1、 第二第二章章 工程項目前期審計工程項目前期審計2022-6-191【案例探究案例探究】 某生活小區，共14幢七層磚混結構住宅（其中10幢為條形建筑，4幢為點式建筑）。完工后，在未曾使用之前，相繼發現10幢條形建筑中的6幢建筑的部分墻體開裂，裂縫多為斜向裂縫，從一樓到七樓均有出現，且部分有呈外傾之勢；3幢點式住宅發生整體傾斜。后來經仔細觀察分析，出現問題的9幢建筑均產生嚴重的地基不均勻沉降，最大沉降差達160mm以上。2022-6-192 事故發生后，有關部門對該工程質量事故進行了鑒定，審查了工程的有關勘察、設計、施工資料，對工程地質又進行了詳細的補勘。2022-6-193 經查明，在該廠修建

2、生活區的地下有一古河道通過，古河道溝谷內沉積了淤泥層，該淤泥層系新近沉積物，土質特別柔軟，屬于高壓縮性、低承載力土層，且厚度較大，在建筑基底附加壓力作用下，產生較大的沉降。2022-6-194 該工程地質勘察單位在對工程地質進行詳勘時，對所勘察的數據（如淤泥質土的標準貫入度僅為3，而其它地方為712）未能引起足夠的重視，對地下土層出現了較低承載力的現象未引起重視，輕易的對地基土進行分類判定，將淤泥定為淤泥質粉土。 設計單位根據地質勘察報告，設計基礎為淺基礎，寬度為2800mm，每延米設計荷載為270kN，其埋深為1.4m2m左右。 2022-6-195 該工程后經地基加固處理后投入正常使用，但

3、造成了較大的經濟損失，經法院審理判決，工程地質勘察單位向建設方賠償經濟損失329萬元。2022-6-196第四節第四節 工程項目勘察設計工程項目勘察設計審計審計一、一、建設項目勘查設計建設項目勘查設計工作內容工作內容 大致的工作程序：大致的工作程序： 在在設計前，先由設計前，先由勘察單位進行勘察單位進行勘察工作，勘察工作，勘察單位根據批準的項目建議書承接主管部門勘察單位根據批準的項目建議書承接主管部門委托的勘察工作委托的勘察工作，編制，編制有關圖表和有關圖表和報告；報告； 2022-6-197 勘察勘察設計結束后，根據建設單位下達的初設計結束后，根據建設單位下達的初步設計任務書及規劃要求，開始

4、初步設計文件步設計任務書及規劃要求，開始初步設計文件的編制工作，其中包括設計方案及工程項目總的編制工作，其中包括設計方案及工程項目總概算書；概算書； 初步設計經主管部門批準后，可進行施工圖初步設計經主管部門批準后，可進行施工圖設計，編制相應的概預算書。設計，編制相應的概預算書。2022-6-198基本建設項目基本建設項目設計（設計（勘察）勘察）項目設計項目設計編制項目概算編制項目概算初步設計初步設計施工圖設計施工圖設計技術設計技術設計工程勘察工程勘察設計（設計（勘察）勘察）工作內容圖工作內容圖2022-6-199二、勘查設計對投資決策及工程質量的影響二、勘查設計對投資決策及工程質量的影響 工程

5、勘查的目的是，為工程項目選址、規劃、設工程勘查的目的是，為工程項目選址、規劃、設計、施工及綜合治理提供科學、可靠的依據；計、施工及綜合治理提供科學、可靠的依據； 也是也是進行這些工作的基礎資料。進行這些工作的基礎資料。 P31P31 工程勘查的深度和質量是否符合有關技術標準，工程勘查的深度和質量是否符合有關技術標準，選址是否得當等，對項目的經濟效益產生直接的影響。選址是否得當等，對項目的經濟效益產生直接的影響。P31P312022-6-1910 工程設計，是工程建設的主導。對工程設計，是工程建設的主導。對工程質量、速度、投資規模、效益的工程質量、速度、投資規模、效益的實現等均起到決定性的作用。

6、實現等均起到決定性的作用。P33P332022-6-1911世界是最丑的建筑【參考參考】設計對設計對項目投資的項目投資的影響影響 設計質量的好壞不僅決定建設項目的使用功能，設計質量的好壞不僅決定建設項目的使用功能，而且還將從根本上影響建設項目的經濟性。而且還將從根本上影響建設項目的經濟性。 初步設計階段：影響項目投資的可能性為初步設計階段：影響項目投資的可能性為75%-95%75%-95%； 技術設計階段：影響投資的可能性為技術設計階段：影響投資的可能性為35%-75%35%-75%； 施工圖設計階段：影響項目投資的可能性為施工圖設計階段：影響項目投資的可能性為5%-35%5%-35%。202

