1、征管評估模擬考試試卷(四)一、單項選擇題（下列每小題只有1個正確答案。每小題1分，共20分）1.稅務約談的主要對象是（ ）。A.企業法人代表 B.企業財務會計人員B.企業投資方代表 D.企業管理人員2.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（ ）個月內不得變更。A.6 B.12 C.24 D.363、在對主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率進行配比分析時，出現（ ）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。A.比值1且相差較大，二者都為負B.比值1且相差較大，二者都為負C.比值1且相差較大，二者都為正D.比值為負數

2、，且前者為負后者為正4.電信業基礎電信服務的增值稅稅率為（ ）。A.11% B.6% C.13% D.17%5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（ ）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（ ）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務機關確定7.某生產企業2014年1月6日報關

3、出口的貨物，應于( )申報退（免）稅。A.90天之內 B.180天之內 C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報期內 D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報期內8.代理記賬服務按照（ ）征收增值稅。A.技術服務 B.咨詢服務 C.創意服務 D.設計服務9.法國丙公司為廣州某公司提供技術咨詢服務，收取服務費50000元，該公司應代扣增值稅（ ）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.1910.定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按規定簡并征期，簡并征期最長不得超過（ ）。A.一個季度 B.半年 C.一年 D.

4、兩年11某酒廠2014年1月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用08噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克05元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（  ）。A8600元     B.8800元   C9600元 D.9800元12.根據行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（ ）。A.針對同一個違法行為，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰B.針對同一個違法行為，不能依據不同法律規范進行處罰C.針對同一個違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰D.

5、針對同一個違法行為，不能進行多種行政處罰13.某企業2014年8月10日購入一臺大型設備用于生產增值稅應稅產品，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領用原材料10萬元，發生安裝費25萬元。不考慮其他因素，該大型設備安裝完畢轉入“固定資產”賬戶的金額為（ ）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.714、在下列各項收入中，應該征收企業所得稅的是（ ）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.依法收取并納入財政管理的政府性基金C.依法收取并納入財政管理的行政事業收費D.財政撥款 15.在計算應納稅所得額時，下列

6、支出中不得扣除的是（ ）。A.繳納的營業稅 B.合理分配的材料成本C.企業所得稅稅款 D.銷售固定資產的損失16.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ ）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.1017. 年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶（ ）按照小規模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇C.建議選擇 D.可選擇18.自2009年起企業所得稅征管范圍進行調整，下列說法不正確的是（     ）。A.2009年起新設立的分支機構，其企業所得稅的征管部門應與總機構企業所得稅征管部門

7、一致   B.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由國稅局管理  C.既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，原則上按其自行申報的主營業務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬  D.企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記注明的第一項業務為準。19.下列各項說法中，符合企業所得稅法相關規定的是（ ）。A.經省級稅務機關批準，企業之間可以合并繳納企業所得稅B.虧損，是指企業依照企業所得稅法和實施條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除后小于零的數額 C.根據企業所得稅法及其實施條例的規定，財政補貼為不征稅收入 D.企業發

8、生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除，資本性支出不得扣除20.為促進節能服務產業發展自2013年1月1日起，對實施節能效益分享型合同能源管理項目的節能服務企業，企業所得稅優惠政策執行的是（ ）。A.執行15%的優惠稅率B.執行“兩免三減半”優惠政策C.執行“三免三減半”優惠政策D.應在項目取得第一筆收入的次年5個月內，完成項目享受優惠備案二、多項選擇題（下列每小題有2-4個正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）1.下列屬于營改增中的交通運輸業的是（ ）。A.鐵路運輸 B.軌道交通運輸C.航空運輸的干租業務 D.遠洋運輸的光租業務2.在下列省份中

9、，國家稅務總局作為全國稅收征管規范（1.0版）的試點運行單位的有（ ）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內蒙古3.營改增試點水路運輸服務是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括（ ）。A.程租 B.濕租 C.光租D.干租4.境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外（ ）。A.工程.礦產資源在境內的工程勘察勘探服務 B.會議展覽地點在境內的會議展覽服務C.存儲地點在境外的倉儲服務D.標的物在境外使用的不動產租賃服務5.在下列各項中，屬于廣告服務內容的有（ ）。A.廣告策劃 B.廣告設計 C.廣告制作D

