1、基層員工內控知識應知應會一、“薩奧法案”產生的背景2001年，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及整個國際社會，為了提高民眾對美國金融市場和政府經濟政策的信心。美國國會在2002年及時出臺了由薩班斯和奧克斯利起草的薩班斯-奧克斯利法案，美國總統布什簽署了該法案。該法案對上市公司建立并保持有效的內控制度做出了明確、具體的規定，法案同樣適用于包括中國石油等在內的所有在美國上市的外國公司。二、“薩奧法案”主要相關條款主要相關條款包括:法案101條款，上市公司會計監督委員會的組建和職責法案301條款，審計委員會職能標準和披露要求法案302條款，上市公司對于財

2、務報告的責任法案404條款，管理層對于內部控制的評價法案407條款，關于審計委員會財務專家情況的信息披露法案408條款，SEC強化對上市公司定期信息披露披露的復核法案906條款，高級管理人員及會計從業人員的法律責任三、內部控制內部控制是一個企業由董事會、管理層和其他員工實施的，為實現下列各類目標提供合理保證的過程:經營效果和效率、財務報告的可靠性、遵守適用法律法規，即合規性。四、實施內部控制的目的通過內控可以使企業達到如下目的：（1）使企業向著贏利和實現自身使命的目標運行，并使這一過程不出現意外風險。（2）使企業管理層能夠應對瞬息萬變的經濟和競爭環境、不斷變換的客戶需求和偏好，并進行重組以利于

3、公司未來發展。（3）促進提高企業效率，降低資產損失風險，有助于保證財務報表的可靠性以及企業經營活動的合法合規性。五、COSO的概念1985年，美國會計師協會、審計師協會等協會共同成立了反舞弊性財務報告委員會，致力于有關財務報告舞弊問題的研究。后來該機構又成立了一個專門研究內部控制與舞弊性財務報告的委員會，也就是COSO委員會。目前，COSO框架作為國際標準得到廣泛認可，它由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素構成。六、COSO內部控制框架下五要素之間的關系企業的核心是人，人的誠信、道德價值觀和勝任能力構成了企業的內控環境，這是企業發展的基礎。企業圍繞自身的經營目標，組織一系列

4、經營管理活動來實現該目標，為確保這些活動符合法律規范，要對業務中的關鍵點進行識別和控制，這就是控制活動；業務中的關鍵點的識別和分析是通過風險評估，它是確定如何管理和控制風險的基礎；同時，與內控環境、風險評估和內控活動相關的信息應及時被獲取、加工整理，并在企業內部傳遞，這就是信息與溝通，信息與溝通系統圍繞在內控活動周圍，反映企業各項管理活動的運轉情況。為了保證內控體系的正常運轉，還需要對整個內控過程進行監督。七、中國石油天然氣股份有限公司員工職業道德規范公司全體員工必須遵守的職業道德規范：（一）認同公司精神及宗旨，踐行公司核心經營管理理念。公司員工要發揚 “愛國、創業、求實、奉獻”的企業精神，貫

5、徹“誠信、創新、業績、和諧、安全”的核心經營管理理念，實踐“奉獻能源，創造和諧”的企業宗旨。熱愛本職，忠于職守，熟練掌握職業技能，自覺履行職業責任，注重工作效率。保護公司的合法利益。（二）禁止參與可能導致與公司有利益沖突的活動。主要包括以下方面：1、公司員工不得私自占有應當屬于公司經營活動范圍的機會；不準利用公司財產、信息或地位謀取個人利益。2、公司員工不得在與公司有競爭關系、與公司利益有沖突或有沖突可能的公司、單位以任何身份任職，不準從事與公司有競爭的活動。3、公司員工不得接受可能影響商務決策和有損獨立判斷的有價饋贈。也不能允許其親屬或第三人接受該類饋贈。員工在商務活動中可以交換非現金禮節性

6、紀念品，但不能因此影響業務正常往來。嚴禁為商務目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。公司員工代表公司購買商品應遵循公司的采購政策，在業務往來中不允許進行賄賂、收取回扣或其它誘惑。4、公司員工必須遵守公司關于商業秘密保護的有關規定，不準泄露或擅自使用任何與公司相關的保密信息。5、公司員工及親屬，不得違反章程規定收購公司資產、接受公司所提供的貸款或貸款擔保。（三）公司員工要忠誠于公司，誠實守信，反對出于任何目的的欺騙、作假行為。（四）公司員工要繼承弘揚中國石油優秀的職業道德作風。保持說老實話、辦老實事、做老實人，嚴格的要求、嚴密的組織、嚴肅的態度、嚴明的紀律的優良傳

7、統。（五）公司員工要遵守公司經營業務所在地區的法律、法規，遵守公司上市地有關監管規則的要求。（六）公司員工在經營活動中，要公平對待公司的客戶和供應商，賦有管理領導職權的員工，還要公平公正對待所管理領導范圍內的所有員工。在履行職責和對外業務交往中，不得有損于公司公平廉潔聲譽。（七）公司員工在業務運作中，要嚴格按照有關規章、制度條款執行，保證公司的各項業務記錄準確、清晰。嚴格禁止在業務中舞弊、弄虛作假或其他不良行為。（八）公司員工在一切經營活動中，應當樹立保護公司資產并使公司資產用于合法目的的業務意識，依法保護公司資產，確保有效使用。（九）公司員工有權利和義務向公司監察部報告本人和他人違反國家法律