7、2-6-1912三、工程項目勘查設計審計的內容三、工程項目勘查設計審計的內容1 1、對勘查工作的審計、對勘查工作的審計 （1 1）勘查證書確認）勘查證書確認 禁止無勘查證書的單位承攬工程勘查工作。禁止無勘查證書的單位承攬工程勘查工作。 特殊情況需要委托國外勘查時，應報請國家計特殊情況需要委托國外勘查時，應報請國家計委審批。國外的工程勘查證書也需要由有關主管委審批。國外的工程勘查證書也需要由有關主管部門確認。部門確認。2022-6-1913 參考參考 建設建設工程勘察設計資質工程勘察設計資質管理管理規定規定 1 1、工程、工程勘察綜合資質、工程勘察專業資勘察綜合資質、工程勘察專業資質、工程勘察勞

8、務質、工程勘察勞務資質資質。 2 2、勘察、勘察設計注冊工程師執業資格考試設計注冊工程師執業資格考試 2022-6-1914（2 2）工程勘查工作報告內容審計）工程勘查工作報告內容審計 要求審計人員到有關的設計單位、施工單要求審計人員到有關的設計單位、施工單位進行調查。重點關注的是，地下基礎部分，位進行調查。重點關注的是，地下基礎部分，地質情況與報告內容是否相符。地質情況與報告內容是否相符。 2022-6-1915(3)工程勘查收費審計 執行依據是國家工程勘查收費標準2022-6-1916（4 4）工程勘查合同審計）工程勘查合同審計 審計掌握的標準審計掌握的標準 合同必須符合合同必須符合中華人

9、民共和國合同中華人民共和國合同法法的規定；須在工程設計書編制前完的規定；須在工程設計書編制前完成；涉及的勘查范圍、內容、項目能滿成；涉及的勘查范圍、內容、項目能滿足設計單位、施工單位的要求。足設計單位、施工單位的要求。2022-6-19172 2、對設計工作、對設計工作的的審計審計 （1 1）設計單位、等級審計）設計單位、等級審計 審計執行的標準審計執行的標準 根據設計資格、等級進行審計，設計單位須按照核定的等級承擔根據設計資格、等級進行審計，設計單位須按照核定的等級承擔相應的設計任務；特殊情況下，設計單位承攬超過了允許設計的等相應的設計任務；特殊情況下，設計單位承攬超過了允許設計的等級，須報

10、主管部門批準同意，并委托規定等級的設計單位負責審查級，須報主管部門批準同意，并委托規定等級的設計單位負責審查并蓋章，審查的單位對設計的可靠性、合理性負責，并承擔技術責并蓋章，審查的單位對設計的可靠性、合理性負責，并承擔技術責任。任。 超過等級及超過等級又未經審查的設計，認定為超過等級及超過等級又未經審查的設計，認定為“無效設計無效設計”。2022-6-19183 3、工程設計合同審計、工程設計合同審計 一般從條款上進行對應審計。執行的審計標一般從條款上進行對應審計。執行的審計標準是準是中華人民共和國合同法中華人民共和國合同法。2022-6-1919（3 3）設計任務書審計）設計任務書審計 1

11、1）審批權限的審計）審批權限的審計 2 2）任務書內容審計）任務書內容審計 掌握的標準寬泛：要求審計人員在調查研掌握的標準寬泛：要求審計人員在調查研究的基礎上，進行諸如生產方案、產品市場、究的基礎上，進行諸如生產方案、產品市場、自然資源、投資收益等數據進行審查。自然資源、投資收益等數據進行審查。2022-6-19203 3）設計任務書修改的審計）設計任務書修改的審計 設計任務書一經審批，便具有約束力。如設計任務書一經審批，便具有約束力。如政策性變化需要修改，由設計單位重新編制，政策性變化需要修改，由設計單位重新編制，并重新審批。并重新審批。2022-6-19214 4）初步設計的審計）初步設計的審計 審查掌握的標準主要是：審查掌握的標準主要是： 有無夾帶項目、超規模有無夾帶項目、超規模 設計深度與經濟、技術要求是否相符設計深度與經濟、技術要求是否相符 設計內容，包括工藝、設備選擇等設計內容，包括工藝、設備選擇等 設計質量，包括依據的標準設計質量，包括依據的標準設計文件質量設計文件質