10、.廣告發布6. 在下列各項中，屬于物流輔助服務的有（ ）。A.航空服務 B.貨物運輸代理服務C.倉儲服務 D.收派服務7.下列說法正確的有（ ）。A.自2014年2月1日起，成品油生產企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票B. 自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統服務單位只允許發售金稅盤、報稅盤，停止發售金稅卡、IC卡等稅控專用設備C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續生產汽油、柴油，準予從汽、柴油消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款D.自2014年8月1日起，成品油經銷企業應通過增值稅防偽稅控系統漢字防偽版開具增值稅

11、專用發票和增值稅普通發票8.現行殘疾人就業稅收優惠政策規定的“基本養老保險”和“基本醫療保險”，包括（ ）A.職工基本養老保險 B.職工基本醫療保險 C.城鎮居民社會養老保險 D.城鎮居民基本醫療保險9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（ ）。A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農用挖掘機 D.孵化機10.欠繳稅款的納稅人因（ ），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。A.怠于行使到期債權 B.放棄到期債權C.無償轉讓財產 D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形11.下列各項中，可適用稅收強制執行措施的有（ ）。A.從事生產、經營的納稅人 B.扣繳義務人C.納稅擔保人 D.稅務行政

12、處罰當事人12.按現行增值稅制度規定，下列行為屬于增值稅應稅行為征收增值稅的有（ ）。A.某會計師事務所為企業提供涉稅簽證服務B.企業受托為另一企業加工服裝C.企業為另一企業修理機器設備D.旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品13.關于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有（ ）。A.金銀首飾出口不退.進口不征消費稅B.用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅C.鍍金首飾仍屬于零售環節征收消費稅D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅14.電信業基礎電信服務包括（ ）。A.語音通話服務 B.短信和彩信服務C.出租或者出售帶寬

13、 D.衛星電視信號落地轉接服務15.以下說法正確的有（ ）。 A.納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種 C.稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出稅務約談通知書，提前通知納稅人 D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據16.以下符合代開發票管理有關規定的有（ ）。A.代開貨運普通發票必須做到一車一貨一票B.已辦理稅務登記的申請人，應在代開普通發票的次月將代開普通發票取得的經營收入與其他經營收入合并進行納稅申報C.對大額代開發票可進行事后實地核查加強后續管理

14、D.已辦理稅務登記的單位和個人（不包括實行委托代征稅款方式的個體工商戶），臨時取得超過發票開具限額的經營收入可委托其他單位代開17.案頭分析為風險核查的主要方法，主要包括（ ）等內容。A.數據審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序審核18.如果現金流量表顯示，企業的經營活動現金凈流量是負數，可能的原因是（ ）。A.企業資產增加 B.企業處于衰退期C.企業多計了成本費用 D.企業少計了收入19.以下屬于新增行政許可類稅務行政審批事項有( )。A.申請使用經營地發票B.對納稅人延期繳納稅款的核準C.對納稅人延期申報的核準D.對納稅人變更納稅定額的核準20.以下屬于總局規定的創新稅務登記方式有(

15、 )。A.國、地稅聯合辦證 B.多部門聯合辦理C.三證合一 D.電子登記21.下列( )屬于征管基礎績效考核指標。A.稅務登記信息完整率 B.稅務登記信息差錯率C.財務報表采集率 D.滯納金加收率22.納稅人存在（ ）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A.營業執照未年檢 B.稅務機關正在進行納稅評估C.工商管理費未繳的 D.申請注銷的當月稅款未結清23.下列有關開具增值稅專用發票的說法正確的是（ ）。A.增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可以向稅務機關申請代開B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票C.商業企業一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發票D.不能向稅務機關準確提

16、供增值稅銷項、進項、應納稅額數據的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發票24.行政強制法所稱行政強制包括（ ）。A.行政應急措施 B.行政強制措施C.行政強制執行 D.行政回避措施25.對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析，產生疑點時，以下分析正確的是（ ）。A.結合資產負債表中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析B.結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較C.通過損益表的若干年度數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因D.分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力26.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法

17、依照6%征收率計算繳納增值稅（ ）。A.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料B.自來水 C.商品混凝土D.用人或動物的血液或組織制成的生物制成品27.下列有關資產損失的說法正確的是（ ）。A.企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額B.企業毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責任人賠款后的余額作為資產損失在計算應納稅所得額時扣除C.對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經營虧損導致資不抵債的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除D.對

