1、特殊個稅計算大全：企業年金、年終獎、外籍人員、補償金個稅計算終極解析新個稅法實施以后，應該有很多HR寶寶對這些問題比較迷糊。各類特殊個稅計算問題給你們匯總到一起形成了這篇濃縮版精華！01外籍人員繳納個稅問題本問題需要分情況而定。在我國無住所的外籍人員，居住時間不同，納稅義務也不同。參見下方表格項目來源于境外所得來源于境內所得境外單位支付境內單位支忖境外單位支忖境內單位支忖居U未滿90天免征免征免征征收居性未滿183天免征免征征收征收居住超過183天耒満6年*征征收征收征收居住満6年U以上非居民外籍人員取得擊收綜合所得的/征收個稅計算：征收征收非居民外籍人員取得工資薪金所得，只能以每月收入額減除

2、費用五千元后的余額為應納稅所得額，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額；注意不能減除專項扣除、專項附加扣除和其他扣除。非居民外籍人員取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，適用個人所得稅稅率表三計算應納稅特許權使用費所得以收入減除百分之適用個人所得稅稅率表三計算應納稅特許權使用費所得以收入減除百分之以每次收入額為應納稅所得額，額。勞務報酬所得、稿酬所得、二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計個人所得稅稅率表三（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得,稿酬所得，特許權使用費所得適用）級數全月應納稅所得額預扣率速算扣除數1不超過3000元的3%02超過3000至12000

3、元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分20%1410I4超過25000元至35000元的部分25%26605 超過35000元至55000元的部分30%44106 超過55000元至80000元的部分35%7160_*一卜I7 超過80000元的部分45%15160外籍人員繳納個稅補貼：2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知（財稅199420號）等規定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經選

4、擇，在一個納稅年度內不得變更自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策，應按規定享受專項附加扣除。02年終獎繳納個稅問題根據關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知財稅2018164號文件規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發20059號）規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得。適用的稅率表為：級數全月應納稅所得額預扣率速算扣除數1不超過3000元的3%0I2超過3000至12000元的部分10%2103超過12000元至25000元的部分

5、20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000元的部分45%15160計算方法有兩種：第1種：居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇一次性單獨計稅方式。一次性單獨計稅的計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入X適用稅率速算扣除數。舉個?:一次性獎金60000元，應納稅額=60000X10%-210=5790元第2種：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。納入綜合所得計算公式為：并入當年綜合所得計算納稅舉個例子：一次性獎金6000元，應

6、納稅額二（6000+累計收入-累計專項扣除-累計專項附加扣除-其他扣除）X適用年度稅率表-已扣累計稅額二本期應納稅額03一次性補償金繳個稅問題最新的個稅政策規定了，員工與單位解除勞動合同取得的一次性補償收入（經濟補償金、生活補助費和其他補助費），分2種計算情況：1. 在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。舉個例子，公司與在單位工作了10年的小趙解除了合同，支付經濟補償金20萬，當地上年度職工平均工資36000元，這時候一次性補償收入繳納的個稅怎么算？分2步！先找稅率：經濟補償金在當地上年職工平均工資3

7、倍數額以內的部分（36000*3=108000元），免征個人所得稅；超過3倍數額部分的一次性補償收入，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（200000-36000*3）=92000。按照綜合所得稅率表：稅率10%，速算扣除數2520。再計算稅款：應交的個人所得稅二（92000*10%-2520）=6680（元）。政策依據：財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅2018164號）04企業年金計算個稅問題領取的企業年金、職業年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款，我們在計算的時候，可能會遇到以下4種情況：1. 按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取的，平均分

8、攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅；2. 按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅；個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。政策依據：財政部、稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知（財稅2018164號）05稅目稅率總表下表對于歷年以及現在實行的各類收入適用稅率表做了匯總，建議收藏！r陳卷對費用扣除掠準ft*1工財金IWM2006年以刑2006仆；-2007年2009勺亠201】年&

9、月2011年g片卡2018年9112018年10片起為起址以Fft*A）叩閆皙艮B00/中國會民1600川11112008年-2B1600血2008年3JJ20111yJ勺200CI兀中陽售艮011估J1起対3800尤JW曉申11汕：民個人統為為無月S000兀估卜硏人用4000尤）外轎人小18QQ心（外寫人員仍為1800JL）（外幕人訕1800ZC）2牛體1：產、曲？毎JIB00朮務4即:800X12每月1600l!|l：16C0X12吋iilooo無全勺1111:2000X122GH年g川卡2018年9JJfiHJ3500Ji2018年10IJ:5O0D/L5訛（MUT銳辛卻3業唯位的承包、

10、每月800X權月1600元2Q0S年H1600X.3卄-20L1年呂U溝2000X】年g罰亍2018年9JHipJ3500朮2018年10月起侮JJSOODjl（BUX卜陸半我J全T訓:馳X12全年RI：160QX12201Bif10Jksooojl4悄務報fill聘怔機斯衍不工M疋的出除於川S00疋20IS年第陰李日下空2D19FJiH20訊年誼四乖度不4.2019證起并入舍所超卻次所得超過4000兀杓減除曲川環5利區股M.ftC札所樹2（AhivwMrmb年和門和1心草l的利11所妝稅來bx.so仙年卻H9H盡兌征小人師符稅6T!邯次M野松址400C尤的M際戲川800無2018年書卜巒唯不變.2WF起具徉持定2018四爭度師空.2019年起并入襯次怖曙駁述4000兀的減熾於用30S7持杵權柿撫硏符不足IQM無的堿除慌川800無次18年血叫爭度不鷲20