖示八、常見發(fā)票圖示1.發(fā)票專用章樣式發(fā)

55、票專用章樣式2、增值稅專用發(fā)票：3、增值稅普通發(fā)票：4、手寫版普通發(fā)票5、機打版普通發(fā)票6、定額發(fā)票7、機動車銷售發(fā)票8、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。 ）9、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票（稅務(wù)局可代開3個點的增值稅專用發(fā)票）10、剪裁式發(fā)票11、建筑業(yè)發(fā)票12、通過發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)開具的電子發(fā)票13、海關(guān)進口增值稅專用繳款書14.海運費發(fā)票不能入賬報銷的收據(jù)票樣 四、頂票的處理（一）山東中地進出口有限公司報銷制度規(guī)定山東中地進出口有限公司報銷制度規(guī)定一、不可以報銷的項目一、不

56、可以報銷的項目餐費，禮品，日用品，食品，柴油等不可以用來頂票。餐費，禮品，日用品，食品，柴油等不可以用來頂票。二、報銷沒有限制的項目二、報銷沒有限制的項目1、快件費，無限制、快件費，無限制2、過路過橋費，無限制、過路過橋費，無限制3、書報資料費，無限制、書報資料費，無限制4、印刷費，無限制、印刷費，無限制5、住宿費，無限制、住宿費，無限制6運費，無限制運費，無限制7.培訓(xùn)費，無限制培訓(xùn)費，無限制四、頂票的處理（二）三有限制的項目（每人每月）三有限制的項目（每人每月）1長條費或者車票每月不超過長條費或者車票每月不超過500.00元元2非本公司人員的機票，不可以報銷非本公司人員的機票，不可以報銷3

57、非公司名稱的或者名稱為空的電話費不可以報銷。（固定電話費每月不超過非公司名稱的或者名稱為空的電話費不可以報銷。（固定電話費每月不超過1000.00元）元）4火車票每月不超過火車票每月不超過1000.00元元5汽油費每月不超過汽油費每月不超過3000.00元元6市內(nèi)交通費每月不超過市內(nèi)交通費每月不超過1000.00元元7辦公用品每次不超過辦公用品每次不超過1800.00元，每月不超過元，每月不超過5000.00元元8會議費每月不超過會議費每月不超過8000.00元元9非本公司的物業(yè)，租賃費不可以報銷非本公司的物業(yè)，租賃費不可以報銷10裝飾，裝潢費每月不超過裝飾，裝潢費每月不超過10000.00元

58、元11非本公司車號的汽車修理費，養(yǎng)路費，保險費，不可以報銷非本公司車號的汽車修理費，養(yǎng)路費，保險費，不可以報銷12樣品費不限，原則上每月不超過樣品費不限，原則上每月不超過20000.00元元五、報銷單的填寫（一）首先介紹一下我們公司報銷的種類，分為兩種：一種是普通報銷單，另一種是差首先介紹一下我們公司報銷的種類，分為兩種：一種是普通報銷單，另一種是差旅費報銷單。兩種凌單據(jù)的填寫方法是不一樣，在介紹報銷單填寫之前先把旅費報銷單。兩種凌單據(jù)的填寫方法是不一樣，在介紹報銷單填寫之前先把基礎(chǔ)數(shù)寫一下（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、萬、仟、基礎(chǔ)數(shù)寫一下（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零、萬、仟、佰、拾、元、圓、角、分）。佰、拾、元、圓、角、分）。一、報銷單填寫的要求有下幾點：一、報銷單填寫的要求有下幾點：1、大小寫要一致，大寫未到