18、增外營業機構由于發生資產損失而產生的虧損，不得在計算增內應納稅所得額時扣除28.納稅人申請延期申報應提供的資料包括（ ）。A.書面申請 B.延期申報申請核準表C.稅務行政許可申請表D.納稅人確有困難不能正常申報的情況證明29.以下（ ）適用中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)A.查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時B.跨地區經營匯總納稅企業的總機構年度匯算清繳申報時C.跨地區經營匯總納稅企業的分支機構年度匯算清繳申報時D.核定征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時30.下列項目中，需計入應稅所得額繳納企業所得稅的項目有 （

19、 ）。 A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 B.遠洋捕撈所得 C.企業獲得的保險公司保險賠償款收入 D.將自產貨物用于職工福利3、 判斷題（對下列說法正確的在括號內劃“”，錯誤的在括號內劃“×”。每小題0.5分，共5分。）1.納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（ ）2.應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（ ）3.實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導期一般為6個月。（ ）4.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數當比值為負數，前者為負后者為正時，可能存在實現銷售收入而不計提銷項稅金或擴大抵扣范圍多抵進項稅金的問題

20、。（ ）5.用企業存貨變動情況測算商業企業應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（ ）6.用企業資金動態測算企業應稅銷售額就是企業本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，以及小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（ ）8.分析單位產品當期耗用原材料與當期產出的產成品成本比率，與設置的預警值比較，目的

21、是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題。（ ）9.產權比率是衡量納稅人接受股權投資和債權投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業長期償債能力的指標之一。（ ）10影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（ ）四、計算和分析題（共16分，每小題各8分，請按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發、零售、服務等業務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統一納稅。2010年6月發生如下業務：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元

22、（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業先進員工；當月小家電修理費收取現金27846元。（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發票上注明稅額23800元。（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區運費3000元，取得貨運代

23、理發票。批發和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發票；本月一次性收取與銷售量無關的某品牌化妝品的上架費100000元。假定上述相關需要認證的發票均經過認證。要求：（1）計算家電組實現的增值稅；（2）計算黃金珠寶組實現的增值稅和消費稅；（3）計算進口化妝品應向海關繳納的關稅、增值稅和消費稅；（4）計算化妝護膚組實現的增值稅；（5）計算該公司本月應向稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。2.某市一企業2014年的財務資料顯示如下：（1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元；（2）本年度產品

24、銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，營業稅60萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元；（3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15。（4）2013年度虧損額為30萬元。根據以上資料，請計算：（1）企業2014年收入總額；（2）企業2014年所得稅前準予扣除項目金額；（3）企業2014年應納稅所得額；（4）企業2014年應繳納企業所得稅額。五、實務操作題（14分，請按步驟答題）1.某小型服裝加工廠是個體工商戶，

25、業主為王某，2011年2月1日領取工商營業執照，并按規定辦理稅務登記，屬于定期定額個體工商戶， 2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務機關*區局。2014年5月12日，*區局接收市局推送的風險派單，發現該戶有已辦理稅務登記的納稅人以臨時納稅人身份代開發票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業主身份證臨時經營代開普通發票5份，金額35萬元。*區局風險任務分配崗當日將該任務分配給納稅評估科張某處理,張某接收任務后次日來到該服裝加工廠約談業主王某,同時發現該個體工商戶內部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產銷售服裝并取得收入105萬元，未申報納稅，經約談，

26、業主王某承認以臨時經營代開發票業務是該加工廠生產的服裝,于是*區局于5月15日下達稅務處理決定書,要求該納稅人在15日內繳納增值稅9588元，同時下達稅務行政處罰事項告知書，告知納稅人對其未如實申報少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當天送達，但該個體工商戶老板王某不在，于是送達文書的兩名稅收執法人員在送達回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達稅務行政處罰決定書并取得相應的送達回證，王某在限期內繳納了稅款及罰款。納稅評估科張某通過工作流系統將該戶評估及處理結果進行反饋，任務審核崗進行審核并辦結工作流。要求：請指出稅務機關執法不當之處，并逐筆改正。（14分）單位 準考證號 姓名

27、裝 訂 線 征管評估模擬考試試卷1（參考答案）一、單選題1.B 2.D 3.B 4.A 5.C6.C 7.D 8.B 9.D 10.C 11.D 12.C 13.B 14.A 15.C16.C 17.D 18.B 19.B 20.C二、多選題1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD三、判斷題1.× 2. 3.× 4.× 5.6. 7.× 8. 9. 10.×四、計算和分析題