8、、公司內部管理規定及本規范的行為，公司對報告人予以保密，任何人不得打擊報復。八、員工職業道德規范從什么時間開始實施？答：員工職業道德規范自2005年3月2日發布起施行九、信訪舉報途徑、舉報電話和舉報郵件舉報途徑有電話、寫信、電子郵件和本人舉報。（1）來人來訪地點：聯系人：（2）電話舉報電話：聯系人：（3）來信舉報舉報箱位置：郵寄方式的郵寄地址為：（4）網上舉報 舉報電話： 舉報郵箱： 通信地址： 郵編：十、員工違規行為處理的方式方法公司員工要遵守公司各項規章制度和道德規范。公司員工違規的任何行為，除依照國家法律、上市監管地規則進行處理外，公司監察部、人事部可以根據有關文件規定對其處分直至解除勞

9、動合同。十一、熟記自己的崗位職責規范十二、訪談可能涉及到的問題（一）職業道德1、請您談談股份公司職業與道德規范的主要內容？結合您的工作實際，談談您應如何遵守這些規范。提示：請結合實際回答。2、關于職業與道德規范的相關信息您從哪些渠道了解到的？是參加過培訓還是有學習教材？有公司統一印發的道德規范單行本嗎？提示：通過參加培訓、發放學習材料、網絡、有線電視等渠道了解到的。參加過培訓，并有公司統一印發的道德規范單行本。3、一個公司應形成人人都遵守職業道德的良好氛圍，它會促使每個員工只做正確的事情，不能做和不敢做違反職業道德的事情。您認為公司目前是否有這樣的氛圍？如果有，請試舉一兩個實例。 提示：請正面

10、回答。4、您在公司中是否感覺到壓力，這些壓力主要來源于那些方面？是否有來源于同事之間的壓力？提示：有壓力，主要來源于工作責任心的壓力和同事之間互相監督的壓力等。 （二）信訪舉報機制和違規處理1、你認為公司是否鼓勵全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規行為？有這方面的宣傳嗎？提示：公司鼓勵全體員工和合作方檢舉所獲知或遇到的違規行為。有這方面的宣傳。2、如果你發現違紀違規行為，在您的職權范圍內可以對這種行為進行制止或糾正，你會怎么做？如果是嚴重侵害公司利益的行為，你是否會舉報？您知道舉報的方式嗎？簡單列舉出您知道的舉報的方式。答：會對這種行為進行制止或糾正，如果是嚴重侵害公司利益的行為，會舉報。舉

11、報方式有電話、寫信、電子郵件和本人舉報。3、你是否認為如果違反公司政策和道德規范，將要承擔后果？您知道油田公司或本廠的員工獎罰辦法嗎？單位對此進行過宣傳嗎？您知道違反公司紀律或規定，會受到什么具體處罰嗎？請列舉。提示：我認為如果違反公司政策和道德規范，將要承擔后果。油田公司有大慶油田有限責任公司員工獎懲暫行規定，其中對員工獎懲有詳細規定。（三）權利和責任分配、崗位職責描述與組織結構 1、請談談您對自己崗位職責的了解,說說您的任職條件，是否符合崗位職責要求？ 提示：如實回答。2、您分管幾項業務？工作內容有哪些？一般用多長時間完成你的工作任務？您的崗位需要經常加班嗎？是階段性還是經常性的？提示：如

12、實回答。3、如果經常加班，請問加班的原因是什么？是否與公司的定員定額管理有關？您認為應該如何解決？ 提示：沒有經常加班的情況。（四）業績考核 1、您與上級是以什么形式訂立的業績合同（業績指標，工作計劃）單位是怎么考核你的，公司是否存在業績目標不合理的現象；業績目標的實施是否需改進，改進哪些方面？是否存在員工為了實現業績目標而偏離道德準則的情況（比如行賄）。提示：單位按業績合同和工作計劃對員工進行考核，不存在業績合同不合理的現象，不存在員工為了實現業績目標而偏離道德準則的情況。2、員工的升職和薪酬不僅僅基于短期的績效目標，即您的薪酬與績效的掛鉤是否合理；如果不合理，舉例說明。提示：合理。3、是否

13、存在其他目標壓力/誘惑導致員工偏離道德準則，如何控制？如破于領導壓力不得不從事違反財務規定的事情或受高金誘惑，出賣所知悉的企業的機密 提示：正面回答。4、您認為個人的業績目標與薪酬有多大的關聯度？目標實現的好壞能否及時在薪酬中得到體現？ 提示：如實回答。 （五）人力資源政策 1、您入職的時候是否采用了競聘的方式？您認為競聘的程序是否公正透明？據您了解，公司是否存在未經過競聘而入職的情況？提示：正面回答。2、您能否簡單地描述一下您所經歷的競聘流程？提示：如實回答。3、公司對您的背景情況有沒有做過調查？提示：做過調查。4、在您任職以前公司是否對您的情況進行了公示？提示：進行了公示。（六）培訓1、您在近一年是否參加過公司組織的培訓？培訓多長時間？簡要說一下培訓內容，